Despacho sobre combustível e taxas de consumo de combustível - documento que apresenta o despacho do chefe da empresa quanto às taxas de consumo de combustível, bem como combustíveis e lubrificantes para a operação de veículos específicos no empreendimento.

Como regra, certos tipos de padrões de combustível são estabelecidos para veículos de uso geral. Todas as normas estão sujeitas a determinadas características, como a capacidade de carga do carro, sua operação com e sem carga, com e sem reboque, sobre a massa da carga, o estado do veículo, o percurso que está realizando, a design do carro, seu motor, tipo e categoria, entre outros fatores.

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Download de Amostra de Gsm de Taxas de Consumo de Pedidos

Neste artigo, discutiremos onde obter as taxas de consumo de combustível para carros (assim como para tratores, escavadeiras, equipamentos especiais etc.), os principais erros no cálculo da taxa de consumo de combustível, bem como momentos “sutis”. Vamos começar com o fato de que o documento principal para calcular os padrões de combustível AM-23R, para dizer o mínimo, não tem tempo para ser preenchido com os padrões básicos necessários. O número de marcas de carros e suas modificações está crescendo constantemente, e o NIIAT, localizado em Moscou, raramente nos satisfaz com um novo pacote de padrões básicos. "Raramente" também está colocando o mínimo. Portanto, o documento universal e eterno "padrões de consumo de combustível 2012, 2013, 2014", etc. não existe. As normas devem ser justificadas para o imposto - isso é um fato. A validade das normas dá um documento oficial. Pode ser AM-23R (onde é recomendado levá-los), um cálculo por uma organização especializada ou um ato de medição de controle de combustível, que a organização pode elaborar (um determinado procedimento). O último ponto é colocado pela Ordem na organização sobre a aprovação de padrões de consumo de combustível. Vamos dar uma olhada nesses documentos oficiais. 1 Em todo caso, recorreremos ao documento normativo do Ministério dos Transportes AM-23R, pois contém não apenas normas básicas e fatores de correção, mas também uma metodologia para cálculo de taxas de consumo operacional de combustível. Se você encontrou nele a tarifa base para o seu carro, sem dúvida é um acerto de 99%. Embora, tendo visto o nome da marca do seu carro, isso não significa que a taxa básica especificada seja para o seu carro. Carros da mesma marca podem ter diferentes especificações de motor, caixas de velocidades, taras, tamanhos de rodas, etc. E sua taxa real pode não ser muito diferente da calculada. E argumentamos, com base na experiência prática, que o cálculo da taxa de consumo de combustível para o mesmo carro pode ser diferente e pode haver duas taxas básicas para o mesmo carro. A norma básica em AM 23 r não é um padrão que você deve se encaixar, mas apenas “a temperatura média no hospital”. Mas isso não é um problema. Se tudo mais ou menos converge com você, e o fiscal não tem dúvidas, então é isso que você precisa. As normas básicas para tratores não estão resumidas em um único documento. O cálculo para veículos automotores é realizado de acordo com a metodologia estabelecida do Gosstroy da Rússia. A propósito, faremos um cálculo razoável para tratores e equipamentos municipais e especiais. CÁLCULO DAS TARIFAS POR UMA ORGANIZAÇÃO ESPECIALIZADA 2 Cálculo das taxas de consumo de combustível em uma organização especializada. O Ministério das Finanças na sua carta (Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 10.06.11 No. 03-03-06 / 4/67): ... O Ministério das Finanças da Rússia continua a insistir que os custos de combustível e lubrificantes para um carro da empresa são levados em consideração para fins de tributação dos lucros de acordo com os padrões aprovados pelo Ministério dos Transportes da Rússia. Se tais padrões para uma determinada máquina não forem estabelecidos, a empresa deve solicitar seu desenvolvimento em organizações especializadas. Durante o período de sua preparação, pode ser guiado pela documentação técnica e (ou) informações fornecidas pelo fabricante do carro ... E também (Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 3 de junho de 2013 nº 03-03- 06/1/20097): ... Com base no n.º 11 do n.º 1 do artigo 264.º do Código, as outras despesas associadas à produção e venda incluem as despesas de manutenção de veículos oficiais (rodoviário, ferroviário, aéreo e outros tipos de transporte) . O Código não prevê o racionamento desses custos. Ao mesmo tempo, ao determinar a validade dos custos incorridos na compra de combustível para um carro da empresa, o contribuinte tem o direito de levar em consideração as Recomendações Metodológicas postas em vigor pela Ordem do Ministério dos Transportes da Federação Russa datado de 14 de março de 2008 No. AM-23-r ... Como resultado, se você não encontrou a taxa básica no documento 23 P, você se inscreve em uma organização especializada (por exemplo, Transport Consulting LLC), que calcula os padrões básicos, de transporte e operacionais para você, dependendo das condições de operação que você especificou. As taxas básicas de consumo de combustível são calculadas de acordo com uma metodologia especial para determinar as taxas básicas do NIIAT (temos um contrato de licença). Quero observar que a situação é exatamente a mesma com as taxas individuais de consumo de combustível para tratores, colheitadeiras e escavadeiras. Eles não estão no documento regulatório AM-23R. Para calcular as normas individuais para esses fundos, existe uma metodologia, pois o consumo de combustível é medido não em litros por 100 km, mas em horas de máquina (por favor, não confunda com horas de motor - não é a mesma coisa). Esta técnica também é descrita em documentos regulatórios. Aqui sim
A situação é a mesma: a validade das normas é dada por um documento oficial. Um cálculo é feito de acordo com a metodologia (novamente, você pode entrar em contato conosco) e é fixado pela Ordem da Organização. ATO DE CONTROLE MEDIÇÃO DE CONSUMO DE COMBUSTÍVEL 3 Não há amostra específica aprovada na legislação reguladora, mas é elaborada e executada de acordo com princípios gerais e requisitos para atos como um todo. A hora, o local, a composição da comissão de pelo menos três pessoas são indicadas e o próprio procedimento de medição é assinado. Para fazer isso, dedicamos uma página separada, onde descrevemos o ato em detalhes: onde obtê-lo, como redigi-lo, se pode ser usado para uma baixa razoável de combustível. E também lhe deu a oportunidade de baixá-lo. O link está abaixo no final deste artigo. Sobre os principais erros no cálculo das taxas de combustível e momentos "sutis" LLC "Transport Consulting" escreverá em um artigo separado. RESULTADO: De qualquer forma, trabalhamos com as Recomendações Metodológicas AM 23 R, pois todos os fatores de correção estão lá. Tomamos as taxas básicas de consumo de combustível de lá. Se você não encontrou as normas básicas lá, calcularemos as normas básicas de consumo de combustível para você de acordo com a metodologia para determinar as normas básicas do NIIAT (todas as normas básicas de consumo de combustível no AM 23 R são calculadas de acordo com isso) . Temos as melhores ofertas em termos de custo e prazos. Ordem AM 23 R do Ministério dos Transportes. Erros típicos nos cálculos…mais A taxa básica de consumo de combustível não é uma sentença…mais A validade das normas e taxas de consumo do fabricante…mais O ato de controlar a medição do consumo de combustível…AQUI

