În luna următoare sau următoare celei de raportare. „Diferențe permanente și temporare”

116. Echipa care decide cu privire la cazurile controversate de soluționare a daunelor plătite și a creanțelor la ședințele de revendicare

A: comision pentru asigurarea securității mărfurilor în stație

B: comisia Căilor Ferate Ruse pentru asigurarea siguranței mărfurilor transportate

B: Comisia de trafic CDM

G: consiliu de arbitri

117. Document care contine sectiunea „Lucrari de birou si contabilitatea actelor comerciale si revendicarilor”

A: Carta de transport feroviar a Federației Ruse

B: reguli pentru transportul mărfurilor pe calea ferată

B: Regula pentru transportul mărfurilor periculoase pe calea ferată

D: instrucțiuni pentru lucrul de act și revendicare pe căile ferate

118. Forma carnetului de contabilitate pentru acte comerciale întocmite pentru transportul defectuos al mărfurilor și bagajelor.

G: GNU-2

119. Un funcționar care semnează Cartea contabilă a actelor comerciale întocmite pentru transportul defectuos al mărfurilor și bagajelor după expirarea unei zile calendaristice de intrare.

RECLAME

120. Forma cărții de înregistrare a actelor comerciale primite de la alte posturi

A: GNU-3

121. Explicația abrevierii EASAPR SFTO

R: un sistem automat unificat de acte, revendicări, procese ale sistemului federal de servicii de transport

B. sistem automat unificat „Act, revendicare, proces” al serviciului de transport de marcă

C. un sistem automat unificat de acte, revendicări, procese ale sistemului de servicii de transport corporativ

D. sistem automatizat unificat de lucru act-revendicare al sistemului de servicii de transport al companiei

122. Forma cărții de înregistrare a creanțelor primite

A. GAU-1 ^

123. Departamentul TCFTO, care se ocupă de înregistrarea creanțelor primite

O cerere

B: act-retensiune

B: serviciu de transport

G: lucrari comerciale in domeniul transportului de marfa

124. Forma cărții de înregistrare a cauzelor judiciare și arbitrale

A: GAU-5

125. Formularul carnetului de înregistrare a creanțelor feroviare pentru rambursarea sumelor plătite pentru creanțe

A: GAU-7

126. Formular de raport privind transportul nesigur al mărfurilor

A: KNO-1

127. Rutier, ținând cont de neconservarea mărfurilor perisabile ca urmare a întârzierii încărcăturii

A: Plecare

B: Destinație

B: cel mai întârziat

128. Forma încheierii privind cauzele și cuantumul pierderii, prejudiciului, prejudiciului și cuantumul recunoscut al despăgubirilor

A: GAU-3

129. Raportul privind transportul nesigur este format din ... secțiuni.

130. Frecvența întocmirii unui raport al formularului KNO-1

A: zilnic

B: după deceniu

B: lunar

G: trimestrial

131. Titlul secțiunii I a raportului privind transportul nesigur al mărfurilor din formularul KNO-1

R: distribuția transporturilor nesigure și a pierderilor din acestea în funcție de tipul de nesigur

B: separarea mărfurilor de documente

B: pretenții

D: acte comerciale

132. Denumirea secțiunii 7 din raportul formularului KNO-1

A: acte comerciale

B: pretenții

B: separarea mărfurilor de documente

D: suma plății pentru pierderile din transportul nesigur

133. Forma declarației de transfer în contul căii ferate - o sucursală a Căilor Ferate Ruse, suma pentru pierderea, lipsa, deteriorarea mărfurilor

B: GAU-3

134. Căutarea mărfurilor care nu a ajuns la stația de destinație în termenul prescris se efectuează de către stație.

A: plecări

B: tehnic

B: intermediar

G: Destinație

135. Forma de înregistrare a cererilor și a chitanțelor dosarelor de căutare

G: GRU-4

136. Baza de căutare a încărcăturii

A: chitanță de expediere

B: factura

B: certificat al statiei despre nesosirea marfii

G: declarația destinatarului

137. Termenul limită pentru transmiterea mesajului nr. 3297 către DVC privind căutarea mărfurilor

R: în 12 ore

La 6:00

138. Număr de instrucțiuni pentru căutarea mărfurilor pe căile ferate din Centrala...

139. Formularul carnetului de mărfuri nedocumentate, bagaje și obiecte găsite

G: GNU-1

140. Numărul mesajului pentru transfer la VDVC pentru mărfuri nedocumentate transportate cu vagon

G: 3291

141. Instrucțiune, care oferă exemple de generare de mesaje despre căutarea mărfurilor

R: acționați și revendicați munca

B: Acceptator de marfă și bagaje

B. inspector de trenuri si vagoane

G: a căuta mărfuri pe căile ferate

Viitorul Ordin al Ministerului Finanțelor, prin care se modifică RAS 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.

