3-NDFL დეკლარაციის დანართი 7 - ნიმუშის შევსება საჭირო იქნება მათთვის, ვინც შეიძინა ან ააშენა საცხოვრებელი უძრავი ქონება და სურს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა გაწეული ხარჯებისთვის. ჩვენი სტატია გეტყვით, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ეს დეკლარაციის ფურცელი სწორად.
ვინ და რატომ აკეთებს გამოთვლას 3-NDFL ფორმის No6 და No7 განაცხადებში
განაცხადები No6 და No7 3-NDFL-ში ივსება ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც:
- არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები;
- გაატარეს გარიგება (გარიგება) უძრავ ქონებასთან, რაც მათ აძლევს უფლებას საანგარიშო წელს გამოიქვითონ საგადასახადო გამოქვითვა მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220.
თუმცა, ამის გაკეთებისას:
- დანართი 7 ითვლის ქვეპუნქტში მითითებული ქონების შეძენასთან დაკავშირებულ გამოქვითვას. ხელოვნების 3 და 4 პუნქტი 1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220;
- დანართი 6 ასახავს ქვეპუნქტში დასახელებული ქონების გაყიდვასთან დაკავშირებული გამოქვითვის ფორმირებას. 2 გვ 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220.
ამ მასალაში განვიხილავთ დანართი 7-ის ფორმირების პროცედურას, რომელიც შევსებულია შემდეგ შემთხვევებში:
- თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელმა შეიძინა საცხოვრებელი ფართი (ბინა, სახლი და ა.შ.);
- თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელმა შეიძინა მიწა საცხოვრებელი კორპუსის ქვეშ ან შესაფერისი მასზე ასეთი სახლის ასაშენებლად;
- თუ გადამხდელმა თავად ააშენა სახლი;
- თუ ზემოაღნიშნული შესყიდვის ან მშენებლობის მიზნებისათვის გადამხდელმა აიღო სესხი პროცენტით და გადაიხადა პროცენტი.
ყველა ამ მიზეზის გამო, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეამციროს მისთვის დაკავებული გადასახადის ოდენობა და მოითხოვოს ბიუჯეტიდან მისთვის ადრე გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხების დაბრუნება.
გადასახადის გამოქვითვის (და დაბრუნების) მისაღებად გადამხდელს სჭირდება:
- წარუდგინოს თქვენს საგადასახადო პაკეტს მისი ხარჯების დამადასტურებელი საბუთები ქვეპუნქტში მოცემული საფუძვლებით. ხელოვნების 3 და 4 პუნქტი 1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220;
ქონების გამოქვითვის მისაღებად წარმოდგენილი დოკუმენტების ნუსხა იხილეთ მასალაში „2018-2019 წლებში ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები“.
- დაწერეთ განცხადება იმ პერიოდისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის (დაბრუნების) შესახებ;
- შეადგინეთ და წარადგინეთ 3-NDFL დეკლარაცია, რომელშიც მითითებულია თქვენი შემოსავალი (მაგალითად, სამუშაო ადგილის მიხედვით საანგარიშო წელს) და გამოითვლება მისთვის გამოქვითვის ოდენობა 3-NDFL დეკლარაციის დანართში 7. .
ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! 2018 წლის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს ახალი ფორმით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03.10.2018 No ММВ-7-11 ბრძანებიდან / [ელფოსტა დაცულია]შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ 3-NDFL დეკლარაციის ფორმა და დანართი 7.
როგორ სწორად შეავსოთ 3-NDFL საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის
3-NDFL-ის ფორმირების წესები დგინდება პროცედურით, რომელიც დამტკიცებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03.10.2018 No ММВ-7-11 / ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია](შემდგომში ბრძანება).
რაც შეეხება 3-NDFL-ის წარდგენას საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, შეიძლება განვასხვავოთ შემდეგი ძირითადი პუნქტები:
1. დეკლარაციაში უნდა ჩამოყალიბდეს სათაური ფურცელი, რომელიც შეიცავს წესით გათვალისწინებული ინფორმაციის.
2. ჩამოყალიბებულია ნაწილი 1, რომელშიც მითითებულია მთლიანი თანხა, რომლის დაბრუნებასაც აპირებს გადამხდელი ბიუჯეტიდან, და CCC და OKTMO, რისთვისაც მოხდა ზედმეტად გადახდა საანგარიშო წელს.
3. ივსება მე-2 ნაწილი, სადაც ნაჩვენებია მიღებული ზედმეტად გადახდის გაანგარიშება. როგორც წესი, ეს ხდება იმის გამო, რომ წლის განმავლობაში საგადასახადო აგენტები აკავებდნენ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს გამოქვითვის მაძიებლის გადახდებიდან და გზავნიდნენ ბიუჯეტში. ინფორმაცია ასეთი მთლიანი გადახდებისა და გამოქვითვის შესახებ მოცემულია ფორმის დანართ 1-ში.
ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ! დანართ 1-ში გაანგარიშებისთვის, ასევე რეკომენდებულია შემოსავლისა და გამოქვითვების დამადასტურებელი დოკუმენტების შენახვა (მაგალითად, დამსაქმებლებისგან 2-NDFL სერთიფიკატები). ეს მოთხოვნა კანონით დადგენილი არ არის, მაგრამ ინსპექტორებს უფლება აქვთ მოითხოვონ. Იხილეთ დეტალები..
3. გაშიფვრის ფურცლები ივსება:
- დანართი 1 - შემოსავალი რუსეთის ფედერაციის წყაროდან (ივსება იმდენი ფურცელი A, რამდენიც იყო წყარო საანგარიშო წელს);
- დანართი 7 - საცხოვრებელი ქონების შეძენის (მშენებლობის) ქონების გამოქვითვის გაანგარიშება (ის ასევე ივსება თითოეული ობიექტისთვის ცალ-ცალკე, ანუ იქნება განაცხადის იმდენი განყოფილება 7, რამდენიც შეძენილი ან აშენებული ობიექტების რაოდენობა) ;
- დანართი 6 - უძრავი ნივთების რეალიზაციის გამო გამოქვითვის გამოთვლა (ინფორმაცია თითოეული ობიექტის შესახებ ივსება დანართ 7-ის ანალოგიით).
3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის მე-7 დანართის შევსების პროცედურა, თუ გამოქვითვა ხდება პირველად: ნაწილი 1
დანართი 7 შედგება 2 ნაწილისგან:
- 1-ლ პუნქტში შეიტანება ინფორმაცია ქონებისა და მასზე გაწეული ხარჯების სახეების შესახებ (თავად შესყიდვის (მშენებლობის) გადახდა ან სესხის პროცენტი);
- მე -2, თავად გაანგარიშება ხდება მაქსიმალური დასაშვები გამოქვითვის თანხის გათვალისწინებით (უძრავი ქონების შესაძენად - ეს არის 2,000,000 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 3 პუნქტი) და პროცენტისთვის - 3,000,000 რუბლი. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-4 პუნქტი)).
როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ფორმის შევსების პროცედურა ითვალისწინებს იმდენ განყოფილებას 1 (და, შესაბამისად, განაცხადს 7), რამდენიც გადამხდელის მიერ გამოცხადებული ობიექტების რაოდენობა. მაგრამ სექცია 2 იქნება ერთი, კონსოლიდირებული მე-7 დანართის ბოლო ფურცელზე.
დანართი 7-ის პირველ ნაწილში მონაცემების შეყვანის წესები:
1. ქვეპუნქტი 1.1 გვერდი 010 - კოდირება მითითებულია შევსების ბრძანების დანართით:
- 1 - სახლი (საცხოვრებელი);
- 2 - ბინა;
- 3 - ოთახი;
- 4 - 1-3 პუნქტების ობიექტებში წილი;
- 5 - მიწის ინდივიდუალური საცხოვრებელი განაშენიანებისთვის;
- 6 - მიწა დასრულებული საცხოვრებლის (სახლის) ქვეშ;
- 7 - სახლი მიწის ნაკვეთზე (კომპლექსში).
2. ქვეპუნქტი 1.2 გვ.020 - შეტანილია გადასახადის გადამხდელის ნიშანი:
- 01 - თავად მფლობელი;
- 11 - პენსიონერი - ქონების მფლობელი, რომელიც აცხადებს გამოქვითვას ხელოვნების მე-10 პუნქტით დადგენილი წესით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220;
- 02 - მესაკუთრის მეუღლე (იმ შემთხვევისთვის, როდესაც გამოქვითვის უფლება ნაწილდება მეუღლეებს შორის);
- 12 - მესაკუთრის მეუღლე პენსიონერია;
- 03 - არასრულწლოვანი მესაკუთრის მშობელი;
- 04 - არასრულწლოვანი მფლობელის პენსიონერი მშობელი
- კოდის სხვა ვარიანტები სხვადასხვა სიტუაციებისთვის შევსების პროცედურის დანართი 7-ის მიხედვით.
3. ქვეპუნქტი 1.3 გვერდი 030 - ობიექტის ნომრის კოდი ფიქსირდება:
- 1 - საკადასტრო ნომერი;
- 2 - პირობითი ნომერი;
- 3 - საინვენტარო ნომერი;
- 4 - ნომერი არ არის.
031 გვერდზე - მოცემულია ობიექტის ნომერი.
032 გვერდზე - ინფორმაცია ქონების ადგილმდებარეობის შესახებ.
4. 1.4 ქვეპუნქტი ემსახურება ქონების გადაცემის აქტის თარიღის მითითებას.
5. 1.5 და 1.6 ქვეპუნქტები შეიცავს ინფორმაციას უძრავი ქონებისა და მიწის რეგისტრაციის თარიღის შესახებ.
6. 1.7 ქვეპუნქტი - საკუთრების უფლებაში წილის სიდიდის შესახებ.