Documento de exemplo. Exemplo de preenchimento. Encomendar na homologação de consumo de combustível e combustível e lubrificantes (enchimento de amostra).

É necessário fazer um pedido ou um pedido (eu mesmo ainda não descobri, me ajude, preciso de um formulário ou uma amostra deste pedido.

Exemplos de aplicação de padrões de consumo de combustível (Apêndice 7). 2. Estabelecer que as Ordens do Ministério de Assuntos Internos da URSS de 19 de setembro de 1983 N 178, N 88.

Uma seleção dos documentos mais importantes mediante solicitação Exemplo de pedido sobre taxas de consumo de combustível (atos jurídicos, formulários, artigos, consultoria especializada e muito mais).

Atos normativos: Pedido de amostra sobre índices de consumo de combustível e consumo de combustível e lubrificantes (enchimento de amostra).

Onde obter os padrões de consumo de combustível para transporte ou onde obter o cálculo dos padrões coloca a Ordem na organização sobre a aprovação dos padrões de consumo de combustível. Como trabalhar com o ato de medir o consumo de combustível e baixar sua amostra pode ser....

Despacho sobre combustível e taxas de consumo de combustível - documento utilizado para determinar as taxas de consumo de combustíveis e lubrificantes, tendo em conta a.

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Baixe a amostra grátis. Fatores de ordem e correção (sobretaxas) às normas para veículos oficiais

Ordem sobre taxas de consumo de combustível e combustível - um documento que exibe a ordem do chefe da empresa sobre taxas de consumo de combustível, bem como combustíveis e lubrificantes para a operação de veículos específicos na empresa. Como regra, certos tipos de padrões de combustível são estabelecidos para veículos de uso geral. Todas as normas estão sujeitas a determinadas características, como a capacidade de carga do carro, sua operação com e sem carga, com e sem reboque, sobre a massa da carga, o estado do veículo, o percurso que está realizando, a design do carro, seu motor, tipo e categoria, entre outros fatores.
Para levar em conta fatores operacionais, climáticos, de transporte rodoviário, bem como outros fatores, são aplicados fatores de correção. São fixados sob a forma de aumento ou diminuição do valor inicial da taxa de consumo de combustível e lubrificantes e combustível, expresso em percentagem.
Mas deve-se ter em mente que ao transportar um veículo em uma área suburbana, não há necessidade de usar fatores de correção.
Está no pedido de aprovação de padrões de combustível e consumo de combustível, que é assinado pelo chefe da empresa, e é indicado o valor específico do fator de correção. No futuro, os dados das taxas de consumo são usados ​​no programa de contabilidade de combustível, isso aumentará a velocidade de cálculo e evitará erros.

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O Estado regulamenta cada vez mais a atividade voluntária, pretendendo torná-la mais efetiva e socialmente significativa. Uma das formas de tal regulamentação é a introdução de vários benefícios fiscais que permitem às organizações voluntárias direcionar o máximo dos seus fundos recebidos não em resultado da atividade empresarial para os fins pretendidos, e para os particulares - voluntários para evitar o pagamento de impostos da fundos emitidos a eles por essas organizações.

As disputas sobre o direito de aplicar o USNO “por herança” por uma pessoa reorganizada na forma de transformação se arrastam há mais de um ano. As autoridades locais e os fiscais são inflexíveis: insistem na obrigatoriedade da apresentação de notificação pelo sucessor da transição para o regime especial de tributação especificado. O incumprimento por parte do sucessor desta obrigação é suscetível de suspensão das suas operações na conta à ordem – afinal, o IVA, o imposto sobre o rendimento e outros impostos pagos ao abrigo do regime geral de tributação não são apresentados pelo sucessor, que se considera um “ simplificado" um. Nos tribunais, tais disputas são resolvidas de maneiras diferentes - os árbitros, guiados pelas mesmas normas dos Códigos Civil e Tributário, tiram conclusões diretamente opostas.

No final de 2017, foi adotada uma lei federal que alterou as regras de aquisição de acordo com a Lei nº 223-FZ. Essas alterações podem ser caracterizadas como uma continuação do “aperto dos parafusos” e a restrição gradual da liberdade dos clientes quanto ao estabelecimento de regras próprias em seus regulamentos de compras. O que mudará no trabalho dos clientes no futuro próximo?

Como resultado da campanha de declaração em 2018, 65,5 bilhões de rublos de impostos serão pagos ao orçamento, 6% a mais do que em 2017.

Padrões de consumo de combustível para 2018: última edição (Ministério dos Transportes da Federação Russa)

Para amortizar o custo de combustível e lubrificantes, é necessário levar em consideração as taxas de consumo de combustível aprovadas. Baixe a última edição do Ministério dos Transportes da Federação Russa sobre os padrões de consumo de combustível para 2018.

