Tabelle 1.1

Indikatoren	Vorherige Jahr	Bericht. Jahr		Umsetzung eines Plans, %	Abweichung vom Plan		Abs. natürlich in einem Jahr	Wachstumsrate, %	Zunahme,%
Das Volumen von TP im Vergleich. Preise, Millionen Rubel

Planerfüllung in % =72166 / 68952 *100 % = 104,66 %

Dass. daraus kann geschlossen werden, dass der Plan um 4,66 % übererfüllt wurde

Absolute Abweichung= Berichtsjahr-Fakt – Berichtsjahr-Plan

Absolute Abweichung= 72166 - 68952 = 3214 Millionen Rubel.

Dass. Wir können daraus schließen, dass der Plan für die Herstellung marktfähiger Produkte um 3214 Millionen Rubel übererfüllt wurde.

Relative Abweichung= Planabschluss % - 100

Relative Abweichung = 104,66 – 100 = 4,66 %

Die daraus resultierende Abweichung zeigt, dass der Plan um 4,66 % übererfüllt wurde.

Absolutes Wachstum pro Jahr= Fakt des Berichtsjahres - Vorjahr

Absolutes Wachstum pro Jahr= 72166 –67485 = 4681 Millionen Rubel

Dass. Im Vergleich zum Vorjahr stieg die Produktion um 4681 Millionen Rubel.

Wachstumsrate %= Berichtsjahr Ist / Vorjahr * 100%

Wachstumsrate % = 72166 / 67485 * 100 % = 106,94%

Im Berichtsjahr betrug die Produktionsquote im Vergleich zum Vorjahr 106,9 %. Um zu ermitteln, um wie viel % die Produktionsmenge marktfähiger Produkte im Berichtsjahr gegenüber dem Vorjahr gestiegen ist, berechnen wir:

Wachstumsrate %= Wachstumsrate % - 100 %

Wachstumsrate % = 106,94% – 100 % = 6,94%

Im Vorjahr stieg das Produktionsvolumen auf 72166 Millionen Rubel, und es gab eine Übererfüllung des Plans um 4,66%, was in absoluten Zahlen 3214 Millionen Rubel beträgt. Die geplante Steigerung des Produktionsvolumens betrug 1467 Millionen Rubel (1), und tatsächlich wurden Produkte im Wert von 5442 Millionen Rubel hergestellt, so dass die Wachstumsrate laut Plan 2,2% (2) betrug und tatsächlich betrug auf 6,94 %

1: 68952-67485=1467

2: (68952-67485)/67485*100%=2,2%

Der Grund für die Übererfüllung des Plans kann eine Änderung der Marktbedingungen, eine Zunahme der Nachfrage nach bestimmten Produkttypen und eine Verbesserung der Organisationsstruktur des Unternehmens sein.

2. ANALYSE DER UMSETZUNG DES PLANS NACH SORTIMENT

Wir bestimmen den Prozentsatz des Plans für das Sortiment und die resultierenden Berechnungen sind in der analytischen Tabelle 2.1 zusammengefasst.

Tabelle 2.1

Bezeichnung der Produkte	Freigabe von Produkten, Stk.		Vergleichbarer Preis, tr.	Freigabe von Produkten im Wert. vyp., tr.		Umsetzung eines Plans, %	Bedingte Freigabe, reiben.
Musen. Center
Fernsehen

Bestimmung des Prozentsatzes des Plans für das Sortiment.

Planerfüllung in %= Produktausstoß Ist / Produktausstoß Plan *100%

Umsetzung des Plans in %:

50400 / 45360 * 100 % = 111,11 % (Plan um 11,11 % übertroffen)

41600 / 46800 * 100 % = 88,89 % (Plan um 11,11 % untererfüllt)

16500 / 14400 * 100 % = 114,58 % (Plan um 14,58 % übertroffen)

Der Umsetzungskoeffizient des Plans für Musik. Zentren beliefen sich auf 111,11 %, Staubsauger auf 88,89 % und Fernseher auf 114,58 %.

Bedingte Freigabe (unter Berücksichtigung der Umsetzung des Plans für das Sortiment).

