3-NDFL არის სპეციალური დეკლარაცია ფიზიკური პირებისთვის, რომლებიც იხდიან საშემოსავლო გადასახადს. დეკლარაციას ავსებს და საგადასახადო სამსახურში წარუდგენს თავად გადასახადის გადამხდელი.

ფორმა 3-NDFL განსაკუთრებული მნიშვნელობა აქვს საგადასახადო გამოქვითვის მიღებისას, ე.ი. გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნება. შეიტყვეთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ფიზიკური პირებისთვის სხვადასხვა შემთხვევაში.

რა შემთხვევებში შეივსება 3-NDFL დეკლარაცია?

დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით წარედგინება საგადასახადო ოფისს ორ სიტუაციაში. პირველ შემთხვევაში ეს გადასახადის გადამხდელის მოვალეობაა, მეორეში კი მისი უფლება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 3 სავალდებულო წარდგენა გათვალისწინებულია შემდეგ შემთხვევებში:

1. საკუთრებაში არსებული საკუთრებიდან შემოსავლის მიღება. ადრე კი არსებობდა წესი, რომლის მიხედვითაც ბინის მესაკუთრეები 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ფლობდნენ დეკლარაციას. 2016 წლის 1 იანვრიდან შეძენილი ბინების ვადა 5 წლამდე გაიზარდა. სხვა საკუთრებაზე ახალი წესი არ ვრცელდება, რაც ნიშნავს, რომ ავტომობილებზე, მიწის ნაკვეთებზე, ავტოფარეხებზე და სხვა ქონებაზე 3 წლიანი ვადა რჩება. ასევე, 3 წელი მოქმედებს მემკვიდრეობით, პრივატიზაციით, ქირავნობის ხელშეკრულებით მიღებულ ბინებზე.
2. მიიღეთ შემოსავალი მოგების სახით. ამ დროისთვის, პირებმა, რომელთა მოგება მერყეობს 4-დან 15 ათას რუბლამდე, უნდა შეავსონ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია. 4 ათას რუბლზე ნაკლები ლატარიის პრიზები არ იბეგრება, ხოლო 15 ათას რუბლზე მეტის მიღების შემთხვევაში გადასახადის დაკავებისა და გადარიცხვის ვალდებულება კანონით გადადის ღონისძიების ორგანიზატორებზე.
3. ფიზიკურ პირებთან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებების დადება ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის არარსებობის შემთხვევაში. მაგალითად, ბინის იჯარის ხელშეკრულება.
4. დივიდენდების მიღება უცხოურ კომპანიებში მონაწილეობით. უფრო მეტიც, ფიზიკური პირი უნდა იყოს რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, ანუ ცხოვრობდეს ქვეყანაში წელიწადში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში;
5. ინდივიდუალური მეწარმის მიერ კომერციული საქმიანობიდან შემოსავლის მიღება, თუ იგი სარგებლობს ზოგადი საგადასახადო სისტემით. გადასახადის დამოუკიდებლად გამოთვლისა და გადახდის ვალდებულება ასევე ვრცელდება თვითდასაქმებულებზე: იურისტებზე, ნოტარიუსებზე, მწერლებზე და სხვაზე.

ნებაყოფლობით საფუძველზე, 3-NDFL დეკლარაცია ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს გარემოებები, რომლებიც იძლევა გადასახადის დეკლარირებას და ბიუჯეტიდან ანაზღაურებას.

სად შემიძლია მივიღო 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა

პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი, ამიტომ მოქალაქემ წელიწადში ერთხელ უნდა წარადგინოს დეკლარაცია. სავალდებულო მიწოდებისთვის ბოლო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილი. თუ 30-ე მოდის შაბათ-კვირას, ინსპექტირების ბოლო დღე იქნება მომდევნო სამუშაო დღე.

მაგრამ თუ თქვენ გსურთ განაცხადოთ გადასახადის გამოქვითვა, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიმართოს შემოწმებას ნებისმიერ დროს. მისი შეღავათით სარგებლობის უფლება ფიზიკურ პირს უტოვებს 3 წლის განმავლობაში იმ გარემოებების დადგომის მომენტიდან, რაც მას გამოქვითვის მიღების საფუძველს აძლევს.

ყოველწლიურად, საგადასახადო სამსახური ავრცელებს ახალ პროგრამულ უზრუნველყოფას იმ წლის აღნიშვნით, რომლისთვისაც ის შესაბამისია. "დეკლარაცია" უკვე შეიცავს კატალოგებს საჭირო ინფორმაციით. პროგრამაში ინფორმაციის შეყვანის შემდეგ მომხმარებელს აქვს შესაძლებლობა დაბეჭდოს მზა ფორმა იმ წლის შტრიხკოდით, რომლისთვისაც იგი შევსებულია. 3-NDFL-ის შევსების ინსტრუქციები წარმოდგენილია ქვემოთ.

საგადასახადო დეკლარაციის შევსების პროცედურა 3-NDFL

მთელი დეკლარაცია შედგება 19 ფურცლისგან:

• სათაურის გვერდი;
• 1 და 2 სექცია;
• ფურცლები ასოებით;
• აპლიკაციები.

თუმცა, არ არის აუცილებელი ყველა ფურცლის შევსება. 3-NDFL-ის შევსების პროცედურა ითვალისწინებს ინფორმაციის შეყვანას მხოლოდ იმ ფურცლებში, რომლებიც საჭიროა კონკრეტული ტიპის გამოქვითვის ან საგადასახადო დეკლარაციის მისაღებად.

თავად ფორმის შესავსებად დაგჭირდებათ შემდეგი დოკუმენტები (სურვილისამებრ):

• პასპორტი, სხვა პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის არარსებობის შემთხვევაში;
• გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი;
• ქორწინების მოწმობა (ასეთის არსებობის შემთხვევაში);
• შემოსავლის მიღების დამადასტურებელი დოკუმენტები (გაყიდვის ხელშეკრულება, იჯარა, კონტრაქტი და ა.შ.);
• გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები (ნასყიდობის ხელშეკრულებები, გაყიდული ქონება; კომუნალური გადასახადები, რემონტის ქვითრები და ა.შ.);
• საცხოვრებლის შესყიდვის ხელშეკრულება ან სამშენებლო ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები ქონების გამოქვითვის მოთხოვნით;
• იპოთეკური სესხის ხელშეკრულება;
• საბანკო ამონაწერი გადახდილი პროცენტის შესახებ;
• შეთანხმება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან განათლების სოციალური გამოქვითვის მისაღებად;
• ხელშეკრულება სამედიცინო დაწესებულებასთან მკურნალობისთვის სოციალური გამოქვითვის მისაღებად;
• სამედიცინო ან საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდის ქვითრები;
• სამედიცინო (საგანმანათლებლო) დაწესებულების ლიცენზია (აკრედიტაცია);
• დამსაქმებლის დახმარება ფორმაში.

კონტრაქტები შემოწმებას უნდა წარედგინოს ასლებით, ხოლო გადახდის ყველა საბუთი დედნად, ამიტომ დანაკარგის ან დაკარგვის თავიდან აცილების მიზნით დეკლარაციასთან ერთად წარედგინება ინვენტარი. ინსპექტორი, ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ, გადასახადის გადამხდელის ასლის სათაურ გვერდზე ათავსებს თანდართული ფურცლების რაოდენობას. 3-NDFL-ის შევსების წესები მოითხოვს გადასახადის გადამხდელის ტელეფონის ნომრის სავალდებულო მითითებას, რათა დაუკავშირდეთ მას კითხვების ან შევსებისას უზუსტობის შემთხვევაში.

