មន្ត្រីពន្ធដារអាចបិទគណនីធនាគាររបស់ស្ថាប័នដោយហេតុផលផ្សេងៗ។ តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីជៀសវាងបញ្ហានេះ និងរបៀបដោះសោគណនីចរន្តដែលត្រូវបានរារាំងដោយការិយាល័យពន្ធដារ ប្រសិនបើវានៅតែកើតឡើង?

សេវាពន្ធសហព័ន្ធមានសិទ្ធិទប់ស្កាត់ ឬផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីចរន្តរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ។ ស្ថានភាពដែលអាចធ្វើទៅបានត្រូវបានគ្រប់គ្រងយ៉ាងតឹងរ៉ឹងដោយក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ របៀបដែលវាចាំបាច់សម្រាប់សហគ្រិន ឬអង្គការដើម្បីធ្វើសកម្មភាព និងរបៀបដោះសោគណនីធនាគារដែលត្រូវបានរារាំងដោយអាជ្ញាធរពន្ធនោះ ច្បាប់មិនបាននិយាយទេ។ ដូច្នេះ​តើ​ត្រូវ​ធ្វើ​ដូចម្តេច​ក្នុង​ស្ថានភាព​លំបាក​នេះ? យើងបានរៀបចំការណែនាំជាមួយនឹងឧទាហរណ៍អំពីរបៀបដែលអ្នកអាចគេចផុតពីបញ្ហាទាំងនោះបានយ៉ាងឆាប់រហ័ស និងដោយគ្មានការខាតបង់ ហើយបន្តសកម្មភាពឡើងវិញ។ យ៉ាងណាមិញ ចាប់ពីឆ្នាំ 2014 តទៅ អ្នកជាប់ពន្ធនឹងមិនអាចបើកគណនីចរន្តទីពីរ និងផ្ទេរប្រតិបត្តិការទាំងអស់ទៅវាបានទេ។

ពន្ធបានបិទគណនី៖ មូលហេតុ និងផលវិបាក

សិទ្ធិនៃសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីក្នុងការទប់ស្កាត់គណនីទូទាត់របស់អង្គការត្រូវបានកំណត់នៅក្នុង មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដែលមានបញ្ជីពេញលេញនៃហេតុផលដែលប្រតិបត្តិការធនាគារអាចត្រូវបានផ្អាកជាបណ្តោះអាសន្ន៖

• នីតិបុគ្គលមានការយឺតយ៉ាវក្នុងការបញ្ជូនសារពើពន្ធទៅសេវាពន្ធសហព័ន្ធដោយ 10 ថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការចាប់ពីថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការបញ្ជូនរបស់ខ្លួន (ប្រការ 1 ប្រការ 3 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី);
• ភ្នាក់ងារពន្ធដារមិនបានបញ្ជូនការគណនាក្នុងទម្រង់ 6-NDFL ទៅសេវាពន្ធសហព័ន្ធក្នុងរយៈពេល 10 ថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការចាប់ពីថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការដាក់ស្នើរបស់ខ្លួន (ប្រការ 3.2 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី);
• អ្នកជាប់ពន្ធមិនបានគោរពតាមតម្រូវការនៃសេវាពន្ធដើម្បីបង់ពន្ធ បុព្វលាភធានារ៉ាប់រង ការផាកពិន័យ ឬការផាកពិន័យ (ប្រការ 2 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី);
• អ្នកជាប់ពន្ធដែលតាមតម្រូវការនៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីមានកាតព្វកិច្ចដាក់របាយការណ៍ជាទម្រង់អេឡិចត្រូនិក មិនបានដាក់ជូនសេវាពន្ធលើបង្កាន់ដៃអេឡិចត្រូនិកដែលបញ្ជាក់ពីការទទួលឯកសារដែលទទួលបានពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធទេ។ នៅក្នុងទម្រង់អេឡិចត្រូនិចក្នុងរយៈពេល 6 ថ្ងៃគិតចាប់ពីថ្ងៃទទួលរបស់វា (ប្រការ 2 ប្រការ 3 មាត្រា 76 ក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

យោងតាមលិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុចុះថ្ងៃទី 21 ខែមេសា ឆ្នាំ 2015 N 03-02-08 / 22548 ឯកសារទាំងនោះរួមមានតម្រូវការសម្រាប់ការបញ្ជូនឯកសារ និងសម្រាប់ការបញ្ជូនការពន្យល់ ក៏ដូចជាការជូនដំណឹងអំពីការកោះហៅតំណាងរបស់អង្គការ។ ទៅការិយាល័យពន្ធដារ។

លើសពីនេះ ប្រតិបត្តិការគណនីអាចត្រូវបានផ្អាកសម្រាប់ហេតុផលដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងប្រការ 10 ។ មាត្រា 101 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី. ប្រសិនបើសេវាពន្ធសហព័ន្ធសម្រេចថាអង្គការមិនគោរពតាមការសម្រេចចិត្តដែលបានធ្វើឡើងជាលទ្ធផលនៃតុ ឬសវនកម្មវាល ដោយសារតម្លៃសរុបនៃទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ខ្លួនយោងទៅតាមទិន្នន័យគណនេយ្យគឺតិចជាងចំនួន នៃបំណុល ការពិន័យ និងការផាកពិន័យ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ក្នុងករណីនេះ មុនពេលបិទគណនី សេវាពន្ធសហព័ន្ធត្រូវតែសម្រេចចិត្តលើវិធានការបណ្តោះអាសន្នក្នុងទម្រង់នៃការហាមឃាត់លើការផ្តាច់ខ្លួន (ការសន្យា) នៃទ្រព្យសម្បត្តិទាំងអស់នៃនីតិបុគ្គលបែបនេះ។

វាត្រូវតែនិយាយភ្លាមៗថា មូលនិធិសោធននិវត្តន៍ FSS និង Rosstat មិនមានសិទ្ធិបិទគណនីធនាគាររបស់អង្គការ និងសហគ្រិនម្នាក់ៗទេ។ ក៏ដូចជាសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៅក្នុងករណីផ្សេងទៀតទាំងអស់នៃការបំពានច្បាប់ពន្ធ ដូចជាការផ្តល់យឺតយ៉ាវនៃការបង់ប្រាក់ជាមុន ឬតារាងតុល្យការ។ មិនមានសិទ្ធិអនុវត្តវិធានការនេះទេ ទោះបីជាការគណនាបុព្វលាភធានារ៉ាប់រងមិនត្រូវបានផ្តល់ជូនក៏ដោយ។ ពិតហើយ មន្ត្រីមានបំណងផ្លាស់ប្តូរពេលវេលានេះក្នុងពេលដ៏ខ្លីខាងមុខនេះ៖ វិក័យប័ត្រដែលត្រូវគ្នាកំពុងស្ថិតក្រោមការពិចារណារួចហើយ។

ចូរយើងពិចារណាពីរបៀបដើម្បីបិទគណនីធនាគារ ដែលត្រូវបានរារាំងដោយពន្ធ ជាមួយនឹងអង្គការ ឬសហគ្រិនម្នាក់ៗក្នុងស្ថានភាពផ្សេងៗគ្នាដោយលម្អិតបន្ថែមទៀត។

ការទប់ស្កាត់គណនីទូទាត់សម្រាប់ការមិនបំពេញតម្រូវការរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារសម្រាប់ការបង់ពន្ធ ឬបុព្វលាភធានារ៉ាប់រង