Wenn die Tatsache unter dem Plan liegt, wählen Sie die Tatsache aus.

Wenn die Tatsache höher ist als der Plan, wählen Sie den Plan.

Bedingte Freigabe / Freigabe von Produkten wertmäßig gemäß Plan *100%

Planerfüllungsgrad nach Sortiment = 101360/ 106560 *100 % =

Bei den Staubsaugern gab es eine Untererfüllung des Plans um 11,11 %, aber trotzdem die Musik. Center produzierten 11,11 % mehr als geplant und TV-Geräte waren um 14,58 % überfüllt. Generell ist das Sortiment um 4,9 % hinter dem Plan zurückgeblieben.

Wir führen eine grafische Modellierung durch: Wir erstellen Balkendiagramme in der Sortimentszusammenstellung.

Für eine effektive Datenanalyse und zum Auffinden von Problembereichen in der Produktion ist es notwendig, Abweichungen in Kennzahlen zu finden. Abweichungen sind vielfältiger Art und unterscheiden sich sowohl in den Maßeinheiten als auch in der Art der Ermittlung, darunter sind:

• Standardabweichung;
• Absolute Abweichung;
• Relative Abweichung;
• Selektive Abweichung;
• Kumulierte Abweichung;
• Abweichung im Zeitabschnitt.

So bestimmen Sie die Dynamik von Wertänderungen mit Abweichung

Um zu verstehen, wie reibungslos sich dieser oder jener Indikator über mehrere Zeiträume hinweg ändert, reicht ein einfacher Durchschnittswert im Vergleich zur kleinsten oder größten Zahl aus der Reihe oft nicht aus. In solchen Fällen wird für eine tiefere Analyse die Ermittlung der Standardabweichung verwendet, die die Dynamik von Wertänderungen deutlicher zeigt.

Die Kostenindikatoren für Reinigungsmittel für zwei Betriebe sind angegeben: 10, 21, 49, 15, 59 und 31, 29, 34, 27, 32, wobei der Durchschnittswert 30,8 und 30,6 beträgt. Die Indikatoren sind im Durchschnitt ungefähr gleich, aber auch optisch ist klar, dass sich die Werte in einer Institution nicht gleichmäßig ändern, dass ihre Kontrolle von Fall zu Fall erfolgt. Aber für eine vollständigere Darstellung müssen Sie die Standardabweichung finden. Es wird gleich sein: 19.51 und 2.4. Mit einem Durchschnittswert in der ersten Institution von 30,8 weichen die Kennziffern davon mehr als deutlich ab – 21,8 respektive haben Sie die Bestätigung einer nachlässigen Arbeitseinstellung.

Sie wird wie folgt berechnet:

1. Sie müssen den Durchschnittswert für die zu testende Datenreihe berechnen. (10+21+49+15+59)/5=30,8
2. Finden Sie den Unterschied zwischen jeder Punktzahl und dem Durchschnitt. 10-30,8=-20,8; 21-30,8 = 9,8; 49-30,8 = 18,2; 15-30,8 = 15,8; 59-30,8=28,2
3. Quadriere jeden Differenzwert. -20,82=432,64; 9,82 = 96,04; 18,22 = 331,24; 15,82 = 249,64; 28,22 = 795,24.
4. Fassen Sie die Ergebnisse zusammen. 432,64+96,04+331,24+249,64+795,24=1904,8
5. Das Ergebnis wird durch die Anzahl der Werte in der Zeile dividiert. 1904,8/5 = 380,96
6. Die Wurzel der resultierenden Zahl ist die durchschnittliche Abweichung √380,96=19,51

Obligatorisches Minimum

Unter dem Begriff der absoluten Abweichung versteht man üblicherweise die Unterschiede eines Indikators von einem anderen in einem numerischen Wert. Zum Beispiel die Umsatzdifferenz für zwei Tage: 15-13=2, wobei 2 die absolute Abweichung ist. Diese Methode eignet sich, um die Abweichung zwischen Ist- und Planergebnis zu ermitteln.

Für die richtige Wahl des reduzierten und subtrahierten Werts muss klar sein, warum die Abweichungen lokalisiert sind. Beispielsweise wird im Falle des Gewinns der geplante reduziert und der tatsächliche abgezogen. Die Verwendung der absoluten Abweichung hilft selten bei einer tiefen Analyse der Situation.

