3-NDFL adalah deklarasi khusus untuk individu yang membayar pajak penghasilan. Deklarasi diisi dan diserahkan ke kantor pajak oleh wajib pajak sendiri.

Formulir 3-NDFL sangat penting saat menerima potongan pajak, mis. pengembalian sebagian dari pajak penghasilan yang dibayarkan. Cari tahu cara mengisi pengembalian pajak penghasilan untuk individu dalam berbagai kasus.

Dalam kasus apa deklarasi 3-NDFL diajukan?

Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL diajukan ke kantor pajak dalam dua situasi. Dalam kasus pertama, ini adalah kewajiban wajib pajak, dan yang kedua, itu adalah haknya.

Pengajuan wajib 3 pajak penghasilan pribadi diberikan dalam kasus-kasus berikut:

1. Menerima penghasilan dari harta yang dimiliki. Dan sebelumnya ada aturan bahwa pemilik apartemen tidak mengajukan deklarasi jika mereka memilikinya lebih dari 3 tahun. Sejak 1 Januari 2016, masa sewa apartemen yang dibeli telah diperpanjang menjadi 5 tahun. Aturan baru ini tidak berlaku untuk properti lain, artinya untuk mobil, kavling, garasi, dan properti lainnya ada sisa waktu 3 tahun. Juga, 3 tahun berlaku untuk apartemen yang diterima dengan cara warisan, privatisasi, berdasarkan perjanjian sewa.
2. Dapatkan penghasilan dalam bentuk kemenangan. Saat ini, individu yang kemenangannya berkisar antara 4 hingga 15 ribu rubel harus mengisi deklarasi pajak penghasilan 3-pribadi. Hadiah lotere kurang dari 4 ribu rubel tidak dikenakan pajak, dan jika menerima lebih dari 15 ribu rubel, kewajiban untuk memotong dan mentransfer pajak dialihkan oleh hukum kepada penyelenggara acara.
3. Kesimpulan kontrak hukum perdata dengan individu tanpa adanya status pengusaha individu. Misalnya, perjanjian sewa menyewa apartemen.
4. Menerima dividen dari penyertaan pada perusahaan asing. Selain itu, seseorang harus menjadi penduduk Federasi Rusia, yaitu, tinggal di negara itu selama lebih dari 183 hari setahun;
5. Penerimaan penghasilan oleh pengusaha orang pribadi dari kegiatan komersial, jika ia menggunakan sistem perpajakan umum. Kewajiban menghitung dan membayar pajak secara mandiri juga berlaku bagi wiraswasta: pengacara, notaris, penulis, dan lain-lain.

Secara sukarela, pengisian deklarasi 3-NDFL dilakukan hanya jika ada keadaan yang memungkinkan pajak untuk diumumkan dan diganti dari anggaran.

Di mana saya bisa mendapatkan formulir pajak penghasilan 3-pribadi?

Masa pajak untuk pajak penghasilan pribadi adalah tahun kalender, jadi warga negara harus menyerahkan deklarasi setahun sekali. Untuk pengiriman wajib, batas waktunya adalah 30 April tahun setelah pelaporan. Jika tanggal 30 jatuh pada akhir pekan, hari terakhir untuk mengunjungi inspeksi adalah hari kerja berikutnya.

Tetapi jika Anda ingin menyatakan pengurangan pajak, wajib pajak dapat mengajukan permohonan pemeriksaan kapan saja. Hak untuk menggunakan manfaatnya disediakan untuk seseorang selama 3 tahun sejak terjadinya keadaan yang memberinya alasan untuk menerima pengurangan.

Setiap tahun, kantor pajak merilis perangkat lunak baru dengan penunjukan tahun yang relevan. "Deklarasi" sudah berisi direktori dengan informasi yang diperlukan. Setelah memasukkan informasi dalam program, pengguna memiliki kesempatan untuk mencetak formulir yang sudah jadi dengan kode batang tahun pengisiannya. Petunjuk pengisian 3-NDFL disajikan di bawah ini.

Tata cara pengisian SPT 3-NDFL

Seluruh deklarasi terdiri dari 19 lembar:

• Judul Halaman;
• bagian 1 dan 2;
• Lembar dengan huruf;
• Aplikasi.

Namun, tidak perlu melengkapi semua lembar. Prosedur untuk mengisi 3-NDFL menyediakan untuk memasukkan informasi hanya di lembar yang diperlukan untuk mendapatkan jenis deduksi atau deklarasi pajak tertentu.

Untuk melengkapi formulir sendiri, Anda memerlukan dokumen-dokumen berikut (opsional):

• Paspor, jika tidak ada dokumen identitas lain;
• Nomor Wajib Pajak;
• Surat nikah (jika ada);
• Dokumen yang mengkonfirmasi penerimaan pendapatan (kontrak penjualan, sewa, kontrak, dll.);
• Dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan (perjanjian pembelian, properti yang dijual; tagihan listrik, tanda terima untuk perbaikan, dll.);
• Kontrak untuk pembelian perumahan atau dokumen yang mengkonfirmasi biaya konstruksi untuk mengklaim pengurangan properti;
• Perjanjian pinjaman hipotek;
• Pernyataan bank tentang bunga yang dibayarkan;
• Perjanjian dengan lembaga pendidikan untuk menerima potongan sosial untuk pendidikan;
• Perjanjian dengan institusi medis untuk menerima potongan sosial untuk perawatan;
• Tanda terima pembayaran layanan medis atau pendidikan;
• Lisensi (akreditasi) dari institusi medis (pendidikan);
• Bantuan dari majikan dalam bentuk.

Kontrak harus diserahkan ke inspeksi dalam salinan, dan semua dokumen pembayaran dalam aslinya, oleh karena itu, untuk menghindari kehilangan atau kehilangan, inventaris diserahkan dengan deklarasi. Pemeriksa, melawan tanda tangan, meletakkan pada halaman judul salinan wajib pajak nomor lembar terlampir. Aturan untuk mengisi 3-NDFL memerlukan indikasi wajib nomor telepon wajib pajak, untuk menghubunginya jika ada pertanyaan atau ketidakakuratan dalam pengisian.