7. ქვეპუნქტი 1.8 ასახავს გამოქვითვის ჯამურ ოდენობას, რომელზეც განმცხადებელს შეუძლია მოითხოვოს. მისთვის დაწესებულია ზედა ზღვარი - 2,000,000 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 3, მუხლი 220). ანუ გამოქვითვაზე მოთხოვნილი თანხა შეიძლება იყოს ნაკლები (ფაქტობრივად გაწეული და დადასტურებული ხარჯების მიხედვით), მაგრამ არა მეტი. თუ ფაქტობრივი ხარჯები აღემატება 2 მილიონი რუბლის ზედა ზღვარს, ქვეგანყოფილება მაინც მიუთითებს ლიმიტის მნიშვნელობაზე.
ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ! თუ დანართი 7-ის რამდენიმე განყოფილება შევსებულია რამდენიმე ობიექტზე, 1.8 ქვეპუნქტში ჯამური გამოქვითვადი ღირებულება მაინც არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.
8. 1.9 ქვეპუნქტი უნდა შეიცავდეს საცხოვრებელი უძრავი ქონების შესყიდვაზე (მშენებლობაზე) დახარჯულ კრედიტებზე (სესხებზე) გადახდილი პროცენტის ოდენობას. პროცენტისთვის, ასევე არსებობს ლიმიტი იმ ოდენობის შესახებ, რომლითაც შეგიძლიათ გამოიყენოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა - ეს არის 3,000,000 რუბლი.
ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! პუნქტი 1.8 მიუთითებს ნასესხებ სახსრებზე მხოლოდ რეალურად გადახდილი პროცენტის ოდენობაზე. მათი დასადასტურებლად საჭიროა აიღოთ ცნობა საკრედიტო დაწესებულებიდან, რომელმაც სესხი გასცა და პროცენტი მიიღო.
მე-7 დანართის შევსება, თუ გამოქვითვა გაიცემა პირველად: ნაწილი 2
მე-2 ნაწილი ითვლის გამოქვითვის ოდენობას. სინამდვილეში, ეს არის ის განყოფილება, რომლისთვისაც ივსება მთელი დეკლარაცია. და სწორედ ის უქმნის უდიდეს სირთულეებს მათთვის, ვინც არ არის მიჩვეული საგადასახადო ფორმების შევსებასთან.
ზოგიერთი საგადასახადო თანამშრომელი, რომელიც მუშაობს გადამხდელებთან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაზე, სიტყვიერად ურჩევს მათ, ვინც გადასცემს ქაღალდზე ხელით შევსებულ 3-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, ჩანაწერები 7 დანართის მე-2 განყოფილებაში მარტივი ფანქრით შეასრულონ, რათა შეასწორონ რაღაც და შემოხაზონ. ის კალმით ინსპექტორის თანდასწრებით.
პირველი, რაც უნდა იცოდეს გამოქვითვაზე მსურველმა, არის ის, რომ გამოქვითვა ხდება არა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობიდან (როგორც ბევრი შეცდომით თვლის), არამედ საგადასახადო ბაზიდან. უფრო გასაგებად, მოდით შევხედოთ მაგალითს.
მაგალითი
პეტროვმა იყიდა ბინა 3 000 000 რუბლზე. მაქსიმალური გამოქვითვა ამ შესყიდვისთვის, მის გამო ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 - 2,000,000 რუბლი. მთლიანობაში, დეკლარაციაში მითითებული პერიოდისთვის, პეტროვმა გამოიმუშავა 800,000 რუბლი, მათგან პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეადგენდა 104,000 რუბლს. ეს 800000 რუბლი პეტროვის საგადასახადო ბაზაა. და ის უნდა შემცირდეს გამოქვითვის ოდენობით. AT ამ საქმეს- საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს სრულად: 800,000 - 800,000 = 0. ანუ, პეტროვი მიიღებს გადასახადის დაბრუნებას 104,000 რუბლის ოდენობით (800,000 × 13%). და 1,200,000 (2,000,000 - 800,000) რუბლის გამოქვითვის ნაშთი პეტროვს შეუძლია გადაიტანოს შემდეგ წლებში.
მე-7 დანართის პირველად შევსებისას მე-2 ნაწილში მითითებულია:
- გვერდი 2.5 - საგადასახადო ბაზა (მაგალითიდან პეტროვი იქ დააყენებს 800000);
- გვერდი 2.6 - ხარჯების დადასტურებული ოდენობები, რომლითაც მცირდება საგადასახადო ბაზა ამ პერიოდის განმავლობაში (პეტროვმა დოკუმენტებით დაადასტურა მის კუთვნილ ყველა 2,000,000, რაც ნიშნავს, რომ დააყენებს ღირებულებას, რომელსაც რეალურად იყენებს - 800,000);
- ხაზი 2.8 - შემდეგ პერიოდებზე (წლებზე) გადატანილი გამოქვითვის ნაშთი (პეტროვი 2.8 სტრიქონში ჩასვამს 1,200,000-ს, რომელიც განკუთვნილია გამოქვითვისთვის, რომელიც მოცემულია კონკრეტულად თავად უძრავი ქონების შესაძენად (მშენებლობისთვის).