სოციალური ან ქონებრივი გამოქვითვის მიღების ძირითადი პირობა არის მოქალაქის მიერ 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავლის მიღება. რადგან ბიუჯეტიდან შესაძლებელია მხოლოდ შესაბამისი საგადასახადო პერიოდისთვის იქ გადარიცხული თანხების დაბრუნება.

3-NDFL საგადასახადო გამოქვითვისთვის სახლის ყიდვისას არ შეიძლება შეიტანოს შემდეგ შემთხვევებში:

• კვადრატული მეტრის შეძენა ურთიერთდამოკიდებული პირისგან (ნათესავი, დამსაქმებელი);
• შესყიდვები, რომლებიც მოიცავს სხვა პირებისგან გადახდას ან სახელმწიფო სუბსიდიების გამოყენებას (სამშობიარო კაპიტალი);
• ადრე ქონებრივი გამოქვითვის სარგებლობის უფლება სრულად იყო გამოყენებული.

საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა კანონით შემოიფარგლება 260 ათასის ფარგლებში საცხოვრებელი ფართის ყიდვისას გამოქვითვისთვის, ანუ 2 მილიონი რუბლის 13%. გამონაკლისი არის იპოთეკური სესხის შეძენის შემთხვევები, როდესაც სახელმწიფო იღებს ვალდებულებას გადასახადის გადამხდელს დაუბრუნოს ბანკში ზედმეტად გადახდილი თანხის კიდევ 13% სესხის დადგენილი განაკვეთით, მაგრამ არაუმეტეს 390 ათასი რუბლი.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა შემოიფარგლება წელიწადში 15,6 ათასი რუბლით, ანუ 120 ათასი რუბლის 13%.

საგადასახადო დეკლარაციის შევსების მაგალითები ფორმით 3-NDFL

როგორ შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ბინის გაყიდვისას? ფორმის შევსება, როგორც დანამატის, ასევე ბიუჯეტიდან დაბრუნებისთვის, იწყება სათაურის გვერდის შევსებით, რომელზედაც განთავსებულია ველები:

• შესწორების ნომერი. თუ დეკლარაცია პირველად არის წარდგენილი, მაშინ ამ ველში შეიტანება ნულები, თუ პირველადი დეკლარაცია უკვე წარდგენილია, მაშინ შესწორებული წარდგენილია განმარტებების რაოდენობის ამსახველი კოდით (001, 002 და ა.შ.);
• საგადასახადო პერიოდი არის წელი, რომლისთვისაც ხდება ფორმის წარდგენა;
• საგადასახადო ორგანოს კოდი შეირჩევა STI დირექტორიადან;
• ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელზე. ეს ველი შეიცავს სრულ სახელს, დაბადების თარიღს, დაბადების ადგილს, პასპორტის მონაცემებს, სტატუსს და ტელეფონის ნომერს.
• ნაწილი 1 განსაზღვრავს ინფორმაციას გადასახადის შესახებ, რომელიც უნდა გადაიხადოთ ან დაბრუნდეს. განყოფილება შეიცავს ველებს:
• დოკუმენტის წარდგენის მიზნის კოდი (გადახდა, დაბრუნება, ვალის არარსებობა);
• ინფორმაცია ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდის შესახებ;
• მუნიციპალიტეტის ტერიტორიის კოდი (OKTMO);
• გადასახადის თანხა.

მე-2 ნაწილი შეიცავს საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებას 13% განაკვეთით. აქ მოცემულია ზოგადი ინფორმაცია შემოსავლის ოდენობის, ხარჯების შესახებ, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას, გამოთვლილ გადასახადს. საცხოვრებლის გაყიდვისას ასევე აუცილებელია ფურცლების შევსება ასოებით "A" და "D2". ფურცელი "A" ასახავს ინფორმაციას რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მიღებული შემოსავლის შესახებ. ეს ასახავს ქონების გაყიდვის ღირებულებას, გადასახადის ოდენობას.

მოქალაქეს, რომელმაც გაყიდა თავისი საცხოვრებელი, უფლება აქვს შეამციროს საგადასახადო ბაზა 1 მილიონი რუბლით ან განაცხადოს ხარჯი ამ ქონების შეძენის ხარჯების სახით. ხარჯები უნდა დადასტურდეს ხელშეკრულებით და გადახდის დოკუმენტით.

როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად? AT ამ საქმესოდნავ განსხვავებული ფურცლები ივსება. სატიტულო ფურცელი, 1 და 2 პუნქტები ამ შემთხვევაში უნდა იყოს შევსებული, როგორც ბინის გაყიდვის შემთხვევაში. ინფორმაცია სერთიფიკატის სახით 2-NDFL შეიტანება ფურცელში "A".

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა აისახება ფურცელში „E1“ და „E2“, სადაც უნდა შეივსოს ველები განათლებისა და მკურნალობისთვის გაწეული ხარჯების შესახებ (საკუთარი ან ახლო ნათესავის). თუ მშობელი იღებს სოციალურ გამოქვითვას ბავშვისთვის ან ცოლი ქმრისთვის და ა.შ., აუცილებელია ხელშეკრულების გაფორმება 3 მხარის მითითებით: კონტრაქტორი, გადამხდელი და მომსახურების მიმღები მხარე.

3-NDFL დეკლარაციის შევსების ნიმუში ან

როგორ შეავსოთ 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია მისაღებად? როგორც წესი, ეს გამოქვითვა ხდება სამუშაოზე და არ საჭიროებს დეკლარაციას.

ამასთან, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სტანდარტული გამოქვითვა, რომელიც რატომღაც არ არის მიღებული შემოსავლის გადახდის ადგილზე, დამოუკიდებლად. სარგებლის ასახვისთვის, თქვენ უნდა შეავსოთ "E1" ფურცელი, რომელშიც უნდა მიუთითოთ სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა, ასევე დაურთოთ ამ სარგებლის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

კიდევ ერთი სარგებელი, რომლის მიღებაც რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტს შეუძლია, არის ეს. ამ შემთხვევაში სახელმწიფო მოქალაქეს უბრუნებს მის მიერ გადახდილ საშემოსავლო გადასახადის ნაწილს.

როგორ სწორად შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია ქონების გამოქვითვის მისაღებად? 3-NDFL დეკლარაციაში ქონების გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება ხდება ფურცელ „D1“-ზე. ამ განყოფილებაში მოცემულია ინფორმაცია:

• ობიექტის კოდი;
• საკუთრების სახეობა;
• ინფორმაცია ობიექტის შესახებ (საკადასტრო ნომერი, საკუთრების რეგისტრაციის თარიღი, გამოქვითვის დაწყების წელი, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ღირებულება);
• გამოქვითვის თანხის გაანგარიშება (უკვე გამოყენებული გამოქვითვის ოდენობა, გადახდილი იპოთეკის პროცენტის ოდენობა, ნაშთის ოდენობა მომდევნო საგადასახადო პერიოდში).

