Relevanța temei de cercetare. Starea sistemului bancar și eficiența funcționării acestuia determină în mare măsură activitatea investițională și ritmul de creștere economică a statului. Cu toate acestea, starea sa actuală nu îndeplinește încă pe deplin cerințele economiei ruse.

Pentru a crea un sistem bancar stabil, care să se bucure de încrederea investitorilor și a populației și care să respecte standardele internaționale și obiectivele de asigurare a creșterii economice, este necesar, în primul rând, să se creeze condiții pentru capitalizarea lui accelerată și îmbunătățirea calității functionare.

În acest sens, este important să se determine nivelul real de capitalizare al băncilor și al sectorului bancar al țării în ansamblu, întrucât raportarea instituțiilor de credit, după cum știți, nu reflectă pe deplin riscurile activităților acestora.

Necesitatea unei determinări cantitative mai exacte a sumei capitalului este de o importanță fundamentală pentru calcularea indicatorilor de performanță ai băncii și, în consecință, obiectivitatea evaluării stabilității atât a unei instituții de credit distincte, cât și a întregului sistem bancar. Dacă se acordă suficientă atenție evaluării cantitative a capitalului în teoria și practica bancară, atunci problema evaluării calității acestuia în știință a fost slab dezvoltată, în ciuda faptului că calitatea capitalului băncilor rusești rămâne destul de scăzută.

Aproape toate entitățile economice sunt interesate de creșterea capitalizării sectorului bancar și de eficiența acestuia: proprietarii și conducerea executivă a băncilor individuale, autoritățile de reglementare, clienții și societatea în ansamblu. În stadiul actual de dezvoltare, este extrem de importantă orientarea Rusiei către cooperarea cu organizațiile internaționale financiare și de credit, integrarea în comunitatea bancară internațională, care impune cerințe stricte asupra dimensiunii și, mai ales, asupra calității capitalului. Nivelul insuficient de capitalizare a sistemului bancar rus este un obstacol pe această cale.

Ultimele decizii ale Comitetului de la Basel mărturisesc relevanța problemei capitalului bancar nu numai pentru băncile autohtone. În Rusia, a căpătat o importanță deosebită datorită condițiilor perioadei de tranziție, a discrepanței dintre dimensiunea capitalizării sistemului bancar și amploarea economiei în ansamblu, a riscurilor ridicate ale activităților bancare și a slăbiciunii managementului. .

Informațiile obiective ajută la evaluarea poziției financiare reale a băncii, la prezicerea dezvoltării și a comportamentului acesteia pe piață și la luarea măsurilor adecvate pentru creșterea bazei de capital. Evident, creșterea fiabilității fiecărei instituții de credit afectează eficiența întregului sistem bancar. Cu toate acestea, parametrii cantitativi și calitativi ai acestora din urmă nu pot decât să aibă un conținut propriu. Prin urmare, având în vedere rolul capitalului bancar în sistemul bancar modern, autorul evidențiază două aspecte: analiza capitalului propriu al instituțiilor de credit și a capitalului întregului sistem bancar.

Rezolvarea unei probleme atât de complexe este imposibilă fără a înțelege esența economică a capitalului bancar. Dezvăluirea sa a fost subiectul cercetării științifice de mulți ani. Cele mai cunoscute concepte de capital tind să fie de natură economică politică. Capitalul bancar este un fel de capital, în opinia noastră, o categorie economică relativ independentă, care nu a fost suficient studiată în termeni teoretici și practici.

Complexitatea, multidimensionalitatea și subdezvoltarea unui număr de probleme legate de capitalul bancar, discutabilitatea problemei evaluării cantitative și calitative a acestuia au necesitat înțelegerea și analiza științifică a acestui fenomen. Necesitatea unui studiu sistematic al capitalului bancar, atât la nivel macro, cât și la nivel micro, a predeterminat alegerea temei, scopului, obiectivelor, structurii și conținutului studiului.

Gradul de dezvoltare științifică a problemei. Întrebările privind esența și conținutul economic al capitalului ca categorie economică importantă au fost dezvoltate de oameni de știință - economiști politici, autori moderni străini și autohtoni.

Problemele de esență, conținut și evaluare a capitalului bancar ca una dintre formele sale se reflectă în lucrările cercetătorilor străini precum P. Rose, J. Sinki, J. R. Hicks, precum și în lucrările oamenilor de știință autohtoni - O.N. Antipova, I.A. Blanca, A.G. Gryaznova, V.V. Ivanova, V.V. Kiseleva, M.Yu. Matovnikova, R.G. Olhova, A.I. Olshany, A.M. Proskurin, A.Yu. Simanovsky și alții.

Când studiază teoria și practica bancară, atât economiștii interni, cât și cei străini acordă cea mai mare atenție capitalului bancar la nivel micro. Problemele capitalului sistemului bancar nu au primit încă o acoperire suficientă în literatura economică.

În ciuda numărului mare de lucrări dedicate evaluării capitalului bancar, există puține lucrări speciale și, de regulă, ele evidențiază un aspect al problemei, cel mai adesea determinarea adecvării capitalului, care nu oferă o abordare integrată a analiza acestei categorii complexe. În plus, rămân probleme nerezolvate, controversate, generale și particulare ale funcționării capitalului bancar care necesită o dezvoltare ulterioară.

În special, dezvăluirea conținutului procesului de funcționare a capitalului bancar la nivel macro necesită cercetări științifice suplimentare. O analiză a abordărilor care s-au dezvoltat în literatura economică rusă cu privire la problema capitalului bancar duce la concluzia că de multe ori evaluarea capitalului bancar se reduce la calculul capitalului conform metodologiei stabilite a Băncii Rusiei, în legătură cu cu care este nevoie de o abordare integrată a evaluării și dezvăluirii esenței capitalului bancar de diferite niveluri.

Astfel, relevanța și insuficienta dezvoltare a problemei esenței, conținutului și evaluării capitalului bancar, discutabilitatea problemelor, semnificația lor teoretică și practică au determinat scopul și obiectivele cercetării tezei.

Scopul și obiectivele studiului. Scopul lucrării de disertație este o analiză cuprinzătoare a capitalului bancar și a impactului acestuia asupra stabilității sistemului bancar rus, elaborarea de recomandări bazate pe dovezi pentru îmbunătățirea metodelor de evaluare a acestuia.

Atingerea acestui obiectiv presupune rezolvarea următoarelor sarcini:

Să dezvăluie esența capitalului bancar și mecanismul de implementare a acestuia la diferite niveluri ale sistemului bancar;

Arătați specificul funcționării capitalului bancar la nivel micro, mezo și macro;

Tendințele de cercetare în dezvoltarea capitalului bancar;

Analizează metodele rusești și străine de evaluare a capitalului, indicatorii suficienței acestuia, identifică avantajele și dezavantajele acestora;

Dezvoltarea unui algoritm de evaluare a calității capitalului bancar;

Justificarea necesității de a evalua adecvarea capitalului sistemului bancar;

Evaluați posibilitățile de adaptare a experienței străine în managementul capitalului bancar la condițiile rusești (în timpul tranziției la IFRS și Basel II).

Obiectul cercetării este capitalul bancar al Rusiei.

Subiectul studiului îl constituie caracteristicile cantitative și calitative ale capitalului bancar și metodele de evaluare a acestora.

