Raportointikuukautta seuraavan tai seuraavan kuukauden aikana. "Pysyvät ja väliaikaiset erot"

116. Ryhmä, joka päättää kiistanalaisista sovintotapauksista maksetuista vaateista ja vaateista korvauskokouksissa

V: Provisio tavaroiden turvallisuuden varmistamisesta asemalla

B: Venäjän rautateiden komissio varmistaa kuljetettavien tavaroiden turvallisuuden

B: CDM Traffic Commission

G: välimiesneuvosto

117. Asiakirja, joka sisältää kohdan "Toimistotyöt ja kaupallisten toimien ja vaateiden kirjanpito"

A: Venäjän federaation rautatieliikenteen peruskirja

B: Rautateiden tavarakuljetuksia koskevat säännöt

B: Vaarallisten aineiden rautatiekuljetuksia koskeva sääntö

D: Ohjeet teko- ja korvaustöihin rautateillä

118. Tavaran ja matkatavaroiden virheellisestä kuljetuksesta laaditun kaupallisen kirjanpidon muoto

G: GNU-2

119. Virkailija, joka allekirjoittaa tavaran ja matkatavaroiden virheellisestä kuljetuksesta laaditun kaupallisen kirjanpidon kalenteripäivän päättymisen jälkeen

V: DS

120. Kirjan muoto muilta asemilla vastaanotettujen kaupallisten toimien tallentamista varten

V: GNU-3

121. Selitys lyhenteestä EASAPR SFTO

V: Liittovaltion liikennepalvelujärjestelmän yhtenäinen automaattinen järjestelmä toimista, vaatimuksista ja kanteista

B. merkkikuljetuspalvelun yhtenäinen automaattinen järjestelmä "Toimi, vaatimus, oikeusjuttu".

C. yritysten kuljetuspalvelujärjestelmän yhtenäinen automaattinen toimien, vaateiden ja kanteiden järjestelmä

D. Yrityksen kuljetuspalvelujärjestelmän yhtenäinen automaattinen teko-vaatimustyö

122. Vastaanotettujen vaateiden rekisteröintikirjan muoto

A. GAU-1 ^

123. TCFTO:n osasto, joka vastaa vastaanotettujen hakemusten rekisteröinnistä

Väite

B: toiminnan säilyttäminen

B: kuljetuspalvelu

G: kaupallinen työ tavaraliikenteen alalla

124. Oikeus- ja välimiesmenettelyjen rekisteröintikirjan muoto

V: GAU-5

125. Rautatievaatimusten kirjaamiskirjan muoto vaateista maksettujen korvausten osalta

V: GAU-7

126. Raportin muoto vaarallisesta tavarakuljetuksesta

V: KNO-1

127. Tie, jossa otetaan huomioon pilaantuvan lastin säilyminen lastin viivästymisen vuoksi

V: Lähtö

B: Määränpää

B: eniten myöhässä

128. Päätelmän muoto tappion, vahingon, vahingon syistä ja määrästä sekä tunnustetusta korvauksen määrästä

V: GAU-3

129. Vaarallisia kuljetuksia koskeva raportti koostuu ... jaksoista.

130. KNO-1-lomakkeen raportin laatimistiheys

V: päivittäin

B: vuosikymmenellä

B: kuukausittain

G: neljännesvuosittain

131. KNO-1-lomakkeen vaarallista tavarankuljetusta koskevan selvityksen I osan otsikko

V: vaarallisten lähetysten ja niistä aiheutuvien hävikkien jakautuminen vaarallisten lähetysten tyypin mukaan

B: tavaroiden erottaminen asiakirjoista

B: väitteet

D: kaupalliset toimet

132. KNO-1-lomakkeen raportin kohdan 7 nimi

V: kaupalliset toimet

B: väitteet

B: tavaroiden erottaminen asiakirjoista

D: vaarallisen kuljetuksen aiheuttamien menetysten korvaus

133. Rautatien - Venäjän rautateiden sivukonttorin - tilisiirtoilmoituksen muoto, tavaran katoamisen, puutteen tai vaurion määrä