3-NDFL ფორმის შევსების და გადასახადის გადახდის ვადები

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგებისათვის, როცა ამას კანონი მოითხოვს გადასახადის გადამხდელს, გათვალისწინებულია პერიოდი იანვრიდან აპრილამდე, ე.ი. ბოლო - 30 აპრილი. გადასახადის გადახდა ხდება საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 15 ივლისამდე. თუ 15 ივლისი მოდის შაბათ-კვირას, მაშინ, როგორც წესი, გადახდის ბოლო დღეა მომდევნო სამუშაო დღე.

2016 წლის 1 იანვრიდან არ არის საჭირო შემოსავლების შესახებ ანგარიშის წარდგენა, რომლიდანაც საგადასახადო აგენტმა საშემოსავლო გადასახადი ვერ დააკავა. ამან გაუადვილა ცხოვრება ჩვეულებრივი გადასახადის გადამხდელებს, რადგან მათ არ სჭირდებათ შესწავლა კითხვა: როგორ შეავსონ 3-NDFL დეკლარაცია.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექცია აგზავნის ქვითრებს გადახდის შესახებ, ორგანიზაციების შეტყობინებების საფუძველზე გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ. ფიზიკური პირი ვალდებულია გადაიხადოს ასეთი ქვითრები საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 1 დეკემბრამდე.

კიდევ ერთი ახალი წესი ეხება გაყიდული საცხოვრებელი ფართის ღირებულებას, რომელიც ფლობს 5 წელზე ნაკლები ვადით (გარკვეული კატეგორიისთვის 3 წელზე ნაკლები). გასაყიდი ფასი არ უნდა იყოს საკადასტრო ღირებულებაზე 70 პროცენტით და მეტით დაბალი. თუ მოქალაქემ ბიუჯეტში დამატებითი გადასახადების თავიდან აცილების მიზნით არ შეაფასა გასაყიდი საცხოვრებელი ფართის ხელშეკრულების ფასი, ინსპექცია დამოუკიდებლად დააკისრებს დამატებით პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს საკადასტრო ღირებულების 13%-ის ოდენობით, კორექტირებული. 0,7 კოეფიციენტით.

მოქალაქეს, რომელიც დროულად არ განაცხადებს მიღებულ შემოსავალს, ჯარიმები ემუქრება. ჯარიმის ოდენობა დამოკიდებულია იმ გადასახადის ოდენობაზე, რომელიც სახელმწიფომ არ მიიღო დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენის შედეგად. სანქცია შეადგენს ბიუჯეტში გადასახდელი თანხის 5%-ს ყოველ ვადაგადაცილებულ თვეზე, მაგრამ არანაკლებ 1 ათასი რუბლისა და არაუმეტეს 30%-ისა. დაგვიანებით გადახდა გულისხმობს ერთჯერადი ჯარიმის დაკისრებას გადასახადის თანხის 20%-ის ოდენობით.

სად შეიტანოთ 3-NDFL დეკლარაცია

ანგარიში 3-NDFL ფორმით წარედგინება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე. წარდგენის ფორმას არ აქვს მნიშვნელობა. დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია 3-დან ერთ-ერთი გზით:

• პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით;
• ფოსტით, წერილი დანართის აღწერით;
• ელექტრონული საკომუნიკაციო არხებით, დამოწმებული კვალიფიციური ციფრული ხელმოწერით.

3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია არის დოკუმენტი, რომლის საშუალებითაც მოქალაქეები (ფიზიკები) აცხადებენ სახელმწიფოს საშემოსავლო გადასახადის შესახებ (NDFL).

კალენდარული წლის ბოლოს 3-NDFL დეკლარაცია უნდა შეივსოს და წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოს პირთა შემდეგი ჯგუფების მიერ:

1. მოქალაქეები, რომლებიც დამოუკიდებლად ითვლიან და ბიუჯეტში იხდიან საშემოსავლო გადასახადს: ზოგადი საგადასახადო სისტემის ინდივიდუალური მეწარმეები, ნოტარიუსები, იურისტები და ა.შ.
2. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, რომლებმაც შემოსავალი მიიღეს რუსეთის ფარგლებს გარეთ(საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს ამ შემოსავლიდან).
3. მოქალაქეები, რომლებმაც მიიღეს დაბეგვრას დაქვემდებარებული დამატებითი შემოსავალი. Მაგალითად:
   • მანქანის გაყიდვიდან;
   • ბინის/სახლის/მიწის რეალიზაციიდან;
   • საცხოვრებლის გაქირავებიდან;
   • ლატარიის მოგებიდან;
   • და ა.შ.

მაგალითი: 2016 წელს პუშკინი ა.ს. გაყიდა ბინა, რომელსაც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში ფლობდა. 2016 წლის ბოლოს (2017 წლის 30 აპრილამდე) ალექსანდრე სერგეევიჩმა საგადასახადო ორგანოს წარუდგინა დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით, რომელშიც გამოთვლილი იყო გაყიდვის შედეგად გადასახდელი გადასახადი.

მე ასევე შემიძლია შევავსო და წარვადგინო 3-NDFL დეკლარაცია მოქალაქეები, რომლებსაც სურთ მიიღონ საგადასახადო გამოქვითვა(გადახდილი გადასახადის ნაწილის დასაბრუნებლად). Მაგალითად:

• სწავლის გადასახადის კრედიტის მისაღებად (სწავლის საგადასახადო კრედიტის მიღების შესახებ დეტალები იხილეთ სტატიაში სწავლის გადასახადის გამოქვითვა);
• მკურნალობისთვის საგადასახადო კრედიტის მისაღებად (მკურნალობისთვის საგადასახადო კრედიტის მიღების შესახებ დეტალები იხილეთ სტატიაში სამედიცინო მკურნალობისთვის გადასახადის გამოქვითვა);
• ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად (ბინის ყიდვისას გამოქვითვის მიღების შესახებ დეტალური ინფორმაციისთვის იხილეთ სტატია ბინის ყიდვისას გადასახადის გამოკლება);
• და ა.შ.

რა არის 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა?

მოქალაქეებმა, რომლებიც განაცხადებენ თავიანთ შემოსავალს (მაგალითად, ქონების გაყიდვიდან) უნდა წარადგინონ 3-NDFL დეკლარაცია არაუგვიანეს შემოსავლის მიღების წლის მომდევნო წლის 30 აპრილისა.

მაგალითი:ტიუტჩევი F.I. 2016 წელს მან გაყიდა ბინა, რომელსაც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში ფლობდა. შესაბამისად, 2017 წლის 30 აპრილამდე ტიუტჩევი ფ.ი. თქვენ უნდა წარადგინოთ 3-NDFL დეკლარაცია (რომელიც ასახავს ბინის გაყიდვას) საგადასახადო ორგანოს.

30 აპრილის ვადა არ ვრცელდება იმ მოქალაქეებზე, რომლებიც წარადგენენ დეკლარაციას გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად. მათ აქვთ დეკლარაციის წარდგენის უფლება კალენდარული წლის დასრულების შემდეგ ნებისმიერ დროს. ერთადერთი შეზღუდვა არის ის, რომ საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება დაბრუნდეს მხოლოდ სამი წლის განმავლობაში.

მაგალითი:ზოშჩენკო მ.მ. 2014 წელს მიიღო ფასიანი განათლება და პარალელურად მუშაობდა (გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი). ზოშჩენკო მ.მ. უფლება აქვს, 2017 წლის ბოლომდე ნებისმიერ დროს წარადგინოს საგადასახადო გამოქვითვის (გადასახადის დაბრუნების) დოკუმენტები 2014 წლისთვის.