3-NDFL დეკლარაციის დანართი 7 - შევსების ნიმუში, თუ გამოქვითვა ხელახლა გაიცემა
ნაშთის გადარიცხვისას, რომელიც შეიძლება გამოიქვითოს შემდეგ წლებში - შემდეგ წლებში:
- დარჩება გამოქვითვის (ბალანსის) განაცხადის პროცედურა - კვლავ საგადასახადო ოფისში განაცხადით, დოკუმენტებითა და ახალი 3-NDFL დეკლარირებით;
- იქნება ნიუანსი დეკლარაციის მე-7 დანართის მე-2 ნაწილის შევსებისას.
როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაციის მე-7 ფურცელი, გამოქვითვის ბალანსის სხვა პერიოდზე გადატანის შემთხვევაში, განვიხილოთ მაგალითი.
მაგალითი
ტოპორკოვმა პ.ბ.-მ 2017 წელს იყიდა ბინა 4 000 000 რუბლზე. ამავდროულად, ტოპორკოვმა თანხის ნაწილი აიღო სესხი, რომელიც გადაიხადა 2017 და 2018 წლებში. 2017 წელს მან პირველად მიმართა გამოქვითვას ქვე. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 (უძრავი ქონების შეძენა) და მიიღო იგი 514,200 რუბლის ოდენობით. მან ასევე გამოაცხადა და დაადასტურა ბანკში 2017 წლის პროცენტი გადახდილი სესხზე, რომელიც დახარჯა ბინის შესაძენად - 120 000 მანეთი. 2018 წლისთვის ტოპორკოვი კვლავ მიმართავს გამოქვითვას. შემოსავლის ოდენობა, საიდანაც ტოპორკოვის დამსაქმებელმა დააკავა გადასახადი, არის 702,540 რუბლი. გარდა ამისა, ტოპორკოვი შეიცავს დეკლარაციაში და ადგენს დოკუმენტებს პროცენტის მეორე ნაწილისთვის, რომელიც მან გადაიხადა სესხზე - 240,000 რუბლი.
როგორ აისახება ეს ყველაფერი დანართ 7-ში, შემდგომ განვიხილავთ:
- ქვეგანყოფილება 2.1 - 2017 წლის გადასახადის გამოქვითვის თანხა - 514,200 რუბლი;
- ქვეგანყოფილება 2.2. - პროცენტის გამოქვითვის ოდენობა 2017 წლისთვის - 120,000 რუბლი;
- ქვეგანყოფილება 2.6 - დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა 2018 წლის საანგარიშო წლისთვის - 702,540 რუბლი;
- ქვეგანყოფილება 2.7 - 2018 წლის საპროცენტო ხარჯების ოდენობა - 240,000 რუბლი;
- ქვეგანყოფილება 2.8 - შემდგომ წლებში გადატანილი ქონების გამოქვითვის ნაშთი 783,260 რუბლი. (2 000 000 - 514 200 - 702 540);
- ქვეგანყოფილება 2.9 - პროცენტის გამოქვითვის ნაშთი - 0, რადგან გადახდილი პროცენტის ოდენობა შეესაბამება დამტკიცებულ ლიმიტს 360,000 რუბლი. (3,000,000 * 13%).
ამრიგად, მომავალ წელს ტოპორკოვს უფლება ექნება კვლავ მიმართოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვასა და დაბრუნებას 783,260 რუბლის ოდენობით ქვეპუნქტით. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 (ბინის შეძენა).
შედეგები
დანართი 7 3-NDFL-ში ყალიბდება იმ შემთხვევებში, როდესაც პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს საგადასახადო გამოქვითვა საბინაო პირობების გაუმჯობესების ოპერაციების შედეგად. ფურცლის შევსების წესი დგინდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03.10.2018 No ММВ-7-11 ბრძანებით / [ელფოსტა დაცულია]არსებობს მე-7 დანართის შევსების ნიუანსი იმ შემთხვევებში, როდესაც საგადასახადო გამოქვითვის დეკლარაცია პირველად არის წარდგენილი ან წარდგენილია წინა პერიოდების (წლების) დადასტურებული გამოქვითვის ნაშთისთვის.
დეკლარაცია 3-NDFL: ამჟამად მოქმედი ფორმები
კონკრეტული წლის დეკლარაცია უნდა იყოს წარმოდგენილი იმ ფორმით, რომელიც მოქმედებდა იმ დროს. იგივე წესი ვრცელდება შესწორებული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისას.
მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელს სურს წარადგინოს 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია 2015 წლისთვის, მაშინ მან უნდა გამოიყენოს დეკლარაციის ფორმა, რომელიც მოქმედებდა 2015 წელს.
