Im Monat nach oder nach dem Berichtsmonat. "Permanente und temporäre Differenzen"

116. Das Team, das über kontroverse Vergleichsfälle zu bezahlten Forderungen und Forderungen bei Schadensversammlungen entscheidet

A: Kommission zur Gewährleistung der Gütersicherheit am Bahnhof

B: Auftrag der Russischen Eisenbahnen zur Gewährleistung der Sicherheit der transportierten Güter

B: CDM-Verkehrskommission

G: Schiedsgericht

117. Dokument, das den Abschnitt „Büroarbeiten und Abrechnung von Handelsgeschäften und Forderungen“ enthält

A: Charta des Eisenbahnverkehrs der Russischen Föderation

B: Regeln für die Beförderung von Gütern auf der Schiene

B: Vorschrift für den Transport gefährlicher Güter auf der Schiene

D: Instruktionen für die Akt- und Anspruchsarbeit bei den Eisenbahnen

118. Das Formular des Rechnungsbuches für Handelsgeschäfte, das für die fehlerhafte Beförderung von Gütern und Gepäck erstellt wurde

G: GNU-2

119. Die behördliche Unterzeichnung des Rechnungsbuches der Handelshandlungen, das für die fehlerhafte Beförderung von Gütern und Gepäck nach Ablauf des Kalendertages der Einreise erstellt wurde

A: D.S

120. Form des Buches zur Aufzeichnung von kommerziellen Handlungen, die von anderen Sendern empfangen werden

A: GNU-3

121. Erläuterung der Abkürzung EASAPR SFTO

A: ein einheitliches automatisches System von Handlungen, Ansprüchen, Klagen des föderalen Verkehrsdienstleistungssystems

B. einheitliches automatisches System „Aktieren, Klagen, Klagen“ des Markentransportdienstes

C. ein einheitliches automatisches System von Handlungen, Forderungen, Klagen des Unternehmenstransportdienstsystems

D. Einheitliches automatisiertes System der Akt-Anspruchs-Arbeit des Transportdienstleistungssystems des Unternehmens

122. Formular des Registrierungsbuchs der erhaltenen Forderungen

A. GAU-1 ^

123. Abteilung des TCFTO, zuständig für die Registrierung eingegangener Forderungen

Ein Anspruch

B: Act-Retension

B: Transportdienst

G: kaufmännische Tätigkeit im Güterverkehr

124. Formular des Registrierungsbuchs für Gerichts- und Schiedsverfahren

A: GAU-5

125. Formular des Registrierungsbuchs von Eisenbahnforderungen für die Erstattung von auf Forderungen gezahlten Beträgen

A: GAU-7

126. Form des Berichts über unsicheren Warentransport

A: KNO-1

127. Straße, unter Berücksichtigung der Nichtkonservierung verderblicher Fracht infolge einer Verzögerung der Fracht

Eine Abfahrt

B: Ziel

B: am meisten überfällig

128. Form des Abschlusses über die Ursachen und Höhe des Schadens, Schadens, Schadens und die anerkannte Höhe der Entschädigung

A: GAU-3

129. Der Bericht über unsichere Transporte besteht aus ... Abschnitten.

130. Häufigkeit der Erstellung eines Berichts des KNO-1-Formulars

Ein tägliches

B: pro Jahrzehnt

B: monatlich

G: vierteljährlich

131. Titel von Abschnitt I des Berichts über den unsicheren Warentransport des KNO-1-Formulars

A: Verteilung unsicherer Sendungen und Verluste daraus nach Art der unsicheren Sendungen

B: Waren von Dokumenten trennen

B: Forderungen

D: Handelsgeschäfte

132. Der Name von Abschnitt 7 des Berichts des KNO-1-Formulars

A: Handelsgeschäfte

B: Forderungen

B: Waren von Dokumenten trennen

D: die Höhe der Zahlung für Verluste aus unsicherem Transport

133. Das Formular der Überweisung auf das Konto der Eisenbahn - eine Zweigstelle der Russischen Eisenbahnen, der Betrag für den Verlust, den Mangel, die Beschädigung der Ware