Am adunat toate corecțiile într-un singur tabel.

Ce se schimbă

Articol PBU	Acum	Va fi mai târziu
Alineatul 1 al clauzei 1	Regulamentul stabilește regulile de formare în contabilitate și procedura de dezvăluire în situațiile financiare a informațiilor privind decontările pentru impozitul pe profit (denumit în continuare impozit pe venit) pentru organizațiile recunoscute în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse. în calitate de contribuabili ai impozitului pe venit (cu excepția instituțiilor de credit și instituții de stat (municipale).	Prezentul Regulament (denumit în continuare Regulament) stabilește regulile de formare în contabilitate și procedura de dezvăluire în situațiile financiare a informațiilor privind calculele pentru impozitul pe profit (denumit în continuare impozit pe profit) pentru organizațiile recunoscute conform procedurii. stabilit de legislația Federației Ruse ca contribuabili ai impozitului pe venit (cu excepția instituțiilor de credit și organizatii din sectorul public), și, de asemenea, determină relația dintre un indicator care reflectă profitul (pierderea) calculat în modul stabilit de actele juridice de reglementare privind contabilitatea din Federația Rusă (denumit în continuare profit (pierdere) contabil) și baza de impozitare a impozitului pe venit pentru perioada de raportare (denumită în continuare profit (pierdere) impozabil), calculată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.
Alineatul 2 al clauzei 1	Aplicarea Regulamentului face posibilă reflectarea în contabilitate și în situațiile financiare a diferenței dintre impozitul pe profit (pierderea) contabil recunoscut în contabilitate și impozitul pe profitul impozabil format în contabilitate și reflectat în declarația de impozit pe venit.
	„Contabilizarea diferențelor permanente, a diferențelor temporare și a obligațiilor (activelor) fiscale permanente”	„Diferențe permanente și temporare”
Alineatul 3 al paragrafului 3		De către un membru al unui grup consolidat de contribuabili, diferențele temporare și permanente sunt determinate pe baza bazei sale de impozitare, care este inclusă în baza de impozitare consolidată a grupului consolidat de contribuabili, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și impozitele. taxe
Alineatul 1 al clauzei 7	datorie (activ)	În sensul Regulamentului cu impozitul permanent cheltuieli (venituri)înseamnă suma impozitului care duce la o creștere (scădere) a plăților de impozit pentru impozitul pe venit în perioada de raportare.
Alineatul 2 al clauzei 7		recunoscute de entitate în perioada de raportare în care apare diferența permanentă.
Alineatul 3 al clauzei 7	Obligație fiscală permanentă (activ)	Cheltuieli permanente cu impozite (venituri) este egal cu suma determinată ca produs dintre diferența constantă care a apărut în perioada de raportare și rata impozitului pe profit stabilită de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele și în vigoare la data raportării.
	În sensul Reglementărilor, diferențele temporare sunt înțelese ca venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabil într-o perioadă de raportare, iar baza de impozitare a impozitului pe venit - în alta sau în alte perioade de raportare.	În sensul Regulamentului, diferențele temporare sunt înțelese ca venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabil într-o perioadă de raportare, iar baza de impozitare a impozitului pe venit - în alta sau în alte perioade de raportare, precum și rezultatele operațiunilor. care nu sunt incluse în profitul (pierderea) contabil, dar formând baza de impozitare pentru impozitul pe venit în altă perioadă sau în alte perioade de raportare. Diferența temporară de la data de raportare este definită ca diferența dintre valoarea contabilă a unui activ (datorie) și valoarea sa acceptată în scopuri fiscale.
Alineatul 1 al paragrafului 9	Diferențele temporare în formarea profitului impozabil da naștere la impozitul pe venit amânat.	Diferențele temporare dau naștere impozitului pe venit amânat.
	Diferențele temporare deductibile în formarea profitului (pierderii) impozabile duc la formarea impozitului pe venit amânat, care ar trebui să reducă valoarea impozitului pe venit plătibil către buget în următoarea perioadă de raportare sau în perioadele de raportare ulterioare. Diferențele temporare deductibile rezultă din: aplicarea diferitelor metode de recunoaștere a cheltuielilor comerciale și administrative în costul produselor, bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute în perioada de raportare în scopuri contabile și fiscale; pierdere reportată, care nu este utilizată pentru reducerea impozitului pe venit în perioada de raportare, dar care va fi acceptată în scopuri fiscale în perioadele de raportare ulterioare, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse cu privire la impozite și taxe prevede altfel; aplicarea, în cazul vânzării mijloacelor fixe, a unor reguli diferite de recunoaștere contabilă și fiscală a valorii reziduale a mijloacelor fixe și a costurilor asociate vânzării acestora; prezența conturilor de plătit pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii) atunci când se utilizează metoda de numerar pentru determinarea veniturilor și cheltuielilor în scopuri de impozitare, și în scopuri contabile - pe baza ipotezei securității temporale a faptelor activității economice; alte diferente similare.	