Lampiran 7 dari deklarasi 3-NDFL - sampel pengisian akan diperlukan untuk seseorang yang telah membeli atau membangun real estat perumahan dan ingin menerima potongan pajak atas biaya yang dikeluarkan. Artikel kami akan memberi tahu Anda cara mengisi lembar pernyataan ini dengan benar.
Siapa dan mengapa membuat perhitungan dalam aplikasi No. 6 dan No. 7 Form 3-NDFL
Permohonan No. 6 dan No. 7 dalam 3-NDFL diisi oleh wajib pajak orang pribadi yang:
- adalah penduduk pajak Federasi Rusia;
- telah melakukan transaksi (transaksi) dengan real estat, yang memberikan hak pengurangan pajak pada tahun pelaporan sesuai dengan Seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Namun, saat melakukannya:
- Lampiran 7 menghitung pengurangan yang terkait dengan pembelian properti yang ditentukan dalam subpara. 3 dan 4 paragraf 1 Seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
- Lampiran 6 mencerminkan pembentukan pengurangan terkait dengan penjualan properti yang disebutkan dalam subpara. 2 p.2 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Dalam materi ini, kami akan mempertimbangkan tata cara pembentukan Lampiran 7, yang diisi dalam kasus-kasus berikut:
- jika wajib pajak penghasilan pribadi telah memperoleh properti tempat tinggal (apartemen, rumah, dll.);
- jika pembayar pajak penghasilan pribadi telah memperoleh tanah di bawah bangunan tempat tinggal atau cocok untuk membangun rumah semacam itu di atasnya;
- jika pembayar itu sendiri yang membangun rumah itu;
- jika untuk keperluan pembelian atau konstruksi di atas, pembayar mengambil pinjaman dengan bunga dan membayar bunganya.
Untuk semua alasan ini, pembayar pajak penghasilan pribadi dapat mengurangi jumlah pajak yang dipotong darinya dan meminta pengembalian dana dari anggaran jumlah pajak penghasilan pribadi yang dialihkan untuknya sebelumnya.
Untuk menerima pengurangan (dan pengembalian) pajak, pembayar membutuhkan:
- serahkan ke paket pajak Anda dokumen yang mengonfirmasi pengeluarannya dengan alasan yang ditetapkan dalam subpara. 3 dan 4 paragraf 1 Seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
Untuk daftar dokumen yang diserahkan untuk menerima pengurangan properti, lihat materi "Dokumen pengurangan pajak saat membeli apartemen tahun 2018-2019".
- menulis aplikasi untuk pengurangan (pengembalian) pajak penghasilan pribadi untuk periode tersebut;
- buat dan serahkan deklarasi 3-NDFL yang menunjukkan penghasilan Anda (misalnya, berdasarkan tempat kerja pada tahun pelaporan) dan hitung jumlah pengurangan yang harus dibayar kepadanya dalam Lampiran 7 deklarasi 3-NDFL .
CATATAN! Deklarasi untuk tahun 2018 harus diserahkan dalam bentuk baru dari perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 03.10.2018 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi] Anda dapat mengunduh formulir deklarasi 3-NDFL dan Lampiran 7.
Cara mengisi 3-NDFL dengan benar untuk pengajuan pengurangan pajak
Aturan pembentukan 3-NDFL ditetapkan dengan prosedur, yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 03.10.2018 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi](selanjutnya disebut Surat Perintah).
Mengenai pengajuan 3-NDFL untuk tujuan memperoleh pengurangan pajak berdasarkan Art. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, poin-poin utama berikut dapat dibedakan:
1. Halaman judul harus dibuat dalam pernyataan yang berisi informasi yang disediakan oleh Prosedur.
2. Bagian 1 dibentuk, yang menunjukkan jumlah total yang ingin dikembalikan oleh pembayar dari anggaran, dan CCC dan OKTMO, yang terjadi kelebihan pembayaran pada tahun pelaporan.