Kondisi utama untuk menerima pengurangan sosial atau properti adalah penerimaan oleh warga negara dari penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%. Karena dimungkinkan untuk kembali dari anggaran hanya dana yang ditransfer ke sana untuk periode pajak yang sesuai.

3-NDFL untuk pengurangan pajak saat membeli rumah tidak dapat diajukan dalam kasus berikut:

• Akuisisi meter persegi dari orang yang saling bergantung (kerabat, majikan);
• Akuisisi yang melibatkan pembayaran dari orang lain atau menggunakan subsidi pemerintah (modal bersalin);
• Sebelumnya, hak untuk menggunakan pengurangan properti telah digunakan sepenuhnya.

Jumlah pengurangan pajak dibatasi oleh hukum dalam kerangka 260 ribu untuk pengurangan saat membeli tempat tinggal, yaitu 13% dari 2 juta rubel. Pengecualian adalah kasus pembelian yang melibatkan pinjaman hipotek, di mana negara berjanji untuk mengembalikan kepada pembayar pajak 13% dari jumlah kelebihan pembayaran ke bank dengan tingkat kredit yang ditetapkan, tetapi tidak lebih dari 390 ribu rubel.

Pengurangan pajak sosial dibatasi hingga 15,6 ribu rubel per tahun, yaitu 13% dari 120 ribu rubel.

Contoh pengisian SPT dalam bentuk 3-NDFL

Bagaimana cara mengisi pajak penghasilan 3-pribadi saat menjual apartemen? Mengisi formulir untuk biaya tambahan dan pengembalian dari anggaran dimulai dengan mengisi halaman judul, di mana bidang berada:

• Nomor koreksi. Jika pernyataan diajukan untuk pertama kali, maka pada kolom ini diisi nol, jika pernyataan utama telah diajukan, maka pernyataan yang direvisi diajukan dengan kode yang mencerminkan jumlah klarifikasi (001, 002, dst);
• Masa pajak adalah tahun penyerahan formulir;
• Kode otoritas pajak dipilih dari direktori STI;
• Informasi tentang wajib pajak. Kolom ini berisi nama lengkap, tanggal lahir, tempat lahir, data paspor, status dan nomor telepon.
• Bagian 1 menetapkan informasi tentang pajak yang harus dibayar atau dikembalikan. Bagian ini berisi bidang:
• Kode tujuan pengajuan dokumen (pembayaran, pengembalian, tidak adanya hutang);
• Informasi tentang kode klasifikasi anggaran;
• Kode wilayah kotamadya (OKTMO);
• jumlah pajak.

Bagian 2 berisi tentang perhitungan dasar pengenaan pajak dengan tarif 13%. Informasi umum tentang jumlah pendapatan, pengeluaran yang mengurangi basis pajak, pajak yang dihitung ditunjukkan di sini. Saat menjual tempat tinggal, Anda juga perlu mengisi lembaran dengan huruf "A" dan "D2". Lembar "A" mengungkapkan informasi tentang pendapatan yang diterima di wilayah Federasi Rusia. Ini mencerminkan nilai penjualan properti, jumlah pajak yang harus dibayar.

Seorang warga negara yang telah menjual tempat tinggalnya memiliki hak untuk mengurangi basis pajak sebesar 1 juta rubel atau menyatakan pengeluaran dalam bentuk biaya untuk perolehan properti ini. Biaya harus dikonfirmasi oleh kontrak dan dokumen pembayaran.

Bagaimana cara mengisi deklarasi 3-NDFL untuk menerima pengurangan pajak sosial? PADA kasus ini lembar yang sedikit berbeda diisi. Halaman judul, bagian 1 dan 2 dalam hal ini harus diisi, seperti halnya menjual apartemen. Informasi dari sertifikat dalam bentuk 2-NDFL dimasukkan ke dalam lembar "A".

Pengurangan pajak sosial tercermin dalam lembar "E1" dan "E2", di mana kolom biaya yang dikeluarkan untuk pendidikan dan pengobatan (milik sendiri atau kerabat dekat) wajib diisi. Jika orang tua menerima potongan sosial untuk anak atau istri untuk suami, dll., perlu ada kesepakatan yang menunjukkan 3 pihak: kontraktor, pembayar, dan pihak yang menerima layanan.

Contoh pengisian deklarasi 3-NDFL setelah menerima pengurangan untuk atau

Bagaimana cara mengisi pengembalian pajak 3-NDFL untuk diterima? Sebagai aturan, pengurangan ini dinyatakan di tempat kerja dan tidak memerlukan deklarasi.

Namun, Anda bisa mendapatkan potongan standar, karena alasan tertentu tidak diterima di tempat pembayaran pendapatan, Anda sendiri. Untuk mencerminkan manfaat, Anda harus mengisi lembar "E1", di mana Anda harus menunjukkan jumlah pengurangan standar, serta melampirkan dokumen yang mengonfirmasi hak untuk menerima manfaat ini.

Manfaat lain yang dapat diterima oleh wajib pajak Federasi Rusia adalah ini. Dalam hal ini, negara mengembalikan kepada warga negara sebagian dari pajak penghasilan yang dibayarkan olehnya.

Bagaimana cara mengisi deklarasi 3-NDFL dengan benar untuk menerima potongan properti? Perhitungan pengurangan pajak properti dalam deklarasi 3-NDFL dilakukan pada lembar "D1". Bagian ini memberikan informasi tentang:

• kode objek;
• Jenis kepemilikan;
• Informasi tentang objek (nomor kadaster, tanggal pendaftaran kepemilikan, tahun pengurangan mulai digunakan, biaya berdasarkan kontrak);
• Perhitungan besaran potongan (jumlah potongan yang sudah digunakan, jumlah bunga hipotek yang dibayarkan, jumlah sisa yang bergulir ke masa pajak berikutnya).

