Главное изменение по транспортному налогу в 2017 году - новая декларация. В ней появились новые строки. Форму можно использовать для отчета за 2016 год.

Что изменилось в декларации по транспортному налогу в 2017 году

ФНС опубликовала новый бланк декларации по транспортному налогу (приказ ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668).
Теперь владельцы большегрузов, которые платят дорожный сбор, будут указывать его сумму в строке 290 «Сумма налогового вычета (в рублях)». А в строке 280 - присвоенный этому вычету код 40200.
В Разделе 2 появились и другие новые строки:
070 - дата регистрации транспортного средства;
080 - дата прекращения регистрации;
130 - год выпуска.

Раздел 2 новой транспортной декларации

Новую форму обязательно применять с отчета за 2017 год. Отчитаться за 2016 год можно по старой форме, но владельцам большегрузов удобнее использовать новый бланк. Дело в том, что владельцы таких авто перечисляют платежи в систему «Платон». Они вправе уменьшить годовую сумму транспортного налога на сумму платежей, перечисленных за истекший налоговый период. Отразить этот сбор можно только в декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668 .

По итогам 2016 года «Альфа» рассчитала сумму транспортного налога по автомобилю «КамАЗ-6460» за год - 23 200 руб. (400 л. с. × 58 руб./л. с.). Плата в счет возмещения вреда автодорогам, перечисленная организацией за этот автомобиль в 2016 году, - 15 200 руб. За I квартал «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу за этот автомобиль в размере 5800 руб.

С учетом платежей в систему «Платон» сумма транспортного налога за 2016 год составила:

23 200 руб. - 15 200 руб. = 8000 руб.

Главное изменение по транспортному налогу в 2017 году – новая декларация. В ней появились новые строки. Форму можно использовать для отчета за 2016 год.

Что изменилось в декларации по транспортному налогу в 2017 году

ФНС опубликовала новый бланк декларации по транспортному налогу (приказ ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668).
Теперь владельцы большегрузов, которые платят дорожный сбор, будут указывать его сумму в строке 290 «Сумма налогового вычета (в рублях)». А в строке 280 - присвоенный этому вычету код 40200.
В Разделе 2 появились и другие новые строки:
070 – дата регистрации транспортного средства;
080 – дата прекращения регистрации;
130 – год выпуска.

Раздел 2 новой транспортной декларации

Новую форму обязательно применять с отчета за 2017 год. Отчитаться за 2016 год можно по старой форме, но владельцам большегрузов удобнее использовать новый бланк. Дело в том, что владельцы таких авто перечисляют платежи в систему «Платон». Они вправе уменьшить годовую сумму транспортного налога на сумму платежей, перечисленных за истекший налоговый период. Отразить этот сбор можно только в декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668 .

По итогам 2016 года «Альфа» рассчитала сумму транспортного налога по автомобилю «КамАЗ-6460» за год – 23 200 руб. (400 л. с. × 58 руб./л. с.). Плата в счет возмещения вреда автодорогам, перечисленная организацией за этот автомобиль в 2016 году, – 15 200 руб. За I квартал «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу за этот автомобиль в размере 5800 руб.

Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

• дата регистрации транспортного средства – строка 070,
• дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
• год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех. Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом - как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

Все собственники транспортных средств должны сдать в 2019 году декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Посмотрите подробный образец заполнения, срок сдачи и свежие новости про изменения в части транспортного налога в России.

Важное в этой статье:

Отмена транспортного налога 2019 в России

В 2019 году компании платят с автомобиля транспортный налог не зависимо от того, сколько компания пользуется машиной. Правда в Госдуму внесено предложение заменить транспортный налог экологическим сбором, который может стать заменой непопулярного налога. В этом случае платеж будет зависеть от того, в какой степени автотранспорт загрязняет окружающую среду, от мощности двигателя и времени эксплуатации. Но у этого предложения есть множество противников, он находится на стадии активного обсуждение и с его принятием много неопределенного.

Поэтому разговоры про отмену транспортного налога в России пока остаются лишь разговорами. Однозначно, что вопреки всем ожиданиям отмены транспортного налога в России не произошло. Поэтому, если у компании есть автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог.