B: GAU-3

134. Sellaisen rahdin etsintä, joka ei ole saapunut määräasemalle määräajassa, suorittaa asema

V: lähdöt

B: tekninen

B: keskitaso

G: Määränpää

135. Hakemusten ja etsintätapausten kuittien rekisteröintimuoto

G: GRU-4

136. Lastin etsintäperuste

V: lähetyskuitti

B: lasku

B: aseman todistus lastin saapumatta jättämisestä

G: vastaanottajan lausunto

137. Määräaika sanoman nro 3297 lähettämiselle DVC:lle lastin etsinnästä

V: 12 tunnin sisällä

Klo 6:00

138. Ohjeiden määrä tavaranhakuun Keskustan rautateillä...

139. Dokumentoimattoman rahdin, matkatavaroiden ja löytötavaroiden kirjan muoto

G: GNU-1

140. Viestinumero vaunulähetyksellä kuljetettavan dokumentoimattoman lastin siirtoa varten VDVC:lle

G: 3291

141. Ohje, jossa on esimerkkejä lastin etsintäviestien luomisesta

V: Toimi ja vaadi työtä

B: Lastin ja matkatavaroiden vastaanottaja

B. junien ja vaunujen tarkastaja

G: rahdin etsiminen rautateillä

Tuleva valtiovarainministeriön määräys, jolla muutetaan RAS 18/02 ”Yritysverolaskelmien kirjanpito”.

Olemme koonneet kaikki korjaukset yhteen taulukkoon.