B: GAU-3

134. Die Suche nach Fracht, die nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist am Bestimmungsbahnhof eingetroffen ist, wird vom Bahnhof durchgeführt

A: Abfahrten

B: technisch

B: mittel

G: Ziel

135. Form der Registrierung von Anträgen und Quittungen von Durchsuchungsfällen

G: GRU-4

136. Grundlage für die Frachtsuche

A: Lieferschein

B: Rechnung

B: Bescheinigung der Station über die Nichtankunft der Ladung

G: Erklärung des Empfängers

137. Frist für die Übermittlung der Nachricht Nr. 3297 an das DVC über die Suche nach Ladung

Antwort: innerhalb von 12 Stunden

Um 6:00

138. Anzahl der Anweisungen für die Suche nach Gütern auf den Eisenbahnen des Zentral...

139. Formular des Buches über nicht dokumentierte Fracht, Gepäck und gefundene Gegenstände

G: GNU-1

140. Nachrichtennummer zur Übermittlung an den VDVC für undokumentierte Ladung, die per Waggonsendung befördert wird

G: 3291

141. Anweisung, die Beispiele für die Generierung von Nachrichten über die Suche nach Fracht enthält

A: handeln und Arbeit beanspruchen

B: Fracht- und Gepäckannahmestelle

B. Prüfer von Zügen und Waggons

G: um auf der Eisenbahn nach Fracht zu suchen

Die zukünftige Verordnung des Finanzministeriums, die RAS 18/02 „Rechnungslegung zur Berechnung der Körperschaftsteuer“ ändert.

Wir haben alle Korrekturen in einer Tabelle gesammelt.

