Relevância do tema de pesquisa. O estado do sistema bancário e a eficiência de seu funcionamento determinam em grande parte a atividade de investimento e a taxa de crescimento econômico do estado. No entanto, seu estado atual ainda não atende totalmente aos requisitos da economia russa.

Para criar um sistema bancário estável, que goze da confiança dos investidores e do público e que cumpra as normas internacionais e os objetivos de assegurar o crescimento económico, é necessário, antes de mais, criar condições para a sua capitalização acelerada e melhoria da qualidade do funcionando.

Nesse sentido, é importante determinar o nível real de capitalização dos bancos e do setor bancário do país como um todo, uma vez que o reporte das instituições de crédito, como você sabe, não reflete totalmente os riscos de suas atividades.

A necessidade de uma determinação quantitativa mais precisa do montante de capital é de fundamental importância para o cálculo dos indicadores de desempenho do banco e, consequentemente, para a objetividade de avaliar a estabilidade tanto de uma instituição de crédito isolada quanto de todo o sistema bancário. Se for dada atenção suficiente à avaliação quantitativa do capital na teoria e na prática bancária, o problema de avaliar sua qualidade na ciência foi pouco desenvolvido, apesar de a qualidade do capital dos bancos russos permanecer bastante baixa.

Quase todas as entidades económicas estão interessadas no crescimento da capitalização do setor bancário e na sua eficiência: os proprietários e a gestão executiva dos bancos individuais, os reguladores, os clientes e a sociedade em geral. No atual estágio de desenvolvimento, a orientação da Rússia para a cooperação com organizações financeiras e de crédito internacionais, integração na comunidade bancária internacional, que impõe requisitos rígidos sobre o tamanho e, especialmente, sobre a qualidade do capital, é extremamente importante. O nível insuficiente de capitalização do sistema bancário russo é um obstáculo nesse caminho.

As últimas decisões do Comitê de Basileia atestam a relevância do problema do capital bancário não apenas para os bancos domésticos. Na Rússia, adquiriu particular importância devido às condições do período de transição, à discrepância entre o tamanho da capitalização do sistema bancário e a escala da economia como um todo, os altos riscos das atividades bancárias e a fragilidade da gestão .

Informações objetivas ajudam a avaliar a real posição financeira do banco, prever seu desenvolvimento e comportamento no mercado e tomar as medidas adequadas para aumentar a base de capital. Obviamente, aumentar a confiabilidade de cada instituição de crédito afeta a eficiência de todo o sistema bancário. No entanto, os parâmetros quantitativos e qualitativos deste último não podem deixar de ter um conteúdo próprio. Assim, considerando o papel do capital bancário no sistema bancário moderno, o autor destaca dois aspectos: a análise do capital próprio das instituições de crédito e o capital de todo o sistema bancário.

A solução de um problema tão complexo é impossível sem a compreensão da essência econômica do capital bancário. A sua divulgação é objeto de pesquisas científicas há muitos anos. Os conceitos mais conhecidos de capital tendem a ser de natureza política econômica. O capital bancário é um tipo de capital, em nossa opinião, uma categoria econômica relativamente independente que não foi suficientemente estudada em termos teóricos e práticos.

A complexidade, a multidimensionalidade e o subdesenvolvimento de uma série de questões relacionadas ao capital bancário, a discutibilidade do problema de sua avaliação quantitativa e qualitativa exigiram a compreensão e análise científica desse fenômeno. A necessidade de um estudo sistemático do capital bancário, tanto no nível macro quanto no micro, predeterminou a escolha do tema, finalidade, objetivos, estrutura e conteúdo do estudo.

O grau de desenvolvimento científico do problema. Questões sobre a essência e o conteúdo econômico do capital como uma importante categoria econômica foram desenvolvidas por cientistas - economistas políticos, autores estrangeiros e domésticos modernos.

Os problemas da essência, conteúdo e avaliação do capital bancário como uma de suas formas se refletem nos trabalhos de pesquisadores estrangeiros como P. Rose, J. Sinki, J. R. Hicks, bem como nos trabalhos de cientistas nacionais - O.N. Antipova, I.A. Branca, A. G. Gryaznova, V. V. Ivanova, V. V. Kiseleva, M.Yu. Matovnikova, R. G. Olkhova, A. I. Olshany, A. M. Proskurin, A.Yu. Simanovsky e outros.