Tenggat waktu untuk mengajukan Formulir 3-NDFL dan membayar pajak

Untuk pelaporan pajak penghasilan pribadi, ketika ini diwajibkan oleh hukum wajib pajak, periode Januari sampai April disediakan, yaitu. terakhir - 30 April. Pembayaran pajak dilakukan sebelum tanggal 15 Juli tahun berikutnya setelah masa pajak. Jika tanggal 15 Juli jatuh pada akhir pekan, maka, sebagai aturan umum, hari terakhir pembayaran adalah hari kerja berikutnya.

Mulai 1 Januari 2016, tidak perlu menyerahkan laporan penghasilan yang gagal dipotong pajak penghasilan oleh agen pajak. Ini membuat hidup lebih mudah bagi pembayar pajak biasa, karena mereka tidak perlu mempelajari pertanyaan: bagaimana mengisi deklarasi 3-NDFL.

Inspektorat Layanan Pajak Federal mengirimkan tanda terima pembayaran berdasarkan pemberitahuan organisasi tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak. Orang pribadi wajib membayar tanda terima tersebut sebelum tanggal 1 Desember tahun berikutnya setelah masa pajak.

Aturan baru lainnya menyangkut nilai jual properti residensial yang dimiliki kurang dari 5 tahun (kurang dari 3 tahun untuk kategori tertentu). Harga jual tidak boleh lebih rendah dari nilai kadaster sebesar 70 persen atau lebih. Jika, untuk menghindari membayar pajak tambahan ke anggaran, seorang warga negara telah meremehkan harga kontrak untuk ruang hidup yang dijual, inspeksi akan secara mandiri membebankan pajak penghasilan pribadi tambahan sebesar 13% dari nilai kadaster, disesuaikan dengan faktor 0,7.

Seorang warga negara yang tidak melaporkan pendapatan yang diterima tepat waktu diancam dengan hukuman. Besarnya denda tergantung pada besarnya pajak yang tidak diterima oleh negara akibat keterlambatan pengajuan deklarasi. Sanksinya adalah 5% dari jumlah yang dibayarkan ke anggaran untuk setiap bulan yang terlambat, tetapi tidak kurang dari 1.000 rubel dan tidak lebih dari 30%. Keterlambatan pembayaran memerlukan pengenaan denda satu kali sebesar 20% dari jumlah pajak.

Tempat mengajukan deklarasi 3-NDFL

Laporan dalam bentuk 3-NDFL diserahkan ke inspektorat Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran wajib pajak. Bentuk penyerahan tidak masalah. Deklarasi dapat diajukan dengan salah satu dari 3 cara:

• Secara langsung atau melalui perwakilan dengan surat kuasa yang diaktakan;
• Melalui pos, surat dengan deskripsi lampiran;
• Melalui saluran komunikasi elektronik, disertifikasi oleh tanda tangan digital yang berkualitas.

Pengembalian pajak 3-NDFL adalah dokumen yang digunakan oleh warga negara (individu) untuk melaporkan pajak penghasilan (NDFL) ke negara bagian.

Pada akhir tahun kalender, deklarasi 3-NDFL harus diisi dan diserahkan kepada otoritas pajak oleh kelompok orang berikut:

1. Warga negara yang secara mandiri menghitung dan membayar pajak penghasilan ke anggaran: pengusaha perorangan pada sistem perpajakan umum, notaris, advokat, dll.
2. Penduduk pajak Federasi Rusia yang menerima penghasilan di luar Rusia(pajak penghasilan harus dipotong dari penghasilan ini).
3. Warga negara yang menerima tambahan penghasilan dikenakan pajak. Sebagai contoh:
   • dari penjualan mobil;
   • dari penjualan apartemen/rumah/tanah;
   • dari menyewakan perumahan;
   • dari memenangkan lotre;
   • dll.

Contoh: Pada tahun 2016 Pushkin A.S. menjual apartemen yang dimilikinya kurang dari 3 tahun. Pada akhir 2016 (sebelum 30 April 2017), Alexander Sergeevich menyerahkan kepada otoritas pajak deklarasi dalam bentuk 3-NDFL, di mana pajak yang terutang sebagai akibat dari penjualan dihitung.

Saya juga dapat mengisi dan mengirimkan deklarasi 3-NDFL warga negara yang ingin menerima pengurangan pajak(untuk mengembalikan sebagian dari pajak yang dibayar). Sebagai contoh:

• untuk menerima kredit pajak sekolah (untuk perincian tentang mendapatkan kredit pajak sekolah, lihat artikel Pengurangan pajak kuliah);
• untuk menerima kredit pajak untuk perawatan (untuk perincian tentang mendapatkan kredit pajak untuk perawatan, lihat artikel pengurangan pajak untuk perawatan medis);
• untuk menerima potongan pajak saat membeli apartemen (untuk informasi terperinci tentang mendapatkan potongan saat membeli apartemen, lihat artikel Pengurangan pajak saat membeli apartemen);
• dll.

Apa batas waktu untuk mengajukan deklarasi 3-NDFL?

Warga negara yang menyatakan pendapatan mereka (misalnya, dari penjualan properti) harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun setelah pendapatan diterima.

Contoh: Tyutchev F.I. pada tahun 2016, ia menjual apartemen yang dimilikinya kurang dari 3 tahun. Dengan demikian, hingga 30 April 2017 Tyutchev F.I. Anda harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL (yang mencerminkan penjualan apartemen) ke otoritas pajak.

Batas waktu 30 April tidak berlaku untuk warga negara yang mengajukan deklarasi untuk menerima pengurangan pajak. Mereka memiliki hak untuk mengajukan deklarasi setiap saat setelah akhir tahun kalender. Satu-satunya batasan adalah pajak penghasilan hanya dapat dikembalikan selama tiga tahun.