Was ändert sich

Artikel PBU	Jetzt	Wird später sein
Absatz 1 von Satz 1	Die Verordnung legt die Regeln für die Bildung der Rechnungslegung und das Verfahren für die Offenlegung von Informationen über die Abrechnung der Körperschaftsteuer (im Folgenden als Einkommensteuer bezeichnet) im Jahresabschluss für Organisationen fest, die gemäß dem durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Verfahren anerkannt sind als Steuerzahler der Einkommensteuer (ausgenommen Kreditinstitute u staatliche (kommunale) Institutionen	Diese Verordnung (im Folgenden als Verordnung bezeichnet) legt die Regeln für die Bildung der Rechnungslegung und das Verfahren für die Offenlegung von Informationen über Abrechnungen zur Körperschaftsteuer (im Folgenden als Einkommensteuer bezeichnet) für gemäß dem Verfahren anerkannte Organisationen im Jahresabschluss fest gegründet durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation als Steuerzahler der Einkommensteuer (außer Kreditinstitute und Organisationen des öffentlichen Sektors) und bestimmt auch das Verhältnis zwischen einem Indikator, der den Gewinn (Verlust) widerspiegelt, der gemäß den aufsichtsrechtlichen Gesetzen zur Rechnungslegung der Russischen Föderation (im Folgenden als Buchgewinn (Verlust) bezeichnet) berechnet wird, und der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer für des Berichtszeitraums (im Folgenden als steuerpflichtiger Gewinn (Verlust) bezeichnet), der gemäß dem Verfahren berechnet wird, das in der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren festgelegt ist.
Absatz 2 von Satz 1	Die Anwendung der Verordnung ermöglicht es, in der Buchhaltung und im Jahresabschluss die Differenz zwischen der in der Buchhaltung erfassten Steuer auf den buchhalterischen Gewinn (Verlust) und der in der Buchhaltung gebildeten und in der Einkommensteuererklärung ausgewiesenen Steuer auf den zu versteuernden Gewinn widerzuspiegeln.
	„Bilanzierung von permanenten Differenzen, temporären Differenzen und permanenten Steuerverbindlichkeiten (Aktiva)“	"Permanente und temporäre Differenzen"
Absatz 3 von Klausel 3		Temporäre und dauerhafte Differenzen werden von einem Mitglied einer konsolidierten Gruppe von Steuerzahlern auf der Grundlage seiner Steuerbemessungsgrundlage ermittelt, die in der konsolidierten Steuerbemessungsgrundlage der konsolidierten Gruppe von Steuerzahlern gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren enthalten ist
Absatz 1 von Klausel 7	Verbindlichkeit (Vermögen)	Für die Zwecke der Verordnung unter Dauerbesteuerung Aufwand (Einnahmen) bezeichnet den Steuerbetrag, der zu einer Erhöhung (Verringerung) der Steuerzahlungen für die Einkommensteuer im Berichtszeitraum führt.
Absatz 2 von Klausel 7		vom Unternehmen in der Berichtsperiode erfasst, in der die permanente Differenz auftritt.
Absatz 3 von Absatz 7	Dauerhafte Steuerpflicht (Vermögen)	Ständiger Steueraufwand (Einnahmen) entspricht dem Betrag, der als Produkt aus der konstanten Differenz, die in der Berichtsperiode entstanden ist, und dem Gewinnsteuersatz, der durch die Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren festgelegt wurde und am Bilanzstichtag gilt, bestimmt wird.
	Für die Zwecke der Verordnung werden unter temporären Differenzen Einnahmen und Ausgaben verstanden, die in einer Berichtsperiode einen Buchgewinn (Verlust) und in einer anderen oder in anderen Berichtsperioden die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer bilden.	Für die Zwecke der Verordnung werden unter temporären Differenzen Einnahmen und Ausgaben verstanden, die in einer Berichtsperiode den Buchgewinn (Verlust) und die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer - in einer anderen oder in anderen Berichtsperioden - sowie das Betriebsergebnis bilden die nicht im buchhalterischen Gewinn (Verlust) enthalten sind, aber die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer in einer anderen oder in anderen Berichtsperioden bilden. Die temporäre Differenz zum Bilanzstichtag ist definiert als die Differenz zwischen dem Buchwert eines Vermögenswerts (einer Verbindlichkeit) und seinem Steuerwert.
