A condução das atividades comerciais do IP é controlada pela Receita Federal. A violação da legislação tributária acarreta a aplicação de penalidades.

O procedimento para aplicar sanções fiscais a empresários individuais

A legalidade da realização de atividades é estabelecida durante o registro do IP. A realização de atividades comerciais sem registro oficial é sancionada por lei.

Os sinais de fazer negócios são:

• Fabricação, uso, venda de propriedade, bens materiais com a finalidade de obter lucro.
• Realização de transações com a execução de contratos.
• Manter registros de transações.

A realização de atividades sem registro estatal implica punição sob o Código Administrativo da Federação Russa. Os atos têm consequências para uma pessoa na forma de multa de até 2 mil rublos. O valor mínimo das sanções é de 500 rublos, mas o valor máximo é quase sempre cobrado.

A violação dos termos de registro (artigo 116 do Código Tributário da Federação Russa) implica uma multa da Inspetoria do Serviço Fiscal Federal. O valor é de 10 mil rublos na ausência de renda. Se a receita foi recebida em um período não formalizado, o valor das sanções aumenta para 10% de seu valor e é cobrado no valor de pelo menos 40 mil rublos.

A realização de atividades de PI sem emissão de licença para os tipos que requerem licenciamento também é punível ao abrigo do Código de Contra-ordenações. Se, como resultado da atividade, forem causados ​​danos ao estado ou indivíduos, as sanções podem atingir o valor de 300 mil rublos. Com base nos resultados da determinação de danos, uma pessoa pode ser responsabilizada criminalmente.

Importante! É possível impedir a aplicação de multas no exercício de atividades comerciais de um empresário individual em conformidade com a lei. Para evitar o recebimento de sanções, é necessário estudar as disposições das leis e atos ou entrar em contato com especialistas fiscais e contábeis.

Sanções por violação de regras contábeis

No processo de fazer negócios, um empresário individual deve manter registros de ativos, receitas e despesas. Com base nos dados contábeis, é determinado o valor dos impostos indicados na declaração e pagos ao orçamento. O Código Tributário da Federação Russa (artigo 120) prevê uma multa por violação grosseira das regras contábeis pela ausência de:

• Formulários contábeis primários confirmando as despesas incorridas e dados contábeis.
• Fixação de transações e disponibilização de registros contábeis.
• Ignorância regular ou reflexão incorreta sobre as contas de transações comerciais, movimentação de bens materiais, Dinheiro e outros bens.

O valor da sanção é fixado em 10 ou 30 mil rublos se uma violação for detectada por vários períodos. O valor mínimo é fornecido para empreendedores individuais que pagaram o valor total dos impostos. Se, em caso de violação, for revelada uma subestimação da base ao calcular os impostos, as sanções são impostas na forma de 20% do valor do não pagamento com um valor mínimo de recuperação de 40 mil rublos.

Cada sistema tem os seus próprios procedimentos contabilísticos e de gestão documental. A UTII possui a contabilidade mais mínima, na qual o empresário individual registra apenas o indicador físico. A falta de contabilização de receitas, bens, bens com a UTII não acarreta multa do IFTS. Os requisitos contábeis para UTII são mais simples que uma patente, ao comprar que você precisa levar em consideração a renda para evitar excessos.

Relatórios atrasados

Com base nos resultados dos rendimentos recebidos ou tributados com um valor fixo de pagamento, o IP deve apresentar declarações.

O relatório é enviado:

• Dentro do prazo especificado para cada formulário de declaração separadamente. Por exemplo, para UTII, um prazo é definido para o dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre.
• Sobre os formulários adotados para o período de referência. Se um empresário individual apresentar declarações de forma não especificada, o relatório não é considerado submetido.

Você pode descobrir quais formulários são relevantes no período do relatório no site oficial do Serviço Fiscal Federal ou de consultores fiscais. Ao enviar relatórios em formulário desatualizado, o inspetor tem o direito de não aceitar o documento. O que devo fazer se o relatório for enviado no último dia de envio e não houver tempo para revisão? A declaração deve ser enviada por correio e, em seguida, deve ser apresentado o documento correto.