3. Bagian 2 diisi, di mana perhitungan kelebihan pembayaran yang dihasilkan ditampilkan. Sebagai aturan, hal ini terjadi karena selama tahun ini agen pajak menahan pajak penghasilan pribadi dari pembayaran orang yang mengklaim pengurangan dan mengirimkannya ke anggaran. Informasi tentang total pembayaran dan pemotongan tersebut diungkapkan dalam Lampiran 1 formulir.
PENTING! Untuk perhitungan dalam Lampiran 1, disarankan juga untuk menyimpan dokumen yang mengonfirmasi pendapatan dan pemotongan (misalnya, sertifikat 2-NDFL dari pemberi kerja). Persyaratan ini tidak ditetapkan oleh undang-undang, tetapi inspektur memiliki hak untuk mengklaimnya. Lihat rincian..
3. Lembar dekripsi diisi dengan:
- lampiran 1 - pendapatan dari sumber di Federasi Rusia (sebanyak lembar A diisi sebanyak sumber pada tahun pelaporan);
- Lampiran 7 - perhitungan pengurangan properti untuk akuisisi (konstruksi) properti hunian (juga diisi untuk setiap objek secara terpisah, yaitu, akan ada bagian aplikasi 7 sebanyak jumlah objek yang dibeli atau dibangun) ;
- lampiran 6 - perhitungan pemotongan karena penjualan benda tidak bergerak (informasi untuk setiap objek diisi dengan analogi dengan lampiran 7).
Tata cara pengisian Lampiran 7 SPT 3-NDFL, jika pemotongan dilakukan untuk pertama kali: bagian 1
Lampiran 7 terdiri dari 2 bagian:
- pada item pertama, informasi dimasukkan tentang properti dan jenis biaya yang dikeluarkan untuk itu (pembayaran untuk pembelian (konstruksi) itu sendiri atau bunga pinjaman);
- pada tanggal 2, perhitungan itu sendiri dilakukan dengan mempertimbangkan jumlah pengurangan maksimum yang diperbolehkan (untuk pembelian real estat - ini adalah 2.000.000 rubel (klausul 3 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia) dan untuk bunga - 3.000.000 rubel (ayat 4 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia )).
Seperti disebutkan sebelumnya, prosedur pengisian formulir menyediakan bagian 1 (dan, karenanya, aplikasi 7) sebanyak jumlah objek yang dinyatakan oleh pembayar. Namun bagian 2 akan menjadi satu, dikonsolidasikan pada lembar terakhir Lampiran 7.
Aturan untuk memasukkan data pada bagian 1 Lampiran 7:
1. Subbagian 1.1 halaman 010 - pengkodean diatur oleh lampiran urutan pengisian:
- 1 - rumah (hunian);
- 2 - apartemen;
- 3 - kamar;
- 4 - berbagi objek dari paragraf 1-3;
- 5 - tanah untuk pengembangan perumahan individu;
- 6 - tanah di bawah perumahan jadi (rumah);
- 7 - rumah di sebidang tanah (di kompleks).
2. Ayat 1.2 p.020 - tanda wajib pajak dimasukkan:
- 01 - pemiliknya sendiri;
- 11 - seorang pensiunan - pemilik properti, menyatakan pengurangan dengan cara yang diatur dalam paragraf 10 Seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
- 02 - pasangan pemilik (untuk kasus di mana hak pengurangan dibagi antara pasangan);
- 12 - pasangan pemilik adalah seorang pensiunan;
- 03 - orang tua dari pemilik kecil;
- 04 - pensiunan orang tua dari pemilik kecil
- pilihan kode lainnya untuk berbagai situasi sesuai dengan Lampiran 7 pada prosedur pengisian.
3. Ayat 1.3 halaman 030 - kode nomor objek diperbaiki:
- 1 - nomor kadaster;
- 2 - nomor bersyarat;
- 3 - nomor inventaris;
- 4 - tidak ada nomor.
Di halaman 031 - nomor objek diberikan.
Di halaman 032 - informasi tentang lokasi properti.