Ao estudar a teoria e a prática bancária, os economistas nacionais e estrangeiros prestam mais atenção ao capital bancário no nível micro. Os problemas de capital do sistema bancário ainda não receberam cobertura suficiente na literatura econômica.

Apesar do grande número de trabalhos dedicados à avaliação do capital bancário, são poucos os trabalhos especiais e, via de regra, destacam um aspecto do problema, na maioria das vezes a determinação da adequação de capital, que não fornece uma abordagem integrada para a análise desta categoria complexa. Além disso, permanecem problemas não resolvidos, controversos, gerais e particulares do funcionamento do capital bancário que requerem maior desenvolvimento.

Em particular, a divulgação do conteúdo do processo de funcionamento do capital bancário no nível macro requer mais pesquisas científicas. Uma análise das abordagens que se desenvolveram na literatura econômica russa sobre o problema do capital bancário leva à conclusão de que muitas vezes a avaliação do capital bancário é reduzida ao cálculo do capital de acordo com a metodologia estabelecida do Banco da Rússia, em conexão com o qual há necessidade de uma abordagem integrada para avaliar e divulgar a essência do capital bancário de vários níveis.

Assim, a relevância e insuficiente desenvolvimento do problema da essência, conteúdo e avaliação do capital bancário, a debatebilidade das questões, o seu significado teórico e prático determinaram o propósito e os objetivos da pesquisa de dissertação.

Propósito e objetivos do estudo. O objetivo do trabalho de dissertação é uma análise abrangente do capital bancário e seu impacto na estabilidade do sistema bancário russo, o desenvolvimento de recomendações baseadas em evidências para melhorar os métodos de sua avaliação.

Alcançar este objetivo envolve a resolução das seguintes tarefas:

Revelar a essência do capital bancário e o mecanismo para a sua implementação nos diferentes níveis do sistema bancário;

Mostrar as especificidades do funcionamento do capital bancário nos níveis micro, meso e macro;

Pesquisar tendências no desenvolvimento do capital bancário;

Analisar métodos russos e estrangeiros de avaliação de capital, indicadores de sua suficiência, identificar suas vantagens e desvantagens;

Desenvolver um algoritmo de avaliação da qualidade do capital bancário;

Justificar a necessidade de avaliar a adequação de capital do sistema bancário;

Avaliar as possibilidades de adaptação da experiência estrangeira em gestão de capital bancário às condições russas (durante a transição para IFRS e Basileia II).

O objeto de pesquisa é a capital bancária da Rússia.

O objeto do estudo são as características quantitativas e qualitativas do capital bancário e os métodos para sua avaliação.

A base teórica do estudo são os trabalhos de economistas nacionais e estrangeiros que consideraram os problemas de funcionamento e avaliação do capital bancário (O.N. Antipova, I.A. Blank, A.G. Gryaznova, S.I. Ignatiev, V.V. Kiselev, V.I. Kolesnikov, T. U. Kokh, O. I. Lavrushin, A. V. Molchanov, A. G. Movsesyan, S. A. Murychev, R. G. Olkhova, G. S. Panova, T. V. Paramonova, Rose Peter S., Sinki D. ml., A. V. Stishkovsky, G. A. Tosunyan, A. D. Sheremet, etc.), materiais legislativos e instrutivos que regulamentam as atividades dos bancos comerciais.

A base metodológica do estudo são métodos sistêmicos, comparativos e estatísticos de análise, análise vertical e horizontal. Os métodos de agrupamento, avaliação, comparação e analogia foram utilizados como ferramentas.

A base de informações foram os materiais de conferências e seminários prático-científicos, publicações em periódicos, atos legislativos e regulatórios, dados estatísticos, fontes abertas de informação da Internet global.

O trabalho foi feito de acordo com a cláusula 9.8. “Problemas para garantir a consistência da macropolítica monetária e bancária e uma microabordagem para o desenvolvimento do sistema bancário da Federação Russa. Combinação de uma política bancária ativa com a garantia da estabilidade do sistema bancário da Federação Russa e sua estratégia de desenvolvimento. Expansão da base de capital das instituições monetárias russas e orientações para melhorar seu papel na economia russa” e cláusula 9.15 “Avaliação da base de capital de um banco. Avaliação comparativa de práticas nacionais e estrangeiras, formas de desenvolvimento” Passaporte da especialidade 08.00.10 “Finanças, circulação monetária e crédito”.