Prozent wird besser wahrgenommen

Die relative Abweichung ist der Prozentsatz eines Indikators zu einem anderen. Meistens wird es berechnet, um zu verstehen, wie sich eine bestimmte Komponente auf einen ganzzahligen Wert oder Parameter bezieht, sowie um die Beziehung zwischen dem geplanten Indikator und dem tatsächlichen zu finden. Dies hilft, das Verhältnis der Transportkosten zur Summe aller Kosten zu finden oder erklärt, wie sich die erhaltenen Einnahmen prozentual zu den geplanten verhält.

Die Verwendung der relativen Abweichung ermöglicht es, die Sichtbarkeit der Analyse zu erhöhen, wodurch wiederum die im System aufgetretenen Änderungen genauer isoliert und bewertet werden können.

Sie können zum Beispiel die absolute Abweichung für die erhaltenen Einnahmen relativ zu den geplanten finden: Mit den entsprechenden Werten von 1600 und 2000 wird es 2000-1600=400 sein. Dies wird visuell nicht so ernst genommen wie der Prozentsatz von (2000-1600)/1600*100%=25%. Eine Abweichung von 25 % wird ernster genommen.

Wie es bei der Saisonarbeit helfen wird

Die selektive Abweichung soll helfen, die untersuchten Daten für bestimmte Zeiträume zu vergleichen. Dieser Zeitraum kann Quartale, Monate sein, es ist nicht ungewöhnlich Tage zu vergleichen. Und für einen höheren Informationsgehalt ist es notwendig, Zeitintervalle nicht innerhalb eines Jahres zu vergleichen, sondern mit denselben für frühere Jahre. Dies zeigt den allgemeinen Trend der Wertänderungen über mehrere Jahre genauer und hilft, die Einflussfaktoren klarer zu identifizieren.

Die Verwendung der selektiven Abweichung ist am relevantesten in Unternehmen, deren Einkommen ungleichmäßig über das Jahr verteilt sind. Also Anbieter von saisonalen Produkten oder Dienstleistungen.

So identifizieren Sie einen Abweichungstrend

Die kumulative Summe wird als kumulative Varianz bezeichnet. Dank ihm wird der Parameter ausgewertet, sein Wachstum oder Abfall über einen bestimmten Zeitraum, meistens einen Monat. Außerdem können Sie das Endergebnis von Änderungen über einen bestimmten Zeitraum planen. Dadurch ist es möglich, zufällige, nicht systematische Änderungen des Parameters zu ignorieren, die die langfristige Perspektive (den gesamten Zeitraum) nicht beeinflussen, und einen klareren Trend in der Parameterbewegung zu geben. Es wird meistens als gerade Linie im Diagramm angezeigt, die nacheinander alle Parameter des Parameters markiert und die Start- und Endpunkte der Polylinie verbindet. Seine Richtung ist nach oben oder unten und wird ein Trend sein.

Abweichung im Zeitabschnitt

Oft wird es verwendet, um die tatsächlichen und geplanten Indikatoren zu vergleichen. Sie ist im Falle einer negativen Abweichung des Planwertes vom Istwert von großer Bedeutung. Ermöglicht es Ihnen, anstelle der geplanten oder gewünschten Indikatoren das tatsächliche Ergebnis in der Analyse zu verwenden.

2. Absolute und relative Planabweichung.

Die Berechnung des Einflusses von Faktoren auf die Veränderung des variablen Teils des Lohnfonds erfolgt nach den Formeln:

1) die Auswirkungen des Produktionsvolumens:

2) die Auswirkungen von Änderungen in der Struktur der hergestellten Produkte:

3) die Auswirkungen von Änderungen in der spezifischen Arbeitsintensität von Produkten:

4) die Auswirkungen von Lohnänderungen:

1.1.4 Faktorenmodell des konstanten Teils der Lohnsumme

Das Faktorenmodell des konstanten Teils des Lohnfonds ist in Abbildung 2 dargestellt.