4. Ayat 1.4 berfungsi untuk menunjukkan tanggal tindakan pengalihan harta.
5. Subbagian 1.5 dan 1.6 memuat informasi tentang tanggal pendaftaran real estat dan tanah.
6. Ayat 1.7 - tentang besarnya bagian dalam hak milik.
7. Sub-bagian 1.8 mencerminkan jumlah total pemotongan yang dapat diklaim oleh pemohon. Batas atas telah ditetapkan untuk itu - 2.000.000 rubel (klausul 3 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Artinya, jumlah yang diklaim untuk pengurangan mungkin lebih sedikit (sesuai dengan biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan dikonfirmasi), tetapi tidak lebih. Jika biaya aktual melebihi batas atas 2 juta rubel, subbagian tersebut masih menunjukkan nilai batasnya.
PENTING! Jika beberapa bagian 1 dari Lampiran 7 diisi untuk beberapa objek, nilai total yang dapat dikurangkan dalam ayat 1.8 tidak boleh melebihi 2 juta rubel.
8. Ayat 1.9 memuat jumlah bunga yang dibayarkan atas kredit (pinjaman) yang dihabiskan untuk pembelian (konstruksi) real estat perumahan. Untuk bunga, ada juga batasan jumlah pengurangan pajak penghasilan pribadi yang dapat Anda gunakan - ini adalah 3.000.000 rubel.
CATATAN! Klausul 1.8 menunjukkan jumlah bunga yang sebenarnya dibayar atas dana pinjaman. Untuk mengonfirmasinya, Anda perlu mengambil sertifikat dari lembaga kredit yang memberikan pinjaman dan menerima bunga.
Melengkapi Lampiran 7 jika pemotongan diterbitkan untuk pertama kali: bagian 2
Bagian 2 menghitung jumlah pengurangan. Sebenarnya, ini adalah bagian yang mengisi seluruh deklarasi. Dan dialah yang menyebabkan kesulitan terbesar bagi mereka yang tidak terbiasa berurusan dengan pengisian formulir pajak.
Beberapa pejabat pajak yang bekerja dengan pembayar pajak penghasilan pribadi secara lisan merekomendasikan bahwa mereka yang menyerahkan pajak penghasilan pribadi 3, diisi secara manual di atas kertas, membuat entri di bagian 2 Lampiran 7 dengan pensil sederhana sehingga Anda dapat mengoreksi sesuatu dan melingkari dengan pena di hadapan seorang inspektur.
Hal pertama yang harus diketahui oleh seseorang yang mengajukan pengurangan adalah bahwa pengurangan tidak diberikan dari jumlah pajak penghasilan pribadi (seperti yang diyakini banyak orang secara keliru), tetapi dari basis pajak. Untuk membuatnya lebih jelas, mari kita lihat sebuah contoh.
Contoh
Petrov membeli sebuah apartemen seharga 3.000.000 rubel. Pengurangan maksimum untuk pembelian ini, karena dia di bawah Seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, - 2.000.000 rubel. Secara total, untuk periode yang ditentukan dalam deklarasi, Petrov memperoleh 800.000 rubel, pajak penghasilan pribadi dari mereka berjumlah 104.000 rubel. 800.000 rubel ini adalah basis pajak Petrov. Dan itu harus dikurangi dengan jumlah pemotongan. DI DALAM kasus ini- basis pajak dapat dikurangi secara penuh: 800.000 - 800.000 = 0. Artinya, Petrov akan menerima pengembalian pajak sebesar 104.000 rubel (800.000 × 13%). Dan saldo pengurangan 1.200.000 (2.000.000 - 800.000) rubel Petrov dapat ditransfer ke tahun-tahun berikutnya.
Saat mengisi Apendiks 7 untuk pertama kalinya, bagian 2 menunjukkan:
- halaman 2.5 - basis pajak (Petrov dari contoh akan menempatkan 800.000 di sana);
- halaman 2.6 - jumlah pengeluaran yang dikonfirmasi dimana basis pajak dikurangi selama periode tersebut (Petrov mengkonfirmasi dengan dokumen semua 2.000.000 yang menjadi haknya, yang berarti bahwa dia akan menetapkan nilai yang sebenarnya dia gunakan - 800.000);
- baris 2.8 - saldo pengurangan yang dibawa ke periode (tahun) berikutnya (Petrov akan menempatkan 1.200.000 pada baris 2.8, dimaksudkan untuk pengurangan, yang diberikan khusus untuk pembelian (konstruksi) real estat itu sendiri).
