Taulukko 1.1

Indikaattorit	Edellinen vuosi	Raportoi. vuosi		Suunnitelman toteutus, %	Poikkeama suunnitelmasta		Abs. luonnollinen vuodessa	Kasvuvauhti, %	Nousuaste, %
TP:n tilavuus verrattuna. hinnat, miljoonia ruplaa

Suunnitelman valmistuminen % =72166 / 68952 *100 % = 104,66 %

Että. voidaan päätellä, että suunnitelma ylitäytetty 4,66 %

Absoluuttinen poikkeama= Raportointivuoden tosiasia – Raportointivuoden suunnitelma

Absoluuttinen poikkeama= 72166 - 68952 = 3214 miljoonaa ruplaa.

Että. voimme päätellä, että markkinakelpoisten tuotteiden tuotantosuunnitelma ylitäytetty 3214 miljoonalla ruplalla.

Suhteellinen poikkeama= Suunnitelman valmistumisprosentti - 100

Suhteellinen poikkeama = 104,66 – 100 = 4,66 %

Tuloksena oleva poikkeama osoittaa, että suunnitelma oli ylitäytetty 4,66 %:lla.

Absoluuttinen kasvu vuodessa= Raportointivuoden tosiasia - edellinen vuosi

Absoluuttinen kasvu vuodessa= 72166 –67485 = 4681 miljoonaa ruplaa

Että. Edelliseen vuoteen verrattuna tuotanto kasvoi 4681 miljoonaa ruplaa.

Kasvuvauhti %= Raportointivuosi todellinen / edellinen vuosi * 100 %

Kasvuvauhti % = 72166 / 67485 * 100 % = 106,94%

Kertomusvuonna tuotantoprosentti oli 106,9 % edelliseen vuoteen verrattuna. Sen määrittämiseksi, kuinka paljon markkinakelpoisten tuotteiden tuotannon määrä kasvoi raportointivuonna edelliseen vuoteen verrattuna, laskemme:

Kasvuvauhti %= Kasvuprosentti % - 100 %

Kasvuvauhti % = 106,94% – 100 % = 6,94%

Edellisenä vuonna tuotantomäärä kasvoi 72166 miljoonaan ruplaan ja suunnitelman ylitäyttö oli 4,66 %, mikä on absoluuttisesti 3214 miljoonaa ruplaa. Suunniteltu tuotantomäärän lisäys oli 1467 miljoonaa ruplaa (1), ja itse asiassa tuotteita valmistettiin 5442 miljoonaa ruplaa, joten suunnitelman mukainen kasvu oli 2,2 % (2) ja todellisuudessa 6,94 %:iin

1: 68952-67485=1467

2: (68952-67485)/67485*100%=2,2%

Syynä suunnitelman ylitäyttymiseen voi olla markkinaolosuhteiden muutos, tietyntyyppisten tuotteiden kysynnän kasvu ja yrityksen organisaatiorakenteen paraneminen.

2. ANALYYSI SUUNNITELMAN TOTEUTTAMISESTA SUUNNITELMAAN

Määritämme valikoiman suunnitelman prosenttiosuuden ja tuloksena saadut laskelmat on koottu analyysitaulukkoon 2.1.

Taulukko 2.1

Tuotteiden nimi	Tuotteiden julkaisu, kpl.		Vertailukelpoinen hinta, tr.	Tuotteiden luovutus arvossa. vyp., tr.		Suunnitelman toteutus, %	Ehdollinen vapautus, hiero.
Muusat. Keskusta
tv setti

Suunnitelman prosenttiosuuden määrittäminen lajitelmalle.

Suunnitelman valmistuminen %= Tuotteen todellinen tuotanto / Tuotteen tuotantosuunnitelma *100 %

Suunnitelman toteutus prosentteina:

50400 / 45360 * 100 % = 111,11 % (suunnitelma ylitetty 11,11 %)

41 600 / 46 800 * 100 % = 88,89 % (suunnitelma alitäytetty 11,11 %)

16500 / 14400 * 100 % = 114,58 % (suunnitelma ylitetty 14,58 %)

Musiikin suunnitelman toteutuskerroin. keskusten osuus oli 111,11 %, pölynimurien 88,89 % ja televisioiden 114,58 %.