Შენიშვნა:არსებობს ძალიან გავრცელებული მცდარი მოსაზრება, რომ საგადასახადო დეკლარაცია ასევე უნდა იყოს წარდგენილი 30 აპრილამდე. კიდევ ერთხელ აღვნიშნავთ, რომ ეს არის მცდარი მცდარი წარმოდგენა, რადგან ვადა 30 აპრილი ეხება მხოლოდ იმ შემთხვევებს, როდესაც შემოსავლის დეკლარირება ხდება.

როგორ შევიტანოთ 3-NDFL დეკლარაცია?

დეკლარაცია 3-NDFL ყოველთვის წარედგინება საგადასახადო ორგანოს რეგისტრაციის (რეგისტრაციის) ადგილზე.

მაგალითი:მოქალაქე ივანოვი ი.ი. რეგისტრირებულია (რეგისტრირებული) ივანოვოში, მაგრამ აქვს დროებითი რეგისტრაცია მოსკოვში. ამ შემთხვევაში, ივანოვი ი.ი. უნდა წარადგინოს დეკლარაცია ივანოვოს საგადასახადო ოფისში.

საგადასახადო ორგანოში დეკლარაციის წარდგენა შეგიძლიათ შემდეგი გზით: პირადად, ფოსტით (ღირებული წერილით დანართების ჩამონათვალით), ინტერნეტის საშუალებით. თქვენ შეგიძლიათ წაიკითხოთ შეტანის თითოეული მეთოდის დეტალური აღწერა ყველა დახვეწილობით ჩვენს სტატიაში 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ორგანოში.

როგორ შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია?

თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია შემდეგი გზებით:

• გამოიყენეთ მოსახერხებელი სერვისი ჩვენს ვებსაიტზე. პროგრამა არ საჭიროებს სპეციალურ ცოდნას. მარტივ და გასაგებ კითხვებზე პასუხის გაცემით, შედეგად, თქვენ შეძლებთ ჩამოტვირთოთ 3-NDFL დეკლარაცია მზად საგადასახადო ორგანოში წარსადგენად.
• შეავსეთ ფორმა ხელით. ჩვენს ვებგვერდზე შეგიძლიათ იხილოთ 3-NDFL დეკლარაციის ფორმები და ფორმები, ასევე შევსების ნიმუშები.
• გამოიყენეთ პროგრამა FTS-დან. პროგრამა მოითხოვს 3-NDFL ფორმის გარკვეულ ცოდნას და ცოდნას თქვენი საგადასახადო ოფისისა და OKTMO კოდის შესახებ.

პასუხისმგებლობა და ჯარიმები 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის შეუსრულებლობისა და დაგვიანებული ვადების გამო

თუ 3-NDFL დეკლარაცია დროულად არ არის წარდგენილი, საგადასახადო ინსპექციას შეუძლია დააკისროს ჯარიმა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლით. პირგასამტეხლოს ოდენობა იქნება გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5% (რომელიც უნდა გადაიხადოთ დეკლარაციის მიხედვით) დაგვიანების დღიდან (30 აპრილი) ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში ჯარიმის მინიმალური ოდენობა 1000 რუბლს შეადგენს, მაქსიმალური კი გადასახადის თანხის 30%.

მაგალითი: 2015 წელს სიდოროვმა სემიონ სემენოვიჩმა გაყიდა ბინა და 70 000 რუბლის გადახდა მოუწია. გადასახადი ამ გაყიდვიდან შემოსავალზე. სიდოროვი ს.ს. გამოტოვა 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ვადა (2016 წლის 30 აპრილი) და წარადგინა მხოლოდ 2016 წლის 10 ივნისს საგადასახადო ორგანოს წერილის შემდეგ.
ჯარიმის ოდენობა Sidorova C.S. იქნება: 2 თვე. x (70,000 x 5%) = 7,000 რუბლი.

გაითვალისწინეთ, რომ ჯარიმები ვრცელდება მხოლოდ იმ შემთხვევებზე, როდესაც 3-NDFL-ის წარდგენა სავალდებულოა (მაგალითად, ქონების გაყიდვიდან შემოსავლის მიღებისას) და არ ვრცელდება 3-NDFL დეკლარაციის ნებაყოფლობით შემთხვევებზე (მაგალითად, მიღებისას. საგადასახადო გამოქვითვები).

3-NDFL სერთიფიკატის მიწოდების აუცილებლობას ყველაზე ხშირად აწყდებიან მოქალაქეები, რომლებსაც სურთ მიიღონ გამოქვითვა რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტიდან. ასეთი გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია უძრავი ქონების შეძენისას, ფასიანი სამედიცინო მომსახურებით სარგებლობისას, ფასიან საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სწავლისას და ა.შ. მოქალაქეები, რომლებმაც გაყიდეს 3 წელზე ნაკლები ხნის საკუთრებაში არსებული ქონება, ასევე ინდმეწარმეები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს. სხვადასხვა სახის საქმიანობიდან, ასევე ექმნებათ ამ ფორმის შევსება, მაგრამ უკვე იმისთვის, რომ გადაიხადონ გადასახადები მათ შემოსავალზე. ამ სტატიაში ჩვენ მოვამზადეთ დეტალური ინსტრუქციები 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დამოუკიდებლად შევსების მიზნით, ბუღალტერის ან ფასიანი აუდიტორული კომპანიების დახმარების გარეშე, რათა დაბრუნდეს ხელფასზე გადახდილი გადასახადები საცხოვრებელი ქონების შეძენისას.

ბინის შეძენის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ კანონით გათვალისწინებული ფულადი გამოქვითვა უკვე მომავალ წელს, მაგრამ ჯერ უნდა შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა. მისი შევსებისას საჭირო იქნება 2-NDFL სერთიფიკატში არსებული წინა წლის ხელფასების მონაცემების შეყვანა. თქვენ უნდა აიღოთ ეს სერთიფიკატი ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან ან შეავსოთ იგი.

3-NDFL არის დამტკიცებული საგადასახადო ანგარიშგების ფორმა და შეგიძლიათ შეავსოთ იგი ჩვენი ვებსაიტის ფორმის ჩამოტვირთვით. მაგრამ ზოგიერთისთვის უფრო ადვილია გამოიყენოს სპეციალური პროგრამა, რომლის ჩამოტვირთვა შესაძლებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტიდან. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ პროგრამა ყოველწლიურად გადის გარკვეულ ცვლილებებს და შესაფერისია მხოლოდ იმ წლისთვის, რომლისთვისაც გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა ან გადასახადის გადახდა. ეს ცვლილებები ასევე გასათვალისწინებელია პროგრამის დახმარების გარეშე სერტიფიკატის შევსებისას.

3-NDFL ფორმის შევსებისას არ შეგეშინდეთ შეცდომის დაშვება. პროგრამას აქვს ღილაკი შეყვანილი მონაცემების შესამოწმებლად ზედა მარჯვენა კუთხეში წითელი გამშვები ნიშნის სახით. როდესაც დაასრულებთ პროგრამის შევსებას, გამოიყენეთ ეს ფუნქცია და აღმოჩენის შემთხვევაში შეასწორეთ შეცდომები.

3-NDFL დოკუმენტის შევსება არის აქტუალური საკითხი, რომელიც ნებისმიერ ადამიანს შეიძლება ჰქონდეს.