Lampiran 7 dari deklarasi 3-NDFL - contoh pengisian jika pengurangan dikeluarkan lagi
Saat mentransfer saldo yang dapat dikurangkan ke tahun-tahun berikutnya - di tahun-tahun berikutnya:
- prosedur untuk mengajukan pengurangan (saldo) akan tetap - lagi ke kantor pajak dengan aplikasi, dokumen, dan deklarasi 3-NDFL baru;
- akan ada nuansa dalam mengisi bagian 2 Lampiran 7 deklarasi.
Cara mengisi lembar 7 deklarasi 3-NDFL dalam hal transfer saldo deduksi ke periode lain, perhatikan sebuah contoh.
Contoh
Toporkov P.B. membeli sebuah apartemen pada tahun 2017 seharga 4.000.000 rubel. Pada saat yang sama, Toporkov mengambil pinjaman untuk sebagian dari jumlah yang dia bayarkan pada tahun 2017 dan 2018. Pada 2017, untuk pertama kalinya, ia mengajukan pengurangan di bawah sub. 3 p.1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia (pembelian real estat) dan menerimanya sejumlah 514.200 rubel. Dia juga mengumumkan dan mengkonfirmasi bunga untuk tahun 2017 yang dibayarkan ke bank atas pinjaman yang dia habiskan untuk membeli apartemen - 120.000 rubel. Untuk tahun 2018, Toporkov kembali mengajukan pengurangan. Jumlah pendapatan yang dipotong pajak oleh majikan Toporkov adalah 702.540 rubel. Selain itu, Toporkov memasukkan dalam deklarasi dan menyusun dokumen untuk bagian kedua dari bunga yang dia bayarkan atas pinjaman - 240.000 rubel.
Bagaimana semua ini akan tercermin dalam Lampiran 7, kami akan mempertimbangkan lebih lanjut:
- ayat 2.1 - jumlah pengurangan pajak untuk tahun 2017 - 514.200 rubel;
- ayat 2.2. - jumlah pengurangan bunga untuk 2017 - 120.000 rubel;
- ayat 2.6 - jumlah pengeluaran yang terdokumentasi untuk tahun pelaporan 2018 - 702.540 rubel;
- ayat 2.7 - jumlah beban bunga untuk 2018 - 240.000 rubel;
- ayat 2.8 - saldo pengurangan properti yang dibawa ke tahun-tahun berikutnya adalah 783.260 rubel. (2.000.000 - 514.200 - 702.540);
- ayat 2.9 - saldo pengurangan bunga - 0, karena jumlah bunga yang dibayarkan sesuai dengan batas yang disetujui sebesar 360.000 rubel. (3.000.000 * 13%).
Dengan demikian, tahun depan Toporkov akan memiliki hak untuk kembali mengajukan pengurangan dan pengembalian pajak penghasilan pribadi sejumlah 783.260 rubel di bawah subpara. 3 p.1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia (pembelian apartemen).
Hasil
Lampiran 7 dalam 3-NDFL dibentuk dalam kasus di mana wajib pajak penghasilan pribadi berhak atas pengurangan pajak sebagai akibat dari transaksi untuk memperbaiki kondisi perumahan. Aturan untuk mengisi lembar ditetapkan atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 03.10.2018 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi] Ada nuansa pengisian Lampiran 7 dalam hal Surat Pemberitahuan Pengurangan Pajak disampaikan untuk pertama kali atau diajukan kembali, untuk sisa pengurangan yang telah dikonfirmasi untuk periode (tahun) sebelumnya.