Contoh: Zoschenko M.M. menerima pendidikan berbayar pada tahun 2014 dan bekerja secara paralel (dibayar pajak penghasilan). Zoschenko M.M. berhak mengajukan dokumen pengurangan pajak (pengembalian pajak) untuk tahun 2014 setiap saat sebelum akhir tahun 2017.

Catatan: Ada kesalahpahaman yang sangat umum bahwa pengembalian pajak juga harus diajukan sebelum 30 April. Sekali lagi, kami mencatat bahwa ini adalah kesalahpahaman yang salah, karena batas waktu 30 April hanya berlaku untuk kasus-kasus ketika pendapatan diumumkan.

Bagaimana cara mengajukan deklarasi 3-NDFL?

Deklarasi 3-NDFL selalu diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran (registrasi).

Contoh: Warga negara Ivanov I.I. terdaftar (terdaftar) di Ivanovo, tetapi memiliki pendaftaran sementara di Moskow. Dalam hal ini, Ivanov I.I. harus menyerahkan deklarasi ke kantor pajak Ivanovo.

Anda dapat mengirimkan pernyataan kepada otoritas pajak dengan cara berikut: secara langsung, melalui surat (dengan surat berharga dengan daftar lampiran), melalui Internet. Anda dapat membaca deskripsi terperinci dari setiap metode pengarsipan dengan semua seluk-beluknya di artikel kami Mengirimkan pengembalian pajak penghasilan 3-pribadi ke otoritas pajak

Bagaimana cara mengisi deklarasi pajak penghasilan 3-pribadi?

Anda dapat mengisi deklarasi 3-NDFL dengan cara berikut:

• gunakan layanan yang nyaman di situs web kami. Program ini tidak memerlukan pengetahuan khusus. Dengan menjawab pertanyaan sederhana dan mudah dipahami, sebagai hasilnya, Anda akan dapat mengunduh deklarasi 3-NDFL yang siap untuk diserahkan ke otoritas pajak.
• mengisi formulir secara manual. Di situs web kami, Anda dapat menemukan Formulir dan Formulir deklarasi 3-NDFL, serta Contoh pengisian.
• menggunakan program dari FTS. Program ini memerlukan pemahaman tentang formulir 3-NDFL dan pengetahuan tentang kantor pajak dan kode OKTMO Anda.

Tanggung jawab dan hukuman atas kegagalan untuk mengirimkan dan tenggat waktu yang terlambat untuk pengiriman deklarasi 3-NDFL

Jika deklarasi 3-NDFL tidak diserahkan tepat waktu, inspektorat pajak dapat mengenakan denda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia. Jumlah denda adalah 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar (yang harus dibayar sesuai dengan pernyataan) untuk setiap bulan penuh atau sebagian dari tanggal keterlambatan (30 April). Dalam hal ini, jumlah minimum denda adalah 1.000 rubel, dan maksimum 30% dari jumlah pajak.

Contoh: Pada 2015, Sidorov Semyon Semenovich menjual apartemen dan harus membayar 70.000 rubel. pajak atas penghasilan dari penjualan ini. Sidorov S.S. melewatkan tenggat waktu untuk menyerahkan deklarasi 3-NDFL (30 April 2016) dan menyerahkannya hanya setelah surat dari otoritas pajak pada 10 Juni 2016.
Jumlah denda Sidorova C.S. akan: 2 bulan. x (70.000 x 5%) = 7.000 rubel.

Perhatikan bahwa hukuman hanya berlaku untuk kasus di mana pengajuan 3-NDFL adalah wajib (misalnya, saat menerima pendapatan dari penjualan properti) dan tidak berlaku untuk kasus sukarela pengajuan deklarasi 3-NDFL (misalnya, saat menerima pemotongan pajak).

Kebutuhan untuk memberikan sertifikat 3-NDFL paling sering dihadapi oleh warga negara yang ingin menerima pengurangan dari anggaran Federasi Rusia. Pengurangan semacam itu dapat diperoleh saat membeli real estat, saat menggunakan layanan medis berbayar, saat belajar di lembaga pendidikan berbayar, dll. Warga yang telah menjual properti yang mereka miliki selama kurang dari 3 tahun, serta pengusaha perorangan yang menerima penghasilan dari berbagai jenis kegiatan, juga menghadapi mengisi formulir ini, tetapi sudah untuk membayar pajak atas penghasilan mereka. Dalam artikel ini, kami telah menyiapkan instruksi terperinci untuk mengisi pajak penghasilan 3-pribadi sendiri, tanpa bantuan akuntan atau perusahaan audit berbayar, untuk mengembalikan pajak yang dibayarkan atas upah saat membeli properti tempat tinggal.

Setelah membeli apartemen, Anda dapat menerima potongan tunai yang diwajibkan oleh undang-undang pada awal tahun depan, tetapi pertama-tama Anda harus mengisi formulir pajak penghasilan 3-pribadi. Saat mengisinya, perlu memasukkan data gaji untuk tahun sebelumnya, tersedia dalam sertifikat 2-NDFL. Anda perlu mengambil sertifikat ini dari departemen akuntansi atau mengisinya.

3-NDFL adalah formulir pelaporan pajak yang disetujui dan Anda dapat mengisinya dengan mengunduh formulir di situs web kami. Tetapi bagi sebagian orang lebih mudah menggunakan program khusus yang dapat diunduh dari situs web Layanan Pajak Federal. Harap dicatat bahwa program ini mengalami beberapa modifikasi setiap tahun dan hanya cocok untuk tahun di mana Anda ingin menerima pengurangan atau membayar pajak. Perubahan ini juga harus diperhitungkan saat mengisi sertifikat tanpa bantuan program.