Baza teoretică a studiului o constituie lucrările economiștilor interni și străini care au luat în considerare problemele funcționării și evaluării capitalului bancar (O.N. Antipova, I.A. Blank, A.G. Gryaznova, S.I. Ignatiev, V.V. Kiselev, V. I. Kolesnikov, T. U. Kokh, O. I. Lavrushin, A. V. Molchanov, A. G. Movsesyan, S. A. Murychev, R. G. Olkhova, G. S. Panova, T. V. Paramonova, Rose Peter S., Sinki D. ml., A. V. Stishkovsky, G. A. Tosunyan, A. D. Sheremet, materiale de reglementare etc.), activitățile băncilor comerciale.

Baza metodologică a studiului o constituie metodele sistemice, comparative și statistice de analiză, analiza verticală și orizontală. Au fost folosite ca instrumente metodele de grupare, evaluare, comparare și analogie.

Baza informațională a constituit-o materialele conferințelor și seminariilor științific-practice, publicații în periodice, acte legislative și de reglementare, date statistice, surse de informare deschise ale internetului global.

Lucrarea a fost realizată în conformitate cu clauza 9.8. „Probleme de asigurare a coerenței macropoliticii monetare și bancare și o microabordare a dezvoltării sistemului bancar al Federației Ruse. Combinația unei politici bancare active cu asigurarea stabilității sistemului bancar al Federației Ruse și a strategiei sale de dezvoltare. Extinderea bazei de capital a instituțiilor monetare rusești și direcții pentru îmbunătățirea rolului acestora în economia rusă” și clauza 9.15 „Evaluarea bazei de capital a unei bănci. Evaluarea comparativă a practicii interne și externe, modalități de dezvoltare” Pașaportul specialității 08.00.10 „Finanțe, circulație monetară și credit”.

Noutatea științifică a studiului constă în dezvoltarea unui algoritm de evaluare calitativă și cantitativă a capitalului bancar la nivel micro, mezo și macro.

Cele mai semnificative rezultate științifice obținute personal de solicitant sunt următoarele:

1. Conceptul de capital bancar a fost clarificat pe baza unei abordări pe mai multe niveluri a analizei sale. Este fundamentată necesitatea, împreună cu capitalul unei bănci individuale (nivel micro), de a determina capitalul de nivel mezo și macro. A fost alocat un capital de nivel mezo, care determină capacitatea instituțiilor de credit vertebrate, concentrând majoritatea resurselor și activelor sistemului bancar, de a oferi finanțare pentru domeniile prioritare de dezvoltare economică. La nivel macro, certitudinea cantitativă și calitativă a capitalului băncilor individuale și grupurilor acestora se transformă în capitalul bancar total. Rezultatul acestei transformări este stabilitatea financiară a sistemului bancar în ansamblu.

2. Spre deosebire de interpretarea calității capitalului bancar, comună în literatura economică, care o limitează la indicatorii de suficiență și raportul elementelor structurale (capital principal și adițional), definiția calității este dată ca un ansamblu de proprietăți care caracterizează capacitatea capitalului de a-și implementa funcțiile de bază, adecvarea reală a acestuia la amploarea activităților băncii și rezistența la fluctuațiile pieței.

3. Sunt delimitate caracteristicile cantitative și calitative ale evaluării capitalului bancar. Caracteristicile cantitative, alături de cele general acceptate (valoarea minimă a capitalului autorizat și rata de adecvare a capitalului), includ: creșterea anuală a capitalului bancar și ponderea acestuia în PIB; indicatori comparativi care caracterizează volumul activelor și capitalului celor mai mari bănci rusești în comparație cu sistemul bancar al țării în ansamblu și cu băncile din țările dezvoltate. Caracteristicile calitative ale evaluării capitalului includ caracterul complet al implementării funcțiilor sale de bază (de protecție, operaționale, de stabilire a prețurilor), structura optimă a capitalului, adecvarea cerințelor Băncii Rusiei pentru formarea de capital, atractivitatea investițiilor, nivelul de recapitalizarea și posibilitatea de reinvestire a fondurilor.

4. A fost elaborat un algoritm de evaluare a calității capitalului, incluzând analiza: caracteristicilor calitative ale evaluării capitalului; factorii care afectează modificarea caracteristicilor evaluării capitalului (externi și interni); modificări ale valorilor reale ale capitalului - dinamica pozitivă sau negativă a indicatorilor săi.

5. Este dezvăluit pentru prima dată conceptul de „adecvare a capitalului sistemului bancar”, care caracterizează capacitatea capitalului total al instituțiilor de credit de a asigura: protecție împotriva riscurilor sistemice; atractivitatea investițională și competitivitatea sistemului bancar; respectarea standardelor bancare internaționale; nevoile economiei în resurse de credit.

Semnificația teoretică și practică a rezultatelor cercetării. Semnificația teoretică a disertației este de a dezvolta o nouă abordare pentru dezvăluirea esenței capitalului bancar și recomandări pentru îmbunătățirea evaluării acestuia.

Principalele prevederi și concluzii pot fi utilizate de către instituțiile de credit în pregătirea materialelor metodologice, în activitatea de cercetare și în procesul de învățământ atunci când se formează specialiști în domeniul managementului bancar, financiar și bancar și pot servi, de asemenea, drept bază pentru continuarea științifică. cercetare în domeniul evaluării capitalului bancar .

Algoritmul de evaluare a calității capitalului bancar, propus de solicitant, este de importanță independentă, ceea ce face posibilă îmbunătățirea metodelor de evaluare a acestuia.

Testarea și implementarea rezultatelor cercetării. Concluzii separate ale studiului au fost raportate la ședințele departamentului, testate în rapoarte la conferințe științifice și practice: „Teoria și practica economică: probleme de interacțiune” (Moscova, MESI, 2002); „Strategia de dezvoltare a sectorului bancar al economiei ruse” (Moscova, MMIEIFP, 2005), unde au primit feedback pozitiv.

Principalele prevederi ale lucrării de disertație au fost testate în procesul educațional al Universității de Stat de Economie, Statistică și Informatică din Moscova și al Institutului Internațional de Econometrie, Informatică, Finanțe și Drept din Moscova, utilizat în studiul disciplinelor ciclului bancar, în dezvoltarea mijloacelor didactice.

Introducerea fundamentează relevanța problemei luate în considerare, identifică scopul și obiectivele studiului, definește obiectul, subiectul și metodologia studiului și conturează noutatea științifică a lucrării, semnificația sa teoretică și practică.

Primul capitol dezvăluie conținutul conceptului de „capital bancar”, arată rolul și locul său în sistemul bancar modern al Rusiei, evidențiază principalele probleme și tendințe în dezvoltarea capitalului bancar al Federației Ruse.

Al doilea capitol discută modalități de evaluare a capitalului bancar, modalități de îmbunătățire a eficienței acestuia.

În concluzie, sunt rezumate principalele rezultate ale studiului.

Concluzie.

În conformitate cu scopul și obiectivele disertației, sunt investigate și fundamentate trei grupuri principale de probleme.

Primul grup de probleme este legat de analiza metodologiei de studiu a capitalului bancar. dezvăluindu-i esenţa şi conţinutul.

Punctul de plecare pentru studiul acestui grup de probleme a fost identificarea și definirea esenței capitalului ca atare.

Subiectul analizei științifice în scopul acestui studiu este capitalul monetar sub formă de capital bancar.