Deklarasi 3-NDFL: formulir yang saat ini valid
Deklarasi untuk tahun tertentu harus disampaikan dalam bentuk yang berlaku pada saat itu. Aturan yang sama berlaku untuk mengajukan pengembalian pajak yang diubah.
Misalnya, jika wajib pajak ingin mengajukan SPT 3-NDFL untuk tahun 2015, maka wajib menggunakan formulir deklarasi yang berlaku pada tahun 2015.
Sebagai aturan umum, deklarasi 3-NDFL diserahkan tepat waktu - selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berjalan untuk pendapatan tahun sebelumnya yang tunduk pada deklarasi. Jika tanggal 30 April jatuh pada akhir pekan, maka batas waktu penyerahan dipindahkan ke hari kerja berikutnya.
Saat mengisi deklarasi 3-NDFL untuk pengembalian pajak, periode pengajuan tidak terbatas pada tanggal mana pun di tahun berjalan. Dengan kata lain, Anda memiliki hak untuk mengajukan pernyataan seperti itu kapan pun Anda mau, tetapi tidak lebih dari tiga tahun. Misalnya, pada tahun 2019 Anda dapat mengajukan pajak penghasilan 3 pribadi untuk tahun 2018, 2017 dan 2016 untuk menerima pengurangan pajak - pengembalian pajak.
Bentuk deklarasi berubah secara berkala, tetapi komposisinya pada umumnya tetap sama.
Deklarasi 3-NDFL hingga 2019 (untuk 2017 dan sebelumnya):
- Halaman judul - informasi umum tentang seseorang ditunjukkan: nama lengkap, data paspor, alamat tempat pendaftaran (tinggal), TIN dan data lainnya.
Perlu dicatat bahwa orang yang bukan pengusaha perorangan, dengan memasukkan NPWPnya, berhak untuk tidak menunjukkan data paspor.
TIN dapat ditemukan di situs web resmi kantor pajak. - Bagian 1 dan Bagian 2 - digunakan untuk menghitung basis pajak, jumlah pajak pada tarif pajak yang berbeda, jumlah pajak yang harus dibayar / pembayaran tambahan / pengembalian dana dari anggaran.
- Lembaran A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I - diisi seperlunya saja. Misalnya, mereka mencerminkan indikator berikut:
- pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan baik di Rusia maupun di luar negeri;
- pendapatan IP;
- penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan;
- lembar untuk menghitung pengurangan pajak standar, sosial, properti dan profesional, dll.
Dengan demikian, tidak perlu melengkapi semua 19 lembar. Hanya diisi 3 pertama dan ditambah tambahan, tergantung tujuan pembuatan deklarasi.
Deklarasi 3-NDFL dari 2019 (untuk 2018 dan setelahnya):
Jumlah lembar dari 20 selama beberapa tahun terakhir telah berkurang menjadi 13. Nama huruf dari lembar tersebut juga telah berubah menjadi "Lampiran 1, 2, 3 ..."
Di bawah ini Anda dapat mengunduh formulir pengembalian pajak 3-NDFL atau mengisinya secara online di situs web kami!
PILIH OPSI PENGISIAN YANG NYAMAN: program kami menyiapkan deklarasi sebagai dalam bentuk pdf(untuk pencetakan dan pengarsipan di atas kertas), dan di format xml(untuk disampaikan secara elektronik, melalui Internet). Atau Anda dapat mencoba mengisi sendiri deklarasi tersebut dengan mengunduh formulir yang sesuai di bawah ini untuk tahun yang Anda butuhkan.