როგორც წესი, 3-NDFL დეკლარაცია წარდგენილია დროულად - არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 30 აპრილისა წინა წლის შემოსავალზე, რომელიც ექვემდებარება დეკლარაციას. თუ 30 აპრილი მოდის შაბათ-კვირას, მაშინ წარდგენის ბოლო ვადა გადაინაცვლებს მომდევნო სამუშაო დღეს.
გადასახადის დაბრუნებისთვის 3-NDFL დეკლარაციის შევსებისას, შეტანის პერიოდი არ შემოიფარგლება მიმდინარე წლის რომელიმე თარიღით. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თქვენ გაქვთ უფლება წარადგინოთ ასეთი დეკლარაცია ნებისმიერ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს სამი წლისა. მაგალითად, 2019 წელს შეგიძლიათ შეიტანოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი 2018, 2017 და 2016 წლებისთვის, რათა მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა - გადასახადის დაბრუნება.
დეკლარაციის ფორმები პერიოდულად იცვლება, მაგრამ შემადგენლობა, ძირითადად, იგივე რჩება.
3-NDFL დეკლარაციები 2019 წლამდე (2017 და უფრო ადრე):
- სათაურის გვერდი - მითითებულია ზოგადი ინფორმაცია ინდივიდის შესახებ: სრული სახელი, პასპორტის მონაცემები, რეგისტრაციის ადგილის მისამართი (დარჩენა), TIN და სხვა მონაცემები.
აღსანიშნავია, რომ ფიზიკურ პირებს, რომლებიც არ არიან ინდმეწარმეები, TIN-ის შეყვანით უფლება აქვთ არ მიუთითონ პასპორტის მონაცემები.
TIN შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე. - განყოფილება 1 და სექცია 2 - გამოიყენება საგადასახადო ბაზის, გადასახადის ოდენობის სხვადასხვა გადასახადის განაკვეთის, გადასახდელი გადასახადის/დამატებითი გადასახადის/ანაზღაურების ოდენობის გამოსათვლელად ბიუჯეტიდან.
- ფურცლები A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I - ივსება მხოლოდ საჭიროებისამებრ. მაგალითად, ისინი ასახავს შემდეგ ინდიკატორებს:
- შემოსავალი მიღებული საქმიანობიდან როგორც რუსეთში, ასევე მის ფარგლებს გარეთ;
- IP შემოსავალი;
- შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს;
- ფურცლები სტანდარტული, სოციალური, ქონებრივი და პროფესიული გადასახადის გამოქვითვის და ა.შ.
ამრიგად, არ არის საჭირო 19-ვე ფურცლის შევსება. დეკლარაციის მომზადების მიზნიდან გამომდინარე ივსება მხოლოდ პირველი 3 და პლუს დამატებითი.
3-NDFL დეკლარაციები 2019 წლიდან (2018 და შემდეგ):
ფურცლების საერთო რაოდენობა 20-დან ბოლო წლების განმავლობაში შემცირდა 13-მდე. ფურცლების ასოების სახელები ასევე შეიცვალა "დანართით 1, 2, 3 ..."
ქვემოთ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის ფორმები ან შეავსოთ ისინი ონლაინ ჩვენს ვებგვერდზე!
აირჩიეთ მოსახერხებელი შევსების ვარიანტი:ჩვენი პროგრამა ამზადებს დეკლარაციებს როგორც pdf ფორმატში(ქაღალდზე დასაბეჭდად და შესატანად) და ქ xml ფორმატში(იგზავნება ელექტრონულად, ინტერნეტის საშუალებით). ან შეგიძლიათ სცადოთ თავად შეავსოთ დეკლარაცია ქვემოთ მოცემული შესაბამისი ფორმის ჩამოტვირთვით თქვენთვის საჭირო წლისთვის.