Diferențele temporare deductibile au ca rezultat formarea impozitului pe profit amânat, care ar trebui să reducă valoarea impozitului pe venit plătibil la buget în următoarea perioadă de raportare sau în perioadele de raportare ulterioare. Acestea duc la formarea impozitului pe venit amânat, care ar trebui să crească cuantumul impozitului pe venit plătit la buget în următoarea perioadă de raportare sau în perioadele de raportare ulterioare. Diferențele temporare rezultă din: aplicarea diferitelor reguli pentru formarea costului inițial și amortizarea activelor imobilizate în scopuri contabile și fiscale; aplicarea diferitelor metode de formare a costului produselor, bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute în scopuri contabile și fiscale; aplicarea, în cazul vânzării mijloacelor fixe, a unor reguli diferite de recunoaștere în scopuri contabile și fiscale a veniturilor și cheltuielilor asociate vânzării acestora; reevaluarea activelor la valoarea de piata in scopuri contabile; recunoașterea în contabilitate a deprecierii investițiilor financiare, pentru care nu sunt determinate valoarea lor curentă de piață, stocurile și alte active; aplicarea unor reguli diferite de constituire a rezervelor pentru creanțe îndoielnice și a altor rezerve similare în scopuri contabile și fiscale; recunoașterea în contabilitate a datoriilor estimate; pierdere reportată, neutilizată pentru reducerea impozitului pe profit în perioada de raportare, dar care va fi acceptată în scopuri fiscale în perioadele de raportare ulterioare; alte diferente similare.
	Diferente temporare impozabileîn formarea profitului (pierderii) impozabile duc la formarea impozitului pe venit amânat, care ar trebui să crească cuantumul impozitului pe venit plătit la buget în următoarea perioadă de raportare sau în perioadele de raportare ulterioare. Diferențele temporare impozabile apar din: utilizarea diferitelor metode de amortizare în scopuri contabile și în scopul determinării impozitului pe venit; recunoașterea veniturilor din vânzarea de produse (bunuri, lucrări, servicii) sub formă de venituri din activități obișnuite ale perioadei de raportare, precum și recunoașterea veniturilor din dobânzi în scopuri contabile pe baza ipotezei securității temporare a faptelor economice; activitate, iar în scopuri de impozitare - pe bază de numerar; aplicarea diferitelor reguli pentru reflectarea dobânzii plătite de o organizație pentru furnizarea acesteia de numerar (credite, împrumuturi) pentru utilizare în scopuri contabile și fiscale; alte diferente similare.
Alineatul 3 al paragrafului 14	Creantele privind impozitul amânat sunt contabilizate luând în considerare toate diferențele temporare deductibile, cu excepția cazului în care este probabil ca diferența temporară deductibilă să nu fie redusă sau decontată integral în perioadele de raportare ulterioare.	Creantele privind impozitul amânat sunt contabilizate luând în considerare toate diferențele temporare deductibile, cu excepția cazurilor în care este probabil ca diferența temporară deductibilă să nu fie redusă sau decontată integral în perioadele de raportare ulterioare și, de asemenea, cu excepția unei părți din venitul primit. de către un membru al grupului consolidat de contribuabili în perioada de raportare a pierderii fiscale luate în considerare la determinarea bazei de impozitare consolidată pentru această perioadă.
Alineatul 3 al clauzei 20	Cheltuiala condiționată (venitul condiționat) pentru impozitul pe profit este înregistrată în contabilitate pe un subcont separat pentru înregistrarea cheltuielilor condiționate (venitul condiționat) pentru impozitul pe profit în contul de profit și pierdere.	În sensul Regulamentului, cheltuiala (venitul) cu impozitul pe venit înseamnă suma impozitului pe venit recunoscută în situația rezultatelor financiare ca o sumă care reduce (crește) profitul (pierderea) înainte de impozitare la calcularea profitului (pierderii) nete pentru raportare. perioadă. Cheltuiala (venitul) cu impozitul pe profit este determinată ca suma dintre impozitul pe venit curent și impozitul pe venit amânat. În același timp, impozitul pe profit amânat pentru perioada de raportare este determinat ca modificarea totală a creanțelor privind impozitul amânat și a datoriilor privind impozitul amânat pentru această perioadă, cu excepția rezultatelor operațiunilor care nu sunt incluse în profitul (pierderea) contabil. Un exemplu practic de determinare a cheltuielii (venitului) pentru impozitul pe venit și indicatorii aferenti este dat în anexa la Regulament.