Se um empresário individual não realizar negócios, é necessário apresentar declarações "zero" nas quais não há dados. Os empreendedores individuais apresentam relatórios sem dados na ausência de movimentação de bens materiais, recebimento de receitas e outros indicadores caracterizadores da atividade. Por não apresentar declarações a tempo com falta de dados, é imposta uma multa de 1.000 rublos.

Nos casos em que se verifique uma situação de não apresentação de relatórios para os quais o montante a pagar se encontra provisionado, a sanção é imputada ao imposto devido. O valor das sanções é de 5% do valor da obrigação tributária, mas não superior a 30%.

As empresas com número de funcionários acima de um determinado limite devem apresentar declarações eletronicamente. Por violação do procedimento de apresentação de relatórios, é imposta uma multa de 200 rublos.

Um caso especial de relatórios de IP

Um lugar especial entre as declarações é ocupado pelo relatório UTII. O sistema é utilizado na condução de determinadas áreas de atividade. Se um empreendedor mudou para UTII, mas não conduz negócios, o relatório zero não é enviado. A tributação é baseada nos dados de um indicador físico. O imposto incide apenas no período de aplicação da UTII e independe de receita.

O relatório UTII é apresentado a partir da data de registro e até a data de apresentação do aviso de encerramento de seu pedido. Caso o contribuinte não apresente declaração no momento do efetivo encerramento das atividades, mas antes da notificação, será aplicada multa ao empresário individual.

Pagamento de imposto atrasado

O valor acumulado de acordo com a declaração deve ser pago ao orçamento dentro do prazo estabelecido pelo Código Tributário da Federação Russa para cada imposto separadamente. Por exemplo, para UTII, o período de pagamento é definido para o 25º dia do mês após o final do trimestre e para taxas de fundos, o 15º dia do mês. As consequências para o IP serão expressas em penalidades e multas. A multa é calculada diariamente pela taxa de refinanciamento vigente no período.

Se o imposto não for pago integralmente, o valor das sanções é cobrado no valor de 20% do eufemismo. Ao impor sanções, a natureza não intencional da diminuição do valor da obrigação é levada em consideração. Se as autoridades do IFTS comprovarem a intenção do contribuinte, o valor dobra.

Uma multa é aplicada se a autoridade supervisora ​​perceber o não pagamento. O valor da sanção deve ser revelado durante a verificação e refletido na decisão. Se um contribuinte, por exemplo, UTII, não pagou o imposto em dia devido a uma subavaliação errônea da base, surge a questão do que fazer a seguir.

Neste caso é necessário:

• Pague o valor em falta e apresente uma declaração atualizada.
• Envie dados atualizados ou pague ao orçamento.

Se o contribuinte tiver pago antes de apresentar a declaração, nenhuma penalidade será aplicada. No momento do envio do esclarecimento, o valor exigido está disponível e será considerado como pagamento.

Sanções de fundos contra empreendedores individuais

Além da fiscalização tributária, fundos extra-orçamentários controlam a contabilidade. Da mesma forma, são impostas sanções ao IFTS por falta de prestação de informações, relatórios e não pagamento de contribuições.

Os inspetores de fundos recorrem à imposição de multas:

• Em caso de descumprimento dos prazos de pagamento das contribuições, são cobradas multas.
• Em caso de recusa em enviar os formulários e informações necessários, são cobrados 200 rublos por cada documento não recebido pelo fundo.
• O atraso no pagamento por subestimação da base é punível com multa de 20% da contribuição não paga em dia.
• Em caso de atraso no envio de relatórios com contribuições acumuladas, é cobrada multa no valor de 5% dos valores não pagos por cada mês de atraso. A sanção máxima é de 30% de não pagamento.

O número predominante de infrações é revelado no processo de fiscalização. As autoridades de controle usam programas que monitoram automaticamente as violações dos contribuintes. De acordo com os dados revelados, os inspetores nomeiam inspeções de câmera e de campo.

Importante! As autoridades de controle podem aplicar sanções apenas dentro de 3 anos a partir do período de violação. A data anterior está sujeita ao prazo de prescrição.