A novidade científica do estudo está no desenvolvimento de um algoritmo para a avaliação qualitativa e quantitativa do capital bancário nos níveis micro, meso e macro.

Os resultados científicos mais significativos obtidos pessoalmente pelo requerente são os seguintes:

1. O conceito de capital bancário foi esclarecido com base em uma abordagem multinível de sua análise. A necessidade, juntamente com o capital de um banco individual (nível micro), para determinar o capital do nível meso e macro é substanciada. Foi alocado um capital de nível meso, que determina a capacidade das instituições de crédito backbone, concentrando a maior parte dos recursos e ativos do sistema bancário, de fornecer financiamento para áreas prioritárias de desenvolvimento econômico. No nível macro, a certeza quantitativa e qualitativa do capital dos bancos individuais e seus grupos é transformada no capital total do banco. O resultado dessa transformação é a estabilidade financeira do sistema bancário como um todo.

2. Ao contrário da interpretação da qualidade do capital bancário, comum na literatura económica, que a limita a indicadores de suficiência e à relação de elementos estruturais (capital principal e adicional), a definição de qualidade é dada como um conjunto de propriedades que caracterizam a capacidade do capital de implementar suas funções básicas, sua real adequação à escala de atuação do banco e resistência às oscilações do mercado.

3. São delineadas as características quantitativas e qualitativas da avaliação do capital bancário. As características quantitativas, juntamente com as geralmente aceitas (o valor mínimo do capital autorizado e o índice de adequação de capital), incluem: o crescimento anual do capital bancário e sua participação no PIB; indicadores comparativos que caracterizam o volume de ativos e capital dos maiores bancos russos em comparação com o sistema bancário do país como um todo e bancos em países desenvolvidos. As características qualitativas da avaliação de capital incluem a integralidade da implementação de suas funções básicas (proteção, operacional, preços), a estrutura ideal de capital, a adequação dos requisitos do Banco da Rússia para formação de capital, atratividade do investimento, o nível de recapitalização e a possibilidade de reinvestimento de fundos.

4. Foi desenvolvido um algoritmo para avaliar a qualidade do capital, incluindo a análise de: características qualitativas da avaliação de capital; fatores que afetam a mudança nas características de avaliação de capital (externo e interno); mudanças nos valores reais do capital - dinâmica positiva ou negativa de seus indicadores.

5. Pela primeira vez, é divulgado o conceito de “adequação de fundos próprios do sistema bancário”, que caracteriza a capacidade do capital total das instituições de crédito para proporcionar: proteção contra riscos sistémicos; atratividade do investimento e competitividade do sistema bancário; conformidade com os padrões bancários internacionais; as necessidades da economia em recursos de crédito.

Importância teórica e prática dos resultados da pesquisa. O significado teórico da dissertação é desenvolver uma nova abordagem para revelar a essência do capital bancário e recomendações para melhorar sua avaliação.

As principais disposições e conclusões podem ser utilizadas pelas instituições de crédito na preparação de materiais metodológicos, no trabalho de investigação e no processo educativo na formação de especialistas na área da banca, financeira e gestão bancária, podendo ainda servir de base para aprofundamento científico investigação no domínio da avaliação do capital bancário .

O algoritmo de avaliação da qualidade do capital bancário, proposto pelo requerente, é de importância independente, o que permite melhorar os métodos da sua avaliação.

Teste e implementação dos resultados da investigação. Conclusões separadas do estudo foram relatadas nas reuniões do departamento, testadas em relatórios em conferências científicas e práticas: "Teoria e prática econômica: problemas de interação" (Moscou, MESI, 2002); “Estratégia para o Desenvolvimento do Setor Bancário da Economia Russa” (Moscou, MMIEIFP, 2005), onde receberam feedback positivo.

As principais disposições do trabalho de dissertação foram testadas no processo educacional da Universidade Estadual de Economia, Estatística e Informática de Moscou e do Instituto Internacional de Econometria, Informática, Finanças e Direito de Moscou, usado no estudo das disciplinas do ciclo bancário, no desenvolvimento de material didático.

A introdução fundamenta a relevância do problema em consideração, identifica a finalidade e os objetivos do estudo, define o objeto, tema e metodologia do estudo e delineia a novidade científica do trabalho, seu significado teórico e prático.

O primeiro capítulo revela o conteúdo do conceito de "capital bancário", mostra seu papel e lugar no moderno sistema bancário da Rússia, destaca os principais problemas e tendências no desenvolvimento do capital bancário da Federação Russa.