მისი შევსების პროცედურა, თუ რა შემთხვევებში ეს უნდა გაკეთდეს, განხილული იქნება ამ საინფორმაციო სტატიაში.

რა არის ეს დოკუმენტი

დეკლარაცია 3-NDFL არის დოკუმენტი, რომელიც განკუთვნილია მოქალაქეების რუსეთის სახელმწიფოს ანგარიშგებისთვის მათი შემოსავალზე გადასახადების შესახებ.ეს ხასიათდება იმით, რომ ახლა დეკლარირებულია ყველა შემოსავალი სხვადასხვა სახის საქმიანობიდან.

რა თქმა უნდა, რუსეთის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ზოგიერთ სიტუაციას, როდესაც არ არის აუცილებელი დეკლარაციის შევსება და წარდგენა. საგადასახადო სამსახურში მისი წარდგენა რთული არ არის, მაგრამ ამ დოკუმენტის შედგენისას მოქალაქეებს უამრავი კითხვა უჩნდებათ.

რა შემთხვევაში უნდა იყოს წარდგენილი?

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 216, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების საგადასახადო პერიოდია კალენდარული წელი. ასე რომ, 2015 წელს ზოგიერთ გადამხდელს მოეთხოვება საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს დასრულებული ჩამოაყალიბეთ 3-NDFL გასული წლისთვის 30 აპრილამდე.

კალენდარული წლის ბოლოს შემდეგმა პირებმა უნდა შეავსონ დეკლარაცია და წარუდგინონ IFTS-ს:

• რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი ქვეყნის ფარგლებს გარეთ;
• პირები, რომლებმაც მიიღეს დამატებითი დასაბეგრი შემოსავალი (ბინის ან მანქანის გაყიდვიდან, საცხოვრებლის გაქირავებით, პრიზის მოგებით და ა.შ.);
• მოქალაქეები, რომლებიც დამოუკიდებლად ახორციელებენ ბიუჯეტში გადასახადის გამოანგარიშებას და შემოსავლებიდან გადასახადს.

ასევე გადასახადის გადამხდელები არიან იურისტები, რომლებსაც აქვთ საკუთარი ოფისები და სხვა პირები, რომლებიც დაკავებულნი არიან კერძო პრაქტიკაში.

გამონაკლისს წარმოადგენს შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას და მიღებულია ახლო ნათესავებს შორის ქონების შეწირვით.

დეკლარაციის შედგენა აუცილებელია ქონებრივი ან სოციალური გამოქვითვის რეგისტრაციისთვის (მკურნალობის, განათლების ან უძრავი ქონების შეძენაზე დახარჯული გადასახადის თანხის ანაზღაურება). სახელმწიფო ბიუჯეტიდან გადასახადის დაბრუნებისას დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია ნებისმიერ დროს. შეზღუდვა არის მიწოდება გადახდის დღიდან 3 წლის განმავლობაში. გადასახადის გადაანგარიშება ხორციელდება ბოლო 3 წლის განმავლობაში, მაგრამ ამის შემდეგაც საგადასახადო ორგანოები ვალდებულნი არიან აიღონ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ისარგებლოს საგადასახადო გამოქვითვით, როგორც საგადასახადო შეღავათები.

თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ ორგანიზაცია, მაშინ უადვილესიეს შეიძლება გაკეთდეს ონლაინ სერვისების გამოყენებით, რომელიც დაგეხმარებათ შექმნათ ყველა საჭირო დოკუმენტი უფასოდ: თუ თქვენ უკვე გაქვთ ორგანიზაცია და ფიქრობთ იმაზე, თუ როგორ გაამარტივოთ და ავტომატიზოთ ბუღალტრული აღრიცხვა და ანგარიშგება, მაშინ სამაშველოში მოდის შემდეგი ონლაინ სერვისები, რომლებიც მთლიანად ჩაანაცვლებს ბუღალტერს თქვენს ქარხანაში და დაზოგავს დიდ ფულს და დროს. ყველა ანგარიში გენერირდება ავტომატურად, ხელმოწერილია ელექტრონული ხელმოწერით და ავტომატურად იგზავნება ონლაინ. ეს იდეალურია ინდივიდუალური მეწარმისთვის ან შპს-სთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII, PSN, TS, OSNO.
ყველაფერი ხდება რამდენიმე დაწკაპუნებით, რიგებისა და სტრესის გარეშე. სცადეთ და გაგიკვირდებათრა ადვილი გახდა!

შევსების პროცესი

დეკლარაციის შედგენისას ყველა ინდიკატორი აღებული უნდა იყოს შემოსავლის ანგარიშგებიდან, დაკავებული გადასახადებიდან და სხვა დოკუმენტებიდან, რომლებიც გადასახადის გადამხდელზე გაიცემა საგადასახადო აგენტების მიერ. დეკლარაცია შეიძლება შედგეს და საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს თავად გადასახადის გადამხდელი ან მისი წარმომადგენელი ელექტრონული ფორმით ან საფოსტო შეკვეთით თანდართული დოკუმენტების ნუსხით.

ზოგადად, დოკუმენტის სტრუქტურა დიდი ხნის განმავლობაში არ იცვლება. ვადები მუდმივად იცვლება. არა მთელი დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული, არამედ მხოლოდ ფურცლები, რომლებიც ეხება ქონების გამოქვითვას. გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეავსოს სათაურის გვერდი და მე-6 ნაწილი:

• სათაურის გვერდი.სტრიქონში „კორექტირების ნომერი“ უნდა ჩაიწეროს 0 და -. საანგარიშო პერიოდში დგინდება წელი, რომლისთვისაც გადასახადი უნდა დაბრუნდეს. ვებგვერდზე ან შემოწმების სტენდზე მითითებულია საგადასახადო ორგანოს კოდი, OKATO კოდი.
• Საგადასახადო კოდექსი(თუ არ არის ადვოკატი, ნოტარიუსი ან ინდმეწარმე) არის 760.
• თითოეული ფურცელი შეიცავს გადასახადის გადამხდელის TIN ნომერს. უმჯობესია დაუყოვნებლივ არ მიუთითოთ დოკუმენტების და ფურცლების რაოდენობა, ასეთი ინფორმაცია შეიძლება მიუთითოთ დოკუმენტის შევსების შემდეგ. გადასახადის გადამხდელმა უნდა მიუთითოს საცხოვრებელი ქვეყნის კოდი, მისი ინიციალები სრულად, პერსონალური ინფორმაცია (პასპორტის მონაცემები, პასპორტის გაცემის თარიღი), სტატუსი, საცხოვრებელი მისამართი პასპორტისა და ტელეფონის ნომრის მიხედვით.
• შემდეგი ფურცელი - სტანდარტული გამოქვითვების გაანგარიშება. პირველ რიგში, ივსება განყოფილება "გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი თვეების მიხედვით", რომლის შესახებ ინფორმაცია აღებულია 2-NDFL-დან. მეორე სექცია შეიცავს ინფორმაციას მოწოდებული სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის თანხების შესახებ. თუ არსებობს სხვა გამოქვითვები ან დაუბეგრავი თანხები, ისინი ჩამოთვლილია შესაბამის ფურცლებზე. შევსებულ დეკლარაციაში უნდა აისახოს გადასახადის გადამხდელის წინა პერიოდის ყველა ხარჯი და შემოსავალი.
• Ზე ფურცელი ამითითებულია კომპანიის დასახელება და რეკვიზიტები, სადაც პირმა მიიღო შემოსავალი. ასევე მითითებულია კომპანიის მიერ დარიცხული შემოსავლის ოდენობა და თანხა, საიდანაც გადასახადი დაიკავეს და მისი მოცულობა. ასეთი ინფორმაცია უნდა იყოს აღებული 2-NDFL სერტიფიკატის 5.1-5.4 სტრიქონებიდან.
• ნაწილი 6შეიცავს ინფორმაციას CBC-ის შესახებ, სადაც ირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ანუ 18210102021011000110. OKATO ასევე მითითებულია იმ ტერიტორიაზე, სადაც გადასახადი გადაიხადეს. მითითებულია დაკავებული გადასახადი, რომელიც დაბრუნდება ბიუჯეტიდან.
• 1 განყოფილებამდეყველა დასრულებული ფურცლის ინფორმაცია შეჯამებულია. შემდეგ ითვლიან ფურცლების რაოდენობას და მითითებულია სათაურის გვერდზე. დეკლარაციას თან ერთვის დოკუმენტები მითითებული ხარჯებით.