O que fazer se uma multa foi concedida? O empresário individual deve pagar o valor ao orçamento dentro do prazo especificado na decisão ou exigência das autoridades de controle. Pagar sanções é diferente de pagar impostos. O valor deve ser pago levando em consideração o pagamento da CCC. Na ordem de pagamento, é necessário indicar o documento e sua data, com base na qual a coima é paga.

BCC é um código digital de 20 dígitos que determina o tipo de pagamento e a direção de sua transferência. Este código é inserido na documentação de pagamento ao pagar impostos, atrasos e valores de recálculo sobre ele, multas acumuladas, juros e multas por várias violações. Para que o pagamento siga na direção certa, é necessário inserir corretamente o CCC atual na documentação de pagamento.

ATENÇÃO! A partir do relatório do IV trimestre de 2018, uma nova forma de declaração de imposto para um único imposto sobre renda imputada, aprovada por Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26/06/2018 N ММВ-7-3 / [e-mail protegido] Você pode gerar uma declaração UTII sem erros por meio dela, que tem um período de teste gratuito.

O que é CBK?

Esta abreviatura é decifrada como um código de classificação orçamental. Essa classificação separa todos os pagamentos por códigos para um rastreamento mais conveniente e eficiente da direção de seu movimento. Os CBCs permitem controlar a movimentação dos recursos dos contribuintes, separá-los por tipo de obrigações tributárias e separar os pagamentos de impostos do pagamento de multas e penalidades.

Cada entidade que efetue pagamentos de impostos é obrigada a inserir a CCC nos formulários de pagamento. Uma empresa na UTII não é exceção. No pagamento de um imposto, multa, multa, juros, o cata-vento deve indicar os códigos correspondentes ao regime fiscal aplicável, bem como o tipo de pagamento.

Se o código estiver incorreto, o pagamento pode ir na direção errada e ser perdido, e o pagador terá problemas para devolvê-lo e perder tempo. É necessário cada vez, transferindo qualquer quantia de dinheiro para o orçamento, rastrear os valores reais do BCC no momento atual para pagamentos específicos.

O BCC para cada ano é definido pelo Ministério das Finanças da Rússia, que aprova uma ordem especial para isso. Nem todo o código digital de 20 dígitos pode mudar, mas seus últimos quatro dígitos - de 14 a 17.

Os 4 dígitos indicados são aceitos os seguintes valores ao efetuar vários pagamentos na modalidade imputada:

• 1000 - para pagamentos de impostos;
• 2100 - mediante pagamento de multa;
• 2200 - por juros;
• 3000 - para multas.

KBK para UTII

Para o regime tributário imputado em relação ao pagamento de imposto especial, o CBC prevê a transferência do próprio imposto único, multas por atraso no pagamento, bem como multas diversas por infração à lei.

BCC para pagamento de imposto especial do regime imputado: 182 1 05 02010 02 1000 110 (real de 2016).

De acordo com o CCC especificado, não apenas o imposto especial a pagar calculado para o trimestre é transferido, mas também os atrasos, dívidas fiscais, valores de recálculo.

CBC para penalidades para UTII

As penalidades sobre o regime imputado são cobradas se o imposto único não for transferido em tempo hábil. A data de vencimento para a transferência é o dia 25 do mês seguinte a cada trimestre. Em caso de descumprimento deste prazo, deverão ser cobradas multas por cada dia de atraso no pagamento.

Os juros calculados devem ser pagos através do preenchimento de um documento de pagamento, por exemplo, um pedido. A ordem de pagamento indica o BCC correspondente ao pagamento das multas pela UTII. Desde 2015 juros e multas estão sujeitos a diferentes códigos de classificação.

CBC para pagamento de multas por UTII: 182 1 05 02010 02 2100 110 (este valor é relevante para 2016)

% de imposto especial é pago separadamente, BCC é inserido na documentação de pagamento: 182 1 05 02010 02 2200 110.

CBC sobre multas para UTII

Uma multa pecuniária pode ser cobrada do vnemenschik se ele não apresentar uma declaração UTII em tempo hábil, se o imposto tiver sido calculado incorretamente, pelo que a base de cálculo do imposto foi subestimada.