Reis. 2. Deterministisches Fakultätssystem des Lohnfonds der Zeitarbeiter

Nach diesem Schema sieht das Modell folgendermaßen aus:

Zeitlohnfonds;

Durchschnittliche Mitarbeiterzahl;

Die Anzahl der Arbeitstage eines Arbeitnehmers im Durchschnitt pro Jahr;

Durchschnittliche Schichtdauer.

Die Berechnung des Einflusses von Faktoren nach diesem Modell kann nach der Methode der absoluten Differenzen erfolgen:

Ebenso kann man ein faktorielles Modell für die Gehaltsabrechnung von Arbeitnehmern darstellen.

Bei der Analyse muss auch die Wirksamkeit der Verwendung des Lohnfonds festgestellt werden.

1.1.5 Analyse der Beziehung zwischen Produktivität und Löhnen

Damit die erweiterte Reproduktion den notwendigen Profit und die Rentabilität erzielt, ist es notwendig, dass die Wachstumsrate der Arbeitsproduktivität die Wachstumsrate ihrer Bezahlung übersteigt. Wird dieser Grundsatz nicht eingehalten, kommt es zu einer Überschreitung des Gehaltsfonds, einer Erhöhung der Produktionskosten und dementsprechend zu einer Verringerung der Gewinnhöhe.

Die Veränderung des Durchschnittsverdienstes der Arbeitnehmer im Laufe des Zeitraums wird durch ihren Index gekennzeichnet:

Lohnänderungsindex;

Durchschnittsgehalt für den Berichtszeitraum;

Durchschnittliches Gehalt für die Basisperiode.

Die Veränderung der durchschnittlichen Jahresleistung wird analog anhand des Arbeitsproduktivitätsindex ermittelt:

, wo

Durchschnittliche Arbeitsproduktivität im Berichtszeitraum;

Durchschnittliche Arbeitsproduktivität für den Basiszeitraum.

Die Wachstumsrate der Arbeitsproduktivität muss die Wachstumsrate der Durchschnittslöhne übertreffen. Dazu wird der Bleibeiwert berechnet und in der Dynamik analysiert:

Der Koeffizient der Steigerung des Wachstums der Arbeitsproduktivität gegenüber dem Wachstum der Durchschnittslöhne;

Index der Veränderungen der Arbeitsproduktivität;

Dann wird die Höhe der Einsparungen (Mehrausgaben) des Lohnfonds im Zusammenhang mit einer Änderung des Verhältnisses zwischen den Wachstumsraten der Arbeitsproduktivität und ihrer Auszahlung berechnet:

, wo

Index der Veränderungen der Arbeitsproduktivität;

Lohnveränderungsindex.

1.2 Analyse der Rentabilitätsindikatoren des Unternehmens 1.2.1 Rentabilität: Konzept und Typen

Die Rentabilität ist ein relativer Indikator, der das Rentabilitätsniveau eines Unternehmens bestimmt. Rentabilitätsindikatoren kennzeichnen die Effizienz sowohl des Betriebs des Unternehmens als Ganzes als auch die Rentabilität verschiedener Bereiche seiner Tätigkeit. Sie charakterisieren das Endergebnis des Managements stärker als der Gewinn, da ihr Wert das Verhältnis der Wirkung zu den eingesetzten Barmitteln oder Ressourcen darstellt.

Alle vorhandenen Rentabilitätskennzahlen lassen sich zu den folgenden Gruppen zusammenfassen, die charakterisieren

1) Kapitalrendite und ihre Teile;

2) Rentabilität der Verkäufe;

3) Rentabilität (Amortisation) von Produktionskosten und Investitionsprojekten.

Diese Kennzahlen können auf der Grundlage des Bilanzgewinns, des Gewinns aus Produktverkäufen und des Jahresüberschusses berechnet werden.

Die erste Gruppe umfasst Indikatoren wie die Gesamtkapitalrendite, die Nettorendite des Umlaufvermögens und die Eigenkapitalrendite. Einer der wichtigsten Leistungsindikatoren des Unternehmens ist die Gesamtkapitalrendite. Er stellt das Verhältnis des Buchgewinns zum Wert der Immobilie dar, d.h. Wirtschaftsgüter (Vermögenswerte), die dem Unternehmen zur Verfügung stehen und nach folgender Formel berechnet werden:

Gesamtkapitalrendite;

Bilanzgewinn;

Der Durchschnittswert der Vermögenswerte des Unternehmens für den analysierten Zeitraum (ohne Verluste).