O segundo capítulo discute formas de avaliar o capital do banco, formas de melhorar sua eficiência.

Em conclusão, os principais resultados do estudo são resumidos.

Conclusão.

De acordo com a meta e os objetivos da dissertação, três grupos principais de problemas são investigados e fundamentados.

O primeiro grupo de problemas está relacionado com a análise da metodologia de estudo do capital bancário. revelando sua essência e conteúdo.

O ponto de partida para o estudo deste conjunto de problemas foi a identificação e definição da essência do capital enquanto tal.

O objeto de análise científica para os fins deste estudo é o capital monetário na forma de capital bancário.

Com o desenvolvimento do setor bancário e o surgimento de estudos teóricos especiais, começou a se formar um aparato categórico, no qual o termo "capital bancário" gradualmente assumiu o centro das atenções. Inicialmente, não foi de modo algum apontado como objeto de pesquisa científica independente, pois era considerado uma forma de capital monetário.

Atualmente, quando o problema da capitalização do sistema bancário se tornou crucial para o seu desenvolvimento, há necessidade de uma análise abrangente do capital bancário como uma categoria econômica independente que expressa os interesses de uma ampla gama de participantes das relações econômicas, que se deve tanto às suas características genéricas quanto às funções específicas dos bancos.

O capital bancário é considerado na literatura econômica a partir de diferentes posições. Conceitualmente, o artigo destaca as abordagens apresentadas na literatura econômica russa e ocidental. Com base em seu estudo, o artigo propõe um agrupamento de abordagens para a definição desse conceito: uma interpretação quantitativa e uma abordagem essencial para a definição de capital bancário.

A característica constitutiva do capital bancário deve ser considerada sua capacidade de agregar valor, garantindo a formação do potencial de crédito do banco e sua efetiva utilização em caráter reembolsável. Ao mesmo tempo, um sistema de relações de entidades econômicas personificadas (proprietários, administradores, clientes, Estado, bancos correspondentes etc.)

A dissertação observou que a abordagem quantitativa é necessária e legítima, mas não contribui para garantir a sustentabilidade, pois não resolve o problema da qualidade do capital do banco e do capital do sistema bancário.

No decorrer do estudo, foi revelado que a evolução do capital bancário se expressou na ampliação do escopo de atuação das organizações de crédito, no desenvolvimento das funções do capital, na solução gradual do problema de sua adequação às riscos bancários e, consequentemente, tornando-se o principal fator de estabilidade e confiabilidade do sistema bancário.

Na maioria dos estudos sobre o capital bancário, estamos a falar do capital das instituições de crédito individuais. Se o sistema bancário for considerado, então, em primeiro lugar, chama-se a atenção para sua capitalização insuficiente geral e heterogeneidade estrutural. Em regra, existem bancos separados pequenos, médios e grandes e grupos bancários relativamente separados que diferem significativamente em vários aspectos (concentração de capital, orientação funcional das atividades, estabilidade financeira, cobertura do mercado de serviços bancários, etc.). Neste sentido, a dissertação substancia a necessidade de distinguir entre a análise e a avaliação do capital bancário nas áreas da sua manifestação.

O autor fundamenta a necessidade de avaliar o capital bancário não só ao nível de um banco individual ou do sistema bancário como um todo, mas também a um determinado nível do seu funcionamento, designado no trabalho como nível meso.

No nível micro, o capital expressa os interesses dos proprietários do banco e demais sujeitos de sua atividade por meio do mecanismo de implementação das funções do capital.

No meso nível, o capital determina a capacidade das instituições de crédito sistêmicas, concentrando a maior parte dos recursos e ativos do sistema bancário, de fornecer financiamento para áreas prioritárias de desenvolvimento econômico.

No nível macro, a certeza quantitativa e qualitativa do capital dos bancos individuais e seus grupos é transformada no capital total do banco. O resultado dessa transformação é a estabilidade financeira do sistema bancário como um todo.

O segundo grupo de problemas é dedicado ao estudo das características e grau de implementação de suas funções pelo capital bancário.

A essência de um fenômeno econômico, como se sabe, realiza-se por meio de suas funções, o que se aplica integralmente ao capital bancário.

Cada uma das funções é potencialmente inerente ao capital, mas no próprio processo de sua utilização, o grau de implementação dessas funções depende de muitos fatores externos e internos, entre os quais as condições socioeconômicas e legais para o funcionamento do setor bancário, a natureza da propriedade do capital bancário e o nível de desenvolvimento da governança corporativa são de particular importância e risco - gestão bancária.