ហេតុផលនេះត្រូវបានផ្តល់ដោយកថាខណ្ឌទី 2 នៃមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ដែលចែងថាសេវាពន្ធសហព័ន្ធអាចកំណត់ប្រតិបត្តិការធនាគាររបស់កូនបំណុលបានតែក្នុងបរិមាណដែលជំពាក់ប៉ុណ្ណោះ តម្រូវការសម្រាប់ការទូទាត់ដែលត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះ គាត់។ គណនីធនាគារទាំងអស់ត្រូវបានរារាំង ហើយមូលនិធិត្រូវបានដកពីពួកគេរហូតដល់ការសងបំណុលពេញលេញ។ ប្រសិនបើមានសមតុល្យនៅលើគណនីដែលត្រូវបានរារាំងជាច្រើន ដែនកំណត់ដែលអាចអនុញ្ញាតបានអាចលើសពី។

ឧទាហរណ៍ ៖ អង្គការមានការជាប់បង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលក្នុងចំនួន 5 ពាន់រូប្លិ៍វាត្រូវបានគេតម្រូវឱ្យបង់ 7 ពាន់រូប្លិ៍រួមទាំងការពិន័យ។ គណនីទូទាត់ពន្ធត្រូវបានរារាំង មិនមែនតែមួយទេ ប៉ុន្តែប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារទាំងអស់របស់ស្ថាប័ននេះ ដែលក្នុងនោះមានបី។ ពួកគេម្នាក់ៗមានសមតុល្យ 10 ពាន់រូប្លិ៍។ ដូច្នេះមិនមែន 7,000 rubles ដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងតម្រូវការនោះទេ ប៉ុន្តែ 21,000 rubles ត្រូវបានចាប់ខ្លួនដោយសេវាពន្ធសហព័ន្ធ។ ស្ថានភាពនេះអាចដោះស្រាយបានលុះត្រាតែផ្ញើពាក្យសុំជាលាយលក្ខណ៍អក្សរទៅកាន់សេវាពន្ធសហព័ន្ធ រហូតទាល់តែជំពាក់ត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនីក្នុងចំនួនបីដង។

ការទប់ស្កាត់គណនីចរន្តសម្រាប់ការបញ្ជូនយឺតយ៉ាវនៃសេចក្តីប្រកាស

ប្រសិនបើអ្នកបង់ពន្ធយឺតយ៉ាវជាមួយនឹងការបញ្ជូនសេចក្តីប្រកាសណាមួយដែលផ្តល់ដោយក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីលើសពី 10 ថ្ងៃ សេវាពន្ធសហព័ន្ធមានសិទ្ធិដាក់កម្រិតលើប្រតិបត្តិការទាំងអស់នៅលើគណនីធនាគាររបស់គាត់។ នេះត្រូវបានផ្តល់ជូនដោយកថាខ័ណ្ឌទី 3 នៃមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីក៏ដូចជាកថាខ័ណ្ឌ 6 ។ មាត្រា 6.1 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី. អាជ្ញាធរពន្ធដារមានសិទ្ធិនេះតែទាក់ទងនឹងការមិនដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធ ការពន្យារពេលក្នុងរបាយការណ៍ផ្សេងទៀតទាំងអស់មិននាំឱ្យមានផលវិបាកបែបនេះទេ។ គណនីនេះត្រូវបានរារាំងទាំងស្រុង ម្ចាស់របស់វាមិនអាចបោះចោលវាទាំងស្រុងបានទេ។ ច្បាប់អនុញ្ញាតតែការបង់ប្រាក់ទាក់ទងនឹងទំនាក់ទំនងការងារ និងការបង់ពន្ធ និងថ្លៃសេវាប៉ុណ្ណោះ។ ទិន្នន័យលើការទូទាត់បែបនេះ និងអាទិភាពរបស់ពួកគេត្រូវបានផ្តល់ឱ្យក្នុងតារាង។