Absatz 1 von Absatz 9	Temporäre Unterschiede bei der Bildung des steuerpflichtigen Gewinns zu latenten Ertragsteuern führen.	Temporäre Differenzen führen zu latenten Ertragssteuern.
	Abzugsfähige temporäre Differenzen bei der Bildung von zu versteuerndem Gewinn (Verlust) führen zur Bildung von latenten Einkommensteuern, die den Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Einkommensteuer in der nächsten Berichtsperiode oder in nachfolgenden Berichtsperioden verringern sollten. Abzugsfähige temporäre Differenzen resultieren aus: Anwendung verschiedener Methoden zur Anerkennung von Handels- und Verwaltungskosten in den Kosten verkaufter Produkte, Waren, Arbeiten, Dienstleistungen im Berichtszeitraum für Buchhaltungs- und Steuerzwecke; Verlustvortrag, der im Berichtszeitraum nicht zur Senkung der Einkommensteuer verwendet wurde, aber in späteren Berichtszeiträumen steuerlich anerkannt wird, sofern die Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren nichts anderes vorsieht; Anwendung unterschiedlicher Regeln für die buchhalterische und steuerliche Erfassung des Restwerts des Anlagevermögens und der mit seinem Verkauf verbundenen Kosten beim Verkauf von Anlagevermögen; das Vorhandensein von Verbindlichkeiten für gekaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) bei Verwendung der Barmethode zur Ermittlung von Einnahmen und Ausgaben für Steuerzwecke und für Rechnungslegungszwecke - basierend auf der Annahme einer vorübergehenden Gewissheit über die Tatsachen der wirtschaftlichen Tätigkeit; andere ähnliche Unterschiede.	Abzugsfähige temporäre Differenzen führen zur Bildung von latenten Ertragsteuern, die den an den Haushalt zu zahlenden Ertragsteuerbetrag in der nächsten Berichtsperiode oder in nachfolgenden Berichtsperioden verringern sollten. Sie führen zur Bildung von latenten Einkommensteuern, die den an den Haushalt zu zahlenden Einkommensteuerbetrag in der nächsten Berichtsperiode oder in nachfolgenden Berichtsperioden erhöhen sollten. Temporäre Differenzen resultieren aus: Anwendung unterschiedlicher Regeln für die Bildung der Anschaffungskosten und der Abschreibung des Anlagevermögens für buchhalterische und steuerliche Zwecke; Anwendung verschiedener Methoden zur Bildung der Kosten verkaufter Produkte, Waren, Arbeiten, Dienstleistungen für Buchhaltungs- und Steuerzwecke; Anwendung, im Fall des Verkaufs von Anlagevermögen, unterschiedlicher Erfassungsregeln für buchhalterische und steuerliche Zwecke von Einnahmen und Ausgaben, die mit ihrem Verkauf verbunden sind; Neubewertung von Vermögenswerten zum Marktwert für Rechnungslegungszwecke; Erfassung der Abschreibung von Finanzinvestitionen, für die ihr aktueller Marktwert, Aktien und andere Vermögenswerte nicht bestimmt werden, in der Bilanzierung; Anwendung unterschiedlicher Regeln für die Bildung von Rücklagen für zweifelhafte Forderungen und andere ähnliche Rücklagen für Buchhaltungs- und Steuerzwecke; Erfassung geschätzter Verbindlichkeiten in der Buchhaltung; Verlustvortrag, der in der Berichtsperiode nicht zur Minderung der Einkommensteuer verwendet wurde, aber in späteren Berichtsperioden steuerlich geltend gemacht wird; andere ähnliche Unterschiede.
	Steuerpflichtige temporäre Differenzen bei der Bildung von zu versteuerndem Gewinn (Verlust) führen zur Bildung von latenten Einkommensteuern, die den Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Einkommensteuer in der nächsten Berichtsperiode oder in nachfolgenden Berichtsperioden erhöhen sollten. Zu versteuernde temporäre Differenzen entstehen aus: die Anwendung unterschiedlicher Abschreibungsmethoden für Rechnungslegungszwecke und zur Bestimmung der Einkommensteuer; Erfassung von Erlösen aus dem Verkauf von Produkten (Waren, Arbeiten, Dienstleistungen) in Form von Einnahmen aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit des Berichtszeitraums sowie Erfassung von Zinserträgen für Rechnungslegungszwecke auf der Grundlage der Annahme vorübergehender Gewissheit der wirtschaftlichen Tatsachen Tätigkeit und für Besteuerungszwecke - auf Barbasis; Anwendung verschiedener Regeln zur Berücksichtigung von Zinsen, die von einer Organisation gezahlt werden, um ihr Bargeld (Kredite, Darlehen) zur Verwendung für Buchhaltungs- und Steuerzwecke zur Verfügung zu stellen; andere ähnliche Unterschiede.