Ehdollinen vapauttaminen (ottaen huomioon alueen suunnitelman toteutumisen).

Jos tosiasia on suunnitelman alapuolella, valitse se.

Jos tosiasia on suunnitelmaa korkeampi, valitse suunnitelma.

Ehdollinen luovutus / Tuotteiden luovutus arvoltaan suunnitelman mukaan *100%

Suunnitelman toteutumissuhde lajitelmakohtaisesti = 101360/ 106560 *100 % =

Pölynimureilla suunnitelman alitoteutusta oli 11,11 %, mutta tästä huolimatta musiikki. keskukset tuottivat 11,11 % suunniteltua enemmän ja televisiot ylitäytettyinä 14,58 %. Yleisesti ottaen valikoiman suunnitelmassa on 4,9 prosentin vajaus.

Toteutamme graafisen mallinnuksen: rakennamme pylväskaavioita valikoimakoostumukseen.

Tehokkaan data-analyysin ja tuotannon ongelma-alueiden löytämiseksi on välttämätöntä löytää poikkeamat indikaattoreista. Poikkeamia on useita tyyppejä, ja ne eroavat sekä mittayksiköistä että saantimenetelmistä, muun muassa:

• Standardipoikkeama;
• Absoluuttinen poikkeama;
• Suhteellinen poikkeama;
• valikoiva poikkeama;
• kumulatiivinen poikkeama;
• Poikkeama aikaosiossa.

Kuinka määrittää arvojen muutosten dynamiikka poikkeaman kanssa

Usein, jotta ymmärrettäisiin, kuinka sujuvasti tämä tai toinen indikaattori muuttuu useiden ajanjaksojen aikana, yksinkertainen keskiarvo verrattuna sarjan pienimpään tai suurimpaan numeroon ei riitä. Tällaisissa tapauksissa syvempää analyysiä varten käytetään keskihajonnan etsimistä, joka näyttää selvemmin arvojen muutosten dynamiikan.

Siivoustuotteiden kustannusindikaattorit on annettu kahdelle toimipaikalle: 10, 21, 49, 15, 59 ja 31, 29, 34, 27, 32, joissa keskiarvo on 30,8 ja 30,6. Indikaattorit ovat keskimäärin suunnilleen samat, mutta visuaalisestikin on selvää, että yhden laitoksen arvot eivät muutu tasaisesti, että niiden valvonta tapahtuu tapauskohtaisesti. Mutta täydellisemmän esityksen saamiseksi sinun on löydettävä keskihajonta. Se on yhtä suuri kuin: 19,51 ja 2,4. Ensimmäisen oppilaitoksen keskiarvolla 30,8, indikaattorit poikkeavat siitä enemmän kuin merkittävästi - vastaavasti 21,8, sinulla on näyttöä huolimattomasta asenteesta työhön.

Se lasketaan seuraavasti:

1. Sinun on laskettava testattavan tietosarjan keskiarvo. (10+21+49+15+59)/5=30,8
2. Etsi ero kunkin pistemäärän ja keskiarvon välillä. 10-30,8 = -20,8; 21-30,8 = 9,8; 49-30,8 = 18,2; 15-30,8 = 15,8; 59-30,8 = 28,2
3. Neliöi jokainen erotusarvo. -20,82 = 432,64; 9,82 = 96,04; 18,22 = 331,24; 15,82 = 249,64; 28,22 = 795,24.
4. Tee yhteenveto tuloksista. 432,64+96,04+331,24+249,64+795,24=1904,8
5. Tulos jaetaan rivin arvojen lukumäärällä. 1904,8/5 = 380,96
6. Tuloksena olevan luvun juuri on keskimääräinen poikkeama √380,96=19,51

Pakollinen minimi

Absoluuttisen poikkeaman käsitteellä on tapana tarkoittaa yhden indikaattorin eroja toisesta numeerisena arvona. Esimerkiksi ero kahden päivän tuloissa: 15-13=2, missä 2 on absoluuttinen poikkeama. Tämä menetelmä soveltuu todellisen ja suunnitellun tuloksen välisen poikkeaman selvittämiseen.

Vähennetyn ja vähennetyn oikean valinnan vuoksi on ymmärrettävä selvästi, miksi poikkeamat sijaitsevat, esimerkiksi voiton tapauksessa suunniteltua vähennetään ja todellinen vähennetään. Absoluuttisen poikkeaman käyttö auttaa harvoin tilanteen syvälliseen analysointiin.