ការទូទាត់	លំដាប់នៃការទូទាត់
នេះ​បើ​យោង​តាម​ឯកសារ​ប្រតិបត្តិ​ស្តី​ពី​សំណង​គ្រោះ​ថ្នាក់​ដល់​អាយុ​ជីវិត​ និង​សុខភាព​ និង​ការ​ទទួល​បាន​ប្រាក់​ឧបត្ថម្ភ	ជា​ដំបូងបង្អស់
យោងតាមឯកសារប្រតិបត្តិស្តីពីការទូទាត់ប្រាក់បំណាច់ ប្រាក់ឈ្នួលក្រោមកិច្ចសន្យាការងារ និងប្រាក់បំណាច់ដល់អ្នកនិពន្ធនៃលទ្ធផលនៃសកម្មភាពបញ្ញា។	ដំណាក់កាលទីពីរ
តាមរយៈការផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍ដល់និយោជិត (ក៏ដូចជាការទទួលសាច់ប្រាក់សម្រាប់ការចេញរបស់ខ្លួន)	ជួរទីបី
នៅលើការណែនាំពីអធិការកិច្ចសេវាពន្ធសហព័ន្ធសម្រាប់ការផ្ទេរបំណុលលើពន្ធ និងថ្លៃសេវាទៅថវិកា និងការណែនាំពី PFR ឬ FSS សម្រាប់ការផ្ទេរបុព្វលាភធានារ៉ាប់រង
យោងតាមឯកសារប្រតិបត្តិដែលផ្តល់សម្រាប់ការពេញចិត្តនៃការទាមទាររូបិយវត្ថុផ្សេងទៀត (ឧទាហរណ៍ សម្រាប់សំណងសម្រាប់ការខូចខាតសម្ភារៈ)	វេនទីបួន
សម្រាប់ការបង់ពន្ធ ថ្លៃសេវា បុព្វលាភធានារ៉ាប់រង ក៏ដូចជាការពិន័យសម្រាប់ការបង់ប្រាក់យឺត និងការផាកពិន័យចំពោះការបំពានច្បាប់ពន្ធដារ និងច្បាប់ស្តីពីការធានារ៉ាប់រងសង្គមជាកំហិត។	ជួរទីប្រាំ

ការទប់ស្កាត់គណនីចរន្តក្នុងករណីដែលគ្មានបង្កាន់ដៃបញ្ជាក់ពីការទទួលយកដោយអ្នកជាប់ពន្ធនៃឯកសារអេឡិចត្រូនិកពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធ

លទ្ធភាពក្នុងការរឹតបន្តឹងប្រតិបត្តិការនៅក្នុងធនាគារ ក្នុងករណីខកខានក្នុងការដាក់បង្កាន់ដៃអេឡិចត្រូនិកទៅកាន់សេវាពន្ធសហព័ន្ធដែលបញ្ជាក់ពីការទទួលឯកសារ ឬការទាមទារមានសុពលភាពចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2015។ តម្រូវការពាក់ព័ន្ធគឺនៅក្នុង មាត្រា 23 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី. អ្នកបង់ពន្ធក្នុងរយៈពេលប្រាំមួយថ្ងៃគឺតម្រូវឱ្យបញ្ជាក់ការទទួលពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃឯកសារដែលបានផ្ញើទៅពួកគេ។ បង្កាន់ដៃអេឡិចត្រូនិកអាចផ្ញើទៅការិយាល័យពន្ធដារតាមរយៈបណ្តាញទូរគមនាគមន៍ នៅពេលទទួលបានឯកសារដូចខាងក្រោម៖

• តម្រូវការសម្រាប់ការបញ្ជូនឯកសារ;
• តម្រូវការបញ្ជាក់;
• ការជូនដំណឹងអំពីការហៅទៅកាន់សេវាពន្ធសហព័ន្ធ។