	În sensul Regulamentelor, impozitul pe venit curent (pierderea fiscală curentă) este impozit pe venit în scopuri fiscale, determinat pe baza sumei cheltuielilor contingente (venitului condiționat) ajustată pentru valoarea unei datorii (activ) fiscale permanente, un creșterea sau scăderea unui activ de impozit amânat și a obligațiilor pentru perioada de raportare a impozitului amânat. În absența diferențelor permanente, a diferențelor temporare deductibile și a diferențelor temporare impozabile care dau naștere la datorii (activele) fiscale permanente, creanțele privind impozitul amânat și datorii privind impozitul amânat, cheltuiala contingentă cu impozitul pe profit va fi egală cu impozitul pe profit curent. Un exemplu practic de calcul pentru determinarea impozitului pe venit curent (pierderea fiscală curentă) este dat în anexa la Regulament.	În sensul Regulamentului, impozitul pe venit curent este impozit pe venit în scopuri fiscale, determinat în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.
Alineatul 3 al clauzei 22	pe baza datelor generate în contabilitate în conformitate cu paragrafele 20 și 21 din Regulamente. Totodată, cuantumul impozitului pe venit curent trebuie să corespundă cu suma impozitului pe venit calculat reflectată în declarația de impozit pe venit;	O organizație poate folosi următoarele metode pentru a determina valoarea impozitului curent pe venit: pe baza datelor generate în contabilitate. Totodată, cuantumul impozitului pe venit curent trebuie să corespundă cu suma impozitului pe venit calculat reflectată în declarația de impozit pe venit;
Alineatul 6 al paragrafului 22		Impozitul curent pe venit de către participanții (inclusiv participantul responsabil) la un grup consolidat de contribuabili se formează pe un cont separat pentru înregistrarea decontărilor cu participanții la grupul consolidat de contribuabili. Acest cont reflectă în contabilitatea membrului responsabil al grupului consolidat de contribuabili valoarea impozitului pe venit pentru grupul consolidat de contribuabili în ansamblu, sub rezerva plății de către membrul responsabil al grupului consolidat de contribuabili la buget pe baza a bazei de impozitare consolidată formată în afara sistemului contabil în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.
	Datoriile (activele) fiscale permanente, modificările creanțelor privind impozitul amânat și datoriile privind impozitul amânat, impozitul pe profit curent sunt reflectate în contul de profit și pierdere.	Cheltuiala (venitul) cu impozitul pe profit, subdivizată în impozit pe profit amânat și impozit pe venit curent, este reflectată în contul de profit și pierdere ca un element care reduce profitul (pierderea) înainte de impozitare atunci când se formează venitul (pierderea) net pentru perioada de raportare. Impozitul pe profit aferent operațiunilor neincluse în profitul (pierderea) contabilă este reflectat în situația rezultatelor financiare ca un element care reduce (crește) profitul (pierderea) net la formarea rezultatului financiar agregat al perioadei. Diferența dintre valoarea impozitului pe venit curent calculat de un participant (inclusiv participantul responsabil) al unui grup consolidat de contribuabili pentru includerea în baza de impozitare consolidată a grupului consolidat de contribuabili și suma de bani datorată de la participant ( participant) în baza condițiilor acordului privind crearea unui grup consolidat de contribuabili, este prezentat în contul de profit și pierdere separat și este indicat ca o redistribuire a impozitului pe venit în cadrul grupului consolidat de contribuabili.
	Dacă există datorii (active) fiscale permanente, modificări ale creanțelor privind impozitul amânat și datorii privind impozitul amânat care ajustează cheltuiala condiționată (venitul condiționat) pentru impozitul pe profit, următoarele vor fi prezentate separat în notele la bilanț și în contul de profit și pierdere: diferențele permanente și temporare apărute în perioada de raportare și au condus la ajustarea cheltuielii condiționate (venituri condiționate) pentru impozitul pe venit în vederea determinării impozitului pe venit curent; diferențe permanente și temporare care au apărut în perioadele de raportare anterioare, dar au avut ca rezultat ajustarea cheltuielii condiționate (venituri condiționate) pentru impozitul pe profit din perioada de raportare; sumele datoriei fiscale permanente (activului), creanței privind impozitul amânat și datoriei privind impozitul amânat; motivele modificărilor cotelor de impozitare aplicate comparativ cu perioada de raportare anterioară; sumele unei creanțe privind impozitul amânat și ale unei datorii privind impozitul amânat care sunt anulate în legătură cu cedarea unui activ (vânzare, transfer gratuit sau lichidare) sau tip de datorie.	Notele la bilanț și contul de profit și pierdere prezintă: a) impozit pe profit amânat datorat: apariția (rambursarea) diferențelor temporare în perioada de raportare; modificări ale regulilor de impozitare, modificări ale cotelor de impozitare aplicabile; recunoașterea (stergerea) creanțelor privind impozitul amânat ca urmare a unei modificări a probabilității ca organizația să înregistreze profit impozabil în perioadele de raportare ulterioare; b) valori care explică relația dintre cheltuiala (venitul) cu impozitul pe profit și profitul (pierderea) înainte de impozitare, inclusiv: cotele de impozitare aplicabile; cheltuială condiționată (venit condiționat) pentru impozitul pe venit; cheltuială permanentă cu impozitul (venitul); alte informații necesare pentru ca utilizatorii să înțeleagă natura indicatorilor aferenți impozitului pe profit.