ჩამოტვირთეთ საგადასახადო დეკლარაციის ფორმები 3-NDFL 2018, 2017, 2016, 2015 წლებისთვის ან შეავსეთ ისინი ონლაინ:
საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL სახით 2018:ჩამოტვირთეთ ფორმა შეავსეთ ონლაინ
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 3 ოქტომბრის ბრძანება N MMV-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]
(რეგისტრირებულია რუსეთის იუსტიციის სამინისტროში 2018 წლის 16 ოქტომბერს N 52438)
საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL 2017 წლისთვის:ჩამოტვირთეთ ფორმა შეავსეთ ონლაინ
(შესწორებულია 2017 წლის 25 ოქტომბერს N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
„პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის (ფორმა 3-NDFL) დამტკიცების შესახებ, მისი შევსების წესი, აგრეთვე პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატი“
(რეგისტრირებულია რუსეთის იუსტიციის სამინისტროში 2017 წლის 15 დეკემბერს N 49266)
საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL 2016 წლისთვის:ჩამოტვირთეთ ფორმა შეავსეთ ონლაინ
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის ბრძანება N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია]
(შესწორებულია 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
„პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის (ფორმა 3-NDFL) დამტკიცების შესახებ, მისი შევსების წესი, აგრეთვე პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატი“
(რეგისტრირებულია რუსეთის იუსტიციის სამინისტროში 2016 წლის 18 ოქტომბერს N 44076)
საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL 2015 წლისთვის:ჩამოტვირთეთ ფორმა შეავსეთ ონლაინ
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის ბრძანება N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია]
(შესწორებულია 2015 წლის 25 ნოემბერს N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
„პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის (ფორმა 3-NDFL) დამტკიცების შესახებ, მისი შევსების წესი, აგრეთვე პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატი“
(რეგისტრირებულია რუსეთის იუსტიციის სამინისტროში 2015 წლის 18 დეკემბერს N 40163)
საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL 2014 წელს:ჩამოტვირთეთ ფორმა შეავსეთ ონლაინ
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის ბრძანება N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია]
„პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის (ფორმა 3-NDFL) დამტკიცების შესახებ, მისი შევსების წესი, აგრეთვე პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატი“
(რეგისტრირებულია რუსეთის იუსტიციის სამინისტროში 2015 წლის 30 იანვარს N 35796)
2016 წლის საანგარიშო პერიოდი ფიზიკური პირებისთვის და დროულად სრულდება 2017 წლის 2 მაისამდეუნდა შეატყობინოთ:
ფიზიკური პირების მიერ ანაზღაურებამიღებული ფიზიკური პირებისგან და ორგანიზაციებისგან, რომლებიც არ არიან საგადასახადო აგენტები , დადებული შრომითი ხელშეკრულებების საფუძველზე და სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებიკონტრაქტებიდან მიღებული შემოსავლების ჩათვლით დაქირავებაან შეთანხმებები ქირავდებანებისმიერი ქონება (მაგალითად: ძიძები, რეპეტიტორები, მანქანის დაქირავება, ბინა და ა.შ.);
პირები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი თქვენი ქონების გაყიდვიდან: უძრავი ქონება, ფასიანი ქაღალდები, აქციები საწესდებო კაპიტალში, მანქანები და ა.შ.;
ფიზიკური პირები - რომლებიც არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს წყაროებიმდებარეობს გარეთ RF;
პირები მიმღები სხვა შემოსავალი, რომლის მიღებისთანავე გადასახადი არ იყო დაკავებულისაგადასახადო აგენტები;
პირები, რომლებმაც მიიღეს მოგებალატარიებისა და აზარტული თამაშების ორგანიზატორებისგან, გარდა იმ მოგებისა, რომლებიც მიიღეს ტოტალიზატორის ოფისში და გათამაშებაში;
ფიზიკური პირები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს მათთვის გადახდილი ანაზღაურების სახით ავტორების მემკვიდრეებს (მემკვიდრეებს).მეცნიერების, ლიტერატურის, ხელოვნებისა და ავტორებიგამოგონებები, სასარგებლო მოდელები და სამრეწველო ნიმუშები;
ფიზიკური პირები, რომლებიც არ არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, იღებენ შემოსავალს ფულადი და ნატურალური ფორმით. 4000-ზე მეტი შემოწირულობარუბლს შეადგენს. წელიწადში;
3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის უზრუნველყოფის შემთხვევაში 02.05.2017 წლის შემდეგ, დაჯარიმდებით მინიმუმ 1000 რუბლით. და თუ ეს დეკლარაცია მოწოდებულია 15.05.2017 წლის შემდეგ, მაშინ თქვენი ჯარიმის ოდენობა იქნება გადაუხდელის 5%.გადასახადის ოდენობა, ყოველი სრული ან არასრული თვისათვის მისი წარდგენის დღიდან, მაგრამ არა უმეტეს მითითებული თანხის 30%.(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მიხედვით)
თუ გსურთ გამოიყენოთ მხოლოდ საგადასახადო გამოქვითვები (სოციალური, საინვესტიციო, ქონება სახლის ყიდვისას), ასეთი დეკლარაციების წარდგენა შესაძლებელია მთელი 2017 წლის განმავლობაში.
თქვენი მოხერხებულობისთვის შეგიძლიათ გამოიყენოთ სპეციალური პროგრამა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ სწრაფად დაავტომატიზირებულიშეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი2016 წლისთვის. ეს პროგრამული პროდუქტი საჯარო დომენშია და მისი მარტივად ჩამოტვირთვა შესაძლებელია საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდიდან.
როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია თავად:
რეალურზე მაგალითიჩვენ გვინდა გაჩვენოთ დეკლარაციის შევსების ყველა ეტაპი - პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2016 წლისთვის საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდიდან პროგრამის გამოყენებით, როდესაც გადასახადის გადამხდელიგაყიდა მანქანასაკუთრებით 3 წელზე ნაკლები.