Odată cu dezvoltarea băncilor și apariția unor studii teoretice speciale, a început să se formeze un aparat categoric, în care termenul de „capital bancar” a luat treptat centrul atenției. Inițial, nu a fost deloc semnalată ca obiect al cercetării științifice independente, deoarece a fost considerată ca o formă de capital monetar.

În prezent, când problema capitalizării sistemului bancar a devenit crucială pentru dezvoltarea acestuia, este nevoie de o analiză cuprinzătoare a capitalului bancar ca categorie economică independentă care exprimă interesele unei game largi de participanți la relațiile economice, care se datorează atât caracteristicilor sale generice, cât şi funcţiilor specifice ale băncilor.

Capitalul bancar este considerat în literatura economică din diferite poziții. Conceptual, lucrarea evidențiază abordările prezentate atât în ​​literatura economică rusă, cât și în cea occidentală. Pe baza studiului lor, lucrarea propune o grupare de abordări ale definirii acestui concept: o interpretare cantitativă și o abordare esențială a definiției capitalului bancar.

Caracteristica constitutivă a capitalului bancar trebuie considerată capacitatea acestuia de a crește valoarea, asigurând formarea potențialului de credit al băncii și utilizarea efectivă a acestuia pe bază de rambursare. În același timp, un sistem de relații de entități economice personificate (proprietari, conducere, clienți, stat, bănci corespondente etc.)

Teza de doctorat a remarcat că abordarea cantitativă este necesară și legitimă, dar nu contribuie la asigurarea sustenabilității, întrucât nu rezolvă problema calității capitalului băncii și a capitalului sistemului bancar.

În cursul studiului, s-a relevat că evoluția capitalului bancar s-a exprimat în extinderea sferei de activitate a organizațiilor de credit, în dezvoltarea funcțiilor capitalului, în rezolvarea treptată a problemei adecvării acestuia la riscurile bancare și, ca urmare, transformarea în principalul factor de stabilitate și fiabilitate a sistemului bancar.

În majoritatea studiilor privind capitalul bancar, vorbim despre capitalul instituțiilor de credit individuale. Dacă este luat în considerare sistemul bancar, atunci, în primul rând, se atrage atenția asupra capitalizării sale generale insuficiente și a eterogenității structurale. De regulă, există bănci mici, mijlocii, mari separate și grupuri bancare relativ separate, care diferă semnificativ în mai multe moduri (concentrarea capitalului, orientarea funcțională a activităților, stabilitatea financiară, acoperirea pieței serviciilor bancare etc.). În acest sens, teza de doctorat fundamentează necesitatea de a distinge între analiza și evaluarea capitalului bancar în domeniile de manifestare a acestuia.

Autorul fundamentează necesitatea evaluării capitalului bancar nu numai la nivelul unei bănci individuale sau al sistemului bancar în ansamblu, ci și la un anumit nivel de funcționare a acestuia, desemnat în lucrare ca nivel mezo.

La nivel micro, capitalul exprimă interesele proprietarilor băncii și ale altor subiecți ai activității acesteia prin mecanismul de implementare a funcțiilor de capital.

La nivel mediu, capitalul determină capacitatea instituțiilor de credit sistemice, concentrând majoritatea resurselor și activelor sistemului bancar, de a oferi finanțare pentru domeniile prioritare de dezvoltare economică.

La nivel macro, certitudinea cantitativă și calitativă a capitalului băncilor individuale și grupurilor acestora se transformă în capitalul bancar total. Rezultatul acestei transformări este stabilitatea financiară a sistemului bancar în ansamblu.

Al doilea grup de probleme este consacrat studiului caracteristicilor și gradului de implementare a funcțiilor sale de către capitalul bancar.

Esența unui fenomen economic, așa cum se știe, se realizează prin funcțiile sale, care se aplică pe deplin capitalului bancar.

Fiecare dintre funcții este potențial inerentă capitalului, dar în procesul real de utilizare a acestuia, gradul de implementare a acestor funcții depinde de mulți factori externi și interni, printre care condițiile socio-economice și legale de funcționare a sectorului bancar, natura proprietății capitalului bancar și nivelul de dezvoltare a guvernanței corporative sunt de o importanță deosebită și riscul - managementul bancar.

Lucrarea studiază procesul de implementare a funcțiilor capitalului bancar la diferite niveluri ale sistemului bancar (micro-, mezo- și macro-).

Lucrarea fundamentează necesitatea diferențierii funcțiilor în funcție de gradul de importanță în cele de bază - de protecție, operaționale, de stabilire a prețurilor și derivate - înregistrare, emitere, reglementare.

Funcțiile de bază sunt mai mult legate de realizarea intereselor proprietarilor băncii. Funcțiile capitalului unei organizații individuale de credit pot fi implementate prin elementele sale structurale, care includ: capital autorizat, fonduri, profit.

Eficiența implementării asigură că capitalul respectă cerințele de reglementare ale autorităților de supraveghere, strategia de dezvoltare a instituției de credit și obiectivele de creștere a valorii sale de piață.

O atenție deosebită este acordată funcției de stabilire a prețurilor, care este determinată exclusiv de obiectivele proprietarilor și ale conducerii băncii, care nu este supusă reglementării organismelor de reglementare și, spre deosebire de alte funcții, a fost puțin studiată științific.

În ultimă instanță, eficiența implementării funcțiilor de capital la nivel macro caracterizează fiabilitatea sistemului bancar, conformitatea acestuia cu standardele bancare internaționale.

Completitudinea implementării funcțiilor la nivel mediu garantează stabilitatea sistemului bancar în situații de criză, ajută la accelerarea capitalizării acestuia, introducerea tehnologiilor moderne și dezvoltarea unei piețe pentru produse și servicii inovatoare.

Problemele cele mai complexe (nivel scăzut al capitalului bancar, transparența insuficientă a băncilor, disproporția în plasarea capitalului bancar în țară) și tendințele (concentrarea și centralizarea capitalului, întărirea temporară a rolului băncilor de stat, extinderea și diversificarea cererii). pentru serviciile bancare) de dezvoltare a capitalului bancar sunt luate în considerare. Se concluzionează că multe probleme și probleme rămân nerezolvate, subliniind complexitatea stadiului actual de dezvoltare a sistemului bancar rus, mărimea și calitatea capitalului bancar al căruia nu permit poziționarea acestuia ca un sistem internațional de clasă cu mari oportunități.

Problema capitalizării reduse este evidențiată de autor în sistemul tendințelor economice generale care reflectă nivelul actual de dezvoltare economică. Teza de doctorat a remarcat că în ultimii ani a existat o tendință de creștere a valorii absolute a capitalului bancar (atât capitalul autorizat, cât și capitalul total al sistemului bancar). Totuși, acest lucru nu a avut un impact fundamental asupra capitalizării sectorului bancar, întrucât valoarea capitalului bancar nu ne permite să judecăm pe deplin componenta calitativă a acestuia.

Disproporția în distribuția capitalului bancar pe teritoriul țării nu s-a schimbat efectiv în ultimii ani și reprezintă o sursă de riscuri sistemice ridicate în funcționarea sistemului bancar, care este cauzată nu atât de concurența pe piața serviciilor bancare, cât de fragmentarea economiei ruse, slaba integrare internă a acesteia, concentrarea capitalului bancar în principal la Moscova și alte centre majore.

Banca Rusiei a susținut în mod constant necesitatea consolidării băncilor, reducând în același timp numărul acestora. În ultimii doi ani, a existat o tendință de consolidare a afacerilor bancare din Rusia, ceea ce va duce, fără îndoială, la concentrarea și centralizarea capitalului bancar.