Exemplu de calcul

Noua versiune a PBU 18/02 oferă un nou exemplu de determinare a cheltuielilor (venitului) cu impozitul pe venit și a indicatorilor aferenti.

Date de bază

La compilarea situațiilor financiare pentru anul de raportare, organizația „A” din situația rezultatelor financiare a reflectat profit înainte de impozitare (profit contabil) în valoare de 150.000 de ruble. Baza de impozitare pentru impozitul pe venit pentru aceeași perioadă a fost de 280.000 de ruble. Cota impozitului pe venit a fost de 20%.

La sfârșitul anului de raportare, valoarea contabilă a activelor organizației în total a fost mai mică decât valoarea lor acceptată în scopuri fiscale cu 50.000 de ruble, iar valoarea contabilă a pasivelor organizației a depășit valoarea lor acceptată în scopuri fiscale cu 15.000 de ruble.

La sfârșitul anului precedent, valoarea contabilă a activelor organizației a depășit valoarea lor acceptată în scopuri fiscale cu 70.000 de ruble, iar valoarea contabilă a pasivelor organizației a depășit valoarea lor acceptată în scopuri fiscale cu 10.000 de ruble.

1. Datorie privind impozitul amânat la începutul perioadei de raportare (sfârșitul perioadei precedente)

Diferente temporare impozabile - 70.000 (RUB)

Diferente temporare deductibile - 10.000 (RUB)

Diferente temporare impozabile = 70.000 (RUB) - 10.000 (RUB) =

60 000 (fr.)

Datorie privind impozitul amânat = 60.000 (RUB) x 20 / 100 =

12 000 (fr.)

2. Activ pentru impozit amânat la sfârșitul perioadei de raportare

Diferente temporare deductibile = 50.000 (RUB) + 15.000 (RUB) =

65.000 (fr.)

Activ pentru impozit amânat = 65.000 (RUB) x 20 / 100 = 13.000 (RUB)

3. Impozit pe profit amânat pentru perioada de raportare = 13.000 (RUB) -

(-) 12.000 (ruble) = 25.000 (ruble)

4. Impozit curent pe venit = 280.000 (RUB) x 20 / 100 = 56.000 (RUB)

5. Cheltuiala cu impozitul pe profit pentru perioada de raportare = 25.000 (ruble) -56.000 (ruble) = (-) 31.000 (ruble)

6. Cheltuială noțională cu impozitul pe venit = 150.000 (RUB) x 20 / 100 =

(-) 30.000 (fr.)

7. Cheltuială fixă cu impozitul = (-) 31.000 (frătă) - (-) 30.000 (frătă)

= (-) 1.000 (frecare)

8. Profit net

150.000 (ruble) + (-) 31.000 (ruble) = 119.000 (ruble)

150.000 (ruble) + (-) 30.000 (ruble) + (-) 1.000 (ruble) = 119.000 (ruble).

cum să spun corect: venit pentru 3 luni rămase 85 mii 21 copeici sau 21 copeici

Dreapta: ... s-a ridicat la 85 mii 21 copeici.


	Întrebarea #295390

Buna ziua! Fiului, elev de clasa 1, i se cere să scrie data într-un caiet astfel: 16 noiembrie. Adică trebuie să scrieți luna cu majusculă. Mi se pare că luna în acest caz este scrisă cu literă mică. Clarifica.