O artigo estuda o processo de implementação das funções do capital bancário em diferentes níveis do sistema bancário (micro, meso e macro).

O trabalho evidencia a necessidade de diferenciar as funções de acordo com o grau de importância em básicas - protetivas, operacionais, precificação e derivativas - registro, emissão, regulatória.

As funções básicas estão mais relacionadas à realização dos interesses dos proprietários do banco. As funções do capital de uma organização de crédito individual podem ser implementadas por meio de seus elementos estruturais, que incluem: capital autorizado, fundos, lucro.

A eficiência da implementação assegura que o capital cumpre os requisitos regulamentares das autoridades de supervisão, a estratégia de desenvolvimento da instituição de crédito e os objetivos de aumento do seu valor de mercado.

Particular atenção é dada à função de precificação, que é determinada exclusivamente pelos objetivos dos proprietários e administradores do banco, que não está sujeita à regulação dos órgãos reguladores e, ao contrário de outras funções, tem sido pouco estudada cientificamente.

Em última análise, a eficácia da implementação das funções de capital no nível macro caracteriza a confiabilidade do sistema bancário, sua conformidade com os padrões bancários internacionais.

A integralidade da implementação de funções no meso nível garante a estabilidade do sistema bancário em situações de crise, ajuda a acelerar sua capitalização, a introdução de tecnologias modernas e o desenvolvimento de um mercado de produtos e serviços inovadores.

Os problemas mais complexos (baixo nível de capital bancário, transparência insuficiente dos bancos, desproporção na colocação de capital bancário no país) e tendências (concentração e centralização de capital, fortalecimento temporário do papel dos bancos estatais, expansão e diversificação da demanda para serviços bancários) do desenvolvimento do capital bancário. Conclui-se que muitos problemas e questões permanecem sem solução, ressaltando a complexidade do atual estágio de desenvolvimento do sistema bancário russo, cuja dimensão e qualidade do capital bancário não permitem posicioná-lo como um sistema de classe internacional com grandes oportunidades.

O problema da baixa capitalização é destacado pelo autor no sistema de tendências econômicas gerais que refletem o atual nível de desenvolvimento econômico. A dissertação observou que nos últimos anos tem havido uma tendência de aumento do valor absoluto do capital bancário (tanto o capital autorizado quanto o capital total do sistema bancário). No entanto, isto não teve um impacto fundamental na capitalização do setor bancário, uma vez que o montante do capital bancário não permite uma avaliação completa da sua componente qualitativa.

A desproporção na distribuição do capital bancário pelo país praticamente não se alterou ao longo dos últimos anos e é fonte de elevados riscos sistémicos no funcionamento do sistema bancário, o que é causado não tanto pela concorrência no mercado de serviços bancários como pela a fragmentação da economia russa, sua fraca integração interna, a concentração do capital bancário principalmente em Moscou e outros grandes centros.

O Banco da Rússia tem defendido consistentemente a necessidade de consolidar os bancos enquanto reduz seu número. Nos últimos dois anos, assistiu-se a uma tendência de consolidação da actividade bancária russa, que conduzirá, sem dúvida, à concentração e centralização do capital bancário.

Recentemente, uma das maneiras possíveis de resolver o problema de aumentar o nível de capitalização é fundir vários bancos pequenos em um grande. Uma análise de fontes mostra que na economia russa, na esmagadora maioria dos casos, as fusões ocorrem por meio de aquisições. A impopularidade das fusões como método de consolidação explica-se, em primeiro lugar, pela inexistência de um quadro regulamentar que permita a realização destes procedimentos.

A insuficiente transparência dos bancos dificulta os processos de concentração e centralização do capital bancário. A dissertação explorou a questão da propriedade do capital do ponto de vista da influência deste parâmetro na estabilidade e confiabilidade, a possibilidade de aumentar a base de capital, tanto para cada banco individual quanto para o sistema bancário nacional como um todo.

A segmentação existente do sistema bancário doméstico determina a tendência de médio prazo do seu desenvolvimento. O fortalecimento temporário do papel dos bancos estatais e das instituições financeiras e de crédito estrangeiras deve-se às características dessas estruturas: têm passivos relativamente baratos e de longo prazo, capital bancário significativo, capacidade de atrair recursos externos e controlar os mercados de os empréstimos e instrumentos financeiros mais atraentes.