Os contribuintes apresentam a declaração UTII quatro vezes por ano com base nos resultados do trimestre. No artigo falaremos sobre os prazos para entrega da declaração, alterações para 2018, sobre cálculo do imposto e preenchimento da declaração, multas e zeros.

Formas de apresentar uma declaração

Existem três maneiras de enviar um relatório:

• é entregue à administração fiscal directamente pelo chefe da empresa, ou o seu representante oficial autorizado, ou empresário individual;
• por correio registrado (como padrão para tais documentos, deve haver uma notificação e um inventário do anexo);
• via Internet, se o número de funcionários da empresa for superior a 100.

Datas e local de apresentação da declaração UTII

A UTII deve ser enviada antes do dia 20 do mês seguinte ao último mês do trimestre do relatório.

Relatório do 3º trimestre deve ser apresentado até 22 de outubro(O dia 20 cai em um sábado, então a data é alterada para segunda-feira, dia 22).

O relatório do 4º trimestre deve ser enviado até 21 de janeiro de 2019(O dia 20 cai no domingo, então o prazo mudou para segunda-feira, dia 21).O imposto de renda deve ser pago até 25 de janeiro de 2019.

A declaração UTII é apresentada na administração fiscal do local de registo da empresa ou no local real. Por exemplo, em operadoras privadas, o local de trabalho está em constante movimento.

Preparar e enviar UTII via Internet no serviço online. A declaração é gerada automaticamente com base na sua conta e é verificada antes do envio. Livre-se da rotina, envie relatórios e conte com o suporte de nossos especialistas em atendimento. O primeiro mês de trabalho é gratuito. — 3 meses grátis de trabalho e relatórios.

O relatório sobre um único imposto deve ser apresentado por todas as organizações e empreendedores individuais que aplicam a UTII. Os termos e o procedimento para a sua apresentação são determinados pelo Código Tributário. A entrega tardia da declaração UTII leva, também, ao bloqueio da conta corrente do contribuinte.

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Qual o prazo para apresentação da declaração?

É necessário relatar os resultados do período fiscal, é 1 trimestre para UTII. A declaração deve ser apresentada antes do dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre, nos termos do n.º 3 do art. 346.32 do Código Tributário da Federação Russa. Quando o último dia do prazo cair em feriado ou final de semana, o relatório poderá ser apresentado no primeiro dia útil após o final de semana.

Importante!
Caso o contribuinte tenha deixado de aplicar a UTII, fica obrigado a apresentar relatórios e pagar o imposto referente ao período em que foi considerado “espião”.

No caso em que a atividade tributável UTII não tenha sido realizada no período de tributação, é ainda necessário apresentar uma declaração. A suspensão ou cessação da atividade imputada não significa que não seja necessário pagar o imposto. Para anular esta obrigação, deverá apresentar um pedido à inspeção e anular o registo.

Onde levar

Ler:

Regra geral, a declaração é apresentada no local de registo do contribuinte. Na prática, os golpistas costumam operar em vários municípios ao mesmo tempo. Nesse caso, deve-se orientar pelas explicações da Receita Federal e do Ministério da Fazenda:

1. As atividades são realizadas dentro da mesma cidade, mas em seus diferentes distritos, cada um com uma repartição de finanças. Em seguida, a declaração UTII deve ser apresentada na unidade em que o sujeito foi registrado pela primeira vez.
2. Se o vigarista trabalha em cidades ou regiões diferentes, é necessário apresentar relatórios separadamente para cada município. Mas se eles forem atendidos por um escritório de impostos, você precisará apresentar uma declaração.

Quais são as penalidades por descumprimento de prazos?

A responsabilidade pelo não cumprimento do procedimento de apresentação de declaração é determinada pelo art. 119 NK. O contribuinte é cobrado no valor de 5% do valor do imposto não pago dentro do prazo prescrito. Ao mesmo tempo, um mês completo e um mês incompleto de não apresentação de relatórios são levados em consideração. O valor máximo de recuperação pode chegar a 30% do imposto calculado e o mínimo é de 1.000 rublos. Para um funcionário 15.5 do Código Tributário prevê responsabilidade administrativa na forma de até 500 rublos ou.