As taxas de consumo de combustível são necessárias para empresas e empresários que operam veículos. Eles são usados ​​para fins estatísticos e econômicos. Por exemplo, para calcular o custo do transporte de mercadorias ou serviços de transporte. Além disso, as normas são usadas para calcular o imposto de renda.

As despesas com manutenção de veículos e compra de combustíveis e lubrificantes estão incluídas em outras despesas associadas à produção e venda. Dessa forma, tais custos reduzem o lucro tributável. Esses custos não são padronizados, a empresa tem o direito de gastar com combustível e lubrificantes o quanto o processo produtivo exigir. Ao mesmo tempo, para amortizar o custo de combustível e lubrificantes, é conveniente orientar-se pelas recomendações e normas metodológicas do Ministério dos Transportes da Federação Russa.

Taxas de consumo de combustível para 2018 na última edição do Ministério dos Transportes da Federação Russa

As taxas de consumo de combustível foram aprovadas pelo Ministério dos Transportes da Federação Russa em 2008 - Ordem nº AM-23-r datada de 14 de março de 2008. A última edição é datada de 14 de julho de 2015 nº HA-80-r.

Baixe os padrões de consumo de combustível para 2018: ordem do Ministério dos Transportes da Federação Russa (última edição)

Anteriormente, os inspetores exigiam que os custos de combustível fossem racionados. Se a empresa cumpriu as normas do Ministério dos Transportes, não houve reclamações. Mas então o Ministério das Finanças admitiu que não era necessário racionar as despesas (carta nº 03-03-06 / 1/20097 de 03.06.2013, parágrafo 11, parágrafo 1, artigo 264 do Código Tributário da Federação Russa) . Mas houve reclamações das autoridades fiscais. Para evitar isso, é mais seguro manter os indicadores aprovados.

Os padrões atuais de consumo de combustível para 2018 para todos os tipos de veículos podem ser visualizados e baixados na última edição do Ministério dos Transportes da Federação Russa no link acima.

Outro motivo comum para reivindicações fiscais é a compensação pelo uso de carros de funcionários. As taxas de compensação são estabelecidas pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 8 de fevereiro de 2002 nº 92. Para carros com cilindrada de até 2 mil metros cúbicos. cm - 1200 rublos, com capacidade do motor superior a 2 mil metros cúbicos. cm - 1500 rublos. As normas já incluem o reembolso de todos os custos: depreciação, reparos, gasolina, óleo, lavagem.

Às vezes, as empresas pagam caro pela gasolina. Afinal, normas desatualizadas cobrem no máximo um reabastecimento de um carro. Fazer isso é arriscado. Os funcionários proíbem a baixa da gasolina (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 4 de dezembro de 2015 nº 03-03-06 / 70852). Portanto, o fisco certamente irá quitar os custos.

Para garantir as despesas, faça as cartas de porte mais detalhadas. Eles devem ter um itinerário detalhado. Se não estiver lá, é possível proteger as despesas apenas em tribunal (decreto do Tribunal Arbitral do Distrito do Cáucaso Norte de 25 de fevereiro de 2016 nº F08-626 / 2016).

A propósito, o movimento dos carros pode ser rastreado usando navegadores gps ou o sistema GLONASS. As informações impressas sobre as rotas confirmarão os custos (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 16/06/2011 nº 03-03-06/1/354).

Para carros pessoais de funcionários, você também pode amortizar o custo da gasolina. Para fazer isso, um contrato de aluguel de carro é celebrado com o funcionário (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 15/10/2010 nº 03-03-06 / 1/649).

Aprovação dos padrões de consumo de combustível em 2018

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, as despesas para fins de cálculo do imposto de renda devem ser justificadas. A organização pode definir seus próprios padrões de consumo de combustível, que podem diferir daqueles aprovados pelo Ministério dos Transportes. No entanto, se as normas forem muito diferentes das recomendadas, isso pode levar a disputas com a administração fiscal. Os inspetores podem reconhecer as despesas como economicamente injustificadas e cobrar imposto de renda adicional.

Ao desenvolver e aprovar um pedido sobre padrões de consumo de combustível em uma organização, vale a pena seguir as recomendações do departamento. No entanto, isso pode ser aumentado dependendo de vários fatores. Por exemplo, levando em consideração a época de operação do carro (verão e inverno), a população na cidade de operação do transporte e a idade dos veículos. O Ministério dos Transportes permite aumentar os índices de consumo para carros que estão em operação há mais de 5 anos.

O pedido não pode ser reaprovado a cada temporada. É mais fácil indicar imediatamente no documento as taxas de consumo de combustível de verão e inverno com períodos de sua ação. Nesse caso, o pedido deve ser complementado apenas na atualização da frota de veículos e na aquisição de carros novos.

Exemplo de pedido de aprovação de taxas de consumo de combustível para veículos da empresa

Formulário de pedido de aprovação de taxas de consumo de combustível para veículos da empresa

Pedido de amostra na aprovação das taxas de consumo de combustível em 2018

ORDEM Nº 11
na aprovação das taxas de consumo de combustível

Para o período de 1º de janeiro a 30 de junho de 2018, ordeno a aprovação da taxa de consumo de gasolina AI-92 para o carro VAZ-2109, matrícula K 406 KN 97, no valor de 8,2 litros por 100 quilômetros.

A base é o ato de controle do carro VAZ? 2109, segundo o qual, com uma quilometragem fixa de 100 quilômetros, o consumo real de combustível foi de 8,2 litros.

Diretor Geral ________Steklov ____________ V.V. Steklov

Pedido de amostra mediante aprovação das taxas de consumo de combustível e fatores de correção (sobretaxas) às taxas

Formulário de pedido na aprovação das taxas de consumo de combustível e fatores de correção (sobretaxas)

Pedido de amostra mediante aprovação das taxas de consumo de combustível e fatores de correção (sobretaxas)

Ao desenvolver um pedido, uma empresa pode aplicar fatores multiplicadores. Se o empreendimento estiver localizado em uma cidade com mais de 5 milhões de habitantes, a taxa de consumo de combustível pode ser aumentada em 35%. Em cidades com uma população de 1 a 5 milhões de pessoas, a norma pode ser aumentada em 25%, etc.