Saat mengisi formulir 3-NDFL, jangan takut salah. Program ini memiliki tombol untuk memeriksa data yang dimasukkan di sudut kanan atas dalam bentuk tanda centang merah. Ketika Anda selesai mengisi program, gunakan fungsi ini dan perbaiki kesalahan jika ditemukan.

Mengisi dokumen 3-NDFL adalah masalah topikal yang mungkin dimiliki setiap orang.

Tata cara pengisian, tentang hal-hal yang harus dilakukan, akan dibahas dalam artikel informasi ini.

Dokumen apa ini?

Deklarasi 3-NDFL adalah dokumen yang dimaksudkan untuk pelaporan warga negara ke negara Rusia tentang pajak atas penghasilan mereka. Hal ini ditandai dengan kenyataan bahwa sekarang semua pendapatan dari berbagai jenis kegiatan dinyatakan.

Tentu saja, Kode Pajak Rusia mengatur beberapa situasi ketika tidak perlu mengisi dan menyerahkan deklarasi. Tidak sulit untuk menyerahkannya ke kantor pajak, tetapi ketika menyusun dokumen ini, warga memiliki banyak pertanyaan.

Dalam kasus apa itu harus diserahkan?

Sesuai dengan Seni. 216 dari Kode Pajak Rusia, periode pajak untuk menghitung pajak penghasilan pribadi adalah tahun kalender. Jadi, pada tahun 2015 ini, beberapa wajib pajak wajib menyerahkan ke KPP secara lengkap membentuk 3-NDFL selama setahun terakhir hingga 30 April.

Pada akhir tahun kalender, orang-orang berikut harus mengisi deklarasi dan menyerahkannya ke IFTS:

• pajak penduduk Rusia yang telah menerima penghasilan di luar negeri;
• orang yang telah menerima penghasilan kena pajak tambahan (dari penjualan apartemen atau mobil, menyewakan rumah, memenangkan hadiah, dll.);
• warga negara yang secara mandiri melakukan perhitungan dan pembayaran pajak ke anggaran dari pendapatan.

Juga pembayar pajak adalah pengacara yang memiliki kantor sendiri, dan orang lain yang terlibat dalam praktik swasta.

Pengecualian adalah penghasilan yang tidak dikenakan pajak, dan diterima dengan menyumbangkan harta benda antara kerabat dekat.

Membuat deklarasi diperlukan untuk pendaftaran properti atau pengurangan sosial (penggantian jumlah pajak yang dihabiskan untuk perawatan, pendidikan, atau pembelian real estat). Saat pengembalian pajak dari APBN, deklarasi dapat diajukan kapan saja. Batasan adalah pengiriman dalam waktu 3 tahun sejak tanggal pembayaran. Perhitungan ulang pajak dilakukan selama 3 tahun terakhir, tetapi bahkan setelah itu, otoritas pajak diwajibkan untuk menerima pajak penghasilan 3-pribadi. Wajib pajak dapat memanfaatkan pengurangan pajak sebagai manfaat pajak.

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka yang paling mudah ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan Anda berpikir tentang bagaimana memfasilitasi dan mengotomatisasi akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut datang untuk menyelamatkan, yang akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di pabrik Anda dan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani dengan tanda tangan elektronik dan dikirim secara online secara otomatis. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC pada sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya!

Proses pengisian

Saat menyusun deklarasi, semua indikator harus diambil dari laporan laba rugi, pajak yang dipotong dan dokumen lain yang dikeluarkan untuk wajib pajak oleh agen pajak. Deklarasi dapat dibuat dan diserahkan kepada otoritas pajak oleh wajib pajak sendiri atau wakilnya dalam bentuk elektronik atau melalui surat pesanan dengan daftar dokumen terlampir.

Secara umum, struktur dokumen tidak berubah untuk waktu yang lama. Tenggat waktu terus berubah. Tidak seluruh deklarasi harus diisi, tetapi hanya lembar yang berkaitan dengan pengurangan properti. Wajib pajak harus melengkapi halaman judul dan Bagian 6:

• Judul Halaman. Di baris "Nomor penyesuaian" harus ditulis 0 dan -. Pada periode pelaporan, tahun di mana pajak harus dikembalikan ditetapkan. Kode otoritas pajak, kode OKATO ditunjukkan di situs web atau tempat inspeksi.
• Kode pajak(jika dia bukan pengacara, notaris atau pengusaha perorangan) adalah 760.
• Setiap lembar berisi nomor NPWP Wajib Pajak. Lebih baik tidak segera menunjukkan jumlah dokumen dan lembar, informasi tersebut dapat ditunjukkan setelah mengisi dokumen. Wajib pajak harus menunjukkan kode negara tempat tinggal, inisialnya secara lengkap, informasi pribadinya (data paspor, tanggal penerbitan paspor), status, alamat tempat tinggal sesuai dengan paspor dan nomor telepon.
• Lembar berikutnya - Perhitungan pemotongan standar. Pertama, bagian "Penghasilan Wajib Pajak menurut bulan" diisi, informasi yang diambil dari 2-NDFL. Bagian kedua berisi informasi tentang jumlah pemotongan pajak standar yang diberikan. Jika ada potongan lain atau jumlah tidak kena pajak, mereka terdaftar pada lembar yang sesuai. Deklarasi yang diisi harus mencerminkan semua pengeluaran dan pendapatan wajib pajak untuk periode sebelumnya.
• pada lembar A nama dan perincian perusahaan tempat orang tersebut menerima penghasilan ditunjukkan. Ini juga menunjukkan jumlah pendapatan yang diperoleh perusahaan dan jumlah pajak yang dipotong, dan volumenya. Informasi tersebut harus diambil dari baris 5.1-5.4 dalam sertifikat 2-NDFL.
• Bagian 6 termasuk informasi tentang CBC di mana pajak penghasilan pribadi dibebankan, yaitu, 18210102021011000110. OKATO juga ditunjukkan untuk wilayah tempat pajak dibayarkan. Pajak yang dipotong ditunjukkan, yang akan dikembalikan dari anggaran.
• Ke bagian 1 informasi dari semua lembar selesai diringkas. Kemudian jumlah lembar dihitung dan ditunjukkan pada halaman judul. Dokumen dengan pengeluaran yang ditunjukkan dilampirkan pada deklarasi.