Unduh formulir pengembalian pajak 3-NDFL untuk 2018, 2017, 2016, 2015 atau isi secara online:
Pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL untuk 2018: Unduh formulir Isi online
Pesanan Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 Oktober 2018 N MMV-7-11 / [email dilindungi]
(Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 16 Oktober 2018 N 52438)
Pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL untuk 2017: Unduh formulir Isi online
(sebagaimana telah diubah pada 25 Oktober 2017 N ММВ-7-11/ [email dilindungi])
"Atas persetujuan formulir SPT pajak penghasilan pribadi (formulir 3-NDFL), tata cara pengisiannya, serta format penyampaian SPT pajak penghasilan pribadi dalam bentuk elektronik"
(Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 15 Desember 2017 N 49266)
Pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL untuk 2016: Unduh formulir Isi online
Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 N ММВ-7-11/ [email dilindungi]
(sebagaimana telah diubah pada 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email dilindungi])
"Atas persetujuan formulir SPT pajak penghasilan pribadi (formulir 3-NDFL), tata cara pengisiannya, serta format penyampaian SPT pajak penghasilan pribadi dalam bentuk elektronik"
(Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 18 Oktober 2016 N 44076)
Pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL untuk tahun 2015: Unduh formulir Isi online
Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 N ММВ-7-11/ [email dilindungi]
(sebagaimana telah diubah pada 25 November 2015 N ММВ-7-11/ [email dilindungi])
"Atas persetujuan formulir SPT pajak penghasilan pribadi (formulir 3-NDFL), tata cara pengisiannya, serta format penyampaian SPT pajak penghasilan pribadi dalam bentuk elektronik"
(Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 18 Desember 2015 N 40163)
Pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL untuk tahun 2014: Unduh formulir Isi online
Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 N ММВ-7-11/ [email dilindungi]
"Atas persetujuan formulir SPT pajak penghasilan pribadi (formulir 3-NDFL), tata cara pengisiannya, serta format penyampaian SPT pajak penghasilan pribadi dalam bentuk elektronik"
(Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 30 Januari 2015 N 35796)
Periode pelaporan tahun 2016 berakhir untuk individu dan tepat waktu hingga 2 Mei 2017 harus melaporkan:
Individu oleh remunerasi diterima dari individu dan organisasi yang bukan agen pajak , berdasarkan kontrak kerja yang telah disepakati dan kontrak hukum perdata, termasuk pendapatan dari kontrak mempekerjakan atau perjanjian menyewa properti apa pun (misalnya: pengasuh anak, tutor, persewaan mobil, apartemen, dll.);
Individu yang menerima pendapatan dari penjualan properti Anda: real estat, sekuritas, saham di modal dasar, mobil, dll.;
Individu - yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia, yang menerima penghasilan dari sumber terletak di luar RF;
Individu menerima penghasilan lain, setelah diterima tidak ada pajak yang dipotong agen pajak;
Individu yang menerima kemenangan dari penyelenggara lotere dan perjudian, kecuali kemenangan yang diterima di kantor bandar dan undian;
Perorangan yang menerima penghasilan dalam bentuk balas jasa yang dibayarkan kepada mereka sebagai kepada ahli waris (penerus) pencipta karya ilmiah, sastra, seni, dan penulis penemuan, model utilitas dan desain industri;
Individu yang menerima pendapatan dari individu yang bukan pengusaha individu dalam bentuk tunai dan barang dengan cara donasi lebih dari 4000 menggosok. di tahun;
Jika Anda memberikan pajak penghasilan 3-pribadi setelah 02.05.2017, Anda akan didenda setidaknya 1000 rubel. Dan jika deklarasi ini disediakan setelah 15.05.2017, maka jumlah denda Anda akan menjadi 5% dari yang belum dibayar jumlah pajak, untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap sejak tanggal penyerahannya, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah yang ditentukan.(menurut paragraf 1 pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia)
Jika Anda ingin menggunakan hanya potongan pajak (sosial, investasi, properti saat membeli rumah), pernyataan tersebut dapat diajukan sepanjang tahun 2017.
Demi kenyamanan Anda, Anda dapat menggunakan program khusus yang memungkinkan Anda dengan cepat danotomatismengisi laporan pajak3-pajak penghasilan pribadiuntuk tahun 2016. Produk perangkat lunak ini tersedia untuk umum dan dapat dengan mudah diunduh dari situs web layanan pajak.
CARA MENGISI DEKLARASI 3-NDFL SENDIRI:
Yang sebenarnya contohkami ingin menunjukkan kepada Anda semua tahapan pengisian Deklarasi 3 - pajak penghasilan pribadi untuk tahun 2016 menggunakan program dari situs web layanan pajak, ketika wajib pajakmenjual mobil dengan kepemilikan kurang dari 3 tahun.