O consumo de combustível também pode ser alterado dependendo da época de operação. As concessões às normas são válidas a partir de meses diferentes, dependendo da região. Por exemplo, em Moscou, você pode amortizar 10% a mais de combustível do que no verão.

O Ministério da Fazenda permite não racionar o custo da gasolina (carta de 03/06/2013 nº 03-03-06/1/20097). A empresa tem o direito de amortizar o combustível após o fato. Além disso, você pode definir suas próprias restrições no pedido. Além disso, a empresa tem o direito de aumentar seus padrões mesmo a partir de outubro, se o clima piorar acentuadamente.

Sociedade Limitada "Personal"

PEDIDO Nº 10
na aprovação das taxas de consumo de combustível

Moscou 27.05.2018

1. A taxa básica de consumo de combustível para automóveis de passageiros de acordo com a seção 2 da ordem do Ministério dos Transportes da Rússia de 14 de março de 2008 No. AM-23-r.

2. Coeficientes de correção (sobretaxas) levando em consideração as condições locais de operação dos carros de passeio (com base na seção 1 da ordem do Ministério dos Transportes da Rússia de 14 de março de 2008 nº AM-23-r):

- um subsídio para trabalhar numa cidade com mais de 5 milhões de habitantes - 35 por cento;
- subsídio para trabalho em uma cidade com população de 1 a 5 milhões de pessoas - 25 por cento;
- subsídio para trabalho em uma cidade com população de 250 mil a 1 milhão de pessoas - 15%;
- subsídio para trabalho em uma cidade com população de 100 mil a 250 mil pessoas - 10%;
- subsídio para trabalho em cidade com população até 100 mil pessoas (na presença de cruzamentos regulamentados, semáforos ou outros sinais de trânsito) - 5 por cento;
- uma sobretaxa para veículos em operação há mais de cinco anos, com uma quilometragem total superior a 100.000 km - 5 por cento;
- sobretaxa para carros em operação há mais de oito anos, com quilometragem total superior a 150.000 km - 10%;
- sobretaxa para uso de ar condicionado no carro - 7 por cento.

A ordem certifica a gestão da empresa com uma assinatura e familiariza todos os motoristas que trabalham na empresa com o seu texto.

www.gazeta-unp.ru

Ordem sobre as normas de combustível e consumo de combustível

A Ordem de Consumo de Combustíveis e Lubrificantes é um documento utilizado para determinar os índices de consumo de combustíveis e lubrificantes, tendo em conta a marca, a modificação da viatura, bem como o trabalho realizado por um determinado veículo.

Normas estabelecidas para veículos de uso geral:

• a taxa base, expressa em litros por 100 km do carro em ordem de marcha (o indicador depende diretamente do design do veículo, sua categoria, unidades, finalidade e tipo de carro, bem como diretamente do combustível que utiliza);
• norma de transporte, expressa em litros (o indicador inclui a norma básica e depende diretamente da carga normalizada do veículo, da massa da carga transportada, levando em consideração as condições de operação do veículo);
• por 100 km rodados do carro, realizados trabalhos de transporte;
• por 100 toneladas-quilómetro de camião que efectua trabalhos de transporte, tendo em conta um comboio rodoviário com reboque (semi-reboque) contendo ou sem carga.

Deve-se ter em mente que, ao determinar as taxas de combustível e consumo de combustível, é necessário levar em consideração fatores de correção, cujo tamanho depende do clima, do transporte rodoviário e de outros fatores operacionais. Um ato de medição de controle de consumo de combustível pode servir de base para o pedido. O pedido deve ser aprovado pelo chefe imediato da empresa.

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A organização deve justificar o custo do combustível na contabilidade tributária. Para fazer isso, você pode usar as taxas de consumo de combustível para 2018, aprovadas pelo Ministério dos Transportes da Federação Russa na última edição. Você encontrará uma tabela de normas por tipo de transporte no artigo.

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Por que usar taxas de baixa de combustível

As despesas para efeitos de contabilização da base de cálculo do imposto sobre o rendimento devem ser justificadas. O Código Tributário não obriga a racionar o custo do combustível e, de acordo com o Ministério das Finanças, isso também não é necessário (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 27 de janeiro de 2014 nº 03-03-06/1/ 2875). Mas os funcionários do Serviço Fiscal Federal exigem não apenas racionar essas despesas, mas também aderir à taxa de consumo de combustível para 2018 do Ministério dos Transportes da Federação Russa.

Nestas condições, a organização tem três opções:

1. Dar baixa nas despesas de acordo com os dados reais. Nesse caso, você precisa estar pronto para defender seu ponto de vista no tribunal,
2. Contabilize as despesas de acordo com normas autodesenvolvidas,
3. Baixa de despesas de acordo com os limites aprovados pelo Decreto do Ministério dos Transportes da Rússia de 14 de março de 2008 No. AM-23-r. Esta é a opção mais fácil e segura, por isso é melhor usá-la.

As autoridades fiscais irão retirar o custo da gasolina se você não puder justificá-los. Por exemplo, quando você descarta combustível além das normas que você mesmo estabeleceu. Muitos usam os padrões do Ministério dos Transportes, mas esses podem ser seus próprios padrões. Para não perder custos, justifique o excesso. É possível em qualquer época do ano, inclusive no verão. Há duas maneiras de justificar o aumento do consumo de combustível >>>

Normas de combustível e lubrificantes para 2018, aprovadas pelo Ministério dos Transportes da Federação Russa na última edição

Para cada carro, os limites de consumo de combustível são definidos individualmente, levando em consideração os seguintes fatores:

• Modelo de carro,
• quilometragem do veículo,
• Consumo básico de combustível aprovado pelo Ministério dos Transportes,
• Coeficientes crescentes.