Absatz 3 von Absatz 14	Aktive latente Steuern werden unter Berücksichtigung aller abzugsfähigen temporären Differenzen bilanziert, es sei denn, es ist wahrscheinlich, dass die abzugsfähige temporäre Differenz in späteren Berichtsperioden nicht reduziert oder vollständig ausgeglichen wird.	Aktive latente Steuern werden unter Berücksichtigung aller abzugsfähigen temporären Differenzen bilanziert, außer in Fällen, in denen es wahrscheinlich ist, dass die abzugsfähige temporäre Differenz in späteren Berichtsperioden nicht reduziert oder vollständig ausgeglichen wird, und auch mit Ausnahme eines Teils der erhaltenen Erträge von einem Mitglied der konsolidierten Gruppe von Steuerpflichtigen im Berichtszeitraum steuerlicher Verlust, der bei der Bestimmung der konsolidierten Steuerbemessungsgrundlage für diesen Zeitraum berücksichtigt wird.
Absatz 3 von Klausel 20	Die bedingten Aufwendungen (bedingte Einkünfte) für die Einkommensteuer werden in der Buchhaltung auf einem separaten Unterkonto zur Erfassung der bedingten Aufwendungen (bedingte Einkünfte) für die Einkommensteuer in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.	Für die Zwecke der Verordnung bedeutet Ertragsteueraufwand (Ertrag) den Betrag der Ertragsteuer, der in der Ergebnisrechnung als ein Betrag ausgewiesen wird, der den Gewinn (Verlust) vor Steuern verringert (erhöht), wenn der Nettogewinn (-verlust) für die Berichterstattung berechnet wird Zeitraum. Der Ertragsteueraufwand (Ertrag) wird als Summe aus laufenden Ertragsteuern und latenten Ertragsteuern ermittelt. Gleichzeitig wird die latente Ertragssteuer für den Berichtszeitraum als Gesamtveränderung der latenten Steueransprüche und latenten Steuerschulden für diesen Zeitraum bestimmt, mit Ausnahme der Betriebsergebnisse, die nicht im Buchgewinn (-verlust) enthalten sind. Ein praktisches Beispiel für die Ermittlung der Aufwendungen (Einnahmen) für die Einkommensteuer und zugehörige Indikatoren ist im Anhang der Verordnung angegeben.
	Für die Zwecke der Verordnungen ist die laufende Einkommensteuer (laufender steuerlicher Verlust) eine Einkommensteuer für Steuerzwecke, die auf der Grundlage des Betrags der bedingten Ausgaben (bedingten Einnahmen) ermittelt wird, der um den Betrag einer dauerhaften Steuerschuld (Vermögenswert) angepasst wird, an Erhöhung oder Verringerung eines latenten Steueranspruchs und einer Verpflichtung zum Berichtszeitraum für latente Steuern. In Abwesenheit von permanenten Differenzen, abzugsfähigen temporären Differenzen und zu versteuernden temporären Differenzen, die zu permanenten Steuerverbindlichkeiten (Aktiva), latenten Steueransprüchen und latenten Steuerverbindlichkeiten führen, entspricht der bedingte Ertragssteueraufwand der laufenden Ertragssteuer. Ein praktisches Rechenbeispiel zur Ermittlung der laufenden Einkommensteuer (laufender steuerlicher Verlust) ist im Anhang der Verordnung aufgeführt.	Für die Zwecke der Verordnungen ist die laufende Einkommensteuer eine Einkommensteuer für Steuerzwecke, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren ermittelt wird.abkhz
Absatz 3 von Klausel 22	basierend auf Daten, die in der Buchhaltung generiert werden in Übereinstimmung mit den Paragraphen 20 und 21 der Verordnungen. Gleichzeitig muss die Höhe der laufenden Einkommensteuer der Höhe der in der Einkommensteuererklärung ausgewiesenen errechneten Einkommensteuer entsprechen;	Eine Organisation kann die folgenden Methoden anwenden, um die Höhe der laufenden Einkommensteuer zu bestimmen: basierend auf Daten, die in der Buchhaltung generiert werden. Gleichzeitig muss die Höhe der laufenden Einkommensteuer der Höhe der in der Einkommensteuererklärung ausgewiesenen errechneten Einkommensteuer entsprechen;