សេវាពន្ធសហព័ន្ធរារាំងគណនី ប្រសិនបើបង្កាន់ដៃមិនត្រូវបានបញ្ជូនក្នុងរយៈពេល 6 ថ្ងៃ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការសម្រេចចិត្តអាចត្រូវបានធ្វើឡើងក្នុងរយៈពេល 10 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីការផុតកំណត់នៃរយៈពេលនេះ។ ដូច្នេះអ្នកជាប់ពន្ធមានពេលវេលាដើម្បីកែតម្រូវការត្រួតពិនិត្យនិងទប់ស្កាត់ការទប់ស្កាត់។ គណនីត្រូវបានបិទទាំងស្រុង។ ការទូទាត់ជាកាតព្វកិច្ចត្រូវបានអនុញ្ញាតក្នុងលំដាប់ដូចគ្នានឹងករណីនៃការទប់ស្កាត់ចំពោះការខ្វះខាតការប្រកាស។

របៀបបិទគណនីចរន្តដែលត្រូវបានរារាំងដោយការិយាល័យពន្ធដារ

វាចាំបាច់ក្នុងការធ្វើសកម្មភាពភ្លាមៗក្នុងករណីមានការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ ដោយសារអសមត្ថភាពក្នុងការប្រើប្រាស់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុពេញលេញធ្វើឱ្យសកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការ ឬសហគ្រិន។ មានរឿងភ័យរន្ធត់ទូទៅក្នុងចំណោមមេធាវី និងភ្នាក់ងារពន្ធដារ ដែលវាពិបាកណាស់ក្នុងការដកការរឹតបន្តឹង ហើយគេមិនអាចធ្វើដោយគ្មានជំនួយពីអ្នកឯកទេសទេ។ តាមពិតអ្វីគ្រប់យ៉ាងគឺសាមញ្ញណាស់។ វាមានសារៈសំខាន់ណាស់ក្នុងការឆ្លើយតបឱ្យបានគ្រប់គ្រាន់ទៅនឹងស្ថានភាព និងធ្វើសកម្មភាពជាប់លាប់ និងដោយគ្មានការភ័យស្លន់ស្លោ។

គ្រោងការណ៍នៃសកម្មភាពនៅក្នុងហេតុផលនីមួយៗសម្រាប់ការណែនាំនៃការរឹតបន្តឹងគឺស្រដៀងគ្នា។ ព្រោះ​វា​ពាក់ព័ន្ធ​តែ​បី​ជំហាន​សំខាន់។ លទ្ធផលដោយផ្ទាល់អាស្រ័យលើល្បឿននិងភាពត្រឹមត្រូវនៃការប្រតិបត្តិនៃសកម្មភាពទាំងអស់។

ជំហានទី 1. ការស្វែងរកមូលហេតុដែលវិធានការរឹតត្បិតត្រូវបានណែនាំ

នៅក្នុងសាខារបស់ធនាគារដែលគណនីចរន្តត្រូវបានបើក អ្នកត្រូវស្វែងយល់ដោយផ្អែកលើការសម្រេចចិត្តរបស់សេវាពន្ធសហព័ន្ធដែលប្រតិបត្តិការត្រូវបានផ្អាក។ និយោជិតនៃអង្គការឥណទានត្រូវតែរាយការណ៍អំពីកាលបរិច្ឆេទ និងលេខនៃឯកសារនេះ។ បន្ទាប់ពីនោះ អ្នកត្រូវបើកឡានទៅកាន់សេវាពន្ធសហព័ន្ធ ហើយដោយប្រើព័ត៌មានលម្អិតនៃការសម្រេចចិត្ត បញ្ជាក់ដោយនរណា និងសម្រាប់អ្វីដែលវាត្រូវបានធ្វើឡើង។ ភាគច្រើនជាញឹកញាប់ការសម្រេចចិត្តទៅដល់អ្នកទទួលតាមរយៈបណ្តាញទំនាក់ទំនងឯកទេសយឺតជាងធនាគារបន្តិច។ ការស្វែងរកហេតុផលសម្រាប់វិធានការបែបនេះនឹងកាត់បន្ថយពេលវេលាដើម្បីដោះស្រាយបញ្ហា។