Prosentti koetaan paremmin

Suhteellinen poikkeama on prosenttiosuus indikaattorista toiseen. Useimmiten se lasketaan sen ymmärtämiseksi, kuinka tietty komponentti liittyy kokonaislukuarvoon tai parametriin, sekä suunnitellun indikaattorin ja todellisen indikaattorin välisen suhteen löytämiseksi. Tämä auttaa löytämään kuljetuskustannusten suhteen kaikkien kustannusten summaan tai selittää, miten saadut tulot prosentuaalisesti liittyvät suunniteltuun.

Suhteellisen poikkeaman käyttö mahdollistaa analyysin näkyvyyden lisäämisen, mikä puolestaan ​​mahdollistaa järjestelmässä tapahtuneiden muutosten eristämisen ja arvioinnin tarkemmin.

Voit esimerkiksi löytää saadun tulon absoluuttisen poikkeaman suhteessa suunniteltuun: vastaavilla arvoilla 1600 ja 2000 se on 2000-1600=400. Tämä ei ole visuaalisesti havaittavissa yhtä vakavasti kuin prosenttiosuus (2000-1600)/1600*100%=25%. 25 prosentin poikkeama otetaan vakavammin.

Miten se auttaa kausityössä

Selektiivinen poikkeama on suunniteltu auttamaan vertailemaan tutkittuja tietoja tietyiltä ajanjaksoilta. Tämä ajanjakso voi olla neljännesvuosia, kuukausia, ei ole harvinaista verrata päiviä. Ja tietosisällön lisäämiseksi on tarpeen verrata aikavälejä ei yhden vuoden sisällä, vaan aikaisempien vuosien samoihin. Tämä osoittaa tarkemmin arvojen muutosten yleisen trendin useiden vuosien aikana ja auttaa tunnistamaan selkeämmin niihin vaikuttavat tekijät.

Selektiivisen poikkeaman käyttö on olennaisinta yrityksissä, joiden tulot jakautuvat epätasaisesti ympäri vuoden. Eli kausituotteiden tai -palveluiden toimittajat.

Kuinka tunnistaa poikkeamatrendi

Kumulatiivista summaa kutsutaan kumulatiiviseksi varianssiksi. Hänen ansiostaan ​​parametri arvioidaan, sen kasvu tai lasku tietyn ajanjakson aikana, useimmiten kuukaudessa. Sen avulla voit myös suunnitella muutosten lopputuloksen tietylle ajanjaksolle. Tämän ansiosta on mahdollista jättää huomioimatta satunnaiset, ei-systeemiset parametrin muutokset, jotka eivät vaikuta pitkän aikavälin perspektiiviin (koko ajanjakso) ja antaa selkeämpi trendi parametrien liikkeelle. Se näytetään useimmiten kaaviossa suorana viivana, joka merkitsee peräkkäin kaikki parametrin parametrit ja yhdistää polylinen alku- ja loppupisteet. Sen suunta on ylös tai alas, ja se on trendi.

Poikkeama aikajaksossa

Usein sitä käytetään todellisten ja suunniteltujen indikaattoreiden vertaamiseen. Se on erittäin tärkeä, jos suunniteltu arvo poikkeaa negatiivisesti todellisesta. Mahdollistaa todellisen tuloksen käyttämisen analyysissä suunniteltujen tai haluttujen indikaattoreiden sijaan.

2. Absoluuttinen ja suhteellinen poikkeama suunnitelmasta.

Tekijöiden vaikutuksen laskeminen palkkarahaston muuttuvan osan muutokseen suoritetaan kaavojen mukaan:

1) tuotannon määrän vaikutus:

2) valmistettujen tuotteiden rakenteen muutosten vaikutus:

3) tuotteiden ominaistyövoimaintensiteetin muutosten vaikutus:

4) palkkamuutosten vaikutus:

1.1.4 Palkkasumman vakioosan tekijämalli

Palkkarahaston vakioosan tekijämalli on esitetty kuvassa 2.