Se o contribuinte apresentou a declaração no formulário antigo ou a preencheu com erros, por exemplo, não assinou em uma folha, a fiscalização não tem direito a ser responsabilizada.

A Inspeção pode suspender as operações nas contas da organização com base no art. 76 do Código Tributário, se o prazo de entrega for violado por mais de 10 dias úteis.

Vmenenka continua sendo um dos sistemas tributários mais populares para pequenas empresas no país, a principal razão para isso ser a taxa de imposto relativamente baixa e a capacidade de manter registros simplificados, embora todas essas vantagens não dêem imunidade contra multas da UTII.

Então, como evitar multas e por que elas são realmente aplicadas ao usar a UTII?

Multas UTII para registro.

Qualquer música começa com música, e o conhecimento das penalidades da Receita Federal para empreendedores individuais começa com o registro. Na verdade, anteriormente examinamos em detalhes os documentos que são apresentados à administração fiscal para registro como pagador e um pedido, aqui sobre e. O que acontece se você não se candidatar?

As penalidades por não registro ou registro tardio são bastante grandes:

• Opção um - funcionários da Receita Federal pegaram você "pela mão" se o empresário individual exercer atividades sem registro como contribuinte da UTII. Então a multa para UTII será de pelo menos 40 mil rublos, o valor máximo não é limitado e equivale a 10% da renda recebida como resultado do trabalho de um empresário individual ou LLC sem registro. É verdade que há uma nuance, é possível comprovar realmente o valor da renda apenas documentado, portanto, na maioria dos casos a multa será de 40 mil rublos.
• Opção dois - o empresário apresentou documentos de forma independente com atraso, em detalhes, quando precisa ser apresentado, eles o consideraram. Então você está ameaçado multa imputada - 10 mil rublos.

Penalidades para declarações UTII

Mesmo que você tenha apresentado um pedido de registro no prazo e trabalhe tranquilamente, não se esqueça do arquivamento oportuno. Para apresentação tardia de relatórios sobre imputação, é fornecida até uma multa nada má.

O valor mínimo de uma multa por não apresentar uma declaração UTII é de 1.000 rublos, mas o valor pode ser maior, a cobrança adicional máxima é de 5% do valor do imposto.

Um exemplo, com base na declaração, você paga 100.000 mil rublos, como resultado, a multa será de 5.000 rublos.

Lembre-se - se de repente você não tiver tempo para enviar um relatório a tempo, é melhor enviar um vazio, mas a tempo e em alguns dias já com os números corretos. Basta lembrar que aqui é muito importante impedir o início de uma fiscalização pelos funcionários da Receita Federal, para que você tenha uma vantagem em casos com esclarecimento de apenas alguns dias.

Penalidades fiscais

As penalidades mais severas são previstas justamente para o atraso no pagamento do imposto. Existem duas opções:

• - o primeiro, 20% do valor do imposto pago intempestivamente.
• - o segundo, 40% do valor da imputação na presença de dolo.

Para ser honesto, é bastante difícil provar que o atraso foi sem intenção maliciosa, por exemplo, um certificado do hospital de que você estava em cirurgia ou viajou para fora do país é adequado. De fato, “intenção ou não intenção” depende em grande parte da posição de um funcionário fiscal específico ou de seu chefe.

A única opção realmente boa e o seguro em si é um pagamento a maior, claro, não há dinheiro extra, na prática posso dizer que é muito mais barato manter um pagamento a maior trimestral em seu cartão pessoal no IFTS. Que será creditado no pagamento à medida que o imposto se acumular, é melhor do que pagar multa pela UTII.

O valor do pagamento em excesso pode ser devolvido à sua conta corrente mediante solicitação.

O que mais vale a pena saber sobre as sanções UTII

• Em primeiro lugar, além da multa por atraso no pagamento, é cobrada uma multa UTII. As quantidades lá são pequenas, mas você não deve se esquecer disso.
• Em segundo lugar, apesar do fato de que Leis federais No. 52FZ e No. 59FZ de 2 de abril de 2014, os empresários foram dispensados ​​da obrigação de notificar o IFTS sobre