დასაწყებად გახსენით "დეკლარაციის" პროგრამა და დაიწყეთ მისი სექციების შევსება:
1.განყოფილება "პირობების დაყენება". აირჩიეთ და შეავსეთ შემდეგი პარამეტრები:
დეკლარაციის ტიპი 3-NDFL;
ინსპექტირების ნომერი (თქვენი საგადასახადო ინსპექციის ნომერი შეგიძლიათ გაიგოთ თქვენი პასპორტით ან TIN-ით. იმისათვის, რომ გაიგოთ თქვენი შემოწმების ნომერი TIN-ით, თქვენ უბრალოდ უნდა აიღოთ თქვენი TIN-ის პირველი 4 ციფრი. მაგალითად, TIN 7723 , სადაც 77 ნიშნავს მოსკოვს, ხოლო 23 - საგადასახადო ინსპექტირების ნომერი პასპორტის მიხედვით თქვენი საგადასახადო ნომრის გასარკვევად, თქვენ უნდა შეხვიდეთ საგადასახადო ვებსაიტზე და ნახოთ რომელ ინსპექტირებას ეკუთვნის თქვენი რეგისტრაცია თქვენს პასპორტში);
კორექტირების ნომერი 0 (თუ ვიქირავეთ პირველად 2016 წელს);
გადასახადის გადამხდელის ნიშანი – სხვა ფიზიკური პირი;
არის შემოსავლები - გათვალისწინებულია ფიზიკური პირის შემოსავლის სერთიფიკატები, შემოსავალი სამოქალაქო-სამართლებრივი ხასიათის ხელშეკრულებებით..;
სანდოობა დადასტურებულია - პირადად (ჩვენს ვერსიაში ან ფოსტით) და ამიტომ შესაძლებელია წარმომადგენლის მეშვეობით მიწოდება, მაგრამ უნდა იყოს ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა.
დეკლარაციის პროგრამის პირველი განყოფილების „პირობების დაყენება“ შევსების მაგალითი:
აქ თქვენ უნდა შეავსოთ თქვენი მონაცემები: სრული სახელი, TIN ნომერი, დაბადების თარიღი და ადგილი, პასპორტის მონაცემები.
თუ არ გაქვთ TIN, გამოტოვეთ ეს ნაბიჯი.
შემდეგ ამ განყოფილების მეორე ჩანართს ვავსებთ სახლის გამოსახულებით - მისამართი რუსეთის ფედერაციაში. ამავდროულად, ჩვენ გავარკვევთ OKTMO-ს საგადასახადო ვებსაიტზე.
3. განყოფილება "რუსეთის ფედერაციაში მიღებული შემოსავალი".
ჩვენს მაგალითში პირობებია:
ვაცხადებთ 3 წელზე ნაკლები მფლობელობის ავტომობილის გაყიდვას;
სახელფასო გადასახადები დამსაქმებელმა დააკავა და გადაიხადა (შესაბამისად, ამის შესახებ ინფორმაციას დეკლარაციაში არ ვდებთ);
ჩვენ არ ვაცხადებთ სოციალურ გამოქვითვებს (სამედიცინო ხარჯების გადახდა, ქველმოქმედება, განათლება, ...);
ჩვენ არ ვაცხადებთ ქონების გამოქვითვას უძრავი ქონების შესაძენად.
განყოფილებაში „რუსეთის ფედერაციაში მიღებული შემოსავალი“ ვირჩევთ პირველ 13%-ს მარცხნიდან (ყვითელი) და ვავსებთ:
1) ფანჯარა" გადახდის წყარო» თქვენი მანქანის «მყიდველის» მწვანე «+» სრული სახელის მეშვეობით (ჩვენ გამოვტოვებთ TIN-ს) ჩვენს მაგალითში სტეპანოვი ანდრეი ნიკოლაევიჩი;
2) შემდეგი ფანჯარა " ინფორმაცია მიღებული შემოსავლის შესახებ» აირჩიეთ:
საოპერაციო კოდი 1520 „შემოსავლები სხვა ქონების რეალიზაციიდან...“;
ჩვენს მაგალითში "შემოსავლის ოდენობის" ფანჯარაში ჩვენ მივუთითებთ გაყიდვის ოდენობას, 250,000 რუბლს. ;
შემდეგი, ჩვენ მივუთითებთ გამოქვითვის კოდს, ჩვენს შემთხვევაში, რადგან მანქანის შეძენის ოდენობა იყო 240,000 რუბლი. აირჩიეთ 906 ”3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ქონების გაყიდვა (250000 რუბლის ფარგლებში) და დააწესეთ გამოქვითვის თანხა 250000 რუბლამდე (ეს თანხა განისაზღვრება საგადასახადო კოდექსით).
თუ თქვენ იყიდეთ მანქანა გაყიდვის ოდენობაზე მეტი, აირჩიეთ გამოქვითვის კოდი 903 „დოკუმენტირებული შემოსავლის ოდენობით“.
3) განყოფილება "გამოქვითვები" - გადადით ამ განყოფილებაში და მოხსენით მონიშვნა "სტანდარტული გამოქვითვების მიცემა". ეს განყოფილება გახდება უმოქმედო და არ შედის დეკლარაციაში.
ყველა! 2016 წლის დეკლარაცია 3-NDFL მზად არის!