ជំហានទី 2. លុបបំបាត់មូលហេតុ

នៅពេលដែលហេតុផលសម្រាប់ផលវិបាកមិនល្អបែបនេះត្រូវបានគេដឹងនោះវាត្រូវតែត្រូវបានលុបចោលឱ្យបានឆាប់តាមដែលអាចធ្វើទៅបាន។ បើ​មាន​ការ​ជាប់​ពន្ធ​ត្រូវ​បង់​ចោល។ ប្រសិនបើមានការពន្យារពេលជាមួយនឹងការប្រកាសនោះ របាយការណ៍ត្រូវតែផ្ញើទៅសេវាពន្ធសហព័ន្ធ។ អវត្ដមាននៃបង្កាន់ដៃអេឡិចត្រូនិក ត្រូវតែផ្ទេរ ក្នុងពេលដំណាលគ្នាបំពេញតម្រូវការទាំងអស់ពីឯកសារដែលវាពាក់ព័ន្ធ។ វាជាការចាំបាច់ក្នុងការជូនដំណឹងដល់សេវាពន្ធសហព័ន្ធអំពីការលុបបំបាត់បុព្វហេតុឱ្យបានឆាប់តាមដែលអាចធ្វើទៅបាន។

ប្រសិនបើវិធានការរឹតត្បិតត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងការខកខានក្នុងការដាក់របាយការណ៍ ឬការបញ្ជូនវាក្នុងទម្រង់ខុស (នៅលើក្រដាសជំនួសឱ្យ TKS) នោះអ្នកត្រូវរៀបចំការតភ្ជាប់ទៅកាន់ប្រតិបត្តិករទំនាក់ទំនងពិសេសមួយសម្រាប់។

ជំហានទី 3. ជូនដំណឹងដល់សេវាពន្ធសហព័ន្ធអំពីការលុបបំបាត់ការបំពាននេះ។

ជាធម្មតាការដោះសោកើតឡើងក្នុងរយៈពេលមួយថ្ងៃ បន្ទាប់ពីការត្រួតពិនិត្យ បានទទួលប្រាក់នៅក្នុងថវិកា ឬរបាយការណ៍ ឬឯកសារដែលត្រូវការ. សម្រាប់ការធានា អ្នកអាចផ្លាស់ប្តូរឯកសារអេឡិចត្រូនិកជាមួយសេវាពន្ធសហព័ន្ធ (ឧទាហរណ៍ មានសោផ្ទាល់ខ្លួន ឬអង្គការប្រើប្រាស់សេវាកម្មរបស់អន្តរការីពិសេស) ហើយជូនដំណឹងដល់ការត្រួតពិនិត្យថាការបំពាននេះត្រូវបានលុបចោល។ មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីលក្ខខណ្ឌអតិបរមាខាងក្រោមត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់ការដកការចាប់ខ្លួនចេញពីគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ៖

• ក្នុងករណីជំពាក់ - នៅថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់បន្ទាប់ពីទទួលបានរបាយការណ៍ធនាគារស្តីពីការបង់ពន្ធនិងការពិន័យតាមតម្រូវការ។
• អវត្ដមាននៃសេចក្តីប្រកាស - នៅថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់បន្ទាប់ពីការដាក់ស្នើសេចក្តីប្រកាសឬការគណនា 6-NDFL ឬឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីការដាក់ស្នើរបស់ពួកគេមុនពេលវេលា។
• អវត្ដមាននៃបង្កាន់ដៃសម្រាប់ការទទួលឯកសារអេឡិចត្រូនិក - នៅថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់បន្ទាប់ពីការផ្ទេរបង្កាន់ដៃទៅសេវាពន្ធសហព័ន្ធនិងការដាក់ស្នើឯកសារដែលបានស្នើសុំ។