საგადასახადო გამოქვითვები

პირები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს, ბიუჯეტში იხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი). შემოსავალი ექვემდებარება 13%-იან განაკვეთს და გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შემდეგი გადასახადის გამოქვითვა:

• სოციალური ტიპები (სწავლის გადახდის, ქველმოქმედების, ნარკოტიკების ყიდვისა და მკურნალობისას);
• სტანდარტული ტიპები;
• ქონების სახეები (საცხოვრებლის მშენებლობის, რეალიზაციის, მანქანის, ბინის, სხვა ქონების შეძენისას).

პირს ეძლევა სოციალური გამოქვითვა რეალურად გადახდილი ხარჯების ოდენობით, იმ პირობით, რომ ისინი არ აღემატება საგადასახადო კოდექსით დადგენილ მაქსიმალურ ოდენობას. 120 ათასი რუბლის ოდენობით. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიიღოს ქონების გამოქვითვა უძრავი ქონების შეძენისას ერთ ობიექტზე სიცოცხლეში ერთხელ. ამასთან, დოკუმენტებში (ქვითრები, ჩეკები და ხელშეკრულებები) უნდა ასახავდეს ქვეყანაში უძრავი ქონების მშენებლობის ფაქტს.

შეიტყვეთ მეტი დეკლარაციის შევსების პროცესის შესახებ - შემდეგ ვიდეოში:

საჭირო დოკუმენტების სია

საგადასახადო დეკლარაციის მოსამზადებლად, თქვენ უნდა მოამზადოთ ძირითადი დოკუმენტები:

• საიდენტიფიკაციო ნომერი;
• პასპორტი;
• სერთიფიკატი 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი სამუშაოდან შემოსავალზე.

უძრავი ქონების შეძენისას დამატებით უნდა მოამზადოთ:

• საკუთრების უფლების რეგისტრაციის მოწმობა;
• მიღება-გაყიდვის აქტი;
• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება;
• ქვითარი ან ფულის ქვითარი.

თუ ბინა შეძენილია კრედიტით ან იპოთეკით, მაშინ დამატებით წარედგინება ცნობა საკრედიტო ბანკიდან გადახდილი პროცენტის მითითებით, ასევე სესხის ხელშეკრულება.

ობიექტის მშენებლობისას საჭიროა უძრავი ქონების მშენებლობის ხელშეკრულების გაფორმება, გადახდები ან ქვითრები, სხვადასხვა ჩეკები ხარჯების დასადასტურებლად. თუ ბინა რეგისტრირებულია, მაშინ წარედგინება საკუთრების უფლების რეგისტრაციის მოწმობა, მიღება-ჩაბარების აქტი.

თუ თქვენ გჭირდებათ გადასახადის მიღება მანქანის გაყიდვისას, წარმოგიდგენთ მანქანის გაყიდვის ან შეძენის დოკუმენტს, სათაურის ასლი.

ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციისას წარმოდგენილია მათი გაყიდვის დოკუმენტები (გადახდები და ხელშეკრულებები), მათი შესყიდვის დოკუმენტაცია (გადახდები და ხელშეკრულებები, ცნობა საგადასახადო აგენტისგან შემოსავლის შესახებ, დოკუმენტები დამატებითი ხარჯებისთვის).

თუ სწავლა ფასიანია, მაშინ უნდა მოამზადოთ ხელშეკრულება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან, ჩეკები და გადახდის ქვითრები, ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლები და საგანმანათლებლო დაწესებულების ლიცენზია.

ონლაინ შევსება

დეკლარაციის შესავსებად შეგიძლიათ ისარგებლოთ ონლაინ სერვისით ან სპეციალური პროგრამებით, რომლითაც ნებისმიერი გადასახადის გადამხდელი სპეციალური უნარების გარეშე გამოიყენებს. ონლაინ სერვისის უპირატესობებში შედის:

• შევსებული დეკლარაციის მიღება;
• მარტივი და ხელმისაწვდომი ინტერფეისის გამოყენება;
• ტექნიკური დახმარების შესაძლებლობა სპეციალისტების მიერ ტელეფონით ან ელექტრონული ფოსტით;
• თანდართული ინსტრუქციები დეკლარაციის მომზადებისთვის;
• გამოთვლების ავტომატიზაცია.

თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ შემუშავებული პროგრამის გამოყენებით, რომელიც ყოველწლიურად იცვლება. პროგრამის უპირატესობებში შედის დეკლარაციის ფორმების არარსებობა, გამოთვლების ავტომატიზაცია. მაგრამ პროგრამას ასევე აქვს უარყოფითი მხარეები: შემდგენელმა უნდა იცოდეს ინტერფეისი, თქვენ არ შეგიძლიათ შექმნათ მზა ანგარიშის ფაილი, თქვენ უნდა დააინსტალიროთ სხვადასხვა პროგრამა ყოველ წელს და არ არის ტექნიკური მხარდაჭერა.

დეკლარაციის მიღებაზე უარის თქმის მიზეზები

დეკლარაციის მიღებაზე უარის თქმის მიზეზი არ შეიძლება იყოს არასწორი OKTMO ან OKATO კოდი, დეკლარაციაზე შტრიხკოდის არარსებობა.

საგადასახადო სამსახურის ადმინისტრაციული დებულების 28-ე პუნქტის შესაბამისად, საჯარო სერვისების მიწოდების მიზნით, გადასახადის გადამხდელთა, საგადასახადო აგენტებსა და მოსაკრებლების გადამხდელებს მიმდინარე მოსაკრებლებისა და გადასახადების შესახებ უფასო შეტყობინების მიზნით, წარმოდგენილია დოკუმენტის მიღებაზე უარის თქმის შემდეგი საფუძველი. :

• გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენლის დეკლარაციის წარდგენის უფლებამოსილების, ან მითითებული ინფორმაციის სისრულისა და სანდოობის დამადასტურებელი დოკუმენტაციის არარსებობა;
• განმცხადებლის ვინაობის დამადასტურებელი დოკუმენტაციის არარსებობა ან მის მიწოდებაზე უარის თქმა;
• დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ორგანოში, რომელიც არ იღებს ასეთ გამოთვლებს;
• საგადასახადო ორგანოს მიერ დადგენილი სხვა ფორმით ანგარიშის მომზადება და წარდგენა;
• განმცხადებელი კომპანიის ხელმძღვანელის ელექტრონული ხელმოწერის არარსებობა გადახდის ელექტრონული ფორმის წარდგენისას;
• მოხსენების ქაღალდის ფორმაზე მენეჯერის ხელმოწერის არარსებობა.