ჩვენ ვინახავთ მას სამუშაო მაგიდაზე, შემდეგ "View" და თქვენ მიიღებთ დეკლარაციას 5 ფურცელზე. შემოწმებათანხები შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, განსაკუთრებით მიაქციეთ ყურადღება გვ.2 ნაწილი 1 „ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის თანხების შესახებ“,ვინაიდან სწორედ ამ მონაცემებზე ითვლის გადასახადს საგადასახადო ინსპექცია.
ჩვენ ვბეჭდავთ დეკლარაციას 2 ეგზემპლარად, ერთი საგადასახადო ოფისში გასაყიდი დოკუმენტების ასლით - მანქანის შეძენა, ერთი ჩვენთვის.
თანდართულ დოკუმენტებს ვამოწმებთ თითოეულ ფურცელზე „ასლი არის სწორი“ და ვაკეთებთ ხელმოწერას ტრანსკრიპტთან ერთად.
ფურცლების რაოდენობა მითითებულია დეკლარაციის პირველ გვერდზე, საკონტაქტო ტელეფონის ნომრის ქვეშ არის სპეციალური განყოფილება.
ჩვენს შემთხვევაში მანქანის შესაძენად დოკუმენტებს არ გადავცემთ, რადგან. გაიყიდა მანქანა 250 ტრ. და ისარგებლა საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული გამოქვითვით 250 ტრ. ეს ჩვენს შემთხვევაში მომგებიანი იყო, რადგან. იყიდა ეს მანქანა 240 ტრ.
ჩვენ გადავცემთ დეკლარაციას 3-NDFL 2016 წლისთვის 02.05.17-მდე. საგადასახადო ორგანოს თქვენი რეგისტრაციის ადგილზე (საცხოვრებელი ადგილი), ეს შეიძლება გაკეთდეს რამდენიმე გზით:
პირადად- 1 ეგზემპლარი საგადასახადო სამსახურისთვის და 2 ეგზემპლარი, რომლებზეც საგადასახადო სამსახური დაგიწერთ ჩაბარების ნიშანს;
ფოსტითდანართის 1 ეგზემპლარის აღწერით ვინახავთ მე-2 და ვამაგრებთ გაგზავნის საბუთებს;
უფლებამოსილი პირის მეშვეობით ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა.
თქვენი ასლი საგადასახადო ოფისში მიტანის ნიშნებით შეინახეთ მინიმუმ 3 წელი.
| საგადასახადო ინსპექტირების სამუშაო საათები მოსკოვში | |
| ორშაბათი | 9.00-დან 20.00 საათამდე |
| სამშაბათი | 9.00-დან 20.00 საათამდე |
| ოთხშაბათი | 9.00-დან 20.00 საათამდე |
| ხუთშაბათი | 9.00-დან 20.00 საათამდე |
| პარასკევი | 9.00-დან 20.00 საათამდე |
| შაბათი (გარდა ღია დღისა) |
10.00-დან 15.00 საათამდე |
3-NDFL სერთიფიკატის მიწოდების აუცილებლობას ყველაზე ხშირად აწყდებიან მოქალაქეები, რომლებსაც სურთ მიიღონ გამოქვითვა რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტიდან. ასეთი გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია უძრავი ქონების შეძენისას, ფასიანი სამედიცინო მომსახურებით სარგებლობისას, ფასიან საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სწავლისას და ა.შ. მოქალაქეები, რომლებმაც გაყიდეს 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული ქონება, ასევე ინდმეწარმეები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს. სხვადასხვა სახის საქმიანობიდან, ასევე ექმნებათ ამ ფორმის შევსება, მაგრამ უკვე იმისათვის, რომ გადაიხადონ გადასახადები მათ შემოსავალზე. ამ სტატიაში ჩვენ მოვამზადეთ დეტალური ინსტრუქციები 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დამოუკიდებლად შევსების მიზნით, ბუღალტერის ან ფასიანი აუდიტორული კომპანიების დახმარების გარეშე, რათა დაბრუნდეს ხელფასზე გადახდილი გადასახადები საცხოვრებელი ქონების შეძენისას.
ბინის შეძენის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ კანონით გათვალისწინებული ფულადი გამოქვითვა უკვე მომავალ წელს, მაგრამ ჯერ უნდა შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა. მისი შევსებისას საჭირო იქნება 2-NDFL სერთიფიკატში არსებული წინა წლის ხელფასების მონაცემების შეყვანა. თქვენ უნდა აიღოთ ეს სერთიფიკატი ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან ან შეავსოთ იგი.
3-NDFL ფორმის შევსებისას არ შეგეშინდეთ შეცდომის დაშვება. პროგრამას აქვს ღილაკი შეყვანილი მონაცემების შესამოწმებლად ზედა მარჯვენა კუთხეში წითელი გამშვები ნიშნის სახით. როდესაც დაასრულებთ პროგრამის შევსებას, გამოიყენეთ ეს ფუნქცია და აღმოჩენის შემთხვევაში შეასწორეთ შეცდომები.