Expandir e diversificar a demanda por serviços bancários requer capital bancário suficiente. Devido a uma política de gestão competente e equilibrada, bancos com uma estrutura de capital pequena, mas de alta qualidade, podem se posicionar no mercado de serviços bancários como financeiramente estáveis ​​e bastante atrativos para os clientes.

O artigo enfoca a necessidade de criar uma base de recursos sustentável, principalmente devido às características quantitativas e qualitativas do capital bancário.

A análise dos problemas e tendências modernas no desenvolvimento do capital bancário, realizada no trabalho, permitiu tirar uma conclusão decepcionante sobre a ineficiência funcional do capital em todos os níveis considerados, o que naturalmente exige encontrar formas e meios para resolver este problema .

O terceiro grupo de problemas inclui questões de avaliação quantitativa e qualitativa do capital bancário.

A dissertação analisa vários métodos russos e estrangeiros para avaliar o capital bancário, seu indicador de suficiência, sistematiza as metas e objetivos da avaliação, dependendo dos requisitos das partes interessadas, bem como seus métodos.

O aumento da concorrência no negócio bancário, a complicação e expansão das operações realizadas pelos bancos, os serviços prestados, obrigam a aumentar a importância da avaliação do capital bancário e encontrar formas de melhorá-lo tanto por parte das instituições do sector financeiro como do crédito representadas por seus proprietários, acionistas, administradores e por parte de terceiros potenciais e reais clientes bancários.

O artigo propõe uma abordagem para a avaliação do capital, baseada na combinação de sua avaliação quantitativa e qualitativa.

A avaliação do capital do banco de acordo com os métodos dos órgãos reguladores é coberta pelo exemplo dos métodos do Banco da Rússia e pelas disposições do Comitê de Basileia.

A análise do quadro legislativo em termos de avaliação do valor do capital bancário indica uma tendência na utilização de indicadores que visem avaliar as suas características qualitativas. Os indicadores e métodos introduzidos implementam principalmente abordagens internacionais de avaliação, e as mudanças em curso devem ser consideradas como tendências positivas no desenvolvimento do setor bancário da economia.

O trabalho destaca as principais disposições do Acordo de Capital de Basileia (Basileia I, I), analisa os requisitos de adequação de capital, levando em consideração as alterações e ajustes realizados.

As alterações na estrutura e na natureza dos riscos do negócio bancário foram a força motriz para o desenvolvimento de um novo acordo de capital - Basileia I. A análise do novo documento indica uma atualização na metodologia de cálculo dos riscos de um banco comercial: um novo procedimento de cálculo do risco de crédito, introduzindo o risco operacional no cálculo.

As disposições de Basileia II são de fundamental importância para a determinação do capital do sistema bancário. Os reguladores precisam prestar mais atenção à avaliação dos riscos sistêmicos do setor bancário.

O estudo da prática estrangeira de determinação de capital e sua componente de risco para cálculo do índice de adequação permite concluir que Basileia II contém um nível qualitativamente superior de avaliação e cálculo de riscos bancários.

Além disso, as atenções estão voltadas para a inclusão no texto do documento além dos "requisitos mínimos de capital" de dois novos componentes: "supervisão bancária" e "disciplina de mercado".

Ao considerar as principais disposições dos métodos estrangeiros dos órgãos reguladores, destacam-se os aspectos positivos e negativos da transição dos bancos para IFRS e Basileia II.

A dissertação observa que as normas internacionais, apesar de sua rigidez, não tornarão o trabalho dos bancos mais eficiente e confiável, mas ajudarão a aumentar a confiabilidade, transparência e conteúdo informacional do reporte bancário e sua adequação aos novos requisitos contábeis.

Os novos requerimentos de capital do Comitê da Basileia fundamentam a definição de adequação de capital como um conceito quantitativo e qualitativo. Nesse sentido, pode ser considerado como um elemento de avaliação da qualidade do capital.

O rácio de adequação de capital desempenha hoje um papel preponderante na avaliação da estabilidade financeira de uma instituição de crédito.

O artigo defende a posição dos defensores de uma abordagem diferenciada para o estabelecimento do índice de adequação de capital. Se julgarmos a qualidade do capital bancário apenas em termos de suficiência, pode haver um equívoco sobre a estabilidade de uma instituição de crédito. A qualidade do capital e a qualidade dos ativos devem ser levadas em consideração e avaliadas.