Calcule as taxas de consumo de gasolina para carros de passeio para 2018 usando a fórmula:

O Ministério dos Transportes da Federação Russa estabeleceu padrões básicos de combustível e lubrificante para cada marca de transporte, e a empresa final calcula independentemente, levando em consideração fatores multiplicadores.

Sobretaxas e coeficientes para taxas de consumo de combustível

Por despacho do Ministério dos Transportes, foram definidos alguns subsídios e coeficientes que aumentam as taxas de consumo de combustível dependendo das condições rodoviárias, climáticas e outras condições de operação dos veículos.

Subsídios de inverno para consumo de combustível em 2018. As sobretaxas de inverno são aplicadas na estação fria, pois o consumo de combustível para aquecimento e operação da máquina aumenta no inverno. As permissões são definidas separadamente para cada região climática:

• Central,
• Noroeste,
• norte do Cáucaso,
• Volga,
• Urais,
• siberiano,
• Do Extremo Oriente.

Para cada região existem:

• A duração do suplemento
• O montante máximo do subsídio de inverno.

No Território de Altai, uma sobretaxa de inverno pode ser aplicada por 5,5 meses, de 1º de novembro a 15 de abril. A permissão máxima de inverno nesta região é de 15%.

Às vezes ocorrem invernos precoces ou anormalmente longos. Então temperaturas negativas podem ser estabelecidas mais cedo ou continuar depois das datas recomendadas. O Ministério dos Transportes permite que as empresas determinem independentemente as datas de início e término para a aplicação das licenças de inverno, concentrando-se no valor limite da temperatura média diária do ar de menos 5 graus Celsius.

Sobretaxas para aquecer o interior do carro em 2018. Além das sobretaxas de inverno, que levam em consideração o aumento do consumo de combustível para o aquecimento do motor, há sobretaxas para o aquecimento do interior do veículo. Eles são usados ​​se a cabine for aquecida por um aquecedor instalado adicionalmente.

O período de aplicação da sobretaxa é determinado pelas empresas de transporte de forma independente, incidindo sobre o valor limite da temperatura média diária do ar mais 5 graus Celsius.

Se o Ministério dos Transportes não definir o valor da sobretaxa para uma marca específica de veículo ou aquecedor, a empresa determina os padrões por conta própria de acordo com os dados do fabricante.

Outras sobretaxas e coeficientes de consumo de combustível. Por ordem do Ministério dos Transportes, foram estabelecidos vários outros coeficientes que aumentam as taxas de consumo de combustível quando a máquina está operando em várias condições.

Veja na tabela como o consumo de combustível aumenta se a máquina trabalha em áreas montanhosas:

Altura acima do nível do mar

Quanto você pode aumentar o limite

Novos padrões de consumo de combustível para 2018 Ministério dos Transportes da Federação Russa: versão mais recente

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Os novos padrões de consumo de combustível para 2018 do Ministério dos Transportes da Federação Russa na última edição são exclusivamente de natureza consultiva. A organização tem o direito de estabelecer o valor máximo das despesas com combustível e lubrificantes de forma independente. O principal é documentar e justificar tais despesas.

O custo de combustíveis e lubrificantes na contabilidade tributária é refletido como custos de material. Eles são levados em consideração ao tributar os lucros (no regime geral) ou no cálculo do regime tributário simplificado - imposto (no regime tributário simplificado).

Padrões de consumo de combustível do Ministério dos Transportes da Federação Russa

Ao calcular a taxa de consumo de combustível, o primeiro problema aparece. Assim, por despacho do Ministério dos Transportes da Rússia datado de 14 de março de 2008 No. AM-23-r, os padrões de consumo de combustível foram aprovados. Anteriormente, o Ministério das Finanças da Federação Russa e, depois deles, as autoridades fiscais, argumentavam que era dentro desses limites que tais despesas deveriam ser baixadas.

Você pode baixar os padrões de consumo de combustível do Ministério dos Transportes da Federação Russa no link:

Além disso, alterações nessa ordem são feitas muito raramente. A última vez foi há 3 anos. Ao mesmo tempo, muitos fabricantes atualizaram a gama de seus veículos. Como resultado, para um grande número de transportes rodoviários não existem normas do Ministério dos Transportes. Como estar em tal situação? Durante muito tempo, os funcionários acreditaram que, a princípio, poderiam ser guiados pela documentação técnica relevante e (ou) informações do fabricante do carro.

E no futuro, você precisa entrar em contato com uma organização especializada que desenvolverá padrões específicos para o carro de sua empresa. Mas em 2013, a política mudou. Em carta datada de 30 de janeiro de 2013 nº 03-03-06/2/12, o Ministério das Finanças da Federação Russa indicou que o Código Tributário não prevê a regulamentação de tais despesas. Portanto, a própria organização deve decidir se leva em consideração as Normas para o consumo de combustíveis e lubrificantes no transporte motorizado do Ministério dos Transportes da Federação Russa ou não.

Agora, sem disputas com inspetores fiscais, você pode usar as regras que a organização desenvolveu por conta própria. A prática mostra que quando surge tal disputa, os juízes estão do lado da organização. Em suas decisões, eles enfatizam que o Capítulo 25 do Código Tributário da Federação Russa não exige racionamento de custos de combustível.

Como justificar a taxa de consumo de combustível

Quaisquer despesas devem ser documentadas e economicamente justificadas. Portanto, para controlar o consumo de combustíveis e lubrificantes e confirmar a viabilidade econômica das despesas, é necessário determinar as normas internas para o consumo de combustíveis e lubrificantes para transporte rodoviário, que constam no balanço da organização. Você pode desenvolver sua própria taxa com base nas recomendações do Ministério dos Transportes da Federação Russa para 2018 e com base na taxa de custo recomendada, determinada pelo fabricante do carro.