Riisi. 2. Aikatyöläisten palkkarahaston deterministinen tekijäjärjestelmä

Tämän kaavion mukaan malli näyttää tältä:

Aika palkkarahasto;

Keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä;

Yhden työntekijän keskimääräinen työpäivien lukumäärä vuodessa;

Keskimääräinen työvuoron kesto.

Tämän mallin mukaisten tekijöiden vaikutuksen laskeminen voidaan tehdä absoluuttisten erojen menetelmällä:

Vastaavasti voidaan esittää tekijämalli työntekijöiden palkanlaskennasta.

Analyysiprosessissa on myös tarpeen selvittää palkkarahaston käytön tehokkuus.

1.1.5 Tuottavuuden ja palkkojen välisen suhteen analyysi

Jotta lisääntynyt lisääntyminen saavuttaisi tarvittavan voiton ja kannattavuuden, on välttämätöntä, että työn tuottavuuden kasvuvauhti ylittää sen maksun kasvunopeuden. Jos tätä periaatetta ei noudateta, on palkkarahaston ylikulutus, tuotantokustannusten nousu ja vastaavasti voiton määrän lasku.

Henkilöstön keskiansioiden muutosta ajanjaksolla kuvaa sen indeksi:

Palkanmuutosindeksi;

Raportointikauden keskipalkka;

Peruskauden keskipalkka.

Keskimääräisen vuosituotannon muutos määräytyy samalla tavalla työn tuottavuusindeksin perusteella:

, missä

Keskimääräinen työn tuottavuus raportointijaksolla;

Keskimääräinen työn tuottavuus perusjaksolla.

Työn tuottavuuden kasvuvauhdin tulee olla nopeampaa kuin keskipalkkojen kasvuvauhti. Tätä varten johtokerroin lasketaan ja analysoidaan dynamiikassa:

Työn tuottavuuden kasvun edistämiskerroin keskipalkkojen kasvuun nähden;

Työn tuottavuuden muutosindeksi;

Sitten lasketaan palkkarahaston säästöjen (ylikulutuksen) määrä työn tuottavuuden kasvuvauhtien ja sen maksun välisen suhteen muutoksen yhteydessä:

, missä

Työn tuottavuuden muutosindeksi;

Palkanmuutosindeksi.

1.2 Yrityksen kannattavuusindikaattoreiden analyysi 1.2.1 Kannattavuus: käsite ja tyypit

Kannattavuus on suhteellinen mittari, joka määrittää yrityksen kannattavuuden. Kannattavuusindikaattorit kuvaavat sekä yrityksen toiminnan tehokkuutta kokonaisuutena että sen eri toiminta-alueiden kannattavuutta. Ne kuvaavat johtamisen lopputuloksia paremmin kuin voittoa, koska niiden arvo osoittaa vaikutuksen suhteen käytettyyn käteiseen tai resursseihin.

Kaikki olemassa olevat kannattavuusindikaattorit voidaan yhdistää seuraaviin ryhmiin, jotka kuvaavat

1) pääoman ja sen osien tuotto;

2) myynnin kannattavuus;

3) tuotantokustannusten ja investointiprojektien kannattavuus (takaisinmaksu).

Nämä tunnusluvut voidaan laskea tasevoiton, tuotteiden myyntivoiton ja nettotulon perusteella.

Ensimmäiseen ryhmään kuuluvat sellaiset tunnusluvut kuin varojen kokonaistuotto, vaihto-omaisuuden nettotuotto ja oman pääoman tuotto. Yksi yrityksen keskeisistä tulosindikaattoreista on varojen kokonaistuotto. Se edustaa kirjanpidon voiton suhdetta omaisuuden arvoon, ts. yrityksen käytettävissä olevat taloudelliset varat (varat) ja se lasketaan seuraavan kaavan mukaan:

Omaisuuden kokonaistuotto;

taseen voitto;

Yrityksen omaisuuden keskiarvo tarkastelujaksolta (ilman tappioita).

Vaihto-omaisuuden nettokannattavuus osoittaa, minkä nettovoiton yritys saa jokaisesta omaisuuteen sijoitetusta ruplasta:

Vaihto-omaisuuden nettokannattavuus;

Yrityksen nettotulos;

Vaihto-omaisuuden arvon keskiarvo (omaisuustaseen toinen osa).