A presença de capital "suficiente" não é um indicador estrito da confiabilidade do banco e da proteção dos interesses de seus depositantes e credores. O valor deste indicador tem valor real apenas em uma análise sistemática das atividades do banco, ou seja, em conjunto com outros indicadores analíticos. Os supervisores e a administração do banco devem ponderar cuidadosamente o risco enfrentado pelo banco ao avaliar a adequação de capital e devem recorrer a métodos de avaliação mais sofisticados baseados no conceito moderno de risco. O cumprimento deste requisito será evidência de uma transição real do Banco da Rússia de uma abordagem formalizada para uma abordagem substantiva da microrregulação.

No entanto, determinar um montante suficiente de capital e mantê-lo dentro dos limites estabelecidos é uma das principais formas de gestão de capital, tanto por parte dos reguladores quanto do próprio banco. Portanto, uma análise constante do tamanho, estrutura e adequação de capital é condição indispensável para a gestão bancária moderna.

Atualmente, as características quantitativas do capital no sistema bancário doméstico estão longe dos padrões internacionais, de modo que a importância de requisitos suficientemente altos para a qualidade do capital está aumentando.

O artigo analisa a transformação das exigências de capital das autoridades reguladoras, que, no âmbito da supervisão, é reconhecida como suficiente para cobrir os riscos assumidos por um banco comercial. É dada especial atenção ao novo paradigma da microrregulação, que se reflete nos novos requisitos regulatórios do Banco da Rússia. As mudanças nos requisitos são determinadas pela mudança de ênfase da forma para o conteúdo e pela orientação prática da regulamentação com o domínio de conceitos e princípios substantivos. Assim, novas abordagens permitem superar as deficiências das tradicionais devido a uma orientação vetorial diferente, que diz respeito principalmente à avaliação qualitativa do capital bancário.

O estudo dá uma definição da qualidade do capital bancário, o que, na opinião do dissertador, revela sua essência econômica.

A qualidade do capital bancário é um conjunto de propriedades que caracterizam a capacidade do capital de implementar suas funções básicas, sua real adequação à escala de atuação do banco e resistência às oscilações do mercado.

Foi desenvolvido um algoritmo de avaliação da qualidade do capital bancário, incluindo a análise de: características qualitativas do capital; fatores que influenciam mudanças nas características de avaliação de capital (externo e interno); mudanças nos valores reais do capital (dinâmica positiva-negativa de seus indicadores).

Ao avaliar as características qualitativas do capital, o autor segue a metodologia de sua análise em três níveis. Um indicador da qualidade do capital bancário é a integralidade da implementação de suas funções básicas (proteção, operacional, precificação) em diferentes níveis: o nível micro garante que o capital atenda aos requisitos regulatórios das autoridades de supervisão, a estratégia de desenvolvimento de uma instituição e os objetivos de aumentar seu valor de mercado. nível meso - garante a estabilidade do sistema bancário em caso de crise, ajuda a acelerar sua capitalização, a introdução de tecnologias bancárias modernas, o desenvolvimento do mercado de produtos e serviços inovadores. macronível - caracteriza a confiabilidade do sistema bancário, sua conformidade com os padrões bancários internacionais.

A fim de esclarecer o aparato conceitual de avaliação do capital bancário, o artigo fundamenta a conveniência de introduzir o termo "adequação de capital do sistema bancário" em circulação científica e propõe a interpretação de seu autor.

A adequação de capital do sistema bancário é um indicador geral de estabilidade sistémica que caracteriza a capacidade do capital total das instituições de crédito para proporcionar: proteção contra riscos sistémicos; atratividade do investimento e competitividade do sistema bancário; conformidade com os padrões bancários internacionais; as necessidades da economia em recursos de crédito.

O valor do capital do sistema bancário deve ser suficiente para garantir a confiança pública de que o sistema bancário é capaz de atender às suas necessidades atuais e futuras e compensar as perdas em condições desfavoráveis ​​ao desenvolvimento econômico do país.

A análise dos fatores que influenciam a mudança nas características do capital envolve a alocação de recursos externos e internos.

Os fatores externos incluem: o estado geral da economia e do setor financeiro; quadro regulamentar e legal para a formação de capital bancário e atividades de supervisão do Banco da Rússia; competitividade do sistema bancário; política tributária do estado; política do estado em relação ao desenvolvimento de bancos regionais, etc.