A ordem de aprovação pode ter esta aparência:

As normas aprovadas devem corresponder às marcas das máquinas, levando em consideração sua condição técnica e características de operação. A fim de estabelecer normas intraorganizacionais para o consumo de combustíveis e lubrificantes (aprovados por despacho) para determinados tipos de veículos oficiais, é possível realizar corridas de controle de carros (sob determinadas condições). Seu resultado é emitido pelo ato de controle de chegada de qualquer forma. Também faz sentido nomear uma comissão por uma ordem separada, que realizará constantemente medições de controle do consumo de combustível nos veículos.

Ao desenvolver seus próprios padrões, a taxa básica de consumo de combustível recomendada pelo Ministério dos Transportes para 2018 pode ser usada.

Índices de consumo de combustíveis e lubrificantes 2018: fatores de correção

É aconselhável aprovar separadamente as taxas de consumo de combustível no verão e no inverno. Além disso, a taxa também pode depender da população da região onde a máquina será operada. Os fatores de correção necessários também podem ser aprovados por ordem da organização.

A ordem de aprovação dos fatores de correção à norma pode ser assim:

Se uma organização exceder as normas estabelecidas e não puder documentar a validade desse excesso, os custos de combustíveis e lubrificantes que excederem as normas estabelecidas por ela não poderão ser levados em consideração no cálculo do imposto de renda. Despesas excessivas com combustível e lubrificantes neste caso não serão economicamente justificadas.

Tabela de taxas de consumo de combustível para 2018

As principais taxas de consumo de combustível para 2018 para o transporte doméstico estão resumidas na tabela:

Modelo, marca, modificação do carro

Taxa de consumo de combustível - 2018

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As taxas de consumo de combustível são fixadas por empresas e empresários individuais não apenas para controlar o uso de combustíveis e lubrificantes, mas também para reduzir a base tributável. Tais normas são relevantes para entidades empresariais que utilizam veículos em suas atividades, incl. para o transporte de mercadorias ou passageiros.

Como aplicar os padrões de consumo de combustível (Ministério dos Transportes da Federação Russa)

Padrões para a quantidade de combustível baixado são necessários para minimizar os riscos de disputas com as autoridades regulatórias, incluindo:

• as taxas de consumo de combustível e lubrificante ajudam a derivar o valor objetivo de outros custos no custo de bens ou serviços;
• A quantidade de combustível e lubrificantes consumidos afeta diretamente o valor do imposto de renda.

A contabilização dos recursos de combustível também pode ser mantida a custos reais, mas durante uma auditoria fiscal será necessário justificar cada litro de gasolina.

As obrigações de racionar os custos de combustível não estão previstas na legislação tributária, e o Ministério das Finanças não possui tal exigência para empresas e empreendedores individuais. O método de abate de combustível, tendo em conta as normas, resulta da necessidade de justificar a totalidade dos custos incluídos na base tributável do imposto sobre o rendimento.

Quem define os padrões de consumo de combustível:

• Ministério dos Transportes - em 2018, as normas recomendadas são dadas na ordem de 14 de março de 2008 nº AM-23-r (conforme alterada em 14 de julho de 2015). Os padrões de consumo de combustível do Ministério dos Transportes da Federação Russa podem ser usados ​​por empresas e empreendedores individuais como orientação ou recomendação, mas para veículos automotores e aqueles empregados no sistema de controle e gestão de empresas, esses padrões são obrigatórios. Esta posição é refletida pelas autoridades fiscais em carta datada de 21 de setembro de 2015 nº AC-4-10 / 16581 e no parágrafo 1º da Seção 1 do Anexo ao Despacho nº AM-23-r.

• As próprias entidades empresariais também podem calcular e aprovar padrões de consumo de combustível (por exemplo, usando um ato ou ordem de medição de controle).

As taxas de consumo de combustível de 2018 podem conter uma série de fatores decrescentes ou crescentes - isso é necessário para otimizar custos, levando em consideração a época do ano e as características do tráfego em uma determinada área.

O Ministério dos Transportes da Federação Russa regulamenta as normas de consumo de combustível por lei, a versão mais recente de seus padrões leva em consideração os ajustes feitos pelo pedido nº HA-80-r de 14/07/2015. Caso as normas para combustíveis, óleos ou outros combustíveis e lubrificantes tenham sido ultrapassadas, é necessário preparar documentos que possam justificar a necessidade de aumento de consumo em determinada situação. Para este efeito, você precisará de folhas de viagem.

As taxas de consumo de combustível para 2018 são definidas separadamente para diferentes marcas e modelos de carros com referência à modificação do carro. Existem vários tipos de padrões de combustível:

1. Taxas básicas de consumo de combustível. São medidos em litros a cada 100 quilômetros, desde que o veículo esteja em ordem.
2. Norma de transporte com metros em litros por 100 km de via nas condições das operações de transporte.
3. Padrões para ônibus, caminhões basculantes.
4. Limites para caminhões, refletidos em litros com referência a 100 toneladas-quilômetro.

Nem em todos os casos, a taxa de consumo de combustível é indicada em litros, o gás é fixado em metros cúbicos de GNV. Se estamos falando de gás liquefeito, o medidor é um litro de GLP.

Cálculo da taxa de consumo de combustível

Os limites de combustível são calculados separadamente para cada rota e veículo. O valor dos possíveis fatores de correção é retirado da Seção 2 do Anexo à Portaria do Ministério dos Transportes nº AM-23-r. Para uma máquina, é permitido aplicar vários coeficientes ao mesmo tempo, dependendo das circunstâncias e necessidades atuais.