Omaisuuden tuottoa verrataan lainattujen varojen keskikorkoon, ts. vaihtoehtoisilla kustannuksilla. Jos omaisuuden ruplaa kohden saatu voitto on pienempi kuin lainattujen varojen korko, voidaan päätellä, että omaisuudenhoito ei ole riittävän tehokasta, koska omaisuuteen sijoitetut varat tuottaisivat enemmän tuloja, jos ne sijoitettaisiin pankkitilille.

Oman pääoman tuotto osoittaa, minkä voiton yritys saa jokaisesta omien varojensa ruplasta:

, missä

Oman pääoman tuotto;

Yrityksen nettotulos;

Yrityksen oman pääoman arvo raportointikauden alussa ja lopussa.

Toinen ryhmä sisältää sellaisen indikaattorin kuin myynnin tuotto, joka lasketaan jakamalla tuotteiden, töiden ja palveluiden myynnistä saatu voitto ennen korkojen ja verojen maksamista saadun tulon määrällä:

Liikevaihdon kannattavuus;

Tuotteiden, töiden ja palveluiden myynnistä saatu voitto ennen korkojen ja verojen maksamista;

Tuottojen määrä tuotteiden, töiden ja palveluiden myynnistä.

Tämä indikaattori luonnehtii yritystoiminnan tehokkuutta: kuinka paljon voittoa yrityksellä on myynnin ruplasta. Se lasketaan kokonaisuutena yritykselle ja yksittäisille tuotetyypeille.

Ja lopuksi, kolmanteen ryhmään kuuluu tuotteiden kannattavuus (kustannusten tuotto). Se lasketaan myyntivoiton ennen korkojen ja verojen maksamista suhteessa myytyjen tuotteiden kustannusten määrään:

Tuotteen kannattavuus;

Tuotteiden myyntivoitto ennen korkoja ja veroja;

Tämä indikaattori osoittaa, kuinka paljon yrityksellä on voittoa jokaisesta tuotteiden tuotantoon ja myyntiin käytetystä ruplasta. Se voidaan laskea sekä yksittäisille tuotetyypeille että koko yritykselle. Yrityksen kokonaistasoa määritettäessä on suositeltavaa ottaa huomioon myynnin lisäksi myös liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot ja kulut, jotka liittyvät ydintoimintoihin.

Investointiprojektien kannattavuus määritetään samalla tavalla:

Investointiprojektien kannattavuus;

Sijoitustoiminnasta saadun tai odotetun voiton määrä;

Investointikustannusten määrä.

1.2.2 Tuotteen kannattavuuden tekijäanalyysi

Tässä osiossa tarkastellaan yksityiskohtaisesti tuotteen kannattavuuden tekijäanalyysiä, koska samanlainen analyysi muuntyyppisistä kannattavuudesta suoritetaan samalla tavalla.

Joten tuotteen kannattavuuden taso (hyvitysaste), joka lasketaan kokonaisuutena yritykselle, riippuu neljästä ensimmäisen tilauksen päätekijästä: tuotteiden myynnin määrän muutoksista, myytyjen tuotteiden rakenteesta, sen kustannuksista ja keskimääräisestä myynnistä. hinnat.

Ensimmäisen tason tekijöiden vaikutuksen laskeminen koko yrityksen kannattavuuden muutokseen voidaan suorittaa ketjun korvausmenetelmällä:

1. suunnitelman mukaan:

;

2. Todelliselle tuotemyynnin määrälle uudelleen lasketun suunnitelman mukaan:

;

3. itse asiassa tuotteiden myynnin todellisen rakenteen ja keskimääräisen myyntihinnan ja myyntikustannusten suunnitellun arvon kanssa:

;

4. itse asiassa tuotemyynnin todellisen rakenteen perusteella keskimääräisen myyntihinnan arvo ja suunnitellut myyntikustannukset:

;

5. itse asiassa:

.

Yleinen muutos tuotteen kannattavuudessa:

Mukaan lukien:

1. myytyjen tuotteiden määrän vaikutus:

;

2. myytyjen tuotteiden rakenteen muutosten vaikutus:

;

3. myyntihintojen keskimääräisen tason muutosten vaikutus:

;

4. tuotantokustannustason muutosten vaikutus:

.