Os fatores internos que influenciam a mudança nas características da avaliação de capital incluem: transparência da estrutura societária; fontes de formação da base de recursos; qualidade da governança corporativa.

O algoritmo proposto para avaliação da qualidade do capital bancário permite uma descrição mais completa e objetiva do capital, o que é de fundamental importância na avaliação do negócio bancário como um todo.

Como parte do estudo, foi considerado o problema de valorização do capital próprio, com base na certeza qualitativa relevante atualmente do capital bancário e sua inclusão na categoria de funções básicas de precificação.

A dissertação oferece uma visão geral dos tipos de valor conhecidos na teoria e na prática modernas e mostra o enorme significado prático do valor de mercado de uma instituição de crédito, seu capital.

Com base nos resultados do estudo das abordagens existentes na teoria e na prática bancária para avaliar o valor de mercado do capital, revelou-se que, atualmente, o custo do capital próprio de um banco é, na maioria dos casos, calculado usando métodos de receita e custo. A abordagem comparativa tornou-se mais amplamente utilizada na avaliação do capital social das empresas industriais.

Destaca-se em particular o atual chamado “valor justo”. O artigo argumenta que a definição de valor justo é bastante aplicável ao capital bancário. No entanto, há uma série de razões que impedem julgamentos objetivos sobre tal valor, em particular, devido ao campo de informação insuficiente dos dados, a falta de transparência das atividades do banco, a falta de confiabilidade dos dados iniciais, etc.

As conclusões teóricas e propostas de carácter prático disponíveis no trabalho permitem, em certa medida, melhorar a gestão quer do capital de uma instituição de crédito, quer do capital do sistema bancário no seu conjunto.

1. Lei Federal nº 86-FZ de 10 de julho de 2002 “Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)” (conforme alterada em 29 de julho de 2004).

2. Lei Federal nº 395-1 de 2 de dezembro de 1990 “Sobre Bancos e Atividades Bancárias” (conforme alterada de 23 de dezembro de 2003 nº 185-FZ).

3. Lei Federal nº 14-FZ de 8 de fevereiro de 1998 “Sobre Sociedades de Responsabilidade Limitada”.

4. Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ “Sobre Sociedades Anônimas”.

5. Lei Federal nº 144-FZ de 8 de julho de 1999 “Sobre a Reestruturação de Instituições de Crédito”.

6. Lei Federal nº 177-FZ de 23 de dezembro de 2003 “Sobre o seguro de depósitos de pessoas físicas em bancos da Federação Russa”.

7. Declaração do Governo da Federação Russa e do Banco da Rússia datada de 05.04.2005 No. 983p-P13/01-01/1617 “Sobre a Estratégia para o Desenvolvimento do Setor Bancário da Federação Russa para o Período até 2008”.

8. Instrução do Banco da Rússia nº 1 de 1º de outubro de 1997 “Sobre o procedimento para regular as atividades dos bancos” (inválida).

9. Instrução do Banco Central da Federação Russa datada de 16.01.2004 No. 110-i “Sobre Índices Obrigatórios dos Bancos”.

10. Instrução do Banco Central da Federação Russa de 1º de outubro de 1997 nº 17 “Sobre a preparação de demonstrações financeiras”.

11. Anúncio oficial do Banco Central da Federação Russa datado de 2 de junho de 2003 “Sobre a transição do setor bancário da Federação Russa para os padrões internacionais de relatórios financeiros”.

12. Regulamento do Banco Central da Federação Russa datado de 5 de dezembro de 2002 No. 205-P “Sobre as Regras para Manutenção de Contabilidade em Instituições de Crédito Localizadas no Território da Federação Russa”.

13. Regulamento do Banco Central da Federação Russa nº 31-P de 1º de junho de 1998 “Sobre a Metodologia de Cálculo de Fundos Próprios (Capital) de Instituições de Crédito” (inválido).

14. Regulamento do Banco da Rússia nº 159-P, de 26 de novembro de 2001, “Sobre a Metodologia de Cálculo de Fundos Próprios (Capital) de Instituições de Crédito” (inválido).

15. Regulamento do Banco da Rússia nº 215-P, de 10 de fevereiro de 2003, “Sobre a Metodologia para Determinar os Fundos Próprios (Capital) das Instituições de Crédito”.

16. Regulamento do Banco da Rússia nº 12-P, de 30.12.1997, “Sobre as Peculiaridades da Reorganização de Bancos na Forma de Fusões e Aquisições”.

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