Изменения в НК по транспортному налогу в 2019 году

Теперь делимся с вами самыми последними и свежими новостями - транспортный налог в 2019 году в России не отменят, но изменения будут. В первую очередь это касается новой декларации по транспортному налогу, отмены некоторых положений НК РФ по части перечислений за грузовые машины свыше 12 тонн, а также новых кодов для видов автотранспорта. Теперь обо всем подробнее.

Новая декларация по транспортному налогу

На Едином портале, где публикуются все налоговые правовые акты уже есть сведения, появилась обновленная декларация по транспортному налогу с 1 января 2019 года. Такая мера связана с отменой положений 362 статьи Налогового кодекса РФ и введением новых кодов видов транспортных средств. Собственно, что конкретно нового нас ждет:

1. Из суммы налога нельзя будет вычитать оплату проезда по общим дорогам для тяжеловесных грузовых машин (больше 12 тонн), стоящих на учете в системе "Платон". Это значит, что строки 280 и 290 декларации по транспортному налогу очевидно претерпят какие-то новшества или исчезнут совсем;
2. Предприятия смогут больше не перечислять авансы за автотранспорт грузоподъемностью более 12 тонн, стоящих на учете в реестре системы "Платон";
3. Коды видов транспортных средств для соответствующей декларации стандартизируют согласно приказами налоговой инспекции от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.

Изменения в повышающих коэффициентах

Чтобы заплатить транспортный налог, его нужно предварительно правильно рассчитать. Напоминаем, что с 2018 году действует новый порядок применения повышающих коэффициентов для дорогих легковых машин.За подробностями обратимся к таблице:

Форма декларации по транспортному налогу за 2018 год

За 2018 год компании отчитываются за транспорт по новой форме декларации. Она утверждена Приложением 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В ней будет титульный лист и два раздела. В декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».

Срок сдачи декларации за 2018 год в 2019 году

Компании сдают декларацию по транспортному налогу один раз в год. Отчет по транспортному налогу за 2018 год сдают до 1-го февраля 2019 года. Подавать декларацию в течение 2019 года за какие-то еще периоды не нужно.

Состав декларации по транспортному налогу

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Если численность сотрудников организации превышает сто человек, то декларация в 2019 году подается в электронном виде.

Что изменилось в декларации

Бланк декларации по транспортному налогу за 2018 год претерпел существенные изменения. Все они коснулись 2-го раздела декларации. В частности, введены пять новых строк, что сразу же отразилось на их нумерации.

• Строка 280 – проставляется новый код вычета по системе «Платон» 40200
• Строка 290 – ставим сумму выплаты за вред автодорогам по системе «Платон»

Образец декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить титульный лист декларации по транспортному налогу

На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2018 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.

ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

Графа «Номер корректировки» . Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0--». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1--», если это первое уточнение; «2--» - при втором уточнении. И т. д.

Налоговый период . Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно: 34 - если декларация за год; 50 - если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.

Графа «Отчетный год» . Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2018 год в этом поле нужно поставить «2018».

Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

Графа «По месту нахождения ». В эту строку поставьте:

• 260 - если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
• 213 - если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 - если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

Графа «Налогоплательщик ». Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

ОКВЭД . Значение этого показателя можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Номер контактного телефона. Согласно изменениям в части заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году, номер телефона обязательно указывается с кодом страны и города без пробелов и без дополнительных знаков – кавычек, скобок, тире и т.д.

Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.

Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2018 год

Образец заполнения раздела 1

В верхней части этого раздела также проставляются ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

На странице предусмотрены три одинаковых блока со строками 020–040, нужны они для отражения сумм по разным ОКТМО в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной и той же налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

Рассмотрим назначение строк по порядку

Строка 010. Здесь указывают КБК по транспортному налогу.

Строка 020. В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.

Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.

Строка 021. Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Строки 023–027. По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.

Строка 030. Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.

Строка 040. Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Заполняем раздел 2 декларации по транспортному налогу 3а 2018 год, образец заполнения

В первую очередь напомним, что именно этот раздел претерпел в 2018 году существенные изменения в декларации по транспортному налогу по сравнению с 2017 годом. Поэтому к нему нужно отнестись особенно внимательно, ибо многие, привычные для опытных бухгалтеров, строки поменяли свое значение и свою нумерацию.

Чтобы было проще разобраться во всех новшествах декларации по транспортному налогу за 2018 год, мы постарались привести подробнейший образец по ее заполнению с примером и объяснениями самых сложных моментов.

Необходимо знать, что этот раздел заполняется на каждое транспортное средство в отдельности.