Recent, una dintre modalitățile posibile de a rezolva problema creșterii nivelului de capitalizare este fuzionarea mai multor bănci mici într-una mare. O analiză a surselor arată că în economia rusă, în marea majoritate a cazurilor, fuziunile au loc prin achiziții. Impopularitatea fuziunilor ca metodă de consolidare se explică, în primul rând, prin lipsa unui cadru de reglementare care să permită efectuarea acestor proceduri.

Transparența insuficientă a băncilor împiedică procesele de concentrare și centralizare a capitalului bancar. Teza de doctorat a explorat problema deținerii capitalului din punctul de vedere al influenței acestui parametru asupra stabilității și fiabilității, a posibilității de creștere a bazei de capital, atât pentru fiecare bancă în parte, cât și pentru sistemul bancar național în ansamblu.

Segmentarea existentă a sistemului bancar autohton determină tendința pe termen mediu a dezvoltării acestuia. Întărirea temporară a rolului băncilor de stat și al instituțiilor financiare și de credit străine se datorează caracteristicilor acestor structuri: au pasive relativ ieftine și pe termen lung, capital bancar semnificativ, capacitatea de a atrage resurse externe și de a controla piețele pentru cele mai atractive împrumuturi și instrumente financiare.

Extinderea și diversificarea cererii de servicii bancare necesită un capital bancar suficient. Datorită unei politici de management competente și echilibrate, băncile cu o structură de capital mică, dar de înaltă calitate, se pot poziționa pe piața serviciilor bancare ca fiind stabile financiar și destul de atractive pentru clienți.

Lucrarea se concentrează pe necesitatea creării unei baze de resurse durabile, în primul rând datorită caracteristicilor cantitative și calitative ale capitalului bancar.

Analiza problemelor și tendințelor moderne de dezvoltare a capitalului bancar efectuată în lucrare a făcut posibilă tragerea unei concluzii dezamăgitoare cu privire la ineficiența funcțională a capitalului la toate nivelurile luate în considerare, ceea ce necesită în mod firesc găsirea de modalități și mijloace de rezolvare a acestei probleme.

Al treilea grup de probleme include chestiuni de evaluare cantitativă și calitativă a capitalului bancar.

Teza analizează diverse metode rusești și străine de evaluare a capitalului bancar, indicatorul de adecvare al acestuia, sistematizează scopurile și obiectivele evaluării în funcție de cerințele părților interesate, precum și de metodele acesteia.

Creșterea concurenței în afacerile bancare, complicarea și extinderea operațiunilor desfășurate de bănci, serviciile prestate necesită creșterea importanței evaluării capitalului bancar și găsirea modalităților de îmbunătățire a acestuia atât din partea instituțiilor din sectorul financiar, cât și al celui de credit reprezentat de proprietarii, acționarii, conducerea acestora și, din partea terților, clienți potențiali și reali ai băncilor.

Lucrarea propune o abordare a evaluării capitalului, bazată pe o combinație a evaluării sale cantitative și calitative.

Evaluarea capitalului băncii conform metodelor organismelor de reglementare este acoperită de exemplul metodelor Băncii Rusiei și de prevederile Comitetului de la Basel.

O analiză a cadrului legislativ în ceea ce privește evaluarea valorii capitalului bancar indică o tendință în utilizarea indicatorilor care vizează evaluarea caracteristicilor calitative ale acestuia. Indicatorii și metodele introduse implementează în principal abordări internaționale de evaluare, iar schimbările în curs ar trebui considerate tendințe pozitive în dezvoltarea sectorului bancar al economiei.

Lucrarea evidențiază principalele prevederi ale Acordului de capital de la Basel (Basel I, I), analizează cerințele de adecvare a capitalului, ținând cont de modificările și ajustările efectuate.

Modificările în structura și natura riscurilor afacerii bancare au fost forța motrice pentru dezvoltarea unui nou contract de capital - Basel I. Analiza noului document indică o actualizare a metodologiei de calcul a riscurilor unei bănci comerciale: o nouă procedură de calcul al riscului de credit, introducând riscul operațional în calcul.

Prevederile Basel II sunt de o importanță fundamentală pentru determinarea capitalului sistemului bancar. Autoritățile de reglementare trebuie să acorde mai multă atenție evaluării riscurilor sistemice ale sectorului bancar.

Studiul practicii străine de determinare a capitalului și a componentei sale riscante pentru calcularea ratei de adecvare ne permite să concluzionăm că Basel II conține un nivel calitativ mai ridicat de evaluare și calcul al riscurilor bancare.

În plus, atenția se concentrează pe includerea în textul documentului pe lângă „cerințele minime de capital” a două noi componente: „supravegherea bancară” și „disciplina pieței”.

Luând în considerare principalele prevederi ale metodelor străine ale organismelor de reglementare, sunt evidențiate aspectele pozitive și negative ale tranziției băncilor la IFRS și Basel II.

Dizertația notează că standardele internaționale, în ciuda rigidității lor, nu vor face munca băncilor mai eficientă și mai fiabilă, dar vor contribui la creșterea fiabilității, transparenței și informativității raportării bancare și adecvarea acesteia la noile cerințe contabile.

Noile cerințe de capital ale Comitetului de la Basel oferă motive pentru a defini adecvarea capitalului ca un concept cantitativ și calitativ. În acest sens, poate fi considerat ca un element de evaluare a calității capitalului.

Rata de adecvare a capitalului joacă astăzi un rol principal în evaluarea stabilității financiare a unei instituții de credit.

Lucrarea apără poziția susținătorilor unei abordări diferențiate în stabilirea coeficientului de adecvare a capitalului. Dacă judecăm calitatea capitalului bancar doar din punct de vedere al suficienței, poate exista o concepție greșită cu privire la stabilitatea unei instituții de credit. Calitatea capitalului și calitatea activelor trebuie luate în considerare și evaluate.

Prezența unui capital „suficient” nu este un indicator strict al fiabilității băncii și al protecției intereselor deponenților și creditorilor săi. Valoarea acestui indicator are valoare reală doar într-o analiză sistematică a activităților băncii, i.e. împreună cu alţi indicatori analitici. Supraveghetorii și conducerea băncilor trebuie să cântărească cu atenție riscul cu care se confruntă banca atunci când evaluează adecvarea capitalului și trebuie să recurgă la metode de evaluare mai sofisticate bazate pe conceptul modern de risc. Respectarea acestei cerințe va fi o dovadă a unei tranziții reale a Băncii Rusiei de la o abordare formalizată la una de fond a microreglementării.

Totuși, determinarea unei sume suficiente de capital și menținerea acestuia în limitele stabilite este una dintre principalele modalități de administrare a capitalului, atât din partea autorităților de reglementare, cât și a băncii însăși. Prin urmare, o analiză constantă a dimensiunii, structurii și adecvării capitalului este o condiție indispensabilă pentru managementul băncilor moderne.

În prezent, caracteristicile cantitative ale capitalului în sistemul bancar autohton sunt departe de standardele internaționale, astfel încât importanța cerințelor suficient de ridicate pentru calitatea capitalului este în creștere.