Por exemplo, em 12 de julho de 2018, um carro VAZ-21114 foi enviado de Feodosia (República da Crimeia) para Anapa (Território de Krasnodar). Durante a condução, o motorista usou o ar condicionado. O carro foi produzido em 2011 (está em operação há mais de 5 anos), a quilometragem total é de 112 mil km. A distância entre os pontos de partida e chegada é de 214 km. Cálculo:

• as taxas básicas de consumo de combustível para 2018 foram fixadas pelo Ministério dos Transportes para esta marca e modelo de carro no nível de 8,1 litros por 100 km;
• levando em consideração a vida útil do carro e a quilometragem total, você pode aplicar um fator de correção do tipo crescente igual a 5%;
• as taxas de consumo de combustível e material podem ser aumentadas em 7% operando o veículo com o ar condicionado ligado.

Para obter o valor final, utilizamos a fórmula padrão (cláusula 7 do despacho do Ministério dos Transportes nº AM-23-r):

Norma \u003d 0,01 x Taxa base de consumo de combustível x Quilometragem atual ao longo da rota em km x (1 + 0,01 x O valor total dos coeficientes crescentes e decrescentes).

De acordo com as condições do exemplo, o cálculo da taxa de consumo de combustível fica assim:

0,01 x 8,1 x 214 x (1 + 0,01 x (5 + 7)) = 19,41 litros.

As normas de consumo de combustível no transporte para esta rota serão de 19,41 litros.

Cálculo do padrão de consumo de combustível

Se a organização tiver veículos, o custo de combustível e lubrificantes para eles será um dos itens de custo. E a organização precisará manter registros das compras e gastos de combustíveis e lubrificantes. A legislação tributária atual não exige que as organizações comerciais estabeleçam padrões de consumo de combustível para veículos. E as normas de consumo de combustíveis e lubrificantes no transporte rodoviário aprovadas pelo Ministério dos Transportes (Portaria do Ministério dos Transportes de 14 de março de 2008 nº AM-23-r) não são obrigatórias para tais organizações (Cartas do Ministério de Finanças de 27 de janeiro de 2014 nº 03-03-06 / 1/2875, de 06/10/2011 nº 03-03-06/4/67). Ao mesmo tempo, para evitar reclamações das autoridades reguladoras, bem como para aumentar o controle e a responsabilidade dos motoristas pelo consumo de combustíveis e lubrificantes, as organizações podem calcular padrões de consumo de combustível. Tal cálculo, via de regra, é feito com base nas recomendações metodológicas do Ministério dos Transportes de 14 de março de 2008 nº AM-23-r e é elaborado, por exemplo, por um ato de controle de medição de combustível consumo.

Os resultados dos cálculos com base nos padrões de consumo de combustível para o Ministério dos Transportes em 2018 podem ser emitidos na forma de um despacho.

Determinamos os padrões de consumo de combustível para carros 2018

Como a organização emitirá o cálculo do padrão de consumo de combustível, ela decide por si mesma. Por exemplo, no ato de medição de controle de combustível, elaborado por uma comissão especialmente criada para esse fim, você pode especificar:

• a rota, durante o movimento ao longo do qual o cálculo foi feito e a distância percorrida;
• a quantidade de combustível no tanque do carro, bem como a leitura do hodômetro no início e no final da medição.

Além disso, a organização também pode definir coeficientes crescentes e decrescentes dependendo das condições específicas (estação do ano, condições da estrada, engarrafamentos, etc.). Se uma organização decidir levar em consideração os custos de combustíveis e lubrificantes para fins fiscais apenas dentro dos limites das normas, a fim de reduzir a complexidade do cálculo do valor “imposto” do combustível consumido, é aconselhável definir sua taxa levando em conta todos os fatores de multiplicação possíveis. Consequentemente, as taxas de consumo de combustível para o mesmo carro diferem apenas por estações condicionais (“inverno” ou “verão”).

Aqui está um exemplo de um ato que pode ser usado para calcular o padrão de consumo de combustível para um carro:

Você está aqui

Ordem sobre as normas de combustível e consumo de combustível

Ao determinar as taxas de consumo de combustível, é feita uma distinção entre o valor básico do consumo de combustível e o valor padrão calculado, levando em consideração o trabalho de transporte realizado e as condições de operação do veículo. O valor base do consumo de combustível é determinado para cada modelo, marca ou modificação do carro.

Para veículos de uso geral, os seguintes tipos de padrões são estabelecidos:

• a taxa base em litros por 100 km rodados de um veículo motorizado em ordem de marcha (depende do projeto do veículo, suas unidades, categoria, tipo e finalidade do veículo, do tipo de combustível utilizado, leva em consideração o meio-fio estado do veículo, percurso tipificado e modo de condução em funcionamento);
• taxa de transporte em litros (inclui a taxa base e depende da capacidade de carga ou carga nominal, ou da massa específica da carga transportada, levando em consideração as condições de operação do veículo):
• por 100 km de trabalho de transporte;
• por 100 toneladas-quilómetro de operação de transporte de um camião, tem em conta o consumo de combustível adicional à tarifa base na condução de automóvel com carga, comboio rodoviário com reboque ou semi-reboque sem carga e com carga.

A contabilização de fatores de transporte rodoviário, climáticos e outros fatores operacionais é realizada utilizando fatores de correção estabelecidos como percentuais de aumento ou diminuição do valor inicial da taxa de consumo de combustível.

Deve-se notar que no caso em que os veículos são operados em uma área suburbana fora dos limites da cidade, os fatores de correção não são aplicados.

Caso seja necessário utilizar várias licenças ao mesmo tempo, a taxa de consumo de combustível é definida tendo em conta a soma ou diferença destas licenças.

Além disso, o valor específico do fator de correção é estabelecido por ordem ou ordem do chefe da organização ou da administração local. A contabilização subsequente de combustíveis e lubrificantes é realizada no programa para calcular o consumo de combustível usado pela organização ou por contabilidade manual.

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As empresas que utilizam veículos podem ter em conta o custo dos combustíveis e lubrificantes, desde que possuam os documentos comprovativos necessários para tal. Para agilizar este procedimento e garantir a correta contabilização dos custos de combustível, são definidas as suas taxas de consumo e, no momento da baixa, é elaborado um pedido adequado.