А теперь посмотрим алгоритм ваших действий построчно.

Строка 020. Укажите соответствующий код ОКТМО.

Строка 030. Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.

Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о государственной регистрации (свидетельстве).

Строка 050. Укажите марку транспортного средства.

Строка 060. Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о государственной регистрации.

Строка 070. Здесь теперь указывается дата регистрации транспортного средства. Это нужно для того, чтобы безошибочно определить – кто должен платить налог за месяц приобретения транспортного средства, покупатель или поставщик (продавец).

Строка 080. Указываем дату снятия с регистрационного учета. Цель этой строки точно такая же, как и строки 070.

Строка 090. Укажите налоговую базу.

Строка 100. Необходимо указать код единицы измерения этой налоговой базы. Определить его можно с помощью приложения № 6 к Порядку.

Строка 110. . Проставляется класс экологичности транспортного средства. Заполняется только в том случае, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

Строка 120. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Строка 130. Пишем год выпуска транспортного средства, этот показатель берем из его техпаспорта.

Эта информация необходима, чтобы правильно выбрать повышающий коэффициент. В некоторых регионах от возраста автомобиля зависит также ставка транспортного налога. Кроме того, новая строка с годом выпуска машины дает налоговикам больше возможностей для проверки декларации. Если год выпуска не соответствует ставке, инспекция затребует пояснения о противоречиях в декларации.

Также с 1-го января 2017 года введены льготы на автомобили 2013-го и более поздних лет выпуска. Для контроля за льготой инспекторам налоговой инспекции тоже нужно знать дату производства машины.

Строка 140. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные, целые месяцы.

Количество полных месяцев определить не сложно. Если компания зарегистрировала машину до 15-го числа, то этот месяц нужно взять в расчет налога (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Если после 15-го, то компания не учитывает этот месяц в расчете, его учитывает поставщик или продавец автомобиля.

Точно также, если компания снимает транспорт с учета до 15-го включительно, то этот месяц считать не надо. А если после 15 числа - месяц нужно учесть при расчете транспортного налога.

Например . Компания купила легковой автомобиль 10 июня 2018 года и зарегистрировала его в ГИБДД 15 июня. Значит, покупатель возьмет июнь в расчет налога за полный месяц (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Строка 150. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 160. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Строка 170. Укажите ставку транспортного налога.

Строка 180. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 190. Рассчитайте сумму налога по формуле:

Стр. 190 = Строка 090 × Строка 170 × Строка 150 × Строка 160 × Строка 210

Строка 200. В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2018 году.

Строка 210. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Строка 210 = Стр. 200: 12 мес.

Строка 220. Заполняется, если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога.

Строка 230. Аналогично строке 210.

Строка 240. Заполняется, если компания уменьшает налог.

Строка 250. Аналогично строке 210.

Строка 260. Заполняется фирмами, которые используют льготную ставку налога.

Строка 270. Аналогично строке 260.

Строка 280. В строке 280 ставьте новый код вычета по "Платону" 40200.

Строка 290 – в этой новой строке компании будут показывать плату за вред автодорогам по системе "Платон" (Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). На эту плату компании вправе уменьшить налог за грузовики массой свыше 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 300. Проставляется итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Строка 300= строка 190 – сумма той или иной льготы.

Например, если у компании есть льготы по системе «Платон», то

строка 300 = строка 190-строка 290

Пример заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Поясним в таблице, что в ней изменилось:

Показатели декларации	Новая форма	Старая форма
Титульный лист	Поле для печати отсутствует	Есть поле для печати
Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»	Дополнили строками: – 070 – дата регистрации транспортного средства; – 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета); – 130 – год выпуска транспортного средства.	В прежней форме таких строк не было
	Появились строки для вычета, который применяют плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок - 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка .

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 – год выпуска;
• строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Данные об автомобиле – идентификационный номер (VIN), марку, регистрационный номер, дату регистрации, год выпуска возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Дату прекращения регистрации (строка 080) указывайте только по автомобилям, которые вы сняли с учета в отчетном году.

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

Тут укажите:

• если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
• если уточняете уже сданный- порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й - это год, за который подается отчетность.

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Количество месяцев 2017 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Строки 200 – 290

Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

• 220-230 – полное освобождение от налога;
• 240–250 – уменьшение суммы налога;
• 260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Раздел 1 декларации

Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

• В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
• Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
• Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
• Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
• Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).