Lucrarea analizează transformarea cerințelor de capital ale autorităților de reglementare, care, în cadrul supravegherii, este recunoscută ca fiind suficientă pentru acoperirea riscurilor asumate de o bancă comercială. O atenție deosebită este acordată noii paradigme de microreglementare, care se reflectă în noile cerințe de reglementare ale Băncii Rusiei. Schimbările în cerințe sunt determinate de schimbarea accentului de la formă la conținut și de orientarea practică a reglementării cu dominația conceptelor și principiilor de fond. Astfel, noile abordări fac posibilă depășirea neajunsurilor celor tradiționale datorită unei orientări vectoriale diferite, care vizează în primul rând evaluarea calitativă a capitalului bancar.

Studiul oferă o definiție a calității capitalului bancar, care, în opinia dizertatorului, dezvăluie esența sa economică.

Calitatea capitalului bancar este un set de proprietăți care caracterizează capacitatea capitalului de a-și implementa funcțiile de bază, adecvarea reală a acestuia la amploarea activităților băncii și rezistența la fluctuațiile pieței.

A fost elaborat un algoritm de evaluare a calității capitalului bancar, incluzând analiza: caracteristicilor calitative ale capitalului; factorii care influențează schimbările în caracteristicile evaluării capitalului (externi și interni); modificări ale valorilor reale ale capitalului (dinamica pozitiv-negativă a indicatorilor săi).

Atunci când evaluează caracteristicile calitative ale capitalului, autorul aderă la metodologia analizei sale pe trei niveluri. Un indicator al calității capitalului bancar este caracterul complet al implementării funcțiilor sale de bază (de protecție, operaționale, de stabilire a prețurilor) la diferite niveluri: nivelul micro asigură că capitalul îndeplinește cerințele de reglementare ale autorităților de supraveghere, strategia de dezvoltare a unui credit. instituție și obiectivele de creștere a valorii sale de piață. mezo-level - garantează stabilitatea sistemului bancar în caz de criză, ajută la accelerarea capitalizării acestuia, introducerea tehnologiilor bancare moderne, dezvoltarea pieței de produse și servicii inovatoare. macronivel - caracterizează fiabilitatea sistemului bancar, conformitatea acestuia cu standardele bancare internaționale.

Pentru a clarifica aparatul conceptual de evaluare a capitalului bancar, lucrarea fundamenteaza oportunitatea introducerii termenului de „adecvare a capitalului sistemului bancar” in circulatia stiintifica si propune interpretarea autorului sau.

Adecvarea capitalului sistemului bancar este un indicator general al stabilității sistemice care caracterizează capacitatea capitalului total al instituțiilor de credit de a asigura: protecție împotriva riscurilor sistemice; atractivitatea investițională și competitivitatea sistemului bancar; respectarea standardelor bancare internaționale; nevoile economiei în resurse de credit.

Valoarea capitalului sistemului bancar ar trebui să fie suficientă pentru a asigura încrederea publicului că sistemul bancar este capabil să-și satisfacă nevoile actuale și viitoare și să compenseze pierderile în condiții nefavorabile dezvoltării economice a țării.

Analiza factorilor care influenţează modificarea caracteristicilor capitalului presupune alocarea de resurse externe şi interne.

Factorii externi includ: starea generală a economiei și a sectorului financiar; cadrul de reglementare și legal pentru formarea capitalului bancar și activitățile de supraveghere ale Băncii Rusiei; competitivitatea sistemului bancar; politica fiscală a statului; politica de stat privind dezvoltarea băncilor regionale etc.

Factorii interni care influențează modificarea caracteristicilor evaluării capitalului includ: transparența structurii de proprietate; sursele de formare a bazei de resurse; calitatea guvernării corporative.

Algoritmul propus pentru evaluarea calității capitalului bancar ne permite să oferim o descriere mai completă și mai obiectivă a capitalului, care este de o importanță fundamentală în evaluarea afacerii bancare în ansamblu.

În cadrul studiului a fost luată în considerare problema evaluării capitalului propriu, pe baza certitudinii calitative relevante în prezent a capitalului bancar și a includerii acestuia în categoria funcțiilor de bază de preț.

Teza oferă o imagine de ansamblu asupra tipurilor de valoare cunoscute în teoria și practica modernă și arată semnificația practică enormă a valorii de piață a unei instituții de credit, capitalul acesteia.

Pe baza rezultatelor studierii abordărilor existente în teoria și practica bancară pentru evaluarea valorii de piață a capitalului, s-a relevat că în prezent costul capitalului propriu al unei bănci se calculează în majoritatea cazurilor folosind metodele venitului și costului. Abordarea comparativă a devenit mai larg utilizată în evaluarea capitalului propriu al companiilor industriale.

Actuala așa-numită „valoare justă” iese în evidență în special. Lucrarea susține că definiția valorii juste este destul de aplicabilă capitalului bancar. Cu toate acestea, există o serie de motive care împiedică judecățile obiective cu privire la o astfel de valoare, în special din cauza câmpului informativ insuficient al datelor, a lipsei de transparență a activităților băncii, a nefiabilității datelor inițiale etc.

Concluziile teoretice și propunerile de natură practică disponibile în lucrare permit, într-o anumită măsură, îmbunătățirea managementului atât a capitalului unei instituții de credit, cât și a capitalului sistemului bancar în ansamblu.

1. Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (modificată la 29 iulie 2004).

2. Legea federală nr. 395-1 din 2 decembrie 1990 „Cu privire la bănci și activități bancare” (modificată la 23 decembrie 2003 nr. 185-FZ).

3. Legea federală nr. 14-FZ din 8 februarie 1998 „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”.

4. Legea federală din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”.

5. Legea federală nr. 144-FZ din 8 iulie 1999 „Cu privire la restructurarea instituțiilor de credit”.

6. Legea federală nr. 177-FZ din 23 decembrie 2003 „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în băncile Federației Ruse”.

7. Declarația Guvernului Federației Ruse și a Băncii Rusiei din 05.04.2005 Nr. 983p-P13/01-01/1617 „Cu privire la strategia de dezvoltare a sectorului bancar al Federației Ruse pentru perioada de până la 2008”.

8. Instrucțiunea nr. 1 a Băncii Rusiei din 1 octombrie 1997 „Cu privire la procedura de reglementare a activităților băncilor” (invalidă).

9. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16.01.2004 nr. 110-i „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor”.

10. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 1 octombrie 1997 nr. 17 „Cu privire la întocmirea situațiilor financiare”.

11. Anunțul oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse din 2 iunie 2003 „Cu privire la tranziția sectorului bancar al Federației Ruse la standardele internaționale de raportare financiară”.

12. Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse din 5 decembrie 2002 Nr. 205-P „Cu privire la regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”.

13. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 31-P din 1 iunie 1998 „Cu privire la metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit” (invalid).

14. Regulamentul Băncii Rusiei nr. 159-P, din 26 noiembrie 2001, „Cu privire la metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit” (invalid).

15. Regulamentul Băncii Rusiei nr. 215-P, din 10 februarie 2003, „Cu privire la metodologia de determinare a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit”.

16. Regulamentul Băncii Rusiei nr. 12-P, din 30.12.1997, „Cu privire la particularitățile reorganizării băncilor sub formă de fuziuni și achiziții”.

17. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 218-P din 19 martie 2003 „Cu privire la procedura și criteriile de evaluare a poziției financiare a entităților juridice fondatorii (membrilor) instituțiilor de credit”.

18. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 9 iulie 2003 nr. 232-P „Cu privire la procedura de formare a rezervelor pentru eventuale pierderi ale instituțiilor de credit”.

19. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 martie 2004 Nr. 254-P „Cu privire la procedura de formare de către instituțiile de credit a rezervelor pentru eventuale pierderi la împrumuturi, împrumuturi și datorii echivalente”.

20. Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse din 10 februarie 2003 nr. 1246-U „Cu privire la acțiunile care trebuie întreprinse atunci când sunt dezvăluite faptele (semnele) formării surselor de fonduri proprii (capital) folosind active necorespunzătoare”.

21. Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 ianuarie 2004 nr. 1379-U „Cu privire la evaluarea stabilității financiare a unei bănci pentru a o recunoaște ca fiind suficientă pentru participarea la sistemul de asigurare a depozitelor”.

22. Aleksashenko S., Akindinova N. Perspective pentru recapitalizarea băncilor rusești (studiu analitic) // Buletinul de informații financiare. 2000. - Nr. 7(62), iulie.

23. Andrianov V. Restricționarea riscurilor bancare: recomandări ale Comitetului de la Basel și standarde obligatorii pentru activitățile băncilor // Bancar. 2004.- №10.

24. Antipova O.N. Suficiența instituțională a capitalului bancar // Bancar. 1997.- Nr. 7.- p. 16-20; 1997.- Nr 9.- p.2-6.

25. Antipova O.N. Reglementarea riscurilor de piata// Bancar. - 1998.-№3.-p.30-33.

26. Adamova K.P. Abordarea critică Basel II a specialiștilor // Afaceri și bănci. - 2004. - Nr. 25.

27. Basel II: optimizarea garanțiilor // Afaceri și bănci. 2004. - Nr. 24.

28. Bancar// ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya. M.: Finanțe și statistică, 2003.

29. Bancar // ed. IN SI. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. M.: Finanțe și statistică, 2002.

30. Bancar// ed. O.I. Lavrushin. M.: Finanțe și statistică, 2002.

31. Bancar: management și tehnologie // ed. A.M. Tavasiev. M.: UNITATE-Dana, 2001.

32. Bancar. Dicţionar / trad. din engleza. M.: Infra - M, 2001.

33. Sistemul bancar rusesc în oglinda tendințelor și standardelor internaționale. Recomandările celui de-al XIII-lea Congres Bancar Internațional // Bani și credit. - 2004. Nr. 7.

34. Batrakova L.G. Analiza economică a activităților unei bănci comerciale. M.: „Logos”, 1998.

35. Marele Dicţionar Economic / editat de A.N. Azrilyana. - M.: „Institutul de noua economie”, 2002.

36. Belyakov A.B. Cu privire la aplicarea raportării bancare pentru evaluarea valorii acesteia // Finanțe și credit. 2002. - Nr. 22.

37. Bobyr Yu.A. Trecerea sistemului bancar la IFRS. Probleme de reformare // Contabilitate si banci. - 2002. Nr. 9.

38. Bogacheva G.N., Denisov B.A. Despre interpretarea diversă a categoriei „capital” // Management în Rusia și în străinătate. - 2000. Nr. 1.

39. Bogacheva G.N., Denisov B.A. Capital real și fictiv. M., 1999.

40. Blank I.A. Fundamentele managementului financiar. Kiev: Nika - Center, 1999.-vol. 1.

41. Blank I.A. Managementul formării de capital. Kiev: Nika-Center, 2000.

42. Blank I.A. Managementul capitalului. - Kiev: Nika - Centru, 2000.

43. Buevici S.Yu., O.G. Korolev Analiza rezultatelor financiare ale activităților bancare. M.: KNORUS, 2004.

44. Buzdalin A.B. Fiabilitatea băncii ca măsură a încrederii subiective // ​​Bancar. 1999. - Nr. 2. - p.30-35.

45. Buzdalin A.B. Fiabilitatea strategică a băncii // Bancar. -2000. nr 8. - p.2-7.

46. ​​​​Buzdalin A.V., Britashinsky A.J1. Sistem expert de analiză bancară bazat pe metodologia CAMEL// Afaceri și bănci. 2000. - Nr. 22. -p.1-3.

47. Vasilyeva V. Banca Centrală va ajuta băncile să calculeze capitalul // Kommersant. 02/11/2003. - Nr. 23.

48. Viktornov A. Dificultăţi de valorificare // Profil. 24.11.2003. -#44.

49. Gerasimova E.B. Fiabilitatea capitalului bancar//Contabilitate si banci.-2001.-№12.

50. Gilyarovskaya L.G., Panevina S.N. Analiza cuprinzătoare a performanței financiare și economice a băncilor și a sucursalelor acesteia. - Sankt Petersburg: Peter, 2003.

51. Gotovcikov I.F. Optimizarea cuprinzătoare a managementului stării economice a băncilor comerciale//Management financiar. 2003. - Nr. 2. - p.66-77.

52. Gruning H. van, Cohen M. Standarde internaționale de raportare financiară. Ghid practic. In rusa si engleza. lang. Ed. a II-a, rev. si suplimentare Moscova: Editura Ves Mir, 2003.

53. Gurvich V. Noile standarde de raportare necesită noi standarde de comportament // Bancar. 2003.- Nr. 4.

54. Egorov S. Association of Russian Banks: New Strategic Guidelines // Jurnalul de analize bancare. 2002. - Nr. 5(84), mai.

55. Yeritsyan A.B. Rata de adecvare a capitalului: aspecte juridice // Afaceri si banci. 2002. - Nr. 21.

56. Zheglov A.B. Metodologie de estimare a valorii unei bănci pe baza raportării sale oficiale // Finanțe și credit. 2002. - Nr. 17-18.

57. Zaharov V. Despre căile de dezvoltare ulterioară a sistemului bancar al Rusiei // Jurnal analitic bancar. 2001. - Nr. 9(76), septembrie.

58. Zubkova C.B. Despre tranziția băncilor comerciale rusești la standardele internaționale de raportare financiară // Finanțe. - 2002.- Nr. 6.

59. Ivanov V.V. Există capital bancar în Rusia? // Jurnal analitic bancar. 2002. - Nr. 9(88), septembrie.

60. Ivanov V.V. Analiza fiabilitatii bancii. Ghid practic. M: „Literatura de afaceri rusă”, 1996.

61. Ilyasov S.M. Gestionarea activelor și pasivelor băncilor // Bani și credit. 2000. - Nr. 5, p. 20-26.

62. Capitalele continuă să se unească: analiza presei mondiale // Financier. 1999. - Nr. 3-4.

63. Karminsky A.M., Peresetsky A.A., Petrov A.E. Evaluări în economie. -M.: Finanțe și statistică, 2005.

64. Konigsberg R.B. Managementul capitalului propriu al unei bănci comerciale / Teza de doctorat, M, 2001.

65. Kirichenko N. Ideologia standard // Profil. 24.11.2003. - Nr. 44.

66. Kiselev V.V. Administrarea capitalului bancar. Teorie și practică. - M.: Economie, 1997.

67. Kiselev V.V. Capitalul bancar este structura de susținere a economiei de piață // Afaceri financiare. - 1997. - Nr. 12 (50).

68. Klyuchnikov M.V., Shmoylova P.A. Băncile comerciale: analiză economică și statistică. M.: Market DC Corporation LLC, 2004.