មុនពេលដាក់ឱ្យប្រើប្រាស់បណ្តាញទំនាក់ទំនងអេឡិចត្រូនិកឯកទេស វាត្រូវចំណាយពេលយូរជាងនេះក្នុងការបិទគណនី ពីព្រោះការសម្រេចចិត្តរបស់សេវាពន្ធសហព័ន្ធចំពោះធនាគារដើម្បីដកចេញការរឹតបន្តឹងត្រូវបានផ្តល់ដោយអ្នកនាំសំបុត្រ។ ឥឡូវនេះអ្នកជាប់ពន្ធមិនពាក់ព័ន្ធនឹងទំនាក់ទំនងរវាងសេវាពន្ធសហព័ន្ធ និងធនាគារទេ ហើយការផ្លាស់ប្តូរទិន្នន័យត្រូវចំណាយពេលពីរបីនាទី។ ដោយវិធីនេះ ប្រសិនបើការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុរបស់ធនាគារបានបិទគណនីរបស់នីតិបុគ្គលសម្រាប់ហេតុផលផ្សេងទៀត ឧទាហរណ៍ សម្រាប់ការសង្ស័យពីការលាងលុយកខ្វក់ ឬហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម ការណែនាំនេះនឹងមិនអាចជួយបានទេ ហើយក្បួនដោះស្រាយនៃសកម្មភាពនឹងខុសគ្នា។

ការលំបាកដែលអាចកើតមាន

1. បំណុលត្រូវបានទូទាត់ ប៉ុន្តែប្រតិបត្តិការមិនទាន់បានបន្តទេ។

ភាពខុសគ្នានៃពេលវេលារវាងការទូទាត់ និងការទទួលមូលនិធិក្នុងថវិកាអាចឈានដល់ 3 ថ្ងៃ។ អ្នកអាចបង្កើនល្បឿនដំណើរការដោះសោដោយបញ្ជូនទៅកាន់សេវាពន្ធសហព័ន្ធភស្តុតាងនៃការបង់ពន្ធ។ នេះអាចជារបាយការណ៍ធនាគារ ឬការបញ្ជាទិញការទូទាត់ដើមដែលមានសញ្ញាសម្គាល់ធនាគារ។

2. គណនីត្រូវបានរារាំងនៅក្នុងធនាគារមួយ ហើយធនាគារមួយផ្សេងទៀតបានបដិសេធមិនបើកគណនី

រហូតមកដល់ឆ្នាំ 2014 នៅពេលដែលគណនីនៅក្នុងធនាគារមួយត្រូវបានរារាំង វាអាចបើកគណនីមួយផ្សេងទៀត និងធ្វើការតាមរយៈវា។ ឥឡូវនេះធនាគារត្រូវបានហាមឃាត់មិនឱ្យបើកគណនីទូទាត់ថ្មីសម្រាប់សហគ្រិនម្នាក់ៗ និងអង្គការដែលបានផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីដែលមានស្រាប់។ ដូច្នេះហើយ អ្នកនៅតែត្រូវលុបបំបាត់មូលហេតុ។

ការិយាល័យពន្ធដារអាចបិទគណនីចរន្តក្នុងបីករណី៖

• នៅពេលដែលតម្រូវការក្នុងការបង់ពន្ធដែលចេញដោយអធិការកិច្ចពន្ធមិនត្រូវបានបំពេញ។
• នៅពេលដែលការប្រកាសមិនត្រូវបានដាក់ជូនទាន់ពេល;
• នៅពេលដែលបង្កាន់ដៃអេឡិចត្រូនិចនៃការទទួលយកការទាមទារឬការជូនដំណឹងពីការិយាល័យពន្ធមិនត្រូវបានផ្ញើ។