Die Nettorentabilität des Umlaufvermögens zeigt, welchen Nettogewinn das Unternehmen aus jedem in Vermögenswerte investierten Rubel erzielt:

Nettorentabilität des Umlaufvermögens;

Reingewinn des Unternehmens;

Der Durchschnittswert des Wertes des Umlaufvermögens (zweiter Abschnitt der Vermögensbilanz).

Die Kapitalrendite wird mit der durchschnittlichen Fremdkapitalverzinsung verglichen, d.h. mit alternativen Kosten. Wenn der Gewinn pro Rubel des Vermögens geringer ist als der Zinssatz für geliehene Mittel, können wir daraus schließen, dass die Vermögensverwaltung nicht effektiv genug ist, da die in Vermögenswerte investierten Mittel mehr Erträge bringen würden, wenn sie auf Einlagenkonten bei einer Bank angelegt würden.

Die Eigenkapitalrendite zeigt, welchen Gewinn das Unternehmen aus jedem Rubel seiner eigenen Mittel erzielt:

, wo

Eigenkapitalrendite;

Reingewinn des Unternehmens;

Der Wert des Eigenkapitals des Unternehmens jeweils zu Beginn und am Ende der Berichtsperiode.

Die zweite Gruppe umfasst einen solchen Indikator wie die Umsatzrendite, die berechnet wird, indem der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten, Arbeiten und Dienstleistungen vor Zahlung von Zinsen und Steuern durch die Höhe der erhaltenen Einnahmen dividiert wird:

Rentabilität des Umsatzes;

Gewinne aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen vor Zahlung von Zinsen und Steuern;

Die Höhe der Erlöse aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen.

Dieser Indikator charakterisiert die Effizienz der unternehmerischen Tätigkeit: wie viel Gewinn das Unternehmen aus dem Rubel des Umsatzes hat. Er wird insgesamt für das Unternehmen und für einzelne Produktarten berechnet.

Und schließlich umfasst die dritte Gruppe die Rentabilität von Produkten (Return on Costs). Sie errechnet sich aus dem Verhältnis des Verkaufsgewinns vor Zahlung von Zinsen und Steuern zur Höhe der Kosten für die verkauften Produkte:

Produktrentabilität;

Gewinn aus dem Verkauf von Produkten vor Zinsen und Steuern;

Dieser Indikator zeigt, wie viel das Unternehmen von jedem Rubel profitiert, der für die Herstellung und den Verkauf von Produkten ausgegeben wird. Es kann sowohl für einzelne Produktarten als auch für das gesamte Unternehmen berechnet werden. Bei der Bestimmung der Gesamthöhe für das Unternehmen ist es ratsam, nicht nur den Umsatz, sondern auch nicht operative Erträge und Aufwendungen im Zusammenhang mit Kernaktivitäten zu berücksichtigen.

Die Rentabilität von Investitionsprojekten wird auf ähnliche Weise bestimmt:

Rentabilität von Investitionsprojekten;

Die erhaltene oder erwartete Höhe des Gewinns aus Investitionstätigkeiten;

Die Höhe der Investitionskosten.

1.2.2 Faktorenanalyse der Produktrentabilität

In diesem Abschnitt wird auf die Faktorenanalyse der Rentabilität von Produkten näher eingegangen, da eine ähnliche Analyse anderer Rentabilitätsarten in ähnlicher Weise durchgeführt wird.

Das für das Unternehmen als Ganzes berechnete Niveau der Produktrentabilität (Recoupment Rate) hängt also von vier Hauptfaktoren erster Ordnung ab: Änderungen des Absatzvolumens der Produkte, der Struktur der verkauften Produkte, ihrer Kosten und des durchschnittlichen Verkaufs Preise.