69. Dicţionar comercial: 3000 de termeni / A.N. Azrilyan. 1992.

70. Korosteleva M.V. Metode de analiză a pieţei de capital. - Sankt Petersburg: Peter, 2003.

71. Kurochkin A.B. Resurse ale unei bănci comerciale și optimizarea structurii acestora // Disertație, M, 2000.

72. Kovaleva G. Capitalul bancar în economia rusă: aspect regional // Jurnal analitic bancar. 2002. - Nr. 3 (82), martie.

73. Kozlov A.A., Khmelev A.O. Calitatea unei instituţii de credit //Bani şi credit.-2002. -#11.

74. Kozlov A.A. Despre abordări de îmbunătățire a calității managementului și organizării băncilor // Bani și credit. -2005. nr. 2.

75. Kozlov A.A. Câteva probleme de actualitate în dezvoltarea sectorului bancar din Rusia // Bani și credit. 2004. - Nr. 2.

76. Bănci comerciale / E. Reed, R. Kotter, E. Gill etc.; traducere din engleză. ed. V.M. Usoskina.- M.: SP „Cosmopolis”, 1991. 480s.

77. Konstandyan A. Rolul capitalului propriu al băncii și analiza adecvării capitalului // Financier. -1997 Nr. 12.

78. Kosoy A.M. Capitalul unei bănci comerciale // Bani și credit. 1993. - Nr. 9. - pp. 33-44.

79. Kokh T.U. Conducerea băncii Ufa: Spektr, 1993.

80. Kochmola K.V. Standarde internaționale de reglementare a politicii băncilor comerciale // Finanțe și credit. 2002. - Nr. 8.

81. Kosheleva E.A. Capitalul bancar. Despre funcții, metode de calcul și cerințe de reglementare // Bani și credit. 2000. - Nr. 8. - pagina 3739.

82. Kravtsova S. Adecvarea capitalului unei bănci pe acțiuni: reglementare legală // Afaceri și bănci. 1998. - Nr. 33 (407).

83. Kudryavtseva M.G., Kharlamov G.A. Basel I: noi reguli ale jocului // Bancar. 2004. - Nr. 12.

84. Lavrushin O.I. De la teoria băncii la problemele moderne ale dezvoltării acesteia în economie // Bancar. 2003. - Nr. 8.

85. Larionova I.V. Reorganizarea băncilor comerciale. - M.: Finanțe și statistică, 2000.

86. Larionova I.V. Gestionarea activelor și pasivelor unei bănci comerciale. M.: Editura „Consultbanker”, 2003.

87. Lukasevici I.Ya., Barannikov P.E. Îmbunătățirea metodelor de evaluare a fiabilității băncilor // Contabilitate și bănci. 2002. - Nr. 9.

88. Lunev H.H., Moskvin V.A. Analiza calitatii functionarii unei banci comerciale// Banci. - 1997. Nr. 12. - Cu. 10-14.

89. Luntovski G.I. Probleme și perspective pentru dezvoltarea sectorului bancar din Rusia (Discurs la a XII-a Conferință de la Ialta, 26-29 aprilie 2004) // Bani și credit. 2004. -№5.

90. Mamonova I.D. Criterii de evaluare a fiabilității unei bănci comerciale // Afaceri și bănci. 1994. - Nr. 99.

91. Marichev SA Valorificarea sistemului bancar rusesc: probleme și perspective de creștere// Bani și credit. 2004. -№11.- p.44-51.

92. Maslencenkov Yu.S. Management financiar într-o bancă comercială. Cartea 2: Modul tehnologic de creditare, 1996.

93. Materiale ale XI-lea Congres Bancar Internaţional // Bani şi credit. 2002. - Nr. 6.

94. Materiale ale celui de-al XII-lea Congres Bancar Internaţional //Bani şi credit. 2003. - Nr. 6.

95. Materiale ale celui de-al XIII-lea Congres Bancar Internaţional// Bani şi credit. 2004. - Nr. 6.

96. Materiale ale celui de-al XII-lea Congres al ARB // Bani şi credit. 2002. - Nr. 5.

97. YuO.Materiale al XIV-lea Congres al ARB // Bani şi credit. 2003. - Nr 5.101. Matovnikov M.Yu. Analiza băncilor rusești pe baza raportării IFRS: riscuri și oportunități // Bancar. 2004. - Nr. 5.

98. Matovnikov M.Yu. Reabilitare prelungită // Bancar. -2004.-Nr 11.103.Matovnikov M.Yu. Noul sistem de reglementare a adecvării capitalului al Comitetului de la Basel „pentru” și „împotrivă” // Bani și credit. 2001.-№2.

99. Matovnikov M. Fațada și obloane de noi raportări // National Banking Journal. -2004. -Mai.

100. Medvedev H.H., Mihailev O.V. Consolidarea băncilor: evaluarea eficienței economice // Bani și credit. 2004. - Nr. 12.

101. Standarde internaționale de raportare financiară // Ediția rusă, M „Askeri”, 1999.

102. Meyer J.-A. Coeficientul lui Cook: aspecte principale / Bani și credit. 1993. - Nr. 7. - pp.62-70.

103. Mekhryakov V.D. Strategia de dezvoltare a sectorului bancar: există loc pentru băncile mijlocii și mici? // Bancar. 2004. - Nr. 4.

104. Mekhryakov V.D., Koshman S.N. Eficiența băncii comerciale. Concepte și sisteme de evaluare existente. - M, 2002.

105. Z. Moiseev S.R. Consolidarea în sectorul bancar și problema proprietății // Bancar. 2005. - Nr. 3. 1 N. Moskvin V. Scopul principal al dezvoltării unei bănci comerciale // Bancar. - 1997.- Nr. 5. - p. 42-46.

106. Molchanov A.B. Banca comercială în Rusia modernă: teorie și practică. M.: Finanțe și statistică, 1996.

107. Motylev V.E. Capitalul financiar și formele sale organizatorice. -M.: Sotsegiz, 1959.

108. Murychev A.B. Situația actuală în sectorul bancar din Rusia //

109. Paramonova T. Trecerea la IFRS va evalua cu adevărat capitalul fiecărei bănci // Director financiar. 2003. - Nr. 5 (11).

110. Paramonova T.V. Despre trecerea sistemului bancar rus la IFRS // Bani și credit. 2003. - Nr. 2.

111. Paramonova T.V. 2004 anul de tranziție a sectorului bancar rus la întocmirea situațiilor financiare în conformitate cu standardele internaționale // Bani și credit. -2004. - Numarul 1.

112. Tranziția băncilor rusești la sistemul internațional de contabilitate. Perspective și consecințe (pe baza materialelor Internetului - presă - conferință cu T.Paramonova) // Contabilitate și bănci. 2002. - Nr. 9.

113. Pisarenko P. Fuziuni și achiziții de bănci ca factor de menținere a competitivității pe piața serviciilor financiare // Jurnal analitic bancar. 2002 . - Nr. 3 (82), martie.

114. Plisetsky D.E. Intrarea Rusiei în OMC și posibilele sale consecințe pentru sistemul bancar național // Bancar. 2004.-№1.

115. Plisetsky D.E. Evaluarea stabilității sectorului financiar rusesc // Bancar. 2005. - Nr. 2-3.

116. Poluşkin V.Yu. Analiza adecvarii capitalului unei banci comerciale // Contabilitate si banci. 1999. -№11.

117. Dicţionar popular economic şi statistic-carte de referinţă / ed. I.I. Eliseeva M, 1993.

118. Proskurin AM Capitalul băncilor este prima linie de „apărare” // Afaceri financiare. - 1997. - Nr. 3.

119. Proskurin A.M. Despre structura capitalului bancar și evaluarea eficienței acestuia // Bani și credit. 1996. - Nr. 10. - p.52-55.