Sen jälkeen on tarpeen suorittaa kannattavuuden tekijäanalyysi jokaiselle tuotetyypille. Tiettyjen tuotteiden kannattavuus riippuu keskimääräisten myyntihintojen ja tuotantoyksikkökustannusten muutoksesta:

Yllä olevien tekijöiden vaikutuksen laskeminen tietyntyyppisen tuotteen kannattavuuden muutokseen suoritetaan myös ketjun korvausmenetelmällä:

1. suunnitelman mukaan:

2. Todellisille keskimääräisille myyntihinnoille uudelleen lasketun suunnitelman mukaan:

;

3. itse asiassa:

Yleinen muutos tuotteiden kannattavuudessa tietyntyyppisille tuotteille:

Tämä sisältää muutoksia:

1. keskitason myyntihinnat

;

2. Tuotteen kustannustaso:

.

Myös keskihintatason muutoksen syitä on tutkittava tarkemmin ja suhteellisen jaon avulla laskettava niiden vaikutus kannattavuustasoon. Seuraavaksi on selvitettävä, minkä tekijöiden vaikutuksesta tuotannon yksikkökustannukset ovat muuttuneet, ja vastaavasti määritettävä niiden vaikutus kannattavuustasoon.

Tällaiset laskelmat suoritetaan kullekin tuotetyypille (palvelulle), mikä mahdollistaa taloudellisen yksikön työn tarkemman arvioinnin ja analysoitavan yrityksen kannattavuuden kasvun täydellisen tunnistamisen.

2 Käytännön osa

pöytä 1

Työn tuottavuuden kasvuvauhdin ja keskipalkkojen suhteen analysoimiseksi on tarpeen määrittää:

1. työn tuottavuuden suunniteltu ja todellinen arvo;

2. keskipalkan suunniteltu ja todellinen arvo;

3. työn tuottavuuden ja keskipalkkojen kasvuvauhti.

työn tuottavuus;

Tuotantomäärä;

Siten tuotannon nopeamman kasvun vuoksi verrattuna keskimääräisen työntekijämäärän kasvuvauhtiin (ks. taulukko 2), todellinen työn tuottavuus kasvoi 1,5 tuhatta ruplaa henkilöä kohti. Muiden mahdollisten työn tuottavuuden tasoon vaikuttaneiden tekijöiden joukossa voidaan erottaa esimerkiksi työaikahäviöiden eliminoituminen, tuotantomäärien kasvu, ostettujen puolivalmiiden tuotteiden osuuden kasvu, laitetehon kasvu, kehittyneiden teknologioiden käyttöönotto, tuotantoprosessien koneisointi ja automatisointi.

Keskipalkka;

Keskimääräinen työntekijöiden määrä.

Alkutietojen avulla saamme:

Joten todellinen keskipalkka oli 3 042 tuhatta ruplaa, mikä on 30 000 ruplaa suunniteltua arvoa enemmän. Tunnusluvun kasvua edesauttoivat muun muassa kunkin työntekijän työpäivien, keskimääräisen työpäivän ja keskimääräisen tuntipalkan kasvu.

, missä

Työn tuottavuuden suunniteltu arvo;

Työn tuottavuuden todellinen arvo.

, missä

keskipalkkojen kasvuvauhti;

Keskipalkan suunniteltu arvo;

Keskipalkan todellinen arvo.

Yllä olevaa kaavaa käyttämällä saamme:

Edellä esitetyt laskelmat osoittavat siis, että analysoitavassa yrityksessä työn tuottavuuden kasvuvauhti ylittää työn kasvunopeuden. Päätekijä on 1,064.

Työn tuottavuuden kasvuvauhdin ylittäminen keskipalkan kasvuvauhdilla on epäilemättä myönteinen hetki tämän yrityksen työssä, sillä tämän periaatteen noudattamatta jättäminen johtaa palkkarahaston ylikulutukseen, kustannusten nousuun ja vastaavasti saadun voiton määrän lasku.

Työn tuottavuuden kasvuvauhtien ja sen maksamisen välisen suhteen muutoksen yhteydessä on mahdollista määrittää palkkarahaston säästöjen (ylikulutuksen) määrä. Tätä varten sinun on käytettävä seuraavaa kaavaa:

, missä

Palkkarahaston säästöjen (-E) tai ylikulutuksen (+E) määrä;

Palkkarahaston todellinen arvo;

Työn tuottavuuden kasvuvauhti;

Keskipalkan kasvuvauhti.