Mikä muuttuu

Tuote PBU	Nyt	Tulee myöhemmin
Pykälän 1 momentin 1 kohta	Asetuksella vahvistetaan säännöt kirjanpidon muodostamiselle ja menettelystä, jolla yhtiöveroa (jäljempänä tulovero) koskevia selvityksiä koskevat tiedot esitetään tilinpäätöksessä Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyn menettelyn mukaisesti hyväksytyille yhteisöille. tuloveron maksajina (paitsi luottolaitokset ja valtion (kunnalliset) laitokset	Tässä asetuksessa (jäljempänä asetus) vahvistetaan säännöt kirjanpidon muodostamisesta ja menettelystä, jolla yhtiöverolaskelmia (jäljempänä tulovero) koskevat tiedot esitetään tilinpäätöksessä menettelyn mukaisesti hyväksytyille yhteisöille. Venäjän federaation lainsäädännön mukaan tuloveron maksajiksi (lukuun ottamatta luottolaitoksia ja julkisen sektorin organisaatioita), ja määrittää myös Venäjän federaation kirjanpitoa koskevissa säädöksissä säädetyllä tavalla lasketun voittoa (tappiota) kuvaavan indikaattorin (jäljempänä kirjanpidollinen voitto (tappio)) ja tuloveron veropohjan välisen suhteen. raportointikausi (jäljempänä verotettava voitto (tappio)), joka lasketaan Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevassa lainsäädännössä säädetyn menettelyn mukaisesti.
Pykälän 1 momentin 2 kohta	Asetuksen soveltaminen mahdollistaa kirjanpidossa ja tilinpäätöksessä kirjanpidossa kirjattavan kirjanpidon voitosta (tappiosta) kohdistuvan veron ja kirjanpidossa muodostuvan ja tuloveroilmoituksessa näkyvän verotettavan tulon veron välisen erotuksen.
	"Pysyvien erojen, väliaikaisten erojen ja pysyvien verovelkojen (saamiset) kirjanpito"	"Pysyvät ja väliaikaiset erot"
Pykälän 3 momentin 3 kohta		Konsolidoituun verovelvollisten ryhmään kuuluvan jäsenen väliaikaiset ja pysyvät erot määritetään sen veropohjan perusteella, joka sisältyy Venäjän federaation verolainsäädännön ja verolainsäädännön mukaisesti konsolidoidun verovelvollisten ryhmän veropohjaan. maksuja
7 kohdan 1 kohta	velka (omaisuus)	Asetuksessa tarkoitettu pysyvä vero kulu (tulo) tarkoittaa veron määrää, joka johtaa tuloveromaksujen kasvuun (vähenemiseen) raportointikaudella.
Pykälän 7 momentin 2 kohta		yhteisö on kirjannut sillä raportointikaudella, jolla pysyvä ero esiintyy.
Pykälän 7 momentin 3 kohta	Pysyvä verovelka (varallisuus)	Pysyvät verokulut (tulot) on yhtä suuri kuin raportointikaudella syntyneen vakioeron ja Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevassa lainsäädännössä vahvistetun ja tilinpäätöspäivänä voimassa olevan verokannan tulona.
	Määräyksissä väliaikaisilla eroilla tarkoitetaan tuottoja ja kuluja, jotka muodostavat kirjanpidon voittoa (tappiota) jollain raportointikaudella ja tuloveron perustetta - toisella tai muilla tilikausilla.	Väliaikaisilla eroilla tarkoitetaan asetuksessa sellaisia tuottoja ja kuluja, jotka muodostavat kirjanpidon voittoa (tappiota) yhdellä raportointikaudella ja tuloveron veropohjaa - toisella tai muilla tilikausilla, sekä toiminnan tulosta. jotka eivät sisälly kirjanpidolliseen voittoon (tappioon), vaan muodostavat tuloveron perusteen toisella tai muilla raportointikausilla. Raportointipäivän väliaikainen ero määritellään omaisuuserän (velan) kirjanpitoarvon ja sen verotusarvon väliseksi eroksi.
Pykälän 9 momentin 1 kohta	Väliaikaiset erot verotettavan voiton muodostuksessa aiheuttaa laskennallista veroa.	Väliaikaisista eroista syntyy laskennallinen vero.
	Vähennyskelpoiset väliaikaiset erot verotettavan tulon (tappion) muodostumisessa johtavat laskennallisen veron muodostumiseen, jonka pitäisi vähentää budjettiin maksettavan tuloveron määrää seuraavalla tai sitä seuraavilla tilikausilla. Vähennettävät väliaikaiset erot johtuvat: erilaisten kaupallisten ja hallintokulujen kirjaamismenetelmien soveltaminen myytyjen tuotteiden, tavaroiden, töiden, palveluiden hankintamenoon raportointikaudella kirjanpito- ja verotustarkoituksiin; siirretyt tappiot, joita ei käytetä tuloveron alentamiseen raportointikaudella, mutta jotka hyväksytään verotukseen seuraavilla raportointikausilla, ellei Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevassa lainsäädännössä toisin säädetä; käyttöomaisuuden myynnin yhteydessä erilaisten sääntöjen soveltaminen käyttöomaisuuden jäännösarvon ja niiden myyntiin liittyvien kustannusten kirjaamiseen kirjanpito- ja verotustarkoituksiin; ostovelkojen olemassaolo ostetuista tavaroista (työt, palvelut) käytettäessä kassamenetelmää tulojen ja kulujen määrittämiseen verotuksessa ja kirjanpitotarkoituksessa - perustuen oletukseen taloudellisen toiminnan tosiasioiden ajallisesta varmuudesta; muita vastaavia eroja.	Vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista muodostuu laskennallista tuloveroa, jonka pitäisi vähentää budjettiin maksettavan tuloveron määrää seuraavalla tai sitä seuraavilla tilikausilla. Ne johtavat laskennallisen tuloveron muodostumiseen, jonka pitäisi kasvattaa talousarvioon maksettavan tuloveron määrää seuraavalla tai sitä seuraavilla raportointikausilla. Väliaikaiset erot johtuvat: erilaisten sääntöjen soveltaminen pitkäaikaisten omaisuuserien alkuperäisen hankintamenon muodostukseen ja poistoihin kirjanpitoa ja verotusta varten; erilaisten myytyjen tuotteiden, tavaroiden, töiden, palveluiden kustannusten muodostusmenetelmien soveltaminen kirjanpito- ja verotustarkoituksiin; käyttöomaisuuden myynnin yhteydessä erilaisten kirjaamissääntöjen soveltaminen niiden myyntiin liittyvien tulojen ja kulujen kirjanpitoon ja verotukseen; omaisuuden uudelleenarvostaminen markkina-arvoon kirjanpitotarkoituksiin; sellaisten rahoitussijoitusten poistojen kirjaaminen kirjanpitoon, joille ei ole määritetty niiden käypää markkina-arvoa, varastoja ja muita varoja; erilaisten sääntöjen soveltaminen luottotappiovarausten ja muiden vastaavien kirjanpitoa ja verotusta koskevien varausten muodostamiseksi; arvioitujen velkojen kirjaaminen kirjanpitoon; siirretty tappio, jota ei ole käytetty tuloveron alentamiseen raportointikaudella, mutta joka hyväksytään verotukseen seuraavilla raportointikausilla; muita vastaavia eroja.
	Verolliset väliaikaiset erot verotettavan tulon (tappion) muodostuminen johtaa laskennallisen veron muodostumiseen, jonka pitäisi kasvattaa talousarvioon maksettavan tuloveron määrää seuraavalla tai sitä seuraavilla raportointikausilla. Verotettavat väliaikaiset erot syntyvät: erilaisten poistomenetelmien käyttö kirjanpidossa ja tuloveron määrittämisessä; tuotteiden (tavarat, työt, palvelut) myyntitulojen kirjaaminen raportointikauden tavanomaisesta toiminnasta saatujen tulojen muodossa sekä korkotulojen kirjaaminen kirjanpitoon perustuen oletukseen, että taloudelliset tosiasiat ovat väliaikaisesti varmoja. toimintaa ja verotusta varten - kassaperusteisesti; erilaisten sääntöjen soveltaminen organisaation maksamien korkojen heijastamiseksi käteisen (luottojen, lainojen) toimittamisesta kirjanpito- ja verotustarkoituksiin; muita vastaavia eroja.
14 momentin 3 kohta	Laskennalliset verosaamiset on kirjattu ottamalla huomioon kaikki vähennyskelpoiset väliaikaiset erot, paitsi jos on todennäköistä, että vähennyskelpoista väliaikaista eroa ei vähennetä tai se ei kirjaudu kokonaan seuraavilla tilikausilla.	Laskennallinen verosaaminen on otettu huomioon kaikki vähennyskelpoiset väliaikaiset erot, lukuun ottamatta tapauksia, joissa on todennäköistä, että vähennyskelpoista väliaikaista eroa ei vähennetä tai se ei suoriteta kokonaan seuraavilla tilikausilla, ja myös lukuun ottamatta osaa saaduista tuloista. konserniveronmaksajien konserniin kuuluvan raportointikauden verotuksellisen tappion, joka on otettu huomioon määritettäessä tämän kauden konserniveropohjaa.
Pykälän 20 momentin 3 kohta	Tuloverotuksen ehdollinen kulu (ehdollinen tulo) kirjataan kirjanpitoon erilliselle alatilille tuloverotuksen ehdollisten kulujen (ehdollisten tulojen) kirjaamiseksi tuloslaskelmaan.	Tuloverokululla (tulolla) tarkoitetaan asetuksessa sitä tuloveron määrää, joka on kirjattu tuloslaskelmaan arvoksi, joka vähentää (lisää) voittoa (tappiota) ennen veroja laskettaessa raportoinnin nettotulosta (tappiota) ajanjaksoa. Tuloverokulut (tulot) määritetään tilikauden tuloveron ja laskennallisen veron summana. Samalla raportointikauden laskennallinen vero määräytyy tämän kauden laskennallisen verosaamisen ja laskennallisen verovelan kokonaismuutokseksi lukuun ottamatta toiminnan tulosta, joka ei sisälly kirjanpidon voittoon (tappioon). Käytännön esimerkki tuloveron kulun (tulon) määrittämisestä ja siihen liittyvistä tunnusluvuista on annettu asetuksen liitteessä.