Untuk memulai, buka program "Deklarasi" dan mulailah mengisi bagian-bagiannya:
1.Bagian "Menyetel kondisi". Pilih dan isi parameter berikut:
Deklarasi tipe 3-NDFL;
Nomor pemeriksaan (Anda dapat mengetahui nomor pemeriksaan pajak Anda menggunakan paspor atau NPWP Anda. Untuk mengetahui nomor pemeriksaan Anda dengan NPWP, Anda hanya perlu mengambil 4 digit pertama dari NPWP Anda. Misalnya, TIN 7723 , di mana 77 berarti Moskow, dan 23 - nomor pemeriksaan pajak Untuk mengetahui nomor pajak Anda sesuai dengan paspor Anda, Anda harus pergi ke situs web pajak dan melihat pemeriksaan mana milik pendaftaran Anda di paspor Anda);
Penyesuaian nomor 0 (jika kami menyewa pertama kali pada tahun 2016);
Tanda wajib pajak - orang perseorangan lainnya;
Ada pendapatan - diperhitungkan dengan sertifikat pendapatan individu, pendapatan di bawah kontrak yang bersifat sipil-hukum ..;
Keandalan dikonfirmasi - secara pribadi (dalam versi kami atau melalui surat), dan pengiriman melalui perwakilan dimungkinkan, tetapi harus ada surat kuasa yang disahkan.
Contoh pengisian bagian pertama "Menetapkan kondisi" dari program Deklarasi:
Di sini Anda perlu mengisi data Anda: nama lengkap, nomor NPWP, tanggal dan tempat lahir, data paspor.
Jika Anda tidak memiliki TIN, lewati langkah ini.
Lalu kita isi tab kedua bagian ini dengan gambar rumah - Alamat di Federasi Rusia. Pada saat yang sama, kami akan menemukan OKTMO di situs web pajak.
3. bagian "Penghasilan yang diterima di Federasi Rusia".
Dalam contoh kita, kondisinya adalah:
Kami menyatakan penjualan mobil dengan kepemilikan kurang dari 3 tahun;
Pajak gaji dipotong dan dibayar oleh pemberi kerja (oleh karena itu, kami tidak memasukkan informasi tentang ini dalam Deklarasi);
Kami tidak mendeklarasikan potongan sosial (pembayaran untuk biaya pengobatan, amal, pendidikan, ...);
Kami tidak mengumumkan pengurangan properti untuk pembelian real estat.
Di bagian "Penghasilan yang diterima di Federasi Rusia", kami memilih 13% pertama dari kiri (kuning) dan mengisi:
1) jendela " Sumber pembayaran» melalui «+» hijau nama lengkap «Pembeli» mobil Anda (kami melewatkan TIN) dalam contoh kami Stepanov Andrey Nikolaevich;
2) jendela berikut " Informasi tentang pendapatan yang diterima" memilih:
Kode operasi 1520 "Penghasilan dari penjualan properti lain ...";
Kami menunjukkan jumlah penjualan di jendela "Jumlah pendapatan" dalam contoh kami, 250.000 rubel. ;
Selanjutnya, kami menunjukkan kode pengurangan, dalam kasus kami, karena jumlah pembelian mobil adalah 240.000 rubel. pilih 906 “Penjualan properti yang dimiliki kurang dari 3 tahun (dalam 250.000 rubel) dan tetapkan jumlah pengurangan menjadi 250.000 rubel (jumlah ini ditentukan oleh Kode Pajak).
Jika Anda membeli mobil lebih dari jumlah penjualannya, pilih kode pengurangan 903 "Dalam jumlah pendapatan yang didokumentasikan".
3) bagian "Potongan" - buka bagian ini dan hapus centang "Berikan potongan standar". Bagian ini akan menjadi tidak aktif dan tidak akan disertakan dalam Deklarasi.
Semua! Deklarasi 3-NDFL untuk 2016 sudah siap!