A ordem sobre as taxas de consumo de combustível e outros combustíveis e lubrificantes utilizados na manutenção de um carro ou outro meio de transporte é elaborada de acordo com a Ordem do Ministério dos Transportes da Federação Russa nº AM-23-r datada 14.03.08.

Padrões para o consumo de combustíveis e lubrificantes podem ser tomados como padrão, estabelecidos pelo Ministério dos Transportes. Você pode realizar medições de controle e determinar os padrões de combustível para um determinado veículo. Os resultados obtidos são emitidos na forma de uma ordem.

A baixa das despesas com a compra de combustíveis e lubrificantes é realizada por ato com periodicidade determinada. Por exemplo, um período de um mês pode ser definido. Neste caso, ao final de cada mês, é formado um ato de baixa, ao qual são anexados todos os documentos justificativos. Todos os papéis são entregues ao departamento de contabilidade para a correta contabilização do custo de combustíveis e lubrificantes nas despesas da empresa. A frequência dos write-offs está sujeita a reflexão na ordem.

Como emitir um pedido sobre as taxas de consumo de combustível

A partir da parte do título do texto, devem ser indicadas as razões para a elaboração do pedido: assegurar uma contabilidade ordenada e sistematizada das despesas com combustíveis e lubrificantes e combustíveis, confirmando a validade das despesas incorridas com combustíveis e lubrificantes. Este último é relevante para o cálculo do imposto de renda.

A parte administrativa do despacho estabelece as taxas de consumo para diversos veículos utilizados pelo empreendimento. São esses padrões que serão usados ​​na baixa de combustíveis e lubrificantes. As normas podem diferir para diferentes condições climáticas, estações do ano e condições de operação do veículo.

A ordem estabelece valores específicos de consumo - em litros por quilômetro. É indicado como os custos serão baixados - com base em quais documentos, com que frequência. É determinada a data a partir da qual esses padrões serão usados ​​na baixa de combustíveis e lubrificantes.

Além disso, são emitidas ordens para pessoas responsáveis ​​​​individuais, com o objetivo de contabilizar com competência os custos e sua aplicação na empresa:

1. o chefe do departamento de transporte é instruído a garantir o consumo de combustível e outros lubrificantes dentro dos limites estabelecidos no pedido;
2. o contador-chefe recebe ordem para controlar a execução da documentação necessária e a correta contabilização dos materiais baixados às despesas, levando em consideração as normas;
3. o oficial responsável é instruído a controlar a execução das ordens da ordem, é permitido deixar o controle sobre si mesmo.

O pedido de amostra elaborado é efetivado após aprovação pelo responsável, levando em consideração a data indicada na parte administrativa.

Pedido de combustível.

Os pedidos de consumo de combustível, dependendo das condições de operação dos veículos, podem ser de 2 tipos.

1. Para o primeiro tipo, as condições de operação dos veículos não são permanentes. Durante o turno, o carro pode ser usado tanto na cidade quanto fora da cidade, pode funcionar tanto por hora quanto por peça. Nessas condições, o combustível é baixado pelo cálculo de cada guia para determinar a quilometragem específica para os diferentes modos de operação do veículo. de acordo com a base ou norma de transporte com o uso de coeficientes crescentes (redutores).

2. O segundo tipo de condições de operação do veículo é caracterizado por modos de operação constantes e imutáveis. Nestas condições, o consumo de combustível para cada carta de porte é determinado pelo produto de verão ou inverno padrão operacional para a quilometragem total. O caso da operação de veículos em condições constantes e imutáveis ​​é a entrega de alimentos para pontos de venda em áreas urbanas.

Um exemplo de uma ordem do 1º tipo.

Pedido nº __ datado de ____________________________

"Na baixa de combustível para operação de veículos."

1. Instale o seguinte normas básicas e subsídios para a idade veículos, respectivamente:

1.1 Para um estado de carro de passeio GAZ-3110. número (___) - 12,2 l \ 100 km e 10% para idade.

1.2. Para veículo de carga a bordo GAZ-3302 estado "Gazelle". Número (___) - 15,5 l \ 100 km e 5% para idade.

1.3. Para van GAZ-2705 Número (___) -15,0 l \ 100 km e 5% para idade.

2. Instale o seguinte normas de transporte e subsídios por idade respectivamente:

2.1. Para o estado do barramento KAVZ-3976. número (___) - 30 l \ 100 km e 10%.

3. Defina os seguintes fatores de aumento e diminuição comuns a todos os veículos:

a) para a operação de carros no inverno (de 5 a 20%) - em geral para o período de inverno ou por meses;

b) para a operação de carros na cidade - (+) de 5 a 25 por cento;

c) para paradas tecnológicas frequentes - (+ 10% (exceto GAZ-3110);

d) no inverno para partida e aquecimento de motores - (+ 8%);

e) fora da zona suburbana - (-10%);

4. No caso de outras licenças, a correspondente entrada é feita pelo responsável na coluna "Marcas Especiais" da guia de transporte.

5. Os contadores baixam o combustível de acordo com os padrões básicos e de transporte, quilometragem em diferentes modais usando os coeficientes acima.

Diretor _________________

2. Um exemplo de uma ordem do 2º tipo.

Pedido nº ___ datado de ____________________________

"Sobre o Estabelecimento de Normas Operacionais de Consumo de Combustíveis".

1. Defina valores constantes de subsídios incrementais para basear as taxas de consumo de combustível:

subsídios de inverno - 15%; condições urbanas 15%; paradas tecnológicas frequentes 10%; para ligar e aquecer motores no inverno - 5%.

2. Estabelecer as seguintes taxas de consumo operacional de combustível e coeficientes crescentes para a vida útil dos veículos:

3. Os contadores baixam o combustível de acordo com os padrões operacionais de verão (maio - outubro) e padrões operacionais de inverno (novembro - abril) para a quilometragem total.

Diretor _____________________________

Autotrans-consultant.ru.