Joten työn tuottavuuden korkeammat kasvuluvut palkkojen kasvuvauhtiin verrattuna vaikuttivat palkkarahaston säästöihin 37 378 ruplaa.

Teemme yhteenvedon kaikista alkuperäisistä ja saaduista tiedoista alla olevaan taulukkoon (taulukko 2).

taulukko 2

	Indikaattorit	Suunnitelma	tosiasia	Poikkeama		Kasvuvauhti, %
				Ehdoton	suhteellinen,
1	2	3	4	5	6	7
1.	Tuotantomäärä, tuhat ruplaa.	3740,0	4150,0	+410	+10,96	110,96
2.	Keskimääräinen työntekijämäärä, h.	186	192	+6	+3,23	103,23
3.	Palkkarahasto, tuhat ruplaa	560,2	584,4	+24,2	+4,32	104,32
4.	Työn tuottavuus, tuhat ruplaa/henkilö	20,1	21,6	+1,5	+7,46	107,46
5.	Työntekijöiden keskimääräinen vuosipalkka, tuhat ruplaa	3012	3042	+30	+1	101

2.2 Tehtävä

Määritä tekijöiden vaikutus tuotteiden kannattavuuteen ketjun korvausmenetelmällä seuraavien lähtötietojen mukaan:

Taulukko 3

Alkutietojen taulukosta voidaan nähdä, että sekä tuotteiden myyntivoitto että myyntikustannukset nousivat suunniteltuihin indikaattoreihin verrattuna - vastaavasti 69 800 ruplaa ja 150 000 ruplaa. Tuotteiden myynnistä saadun voiton kasvu yritykselle yleensä voi johtua sellaisista syistä, kuten tuotteiden myynnin määrän kasvu, kannattavampien tuotetyyppien osuuden kasvu kokonaismyynnissä, myynnin kasvu. keskimääräisten myyntihintojen taso. Myytyjen tavaroiden kustannusten nousu voidaan yhdistää ensinnäkin tuotannon kasvuun, toiseksi tuotannon rakenteen muutokseen (esimerkiksi työvoimavaltaisempien tuotteiden osuuden kasvu koko tuotantovolyymista ), ja kolmanneksi muuttuvien kustannusten tason nousu (tuotannossa käytettyjen raaka-aineiden, materiaalien, sähkön, polttoaineen jne. hintojen nousu) ja lopuksi kiinteiden kustannusten määrän kasvun vuoksi (lisäys). raportointikaudella hallinto- ja johtohenkilöiden palkat, lukumäärän kasvu, yleisten liiketoiminnan kulujen nousu).

Kannattavuuden lisäanalyysiä varten on tärkeää laskea sellainen indikaattori kuin voiton ja kustannusten kasvu:

Joten yllä olevien laskelmien mukaan voiton kasvunopeus yrityksessä on korkeampi kuin kustannusten kasvu.

1. Ennen kuin määritetään tekijöiden vaikutus tuotteiden kannattavuuteen, on tarpeen laskea tämän indikaattorin suunniteltu ja todellinen arvo, joka määritetään seuraavalla kaavalla:

, missä

Tuotteen kannattavuus tai kustannusten kattavuusaste;

Myyntivoitto ennen veroja ja korkoja;

Myytyjen tuotteiden kustannusten määrä.

Tietojemme osalta saamme:

Siten suunnitelman mukaan jokaisesta tuotteiden valmistukseen ja myyntiin käytetystä ruplasta meidän analysoimamme yrityksen olisi pitänyt saada 42,91 kopekkaa voittoa.

Siten itse asiassa jokaisesta tuotteiden tuotantoon ja myyntiin käytetystä yhtiö sai voittoa 43,37 kopekkaa.

Suunnitelmaan verrattuna kannattavuus parani 0,46 %, mikä on positiivinen hetki yhtiölle. Tunnusluvun kasvu johtui tuotteiden myyntivoiton nopeammasta kasvusta verrattuna myytyjen tuotteiden kustannusten määrän kasvuun.

Yleensä tuotteen kannattavuusindikaattorin positiivinen arvo osoittaa yrityksen päätoiminnan tehokkuuden ja tarpeen ylläpitää tämäntyyppisten tuotteiden tuotantoa.