pengurangan pajak

Orang pribadi yang menerima penghasilan membayar pajak penghasilan pribadi (personal income tax) ke anggaran. Penghasilan dikenakan tarif 13% dan wajib pajak berhak atas pengurangan pajak berikut:

• tipe sosial (ketika membayar uang sekolah, amal, membeli obat-obatan dan pengobatan);
• tipe standar;
• jenis properti (selama pembangunan perumahan, penjualan, pembelian mobil, apartemen, properti lainnya).

Pengurangan sosial diberikan kepada seseorang dalam jumlah pengeluaran yang sebenarnya dibayar, asalkan tidak melebihi jumlah maksimum yang ditetapkan oleh kode pajak dalam jumlah 120 ribu rubel. Seorang wajib pajak dapat menerima pengurangan properti ketika memperoleh real estat sekali seumur hidup untuk satu objek. Pada saat yang sama, dokumen (kuitansi, cek dan kontrak) harus mencerminkan fakta konstruksi real estat di negara tersebut.

Pelajari lebih lanjut tentang proses pengajuan deklarasi - dalam video berikut:

Daftar dokumen yang diperlukan

Untuk menyiapkan pengembalian pajak, Anda perlu menyiapkan dokumen utama:

• nomor identifikasi;
• paspor;
• sertifikat 2-pajak penghasilan pribadi atas penghasilan dari pekerjaan.

Saat membeli real estat, Anda juga harus menyiapkan:

• sertifikat pendaftaran hak milik;
• tindakan penerimaan dan penjualan;
• perjanjian jual beli;
• penerimaan atau penerimaan uang.

Jika apartemen dibeli secara kredit atau hipotek, maka sertifikat dari bank kredit yang menunjukkan bunga yang dibayarkan, serta perjanjian pinjaman, juga diserahkan.

Saat membangun suatu objek, diperlukan untuk memberikan kontrak untuk pembangunan real estat, pembayaran atau penerimaan, berbagai cek untuk mengkonfirmasi biaya. Jika apartemen terdaftar, maka sertifikat pendaftaran hak milik, tindakan penerimaan dan transfer diajukan.

Jika Anda perlu menerima pajak saat menjual mobil, dokumen untuk penjualan atau pembelian mobil, salinan judul diserahkan.

Saat menjual sekuritas, dokumen untuk penjualannya (pembayaran dan perjanjian), dokumentasi untuk pembeliannya (pembayaran dan perjanjian, sertifikat dari agen pajak atas penghasilan, dokumen untuk biaya tambahan) diserahkan.

Jika uang sekolah dibayarkan, maka Anda harus menyiapkan perjanjian dengan lembaga pendidikan, cek dan kwitansi pembayaran, salinan akta kelahiran anak dan lisensi lembaga pendidikan.

Pengisian online

Untuk mengisi deklarasi, Anda dapat menggunakan layanan online atau program khusus yang dapat digunakan oleh wajib pajak mana pun yang tidak memiliki keahlian khusus. Keunggulan layanan online antara lain:

• penerimaan pernyataan lengkap;
• menggunakan antarmuka yang mudah dan dapat diakses;
• kemungkinan dukungan teknis oleh spesialis melalui telepon atau email;
• instruksi terlampir untuk persiapan deklarasi;
• otomatisasi perhitungan.

Anda dapat mengisi pengembalian pajak menggunakan program yang dikembangkan oleh Layanan Pajak Federal Rusia, yang dimodifikasi setiap tahun. Keuntungan dari program ini termasuk tidak adanya formulir deklarasi, otomatisasi perhitungan. Tetapi program ini juga memiliki kelemahan: kompiler harus mengetahui antarmuka, Anda tidak dapat membuat file laporan yang sudah jadi, Anda perlu menginstal program yang berbeda untuk setiap tahun, dan tidak ada dukungan teknis.

Alasan penolakan untuk menerima deklarasi

Untuk menolak menerima deklarasi, alasannya tidak boleh karena kode OKTMO atau OKATO yang salah, tidak adanya kode batang pada deklarasi.

Sesuai dengan Peraturan Administratif Layanan Pajak, klausul 28, untuk penyediaan layanan publik untuk pemberitahuan gratis kepada wajib pajak, agen pajak dan pembayar biaya tentang biaya dan pajak saat ini, alasan penolakan untuk menerima dokumen berikut disajikan :

• kurangnya dokumentasi yang mengkonfirmasi wewenang perwakilan wajib pajak untuk menyampaikan pernyataan, atau kelengkapan dan keandalan informasi yang ditentukan;
• kurangnya dokumentasi yang membuktikan identitas pemohon, atau penolakan untuk memberikannya;
• penyerahan pernyataan kepada otoritas pajak yang tidak menerima perhitungan tersebut;
• persiapan dan penyampaian laporan dalam bentuk lain yang tidak ditetapkan oleh otoritas pajak;
• tidak adanya tanda tangan elektronik dari pimpinan perusahaan pemohon saat mengajukan bentuk pembayaran elektronik;
• tidak adanya tanda tangan manajer pada kertas formulir laporan.