Absatz 6 von Klausel 22		Die laufende Einkommensteuer der Beteiligten (einschließlich des verantwortlichen Beteiligten) eines Steuerkreises wird auf einem gesonderten Konto zur Erfassung von Abrechnungen mit den Beteiligten des Steuerkreises gebildet. Dieses Konto spiegelt in der Buchhaltung des verantwortlichen Mitglieds der konsolidierten Gruppe von Steuerpflichtigen den Betrag der Einkommensteuer für die konsolidierte Gruppe von Steuerpflichtigen als Ganzes wider, vorbehaltlich der Zahlung durch das verantwortliche Mitglied der konsolidierten Gruppe von Steuerpflichtigen an den Haushalt auf der Grundlage der konsolidierten Steuerbemessungsgrundlage, die außerhalb des Rechnungslegungssystems gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren gebildet wird.
	Dauerhafte Steuerschulden (Aktiva), Veränderungen der latenten Steueransprüche und latenten Steuerschulden, laufende Ertragsteuern werden in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt.	Der Ertragsteueraufwand (Ertrag), unterteilt in latente Ertragsteuern und laufende Ertragsteuern, wird in der Finanzergebnisrechnung als ergebnismindernder Posten vor Steuern bei der Bildung des Jahresüberschusses (-verlustes) der Berichtsperiode ausgewiesen. Ertragssteuern in Bezug auf nicht im Buchgewinn (-verlust) enthaltene Geschäftstätigkeiten werden in der Finanzergebnisrechnung als ein Posten ausgewiesen, der den Nettogewinn (-verlust) verringert (erhöht), wenn das Gesamtfinanzergebnis der Periode gebildet wird. Die Differenz zwischen dem Betrag der laufenden Einkommensteuer, der von einem Beteiligten (einschließlich des verantwortlichen Beteiligten) einer konsolidierten Gruppe von Steuerpflichtigen für die Einbeziehung in die konsolidierte Steuerbemessungsgrundlage der konsolidierten Gruppe von Steuerpflichtigen berechnet wird, und dem von dem Beteiligten geschuldeten Geldbetrag ( Beteiligter) aufgrund der Vereinbarung über die Bildung des Organkreises, wird in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert ausgewiesen und als Umverteilung der Einkommensteuer innerhalb des Organkreises ausgewiesen.
	Bestehen dauerhafte Steuerschulden (-aktiven), Veränderungen von latenten Steueransprüchen und latenten Steuerschulden, die den bedingten Aufwand (bedingten Ertrag) um die Ertragsteuer berichtigen, sind in den Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung gesondert anzugeben: permanente und temporäre Differenzen, die in der Berichtsperiode entstanden sind und zur Anpassung des bedingten Aufwands (bedingter Ertrag) für die Einkommensteuer geführt haben, um die laufende Einkommensteuer zu ermitteln; permanente und temporäre Differenzen, die in früheren Berichtsperioden entstanden sind, aber zur Anpassung der bedingten Aufwendungen (bedingten Einnahmen) für die Einkommensteuer der Berichtsperiode führten; Beträge der dauernden Steuerschuld (Vermögenswert), des latenten Steueranspruchs und der latenten Steuerschuld; Gründe für Änderungen der angewandten Steuersätze im Vergleich zum vorherigen Berichtszeitraum; die Beträge eines latenten Steueranspruchs und einer latenten Steuerschuld, die bei der Veräußerung eines Vermögenswerts (Verkauf, Schenkung oder Liquidation) oder der Art der Schuld abgeschrieben werden.	Die Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung legen offen: a) latente Ertragsteuern aufgrund von: Auftreten (Rückzahlung) temporärer Differenzen im Berichtszeitraum; Änderungen der Steuervorschriften, Änderungen der anwendbaren Steuersätze; Ansatz (Abschreibung) von latenten Steueransprüchen aufgrund einer Änderung der Wahrscheinlichkeit, dass die Organisation in späteren Berichtsperioden steuerpflichtige Gewinne erzielen wird; b) Werte, die das Verhältnis zwischen Ertragsteueraufwand (Ertrag) und Gewinn (Verlust) vor Steuern erläutern, darunter: geltende Steuersätze; bedingter Aufwand (bedingter Ertrag) für die Einkommensteuer; ständiger Steueraufwand (Einnahmen); andere Informationen, die für Benutzer erforderlich sind, um die Art der Indikatoren im Zusammenhang mit der Körperschaftsteuer zu verstehen.