	Säännöissä tulovero (nykyinen verotappio) on verotuksellista tuloveroa, joka määräytyy ehdollisen kulun (ehdollisen tulon) määrän perusteella oikaistun pysyvän verovelan (saatavan) määrällä. laskennallisen verosaamisen ja laskennallisen verokauden raportointivelvoitteen kasvu tai vähennys. Jos pysyviä eroja, vähennyskelpoisia väliaikaisia eroja ja veronalaisia väliaikaisia eroja, joista syntyy pysyviä verovelkoja (saamisia), laskennallisia verosaamisia ja laskennallisia verovelkoja, ei ole, ehdollinen verokulu on sama kuin tilikauden tulovero. Käytännön esimerkki laskennasta tuloveron (hetken verotuksellisen tappion) määrittämiseksi on annettu asetuksen liitteessä.	Tulovero on asetuksessa tarkoitettu verotuksellinen tulovero, joka määräytyy Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön mukaisesti.
22 momentin 3 kohta	kirjanpidossa tuotettujen tietojen perusteella määräysten kohtien 20 ja 21 mukaisesti. Samanaikaisesti voimassa olevan tuloveron määrän on vastattava tuloveroilmoituksessa näkyvän lasketun tuloveron määrää;	Organisaatio voi määrittää tuloveron määrän seuraavilla tavoilla: kirjanpidossa tuotettujen tietojen perusteella. Samanaikaisesti voimassa olevan tuloveron määrän on vastattava tuloveroilmoituksessa näkyvän lasketun tuloveron määrää;
22 kohdan 6 kohta		Yhdistetyn veronmaksajien ryhmän osallistujien (mukaan lukien vastuussa oleva) tulovero muodostetaan erilliselle tilille konsolidoituun veronmaksajien ryhmään kuuluvien osallistujien kanssa suoritettavien selvitysten kirjaamista varten. Tämä tili heijastaa konsolidoidun veronmaksajien ryhmän vastuullisen jäsenen kirjanpidossa koko konsolidoidun veronmaksajien ryhmän tuloveron määrää, jonka veronmaksajien konsernivastuujäsen on maksanut talousarvioon kirjanpitojärjestelmän ulkopuolella Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön mukaisesti muodostetusta yhdistetystä verokannasta.
	Pysyvät verovelat (saamiset), laskennallisten verosaamisten ja -velkojen muutokset, tilikauden tuloverot esitetään tuloslaskelmassa.	Tuloverokulut (tulot), jaettuna laskennallisiin tuloveroihin ja tuloveroihin, esitetään tuloslaskelmassa voittoa (tappiota) ennen veroja vähentävänä eränä muodostettaessa tilikauden voittoa (tappiota). Tilikauden voittoon (tappioon) kuulumattomaan toimintaan liittyvät tuloverot esitetään tuloslaskelmassa nettotulosta (tappiota) pienentävänä (lisättävänä) eränä kauden kokonaistulosta muodostettaessa. Konsolidoidun veronmaksajien ryhmän osallistujan (mukaan lukien vastuullinen osallistuja) laskeman veronmaksajien konsolidoidun ryhmän konsolidoituun veropohjaan laskeman tuloveron määrän ja osallistujalta maksettavan rahamäärän välinen erotus ( osallistuja) konsolidoituneen verovelvollisten ryhmän muodostamista koskevan sopimuksen ehtojen perusteella, esitetään tuloslaskelmassa erikseen ja esitetään tuloveron uudelleenjakoina konserniveronmaksajien ryhmässä.
	Jos on pysyviä verovelkoja (saamisia), muutoksia laskennallisissa verosaamisissa ja laskennallisia verovelkoja, jotka oikaisevat ehdollista kulua (ehdollista tuloa) tuloverosta, on taseen ja tuloslaskelman liitetiedoissa ilmoitettava erikseen: raportointikaudella syntyneet pysyvät ja väliaikaiset erot, jotka johtivat ehdollisen kulun (ehdollisen tulon) oikaisemiseen tuloverotuksessa tilikauden tuloveron määrittämiseksi; edellisillä tilikausilla syntyneet pysyvät ja väliaikaiset erot, jotka johtivat ehdollisen kulun (ehdollisen tulon) oikaisuun raportointikauden tuloverolla; pysyvän verovelan (saamisen), laskennallisen verosaamisen ja laskennallisen verovelan määrät; syyt sovellettujen verokantojen muutoksille edelliseen raportointikauteen verrattuna; laskennallisen verosaamisen ja laskennallisen verovelan määrät, jotka kirjataan pois omaisuuserän luovutuksen (myynti, vastikkeeton luovutus tai selvitystila) tai velan lajin yhteydessä.	Taseen ja tuloslaskelman liitetiedoissa kerrotaan: a) laskennallinen vero johtuu: väliaikaisten erojen esiintyminen (palautus) raportointikaudella; verotussääntöjen muutokset, sovellettavien verokantojen muutokset; laskennallisten verosaamisten kirjaaminen (poisto), joka johtuu todennäköisyydestä, että organisaatio saa verotettavaa voittoa seuraavina raportointikausina; b) arvot, jotka selittävät verokulun (tulon) ja voiton (tappion) ennen veroja välistä suhdetta, mukaan lukien: sovellettavat verokannat; tuloveron ehdollinen kulu (ehdollinen tulo); pysyvä verokulu (tulo); muut tiedot, joita käyttäjät tarvitsevat ymmärtääkseen yhteisöveroon liittyvien tunnuslukujen luonteen.