Die Berechnung des Einflusses von Faktoren der ersten Ebene auf die Veränderung der Rentabilität für das gesamte Unternehmen kann nach der Methode der Kettensubstitution durchgeführt werden:

1. nach Plan:

;

2. gemäß dem Plan, der für das tatsächliche Produktverkaufsvolumen neu berechnet wurde:

;

3. in der Tat, mit der tatsächlichen Struktur des Verkaufs von Produkten und dem geplanten Wert des durchschnittlichen Verkaufspreises und der Herstellungskosten:

;

4. tatsächlich, mit der tatsächlichen Struktur des Produktverkaufs, dem Wert des durchschnittlichen Verkaufspreises und den geplanten Umsatzkosten:

;

5. tatsächlich:

.

Allgemeine Änderung der Produktrentabilität:

Einschließlich durch:

1. die Auswirkungen der Menge der verkauften Produkte:

;

2. die Auswirkungen von Änderungen in der Struktur der verkauften Produkte:

;

3. die Auswirkungen von Änderungen des durchschnittlichen Verkaufspreisniveaus:

;

4. die Auswirkungen von Änderungen des Produktionskostenniveaus:

.

Danach muss für jeden Produkttyp eine faktorielle Rentabilitätsanalyse durchgeführt werden. Das Rentabilitätsniveau bestimmter Produktarten hängt von der Veränderung der durchschnittlichen Verkaufspreise und der Produktionsstückkosten ab:

Die Berechnung des Einflusses der oben genannten Faktoren auf die Rentabilitätsänderung für einen bestimmten Produkttyp erfolgt ebenfalls nach der Methode der Kettensubstitution:

1. nach Plan:

2. nach Plan neu berechnet für tatsächliche durchschnittliche Verkaufspreise:

;

3. tatsächlich:

Die allgemeine Änderung der Rentabilität von Produkten für einen bestimmten Produkttyp:

Dazu gehören Änderungen an:

1. mittlere Verkaufspreise

;

2. Produktkostenniveau:

.

Es ist auch notwendig, die Gründe für die Änderung des durchschnittlichen Preisniveaus genauer zu untersuchen und durch proportionale Teilung ihre Auswirkungen auf das Rentabilitätsniveau zu berechnen. Als nächstes müssen Sie feststellen, aufgrund welcher Faktoren sich die Stückkosten der Produktion geändert haben, und in ähnlicher Weise deren Einfluss auf das Rentabilitätsniveau bestimmen.

Solche Berechnungen werden für jede Art von Produkt (Dienstleistung) durchgeführt, was es ermöglicht, die Arbeit einer Wirtschaftseinheit genauer zu bewerten und die Reserven auf dem Bauernhof für die Rentabilitätssteigerung des analysierten Unternehmens vollständiger zu identifizieren.

2 Praktischer Teil

Tabelle 1

Um das Verhältnis der Wachstumsraten der Arbeitsproduktivität und der Durchschnittslöhne zu analysieren, muss Folgendes bestimmt werden:

1. geplanter und tatsächlicher Wert der Arbeitsproduktivität;

2. Soll- und Ist-Wert des Durchschnittslohns;

3. Wachstumsraten der Arbeitsproduktivität und der Durchschnittslöhne.

Arbeitsproduktivität;

Das Produktionsvolumen;

Aufgrund der schnelleren Wachstumsrate der Produktion im Vergleich zur Wachstumsrate der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl (siehe Tabelle 2) stieg die tatsächliche Arbeitsproduktivität um 1,5 Tausend Rubel pro Person. Unter anderen möglichen Faktoren, die das Niveau der Arbeitsproduktivität beeinflussten, kann man unterscheiden wie z Einführung fortschrittlicher Technologien, Mechanisierung und Automatisierung von Produktionsprozessen.

Durchschnittsgehalt;

Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter.

Mit den Anfangsdaten erhalten wir:

Der tatsächliche Durchschnittslohn betrug also 3.042.000 Rubel, das sind 30.000 Rubel mehr als der geplante Wert. Das Wachstum dieses Indikators wurde durch Faktoren wie eine Erhöhung der Anzahl der Arbeitstage jedes Arbeitnehmers, des durchschnittlichen Arbeitstages und des durchschnittlichen Stundenlohns begünstigt.