Kami menyimpannya di desktop, lalu "Lihat" dan Anda mendapatkan Deklarasi di 5 lembar. Memeriksa jumlah untuk menghindari kesalahan, terutama memperhatikan p.2 bagian 1 "Informasi tentang jumlah pajak yang harus dibayar untuk anggaran", karena berdasarkan data inilah inspektorat pajak menghitung pajak.
Kami mencetak Deklarasi dalam 2 salinan, satu untuk diserahkan ke kantor pajak dengan salinan dokumen penjualan - pembelian mobil, satu untuk kami sendiri.
Kami mengesahkan dokumen terlampir dengan "Salinan benar" di setiap lembar dan membubuhkan tanda tangan kami dengan transkrip.
Jumlah lembar tertera di halaman 1 Deklarasi, ada bagian khusus di bawah nomor telepon kontak.
Dalam kasus kami, kami tidak menyerahkan dokumen pembelian mobil, karena. menjual mobil seharga 250 tr. dan memanfaatkan pengurangan berdasarkan Kode Pajak sebesar 250 tr. Ini bermanfaat dalam kasus kami, karena. membeli mobil ini seharga 240 tr.
Kami menyerahkan Deklarasi 3-NDFL untuk tahun 2016 sampai 02.05.17. kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran Anda (tempat tinggal), hal ini dapat dilakukan dengan beberapa cara:
sendiri- 1 salinan untuk kantor pajak dan 2 salinan, di mana kantor pajak memberi tanda pada penyerahan untuk Anda;
melalui surat dengan keterangan lampiran 1 rangkap, kita simpan 2 dan lampirkan dokumen pengiriman;
melalui orang yang berwenang surat kuasa yang diaktakan.
Salinan Anda dengan tanda pengiriman ke kantor pajak penyimpanan minimal 3 tahun.
| Jam kerja inspeksi pajak di Moskow | |
| Senin | dari jam 9.00 sampai 20.00 |
| Selasa | dari jam 9.00 sampai 20.00 |
| Rabu | dari jam 9.00 sampai 20.00 |
| Kamis | dari jam 9.00 sampai 20.00 |
| Jumat | dari jam 9.00 sampai 20.00 |
| Sabtu (kecuali hari buka) |
mulai pukul 10.00 hingga 15.00 |
Kebutuhan untuk memberikan sertifikat 3-NDFL paling sering dihadapi oleh warga negara yang ingin menerima potongan dari anggaran Federasi Rusia. Pengurangan semacam itu dapat diperoleh saat membeli real estat, saat menggunakan layanan medis berbayar, saat belajar di lembaga pendidikan berbayar, dll. Warga negara yang telah menjual properti yang dimilikinya kurang dari 3 tahun, serta pengusaha perorangan yang menerima penghasilan dari berbagai jenis kegiatan, juga berhadapan dengan pengisian formulir ini, tetapi sudah dalam rangka membayar pajak atas penghasilannya. Dalam artikel ini, kami telah menyiapkan instruksi terperinci untuk mengisi pajak penghasilan pribadi 3 sendiri, tanpa bantuan akuntan atau perusahaan audit berbayar, untuk mengembalikan pajak yang dibayarkan atas upah saat membeli properti tempat tinggal.
Setelah membeli apartemen, Anda dapat menerima pengurangan tunai yang diwajibkan oleh undang-undang paling cepat tahun depan, tetapi pertama-tama Anda harus mengisi formulir pajak penghasilan 3 pribadi. Saat mengisinya, perlu memasukkan data gaji tahun sebelumnya, tersedia di sertifikat 2-NDFL. Anda perlu mengambil sertifikat ini dari departemen akuntansi atau mengisinya.
Saat mengisi formulir 3-NDFL, jangan takut melakukan kesalahan. Program memiliki tombol untuk memeriksa data yang dimasukkan di pojok kanan atas berupa tanda centang merah. Setelah Anda selesai mengisi program, gunakan fungsi ini dan perbaiki kesalahan jika ditemukan.