საგადასახადო ორგანოში დოკუმენტის სწრაფად წარდგენის გზები

• დეკლარაცია არ საჭიროებს სტეპლირებას, რადგან შესაძლო ცვლილებები მოითხოვს შესაბამისი ფურცლების სრულ კორექტირებას;
• დოკუმენტი უნდა წარედგინოს რუსეთში მუდმივ საცხოვრებელ ადგილას პირადად ან წარმომადგენლისგან. ამავდროულად, შესაძლებელია დეფექტების სწრაფად გამოსწორება ადგილზე;
• თქვენ წინასწარ უნდა გადაწყვიტოთ მიმდინარე ანგარიშზე, სად დაირიცხება გადასახადი, შესაბამისად, დეკლარაციის შედგენისას უნდა აიღოთ დეტალები (ბანკის ფილიალის სახელი და ნომერი, კორესპონდენტის ანგარიში, BIC, მიმდინარე ანგარიში და პირადი ანგარიში. გადასახადის გადამხდელის);
• აუცილებელია ანგარიშის მეორე ასლის შენახვა, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას გადასახადის დაბრუნების შესახებ განაცხადის მომზადებისას საგადასახადო ორგანოს მიერ გადაწყვეტილების მიღების შემდეგ.

ყოველწლიურად, 30 აპრილის ჩათვლით, განიხილება კითხვები პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-3 ფორმის მიხედვით დეკლარაციის წარდგენის შესახებ. ამ ტიპის ანგარიშგება ეხება ყველას, ვინც კანონით ვალდებულია აჩვენოს თავისი შემოსავალი და გადაიხადოს მათგან საშემოსავლო გადასახადის სავალდებულო პროცენტი, ასევე მათ, ვისაც სურს მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა დიდი ხარჯების გაკეთების შემდეგ (მკურნალობის გადახდა ან განათლება, მანქანის ან საცხოვრებლის ყიდვა და ა.შ.) P.)

ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 3 წარმოდგენილია ოთხი შესაძლო გზით:

• 1. უშუალოდ გადასახადის გადამხდელის მიერ;
• 2. მინდობილობის საფუძველზე მოქმედი გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენელი;
• 3. ონლაინ სერვისის საშუალებით;
• 4. საფოსტო სამსახურის მეშვეობით.

პირველ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ პირადად მისვლა საგადასახადო ოფისში სახელმწიფო მოხელესთან შესახვედრად. განიხილება ძირითადი საბუთები და დოკუმენტის სწორად წარდგენის შემთხვევაში, ინსპექტორი მეორე დეკლარაციის ბლანკზე დაუსვამს შტამპს მიღებაზე. ამ შემთხვევაში დოკუმენტების სია ფიქსირდება გვერდი-გვერდ, მაგრამ წარმოდგენილი დოკუმენტაციის კონკრეტული დაზუსტების გარეშე.

კანონიერი წარმომადგენლის მუშაობისას ოპერაციების თანმიმდევრობა იგივეა, მხოლოდ მას ახორციელებს არა თავად გადასახადის გადამხდელი, არამედ მისი უფლებამოსილი წარმომადგენელი ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული დოკუმენტის მიხედვით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაციის ელექტრონულ შევსებას ან ფოსტით გაგზავნას აქვს მთელი რიგი უპირატესობები:

• 1. დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია ბოლო დღეს, ვინაიდან შეტანის თარიღი არის დოკუმენტის გაგზავნის თარიღი.
• 2. არ უნდა ინერვიულოთ საგადასახადო ოფისში რიგებზე და დაგეგმეთ დრო ისე, როგორც თქვენ მოგწონთ.
• 3. ღირებული წერილის შედგენისას ინვენტარში დეტალურად არის მითითებული ყველა დოკუმენტი.

ამის შემდეგ რჩება მხოლოდ დაველოდოთ და გავარკვიოთ, გადამოწმებულია თუ არა 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია.

გასათვალისწინებელია ის ფაქტი, რომ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნისას აუცილებელია განაცხადს დაურთოთ საბანკო ანგარიშის მითითება. ეს უნდა გაკეთდეს პირადად საგადასახადო ოფისში ვიზიტისას.

როგორ შევიტანოთ დღგ დეკლარაცია 3?

IFTS-ისთვის პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული რიგი წესების დაცვით. ამ ტიპის საანგარიშო დოკუმენტაცია არ არის საჭირო ყველასთვის.
3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი საჭიროა წარადგინოთ:

• 1. IP;
• 2. კერძო ნოტარიუსები და სხვა პირები კერძო პრაქტიკაში;
• 3. პირები, რომლებსაც აქვთ შემოსავალი შრომითი ან იჯარის ხელშეკრულებით;
• 4. პირები, რომლებმაც დიდი ოდენობით გაყიდეს ქონება;
• 5. შემოსავლის ქონა საზღვარგარეთ;
• 6. გამარჯვებულები;
• 7. ვინც მიიღო სამკვიდრო;
• 8. შემოწირულობის აქტის შედეგად შემოსავლის ქონა.

უფრო სრულყოფილი ინფორმაცია მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში.

საგადასახადო ორგანოებში დოკუმენტის წარსადგენად ჯერ უნდა ამობეჭდოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაცია, ფრთხილად შეავსოთ ლურჯი ან შავი მელნით. გაითვალისწინეთ, რომ დეკლარაციის ფორმა ყოველწლიურად იცვლება, ასე რომ, ინტერნეტიდან ნიმუშის ანგარიშის ფაილის ჩამოტვირთვისას, ყურადღებით უნდა გაითვალისწინოთ დეკლარაციის ფორმის შექმნის წელი. შევსების შემდეგ დოკუმენტი ერთ ეგზემპლარად გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს. გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნით შესაძლებელია ორი ასლის დამზადება და ერთი მათგანის დამოწმება ინსპექტორის მიერ.

დეკლარაციას დაურთოს დამადასტურებელი დოკუმენტების ორიგინალი ან ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული ასლები. დოკუმენტების ჩამონათვალი შეიძლება შეთანხმდეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორთან.

რამდენად მნიშვნელოვანია კარგად ფუნქციონირებულ ბიზნესში საგადასახადო დეკლარაციის შევსების სწორი ნიმუშის შევსება:

დეკლარაციის შევსების საბუთები 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი

ნებისმიერი ტიპის 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიწოდებისთვის სავალდებულო დოკუმენტები მოიცავს:

• პასპორტი;
• TIN სერთიფიკატი;
• 2-NDFL, უზრუნველყოფილია სამუშაოს ყველა ადგილიდან;
• გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტები.

თუ დეკლარაცია შედგენილია საგადასახადო გამოქვითვის დასაბრუნებლად, მაშინ სავალდებულო დოკუმენტაციას ემატება ცნობები, ხელშეკრულებები, ოფიციალური ფორმები, ცნობები და სხვა საგადახდო დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებს ხარჯის პუნქტს. ისინი გახდებიან პირადი საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაციის დანართის ელემენტი.