Cara cepat mengirimkan dokumen ke otoritas pajak

• deklarasi tidak perlu dijepit, karena kemungkinan perubahan akan memerlukan koreksi lengkap dari lembar yang sesuai;
• dokumen harus diserahkan di tempat tinggal permanen di Rusia secara langsung atau dari perwakilan melalui kuasa. Pada saat yang sama, adalah mungkin untuk memperbaiki cacat dengan cepat di tempat;
• Anda perlu memutuskan terlebih dahulu pada rekening giro di mana pajak akan dikenakan, oleh karena itu, ketika membuat deklarasi, Anda perlu mengambil rincian (nama dan nomor cabang bank, rekening koresponden, BIC, rekening giro dan rekening pribadi dari wajib pajak);
• salinan kedua laporan harus disimpan, yang dapat digunakan saat menyiapkan aplikasi pengembalian pajak setelah keputusan dibuat oleh otoritas pajak.

Setiap tahun, sampai dengan tanggal 30 April, pertanyaan tentang pengajuan pernyataan sesuai dengan Formulir 3 dari pajak penghasilan pribadi dibahas. Jenis pelaporan ini berlaku untuk semua orang yang diwajibkan oleh undang-undang untuk menunjukkan penghasilan mereka dan membayar persentase wajib pajak penghasilan atas mereka, serta mereka yang ingin menerima pengurangan pajak yang harus dibayar setelah melakukan pengeluaran besar (pembayaran untuk perawatan medis atau pendidikan, membeli mobil atau perumahan, dll).

Untuk Layanan Pajak Federal, pengembalian pajak penghasilan pribadi 3 diajukan dengan salah satu dari empat cara yang mungkin:

• 1. Langsung oleh Wajib Pajak;
• 2. Wakil Wajib Pajak yang bertindak berdasarkan surat kuasa;
• 3. Melalui layanan online;
• 4. Melalui layanan pos.

Dalam kasus pertama, Anda harus datang sendiri ke kantor pajak untuk bertemu dengan pejabat pemerintah. Dokumen utama akan ditinjau, dan jika dokumen diserahkan dengan benar, inspektur akan membubuhkan stempel penerimaan pada formulir pernyataan kedua. Dalam hal ini, daftar dokumen diperbaiki halaman demi halaman, tetapi tanpa klarifikasi khusus dari dokumentasi yang dikirimkan.

Ketika perwakilan hukum bekerja, urutan operasinya sama, hanya saja itu dilakukan bukan oleh wajib pajak sendiri, tetapi oleh perwakilannya yang sah menurut dokumen yang disertifikasi oleh notaris.

Pengisian elektronik dari 3 deklarasi pajak penghasilan pribadi atau mengirim dokumen melalui pos memiliki sejumlah keuntungan:

• 1. Pernyataan dapat disampaikan pada hari terakhir, karena tanggal penerimaan adalah tanggal pengiriman dokumen.
• 2. Tidak perlu khawatir tentang antrian di kantor pajak dan rencanakan waktu yang sesuai untuk Anda.
• 3. Semua dokumen ditentukan secara rinci dalam inventaris saat membuat surat berharga.

Setelah itu tinggal menunggu dan mengetahui apakah 3 SPT PPh Orang Pribadi tersebut sudah diverifikasi.

Perlu mempertimbangkan fakta bahwa ketika mengajukan pengembalian pajak penghasilan, perlu untuk melampirkan dokumen yang menunjukkan rekening bank ke aplikasi. Ini harus dilakukan secara langsung ketika mengunjungi kantor pajak.

Bagaimana cara mengajukan pengembalian PPN 3?

Untuk IFTS, 3 deklarasi pajak penghasilan pribadi harus diisi sesuai dengan sejumlah aturan. Jenis dokumentasi pelaporan ini tidak diperlukan untuk semua orang.
3 pajak penghasilan pribadi wajib menyerahkan:

• 1. IP;
• 2. Notaris swasta dan orang lain dalam praktek swasta;
• 3. Orang-orang yang memiliki penghasilan berdasarkan kontrak kerja atau sewa;
• 4. Orang yang telah menjual properti dalam jumlah besar;
• 5. Memiliki penghasilan di luar negeri;
• 6. Pemenang;
• 7. Mereka yang menerima warisan;
• 8. Memiliki penghasilan sebagai hasil dari tindakan donasi.

Informasi lebih lengkap disediakan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Untuk menyerahkan dokumen ke otoritas pajak, Anda harus terlebih dahulu mencetak 3 pernyataan pajak penghasilan pribadi, mengisinya dengan hati-hati dengan tinta biru atau hitam. Ingatlah bahwa formulir deklarasi berubah setiap tahun, jadi saat mengunduh file dengan contoh laporan dari Internet, Anda perlu mempertimbangkan dengan cermat tahun pembuatan formulir deklarasi. Setelah mengisi dokumen diberikan dalam satu salinan ke kantor pajak. Atas permintaan wajib pajak, dua salinan dapat dibuat dan salah satunya dapat disertifikasi oleh pemeriksa.

Lampirkan dalam pernyataan dokumen pendukung asli atau salinan yang dilegalisir oleh notaris. Daftar dokumen dapat disetujui dengan inspektur Layanan Pajak Federal.

Betapa pentingnya dalam bisnis yang berfungsi dengan baik untuk mengisi sampel yang benar untuk mengisi pengembalian pajak:

Dokumen untuk mengajukan deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi

Dokumen wajib untuk pengiriman pajak penghasilan pribadi tipe 3 meliputi:

• Paspor;
• sertifikat NPWP;
• 2-NDFL, disediakan dari semua tempat kerja;
• Dokumen lain yang mengkonfirmasi pendapatan wajib pajak.

Jika deklarasi dibuat untuk pengembalian pengurangan pajak, maka sertifikat, kontrak, formulir resmi, sertifikat, dan dokumen pembayaran lainnya yang mengonfirmasi item pengeluaran ditambahkan ke dokumen wajib. Mereka akan menjadi elemen lampiran dari 3 deklarasi pajak penghasilan pribadi.

Memeriksa deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi sebelum mengajukan

Bahkan jika Wajib Pajak memimpin langkah-langkah pengisian SPT 3 orang pribadi, masih ada kemungkinan kesalahan. Untuk menghindarinya, Anda perlu memeriksanya.