Laskuesimerkki

PBU 18/02:n uusi versio tarjoaa uuden esimerkin tuloverokulujen (tulojen) ja niihin liittyvien indikaattoreiden määrittämisestä.

Perustieto

Kertomusvuoden tilinpäätöstä laadittaessa organisaatio "A" tilinpäätöslaskelmassa heijasti voittoa ennen veroja (kirjanpitovoitto) 150 000 ruplaa. Saman ajanjakson tuloveron peruste oli 280 000 ruplaa. Tuloveroprosentti oli 20 prosenttia.

Kertomusvuoden lopussa yhdistyksen varojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo oli 50 000 ruplaa pienempi kuin niiden verotukseen hyväksytty arvo ja velkojen kirjanpitoarvo ylitti niiden verotettavaan arvon 15 000 ruplaa.

Edellisen vuoden lopussa yhdistyksen varojen kirjanpitoarvo ylitti verotettavan arvon 70 000 ruplaa ja velkojen kirjanpitoarvo 10 000 ruplaa ylitti niiden verotettavan arvon.

1. Laskennallinen verovelka raportointikauden alussa (edellisen kauden lopussa)

Verotettavat väliaikaiset erot - 70 000 (RUB)

Vähennettävät väliaikaiset erot - 10 000 (RUB)

Verotettavat väliaikaiset erot = 70 000 (RUB) - 10 000 (RUB) =

60 000 (rub.)

Laskennallinen verovelka = 60 000 (RUB) x 20 / 100 =

12 000 (rub.)

2. Laskennallinen verosaaminen raportointikauden lopussa

Vähennettävät väliaikaiset erot = 50 000 (RUB) + 15 000 (RUB) =

65 000 (rub.)

Laskennallinen verosaaminen = 65 000 (RUB) x 20 / 100 = 13 000 (RUB)

3. Raportointikauden laskennallinen vero = 13 000 (RUB) -

(-) 12 000 (ruplaa) = 25 000 (ruplaa)

4. Nykyinen tulovero = 280 000 (RUB) x 20 / 100 = 56 000 (RUB)

5. Raportointikauden tuloverokulut = 25 000 (ruplaa) -56 000 (ruplaa) = (-) 31 000 (ruplaa)

6. Nimellinen tuloverokulut = 150 000 (RUB) x 20 / 100 =

(-) 30 000 (rub.)

7. Kiinteät verokulut = (-) 31 000 (rub) - (-) 30 000 (rub)

= (-) 1 000 (rub.)

8. Nettotulos

150 000 (ruplaa) + (-) 31 000 (ruplaa) = 119 000 (ruplaa)

150 000 (ruplaa) + (-) 30 000 (ruplaa) + (-) 1 000 (ruplaa) = 119 000 (ruplaa).

kuinka sanoa oikein: tulot 3 kuukaudelta jäivät 85 tuhatta 21 kopekkaa tai 21 kopekkaa

Oikea: ... oli 85 tuhatta 21 kopekkaa.


	Kysymys #295390

Hyvää iltapäivää! Poikaa, 1. luokan oppilasta, pyydetään kirjoittamaan päivämäärä vihkoon seuraavasti: 16. marraskuuta. Eli kuukausi on kirjoitettava isolla kirjaimella. Minusta tuntuu, että tässä tapauksessa kuukausi on kirjoitettu pienellä kirjaimella. Voisitko selventää.