3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შემოწმება შეტანამდე

მაშინაც კი, თუ გადასახადის გადამხდელი უძღვება 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ეტაპობრივ შევსებას, შეცდომის შესაძლებლობა მაინც არის. ამის თავიდან ასაცილებლად, თქვენ უნდა შეამოწმოთ.

ეს არ არის რთული, თუ შევსება განხორციელდა ელექტრონულად, მაგალითად, პორტალზე www.gosuslugi.ru. შემდეგ, როდესაც თქვენ აირჩევთ იმავე სახელწოდების ფუნქციას დოკუმენტში, პროგრამა თავად შეამოწმებს საკონტროლო მნიშვნელობებს და შეატყობინებს შეცდომას.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, უმჯობესია გამოიყენოთ საკონტროლო კოეფიციენტების გაანგარიშების ფორმულები, რომლებიც ხელმისაწვდომია ნებისმიერი სააღრიცხვო საიტის მომხმარებლებისთვის.

მაშინაც კი, თუ გადასახადის გადამხდელმა დეკლარაციას წარდგენამდე არ შეამოწმებს, ამას საგადასახადო ინსპექტორი გააკეთებს. ის გადახედავს დეკლარირებული ინფორმაციის დამთხვევებსა და შეუსაბამობებს რეალურ მონაცემებთან, ანუ ჩაატარებს სამაგიდო აუდიტს. ეს გვეხმარება იმის დადგენაში, იყო თუ არა დამალული რაიმე საგადასახადო შემოსავალი.

დაფარვის ფაქტის გამოვლენის შემთხვევაში, არაკეთილსინდისიერი გადასახადის გადამხდელი დაეკისრება პასუხისმგებლობას.

განაცხადის ნიმუში 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციისთვის

არ არსებობს მკაცრი შეზღუდვები დეკლარაციის განაცხადის შევსების ფორმაზე. ასევე არ არსებობს ერთი ნიმუში, რომელიც უნდა დაიცვას. მაგრამ ღირს ყურადღება მიაქციოთ იმ რეკომენდაციებს, რომლებიც წარმოდგენილია საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადების შევსებისთვის.

გარდა სტანდარტული ინფორმაციისა, რომელშიც მითითებულია: IFTS დეპარტამენტის ხელმძღვანელის სრული სახელი; სრული სახელი, TIN, პასპორტის მონაცემები და გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელი ადგილი უნდა იყოს სრული მონაცემები გადასახადის გამოქვითვის ხასიათის შესახებ.

აუცილებელია მიუთითოთ მიმდინარე ანგარიში და სრული საბანკო მონაცემები. თუ არსებობს დავების შესაძლებლობა, უმჯობესია წინასწარ აღწეროთ თქვენი პოზიცია განაცხადის კომენტარებში.

ზოგჯერ, ზედმეტი წინააღმდეგობების თავიდან ასაცილებლად, მიზანშეწონილია არ მიუთითოთ გადასახადის გამოკლების ოდენობა დამოუკიდებლად ან ამის გაკეთება სპეციალისტთან წინასწარი კონსულტაციის შემდეგ.

დეკლარაციის შევსების ღირებულება შეადგენს 3 პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს

დეკლარაციის გაცემის ერთ-ერთი ვარიანტი შეიძლება იყოს კომპანიასთან დაკავშირება, რომელიც ეხმარება სხვადასხვა სირთულის სააღრიცხვო ანგარიშების მომზადებაში. ეს დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ შეცდომები შევსებისას და იცოდეთ თქვენი ქმედებების თანმიმდევრობა საგადასახადო ოფისში.

მომსახურების ღირებულება შედგება საგადასახადო გამოქვითვის რაოდენობის, ასევე შემოსავლის წყაროების რაოდენობის გათვალისწინებით. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფასი ჩვეულებრივ ფიქსირებულია. გადახდის შემდეგ გადასახადის გადამხდელი მიიღებს:

• საგადასახადო დეკლარაცია 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი, შედგენილი ყველა ნიუანსის გათვალისწინებით;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის გაანგარიშება, რომელიც მან უნდა გადაიხადოს ან მიიღოს დაბრუნების სახით;
• დოკუმენტების პაკეტი განაცხადის საფუძველზე საგადასახადო სამსახურში წარსადგენად;
• დაევალება საგადასახადო სამსახურში მოქმედებების თანმიმდევრობა.

საჭიროების შემთხვევაში, კომპანია ასევე დაეხმარება განაცხადის განმარტებითი ჩანაწერის მომზადებაში. რეგისტრაციის ხანგრძლივობა ჩვეულებრივ ნახევარ საათამდეა, მაგრამ ამ მომენტზე, როგორც წესი, ცალკე მოლაპარაკება ხდება.

რა ღირს 3 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია შეგიძლიათ გაიგოთ მსგავსი ტიპის სერვისის მქონე ნებისმიერ კომპანიასთან დაკავშირებით.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაციის შევსების სავალდებულო ვადა

ნებისმიერი ანგარიშის მსგავსად, დეკლარაციის წარდგენის ვადა მკაცრად რეგულირდება. მაგრამ თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ თარიღები შეიძლება შეიცვალოს 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის მიზნიდან გამომდინარე:

• გასული წლის შემოსავლის დეკლარაციისას 3-NDFL წარდგენილია საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე;
• თუ საბოლოო მიზანი საგადასახადო გამოქვითვების მიღებაა, მაშინ 3 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მიწოდება არ შემოიფარგლება კონკრეტული თარიღით, ანუ თქვენ შეგიძლიათ წარადგინოთ დოკუმენტი წლის ნებისმიერ დღეს.
• იმ შემთხვევაში, თუ დეკლარაციაში გაერთიანებულია ორივე მუხლი: როგორც საგადასახადო გამოქვითვა, ასევე შემოსავლის ნაწილი, მაშინ წარდგენის ვადა დგინდება, როგორც პირველ შემთხვევაში, 30 აპრილამდე.

რა არის ნულოვანი დეკლარაციის 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი?

დაახლოებით ნულოვანი დეკლარაცია 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი ჩვენ ვსაუბრობთროდესაც გადასახადის გადამხდელს, რომლის ვალდებულებაც მოიცავს ამ ტიპის საანგარიშგებო დოკუმენტაციის წარდგენას, ჰქონდა შემოსავალი იმ წლის განმავლობაში, საიდანაც სრულად იყო დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი. ყველაზე ხშირად ესენი არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მუშაობენ დაქირავებით.

ამ შემთხვევაში დეკლარაცია ასევე წარდგენილია საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე, მაგრამ დოკუმენტის შევსებას აქვს მთელი რიგი მახასიათებლები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაციაში მხოლოდ პირველი ორი გვერდია შევსებული, დანარჩენზე დატანილია მეწარმის მონაცემები და ხელმოწერა. დეკლარაციასთან ერთად ინდმეწარმემ უნდა წარმოადგინოს კიდევ ერთი დოკუმენტი - 4 პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელშიც მითითებული იქნება მიმდინარე წელს მოსალოდნელი შემოსავლის ოდენობა.

ასევე, 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნულოვანი დეკლარაცია წარედგინება ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტისას, თუნდაც არასრული სამუშაო წლის განმავლობაში. ბუნებრივია, მხოლოდ იმ შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში, საიდანაც საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოს.

ვიდეო: როგორ სწორად შეავსოთ დეკლარაცია 3-NDFL ფორმაში