120. Proskurin A.M. Paradoxurile calculării normei de capital bancar // Afaceri și bănci. 1998. - Nr. 28 (402).

121. Pshenitsyn I.V. Despre natura capitalului // Buletinul Universității din Moscova. 2002. - Nr. 2.

122. Reshetkin K.A. Sravnitel'nyi podkhod i osobennosti ego ispol'zovaniya v otsenke kreditnykh organizatsii [Abordare comparativă și caracteristici ale utilizării acesteia în evaluarea organizațiilor de credit]. Voprosy otsenki. -2001.-№2.

123. Reshetkin K.A. Estimarea valorii de piata a unei banci comerciale. - M.: Facultatea de Economie, Universitatea de Stat din Moscova, TEIS, 2002.

124. Rosenberg Jerry M. Dicţionar de termeni bancari. M., 1997.

125. Anuarul statistic rusesc 2003. Stat. colecție / Goskomstat al Rusiei. M., 2003.

126. Anuarul statistic rusesc 2004. Stat. colecție / Goskomstat al Rusiei. M., 2004.

127. Rose Peter S. Management bancar. M.: Delo, 1997.

128. Rudko Silivanov V.V., Afanasiev A.A., Lapina K.V. Acordurile de la Basel privind capitalul bancar și riscurile instrumentelor financiare derivate // Dengi i kredit. - 2004. - Nr. 2.

129. Safronov V.A. Probleme de capitalizare și sustenabilitate a sectorului bancar rusesc // Bani și credit. 2004.- №6.

130. Safronov V.A. Câteva aspecte analitice ale evaluării stabilității financiare a sectorului bancar // Money and Credit. -2005. -#2.

131. Nb. Saharovski S.N. Capitalul bancar în restructurarea economiei. Editura „Universitatea de Stat de Economie și Finanțe din Sankt Petersburg”, 2001.

132. Sedova I.Yu. Transparența instituțiilor de credit în lumina tranziției băncilor la IFRS // Bani și credit. 2002. - Nr. 6.

133. Un sistem bancar puternic este o garanție a suveranității naționale. Interviu cu președintele ARB G. A. Tosunyan // Bancar. -2003.- Nr. 11.

134. Simanovsky A.Yu. Adecvarea capitalului bancar: noi abordări și perspective pentru implementarea lor // Bani și credit. 2000.- №6.

135. Simanovsky A.Yu. Principiile de la Basel ale supravegherii bancare eficiente și implementarea lor în Rusia // Bani și credit. 2001. - Nr. 3.

136. Simanovsky A.Yu. Principii și reguli în reglementarea activității bancare: anumite aspecte de metodologie și practică // Bani și credit. 2005. - Nr. 2.

137. Sinky D. Jr. Managementul financiar în băncile comerciale M.: Catallaxy, 1994.

138. Sinogeikina E.G. Evaluarea valorii de piata a capitalului propriu al bancii: un nou domeniu de activitate pentru evaluator // Probleme de evaluare. -2002.-№1.

139. Smirnov V. Basel Challenge // Bancar. 2004. - Nr. 2.

140. Smith A. Cercetări asupra naturii și cauzelor bogăției națiunilor. M.: Sotsegiz, 1962 (1997).

141. Dicţionar economic modern / ed. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B. M.: Infra - M, 1997.

142. Dicţionar financiar şi de credit modern / M.G. Lapusty, P.S. Nikolsky M.: Infra - M, 1999.

143. Suvorov A.B. Analiza comparativă a indicatorilor și evaluarea stabilității și eficienței activității financiare a băncii // Finanțe și credit. 2001. - Nr. 16.

144. Suvorov A.B. IFRS și regulile contabile rusești // Bancar. -2003. nr. 7.

145. Suvorov A.B. Principalele abordări ale transformării raportării băncilor conform standardelor internaționale // Bancar. 2003. - Nr. 12.

146. Suhov M.I. Disciplina de piata si relatiile dintre autoritatea de supraveghere bancara si institutiile de credit Dengi i kredit. -2003.-№6.

147. Tarankov E.A. Perspective IPO în domeniul bancar // Bancar. 2005. - Nr. 2.

148. Telen-Pishke X. Standarde internaționale de raportare financiară și cerințe de supraveghere pentru capital // Afaceri și bănci. 2005. - 14 (750) aprilie.

149. Tendințe în dezvoltarea sistemului bancar german și experiență pentru Rusia. Publicație științifică / ed. G.N. Beloglazova, D. Hummel, T.N. Nikitina, K. Breger. Sankt Petersburg: Editura „Business Press”, 2002.

150. Dicționar explicativ al termenilor economiei de piață / V.P. Tarasova, F.A. Krutikova. M., 1993.

151. Torkanovskiy E. Structura capitalului propriu // The Economist. -1999.-№2.

152. Tosunyan G.A. Despre reforma sistemului bancar rus // Jurnal analitic bancar. - 2001. Nr.9 (76), septembrie 16 8. Conducerea activitatilor unei banci comerciale (conducere bancara) / ed. O.I. Lavrushin. M.: Avocat, 2003.

153. Usoskin V.M. Standardele de la Basel pentru adecvarea capitalului bancar: evoluția abordărilor // Bani și credit. 2000. - Nr. 3.

154. Fetisov G.G. Alegerea metodelor de evaluare a stabilității băncilor rusești // Journal analytical Banking. - 2002. Nr 07.171. Fetisov G.G. La problema stabilității sistemului bancar //

155. Finante. 2003. - Nr. 2. - Cu. 11-13.

156. Fetisov G.G., Yudenkov Yu.N. Aspecte organizatorice ale formării unui sistem bancar durabil// Bani și credit. -2002. nr 8. - p.32-37.

157. Fetisov G.G. Evaluarea stabilitatii financiare a unei banci comerciale //Contabilitate si banci. 2002. - Nr. 10.

158. Fetisov G.G. Consolidarea stabilității sectorului bancar// Afaceri financiare. 2002, - septembrie-octombrie.-p. 18-26.

159. Dicţionar enciclopedic financiar şi credit //ed. A.G. Gryaznovoy M.: Finanțe și statistică, 2002.

160. Foster J., Logovinsky E. Noi prevederi ale Comitetului de la Basel și probleme de management al riscului bancar// Bancar. - 2001.- Nr. 12.

161. Foster J. Tranziția la standardele internaționale de contabilitate și raportare bancară: probleme și perspective// Bani și credit. 2002. - Nr. 6.

162. Hicks J.R. Costul și capitalul. -M.: „Progress „Univers”, 1998. 179. Charles Wolf Enciclopedia Banking and Finance//www.cofe.ru/Finance/russian. 180. Cherkasov V.E. Analiza financiara intr-o banca comerciala. M.: INFRA-M, 1995.

163. Sheremet A.D. Analiza financiara intr-o banca comerciala. M.: Finanțe și statistică, 2002.

164. Shcherbakova G.N. Sistemele bancare ale țărilor dezvoltate. - M.: Examen, 2001.

165. Tsarkov V.A. Despre calitatea guvernanței corporative și prețul capitalului „umflat” al unei bănci // Bancar. 2003. - Nr. 2.

166. Creștere economică efectivă: teorie și practică // ed. TELEVIZOR. Checheleva-M.: Editura Exam, 2003.