, wo

Der geplante Wert der Arbeitsproduktivität;

Der tatsächliche Wert der Arbeitsproduktivität.

, wo

Wachstumsrate der Durchschnittslöhne;

Der geplante Wert des Durchschnittslohns;

Der tatsächliche Wert des Durchschnittslohns.

Mit obiger Formel erhalten wir:

Die obigen Berechnungen zeigen also, dass in dem analysierten Unternehmen die Wachstumsrate der Arbeitsproduktivität die Wachstumsrate der Arbeit übersteigt. Der Vorhaltefaktor beträgt 1,064.

Das Überschreiten der Wachstumsrate der Arbeitsproduktivität gegenüber der Wachstumsrate des Durchschnittslohns ist zweifellos ein positiver Moment in der Arbeit dieses Unternehmens, da die Nichteinhaltung dieses Grundsatzes eine Überschreitung des Lohnfonds, eine Erhöhung der Kosten und, entsprechend eine Verringerung des erhaltenen Gewinnbetrags.

Im Zusammenhang mit der Änderung des Verhältnisses zwischen den Wachstumsraten der Arbeitsproduktivität und ihrer Zahlung ist es möglich, die Höhe der Einsparungen (Mehrausgaben) des Lohnfonds zu bestimmen. Dazu müssen Sie die folgende Formel verwenden:

, wo

Die Höhe der Ersparnisse (-E) oder Mehrausgaben (+E) des Lohnfonds;

Der tatsächliche Wert des Lohnfonds;

Wachstumsrate der Arbeitsproduktivität;

Die Wachstumsrate des Durchschnittslohns.

Die höheren Wachstumsraten der Arbeitsproduktivität im Vergleich zu den Wachstumsraten der Löhne trugen also zu Einsparungen im Lohnfonds in Höhe von 37.378 Rubel bei.

Wir fassen alle anfänglichen und erhaltenen Daten in der folgenden Tabelle zusammen (Tabelle 2).

Tabelle 2

	Indikatoren	Planen	Tatsache	Abweichung		Wachstumsrate, %
				Absolut	relativ,
1	2	3	4	5	6	7
1.	Das Produktionsvolumen, Tausend Rubel.	3740,0	4150,0	+410	+10,96	110,96
2.	Durchschnittliche Mitarbeiterzahl, Pers.	186	192	+6	+3,23	103,23
3.	Gehaltskasse, tausend Rubel	560,2	584,4	+24,2	+4,32	104,32
4.	Arbeitsproduktivität, Tausend Rubel/Person	20,1	21,6	+1,5	+7,46	107,46
5.	Durchschnittliches Jahresgehalt der Mitarbeiter, Tausend Rubel	3012	3042	+30	+1	101

2.2 Aufgabe

Bestimmen Sie den Einfluss von Faktoren auf die Rentabilität von Produkten durch die Methode der Kettensubstitutionen gemäß den folgenden Ausgangsdaten:

Tisch 3

Aus der Tabelle der Ausgangsdaten geht hervor, dass sowohl der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten als auch die Umsatzkosten im Vergleich zu den geplanten Indikatoren um 69.800 Rubel bzw. 150.000 Rubel gestiegen sind. Das Wachstum des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten im Allgemeinen für das Unternehmen kann auf Gründe wie eine Erhöhung des Verkaufsvolumens von Produkten, eine Erhöhung des Anteils rentablerer Produkttypen am Gesamtumsatz, eine Erhöhung der Niveau der durchschnittlichen Verkaufspreise. Ein Anstieg der Herstellungskosten kann erstens mit einer Produktionssteigerung, zweitens mit einer Veränderung der Produktionsstruktur (z. B. Erhöhung des Anteils arbeitsintensiverer Produkte am Gesamtproduktionsvolumen) einhergehen ), und drittens mit einem Anstieg der variablen Kosten (Preiserhöhung für Rohstoffe, die in der Produktion verwendet werden, Materialien, Strom, Kraftstoff usw.) und schließlich aufgrund eines Anstiegs der Höhe der Fixkosten (Erhöhung im Berichtszeitraum der Gehälter für Verwaltungs- und Führungspersonal, eine Erhöhung ihrer Anzahl, eine Erhöhung der allgemeinen Geschäftskosten).