Ini tidak sulit jika pengisian dilakukan secara elektronik, misalnya, di portal www.gosuslugi.ru. Kemudian, ketika Anda memilih fungsi dengan nama yang sama dalam dokumen, program akan memeriksa nilai kontrol itu sendiri dan melaporkan kesalahan.

Jika tidak, lebih baik menggunakan rumus perhitungan untuk rasio kontrol, yang tersedia untuk pengguna situs akuntansi mana pun.

Sekalipun wajib pajak tidak memeriksa surat pernyataan sebelum diserahkan, hal ini akan dilakukan oleh pemeriksa pajak. Dia akan melihat kebetulan dan ketidaksesuaian informasi yang diumumkan dengan data sebenarnya, yaitu dia akan melakukan audit meja. Ini membantu untuk menentukan apakah ada pendapatan pajak yang disembunyikan.

Jika fakta penyembunyian terungkap, wajib pajak yang tidak bermoral akan dimintai pertanggungjawaban.

Contoh aplikasi untuk deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi

Tidak ada batasan ketat pada formulir pengisian aplikasi deklarasi. Juga tidak ada pola tunggal untuk diikuti. Tetapi perlu memperhatikan rekomendasi yang ada untuk mengisi aplikasi untuk mengeluarkan pengurangan pajak.

Selain informasi standar, yang menunjukkan: nama lengkap kepala departemen IFTS; Nama lengkap, NPWP, detail paspor dan alamat tempat tinggal Wajib Pajak harus merupakan data lengkap tentang sifat pemotongan pajak.

Penting untuk menunjukkan rekening giro dan detail bank lengkap. Jika ada kemungkinan perselisihan, lebih baik untuk menjelaskan posisi Anda terlebih dahulu di komentar aplikasi.

Terkadang, untuk menghindari kontradiksi yang tidak perlu, disarankan untuk tidak menunjukkan jumlah pengurangan pajak sendiri atau melakukan ini setelah konsultasi awal dengan spesialis.

Biaya melengkapi deklarasi adalah 3 pajak penghasilan pribadi

Salah satu pilihan untuk mengeluarkan deklarasi mungkin untuk menghubungi perusahaan yang membantu dalam persiapan laporan akuntansi dari berbagai tingkat kompleksitas. Ini akan membantu Anda menghindari kesalahan saat mengisi dan mengetahui urutan tindakan Anda di kantor pajak.

Biaya layanan akan terdiri dari jumlah pengurangan pajak, serta dengan mempertimbangkan jumlah sumber pendapatan. Untuk pengusaha perorangan, harga biasanya tetap. Setelah pembayaran, wajib pajak akan menerima:

• pengembalian pajak 3 pajak penghasilan pribadi, disusun dengan mempertimbangkan semua nuansa;
• penghitungan jumlah pajak penghasilan orang pribadi yang harus dibayar atau diterimanya sebagai pengembalian;
• paket dokumen untuk diserahkan ke kantor pajak pada saat aplikasi;
• akan diinstruksikan tentang urutan tindakan di kantor pajak.

Jika perlu, perusahaan juga akan membantu menyiapkan catatan penjelasan atas permohonan tersebut. Durasi pendaftaran biasanya hingga setengah jam, tetapi momen ini biasanya dinegosiasikan secara terpisah.

Anda dapat mengetahui berapa biaya 3 pernyataan pajak penghasilan pribadi dengan menghubungi perusahaan mana pun dengan jenis layanan serupa.

Batas waktu wajib untuk mengajukan deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi

Seperti laporan lainnya, batas waktu penyampaian deklarasi diatur dengan ketat. Tetapi Anda harus tahu bahwa tanggal dapat berubah tergantung pada tujuan yang dimaksudkan dari penyerahan deklarasi 3-NDFL:

• Saat mendeklarasikan pendapatan untuk tahun lalu, 3-NDFL diserahkan sebelum 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan;
• Jika tujuan utamanya adalah untuk menerima pengurangan pajak, maka pengiriman 3 pajak penghasilan pribadi tidak terbatas pada tanggal tertentu, yaitu, Anda dapat mengirimkan dokumen pada hari apa pun sepanjang tahun.
• Dalam hal kedua pasal tersebut digabungkan dalam pernyataan: baik potongan pajak maupun bagian penghasilan, maka batas waktu penyerahan ditetapkan, seperti pada kasus pertama, sampai dengan tanggal 30 April.

Apa yang dimaksud dengan nol deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi?

Tentang deklarasi nol 3 pajak penghasilan pribadi kita sedang berbicara ketika wajib pajak, yang kewajibannya mencakup penyediaan jenis dokumentasi pelaporan ini, memiliki penghasilan selama tahun dimana pajak penghasilan dipotong seluruhnya. Paling sering ini adalah pengusaha individu yang bekerja untuk disewa.

Dalam hal ini, deklarasi juga disampaikan sebelum 30 April di tahun berikutnya setelah periode pelaporan, tetapi pengisian dokumen memiliki beberapa fitur.

Dalam 3 pernyataan pajak penghasilan pribadi, hanya dua halaman pertama yang diisi, rincian dan tanda tangan pengusaha ditempel di sisanya. Bersama dengan deklarasi, pengusaha perorangan harus memberikan dokumen lain - 4 pajak penghasilan pribadi, yang akan menunjukkan jumlah pendapatan yang diharapkan pada tahun berjalan.

Juga, pernyataan nol dari 3 pajak penghasilan pribadi diajukan setelah penghentian aktivitas pengusaha perorangan, bahkan untuk tahun kerja yang tidak lengkap. Tentu saja, hanya jika tidak ada penghasilan dari mana pajak penghasilan harus dibayar.

VIDEO: Cara mengisi deklarasi dalam formulir 3-NDFL dengan benar