Rechenbeispiel

Die neue Version der PBU 18/02 bietet ein neues Beispiel für die Ermittlung des Ertragsteueraufwands (Ertrag) und der damit verbundenen Indikatoren.

Grundinformationen

Bei der Erstellung des Jahresabschlusses für das Berichtsjahr hat die Organisation "A" in der Ergebnisrechnung einen Gewinn vor Steuern (Buchgewinn) in Höhe von 150.000 Rubel ausgewiesen. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer für denselben Zeitraum betrug 280.000 Rubel. Der Einkommensteuersatz betrug 20 %.

Am Ende des Berichtsjahres lag der Buchwert des Gesamtvermögens der Organisation um 50.000 Rubel unter dem steuerlich anerkannten Wert, und der Buchwert der Verbindlichkeiten der Organisation überstieg den steuerlich anerkannten Wert um 15.000 Rubel.

Am Ende des vergangenen Jahres überstieg der Buchwert der Vermögenswerte der Organisation ihren steuerlich akzeptierten Wert um 70.000 Rubel und der Buchwert der Verbindlichkeiten der Organisation ihren steuerlich akzeptierten Wert um 10.000 Rubel.

1. Latente Steuerschuld zu Beginn der Berichtsperiode (Ende der Vorperiode)

Steuerpflichtige temporäre Differenzen - 70.000 (RUB)

Abzugsfähige temporäre Differenzen - 10.000 (RUB)

Zu versteuernde temporäre Differenzen = 70.000 (RUB) - 10.000 (RUB) =

60 000 (rub.)

Latente Steuerschuld = 60.000 (RUB) x 20 / 100 =

12 000 (reiben)

2. Aktive latente Steuern am Ende der Berichtsperiode

Abzugsfähige temporäre Differenzen = 50.000 (RUB) + 15.000 (RUB) =

65.000 (rub.)

Aktive latente Steuern = 65.000 (RUB) x 20 / 100 = 13.000 (RUB)

3. Latente Ertragssteuer für den Berichtszeitraum = 13.000 (RUB) -

(-) 12.000 (Rubel) = 25.000 (Rubel)

4. Laufende Einkommenssteuer = 280.000 (RUB) x 20 / 100 = 56.000 (RUB)

5. Ertragssteueraufwand für den Berichtszeitraum = 25.000 (Rubel) -56.000 (Rubel) = (-) 31.000 (Rubel)

6. Fiktive Einkommenssteuerbelastung = 150.000 (RUB) x 20 / 100 =

(-) 30.000 (rub.)

7. Fixer Steueraufwand = (-) 31.000 (rub) - (-) 30.000 (rub)

= (-) 1.000 (rub.)

8. Nettogewinn

150.000 (Rubel) + (-) 31.000 (Rubel) = 119.000 (Rubel)

150.000 (Rubel) + (-) 30.000 (Rubel) + (-) 1.000 (Rubel) = 119.000 (Rubel).

wie man richtig sagt: Das Einkommen für 3 Monate blieb 85.000 21 Kopeken oder 21 Kopeken

Recht: ... belief sich auf 85.000 21 Kopeken.


	Frage #295390

Guten Tag! Der Sohn, ein Schüler der 1. Klasse, wird gebeten, das Datum wie folgt in ein Notizbuch zu schreiben: 16. November. Das heißt, Sie müssen den Monat mit einem Großbuchstaben schreiben. Es scheint mir, dass der Monat in diesem Fall mit einem kleinen Buchstaben geschrieben wird. Bitte klären Sie.