2. Selvitetään tekijöiden vaikutus tuotteiden kannattavuuteen ketjun korvausmenetelmällä.

Tuotteiden kannattavuustaso (hyvitysaste), joka lasketaan kokonaisuutena yritykselle, riippuu kahdesta tekijästä: tuotteiden myynnistä saadun voiton tason muutoksista ja myytyjen tavaroiden kustannustason muutoksista.

Tämän indikaattorin tekijämallilla on seuraava muoto:

1. suunnitelman mukaan:

2. Todelliselle voiton määrälle uudelleen lasketun suunnitelman mukaan:

3. itse asiassa:

Kokonais kannattavuuden muutos:

Mukaan lukien:

Saadut tulokset osoittavat, että 69 800 ruplan voiton kasvun ansiosta tuotteen kannattavuus nousi 6,65 %. Myytyjen tuotteiden kustannusten nousu 150 000 ruplaa aiheutti tuotteiden kannattavuustason laskun 6,19 %.

Johtopäätös

Voidaan siis väittää, että taloudellisen toiminnan analyysi on perusta johtamispäätösten tekemiselle liiketoiminnassa. Sen avulla tutkitaan kehityssuuntia, tutkitaan syvällisesti ja systemaattisesti suoritustulosten muutostekijöitä, selvitetään syy-suhteita ja keskinäisiä riippuvuuksia taloudellisten indikaattoreiden ja tekijöiden muodostumisessa, perustellaan liiketoimintasuunnitelmia, tunnistetaan resursseja tuotannon tehostamiseen. , yrityksen tulokset ja niiden herkkyys johdon vaikutuksille, kehitetään taloudellinen strategia taloudellisen kokonaisuuden kehittämiseksi.

Nykyaikaisissa markkinaolosuhteissa kaikkien tasojen johtajien taloudellisen analyysin metodologian hallinta on olennainen osa heidän ammatillista koulutustaan, koska analyysitekniikan ja -tekniikan tuntemalla he voivat helposti mukauttaa yrityksen ulkoisiin muutoksiin ja löytää oikeat vastaukset ja ratkaisuja.

Luettelo käytetystä kirjallisuudesta

1. Berdnikova T.B. Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi ja diagnostiikka: opetusohjelma. – M.: Infra-M, 2007.

2. Grishchenko O.V. Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi ja diagnostiikka: opetusohjelma. - Taganrog: Publishing House of TRTU, 2000.

3. Pivovarov K.V. Kaupallisen organisaation taloudellisen toiminnan taloudellinen ja taloudellinen analyysi. - M .: Dashko and Co., 2003.

4. Pyastolov S.M. Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi: oppikirja. – M.: Akatemia, 2004.

5. Savitskaya G.V. .Yrityksen taloudellisen toiminnan analyysi: oppikirja - M .: Infra-M, 2008.

Tilit Tase ja muut raportointilomakkeet Kuva. 2. AOZT Kolpnyanskoye -kirjanpitolomakkeen kaavio 3. Palkkojen kirjanpidon järjestäminen yrityksessä 3.1. Työvoimapalkkioiden kirjanpitotila yrityksessä Työvoimakustannusten, suoritetun työn ja palkanlaskennan huomioon ottamiseksi Kolpnyanskoye CJSC käyttää useita ensisijaisia ​​...

Taloudellisista tuloksista”), operatiivisen kirjanpidon tiedot. Voiton ja kannattavuuden analyysi suoritetaan tietyssä järjestyksessä. Analyysin päävaiheet on esitetty kuvassa. 8.7 Ensimmäisessä vaiheessa analysoidaan kaupan ja ravitsemisalan yritysten voiton ja kannattavuuden muodostumista. Se sisältää kolme vaihetta. Ensimmäisessä vaiheessa voittoindikaattoreiden määrän ja tason dynamiikka ja ...

Ne tuotantoomaisuudet, jotka veloitetaan varoista. Käytetään myös kannattavuustason indikaattoria nykykustannuksiin - voiton suhdetta kaupallisten tai myytyjen tuotteiden kustannuksiin. Jokainen yritys harjoittaa itsenäisesti tuotantoaan ja taloudellista toimintaansa omavaraisuuden ja kannattavuuden periaatteilla. Yrityksellä on tiettyjä kuluja...