Für die weitere Analyse der Rentabilität ist es wichtig, einen solchen Indikator wie die Wachstumsrate von Gewinn und Kosten zu berechnen:

Nach den obigen Berechnungen ist die Wachstumsrate des Gewinns im Unternehmen also höher als die Wachstumsrate der Kosten.

1. Bevor der Einfluss von Faktoren auf die Rentabilität von Produkten bestimmt wird, muss der geplante und tatsächliche Wert dieses Indikators berechnet werden, der durch die folgende Formel bestimmt wird:

, wo

Produktrentabilität oder Kostendeckungsgrad;

Umsatzerlöse vor Steuern und Zinsen;

Die Höhe der Kosten für verkaufte Produkte.

In Bezug auf unsere Daten erhalten wir:

So hätte das von uns analysierte Unternehmen laut Plan von jedem Rubel, der für die Herstellung und den Verkauf von Produkten ausgegeben wird, einen Gewinn von 42,91 Kopeken erzielen müssen.

Tatsächlich erhielt das Unternehmen aus jeder Ausgabe für die Herstellung und den Verkauf von Produkten einen Gewinn in Höhe von 43,37 Kopeken.

Im Vergleich zum Plan stieg die Rentabilität um 0,46 %, was ein positiver Moment für das Unternehmen ist. Der Anstieg dieses Indikators war auf eine schnellere Wachstumsrate des Gewinns aus Produktverkäufen im Vergleich zur Wachstumsrate der Summe der Kosten der verkauften Produkte zurückzuführen.

Im Allgemeinen weist ein positiver Wert des Produktrentabilitätsindikators auf die Wirksamkeit der Haupttätigkeit des Unternehmens und die Notwendigkeit hin, die Produktion dieser Produktart(en) aufrechtzuerhalten.

2. Lassen Sie uns den Einfluss von Faktoren auf die Rentabilität von Produkten mit der Methode der Kettensubstitutionen bestimmen.

Das Rentabilitätsniveau der Produkte (Recoupment Rate), das als Ganzes für das Unternehmen berechnet wird, hängt von zwei Faktoren ab: Änderungen der Gewinnhöhe aus dem Verkauf von Produkten und Änderungen der Höhe der Herstellungskosten der verkauften Waren.

Das Faktorenmodell dieses Indikators hat folgende Form:

1. nach Plan:

2. nach Plan auf die tatsächliche Höhe des Gewinns umgerechnet:

3. tatsächlich:

Gesamtrentabilitätsänderung:

Einschließlich durch:

Die erzielten Ergebnisse zeigen, dass aufgrund der Gewinnsteigerung um 69.800 Rubel die Produktrentabilität um 6,65% gestiegen ist. Die Erhöhung der Kosten für verkaufte Produkte um 150.000 Rubel führte zu einem Rückgang der Rentabilität der Produkte um 6,19%.

Fazit

Es kann also argumentiert werden, dass die Analyse der Wirtschaftstätigkeit die Grundlage für Managemententscheidungen in Unternehmen ist. Mit ihrer Hilfe werden Entwicklungstrends untersucht, Faktoren der Veränderung von Leistungsergebnissen gründlich und systematisch untersucht, kausale Zusammenhänge und Abhängigkeiten bei der Bildung von wirtschaftlichen Indikatoren und Faktoren festgestellt, Geschäftspläne begründet, Reserven zur Steigerung der Produktionseffizienz identifiziert , den Ergebnissen des Unternehmens und deren Sensibilität gegenüber betriebswirtschaftlichen Einflüssen wird eine ökonomische Strategie zur Entwicklung einer wirtschaftlichen Einheit entwickelt.

Unter modernen Marktbedingungen ist die Beherrschung der Methodik der Wirtschaftsanalyse für Manager aller Ebenen ein wesentlicher Bestandteil ihrer beruflichen Ausbildung, da sie mit der Kenntnis der Technik und Technologie der Analyse ein Unternehmen leicht an externe Veränderungen anpassen und die richtigen Antworten finden können und Lösungen.

Verzeichnis der verwendeten Literatur

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