ចូរយើងពិចារណាករណីនីមួយៗឱ្យកាន់តែលម្អិត។

ការទប់ស្កាត់គណនីចរន្តរបស់អង្គការ ឬសហគ្រិនបុគ្គល ដោយសារការមិនបំពេញតម្រូវការពន្ធ

ប្រសិនបើតម្រូវការសម្រាប់ការបង់ពន្ធ () មិនត្រូវបានបំពេញទេ អធិការកិច្ចមានសិទ្ធិបិទគណនីចរន្តក្នុងបរិមាណនៃពន្ធមិនទាន់បង់ដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងតម្រូវការ។ ជាងនេះទៅទៀត អាជ្ញាធរពន្ធដារបានបិទគណនីទាំងអស់ដែលអង្គភាព ឬសហគ្រិនម្នាក់ៗមាន ដោយសារពួកគេអាចមានបញ្ហាខ្លះៗ។

ឧបមាថាក្រុមហ៊ុនមួយមានគណនីជាច្រើន ដែលគណនីនីមួយៗមានសាច់ប្រាក់ចំនួន 10,000 រូប្លិ៍។ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទាមទារគឺ 7,000 rubles ប៉ុន្តែការត្រួតពិនិត្យបានរារាំងគណនីទាំងអស់សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់នេះ។ វាប្រែថាអង្គការឬសហគ្រិនម្នាក់ៗមានឱកាសប្រើសម្រាប់គណនីនីមួយៗនូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលលើសពីចំនួននៃការទប់ស្កាត់ ពោលគឺដក 3,000 រូប្លិពីគណនីនីមួយៗ។ ដូច្នេះមានភាពលំអៀង: ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទាមទារគឺ 7,000 រូប្លិ៍ហើយអង្គការពិតជាបានទប់ស្កាត់ 21,000 រូប្លិ៍។ ក្នុងករណីនេះ អ្នកជាប់ពន្ធអាចដោះសោគណនីដែលត្រូវបានទប់ស្កាត់លើសលប់បានយ៉ាងឆាប់រហ័ស ដោយសរសេរពាក្យសុំទៅកាន់សេវាពន្ធសហព័ន្ធជាមួយនឹងសំណើដែលត្រូវគ្នា។

ហេតុ​អ្វី​បាន​ជា​ការ​ថ្លែង​បែប​នេះ​សម​ហេតុផល? ពីព្រោះ ទោះបីជាអ្នកជាប់ពន្ធអាចធ្វើការទូទាត់នៅពេលបច្ចុប្បន្នក៏ដោយ នេះមិនមានន័យថាការិយាល័យពន្ធដារនឹងបិទគណនីចរន្តនៅថ្ងៃតែមួយនោះទេ។ វាគួរតែត្រូវបានចងចាំក្នុងចិត្តថាដំណើរការនៃការទទួលបានការទូទាត់មានរយៈពេលយូរណាស់ ចាប់តាំងពីការផ្ទេរប្រាក់ឆ្លងកាត់រតនាគារ ហើយការទូទាត់ទៅ IFTS អាចទទួលបានក្នុងរយៈពេលបីថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការ។ ដូច្នេះ ការិយាល័យពន្ធដារនឹងឃើញការទូទាត់នេះក្នុងរយៈពេល 2-3 ថ្ងៃ។ ហើយប្រសិនបើអ្នកត្រូវការលុយនៅថ្ងៃនេះ នោះអ្នកអាចទាក់ទងសេវាពន្ធសហព័ន្ធ ហើយសុំឱ្យឈប់ទប់ស្កាត់យ៉ាងហោចណាស់គណនីដែលនៅសល់នៅថ្ងៃបច្ចុប្បន្ន។

ការបិទគណនីចរន្តដោយសារតែការបញ្ជូនយឺតយ៉ាវនៃសេចក្តីប្រកាស

ប្រសិនបើអ្នកមិនបានដាក់សេចក្តីប្រកាសទាន់ពេលទេ អាជ្ញាធរពន្ធដារមានសិទ្ធិបិទគណនីចរន្ត () បន្ទាប់ពី 10 ថ្ងៃក្នុងរយៈពេលបីឆ្នាំ។ សកម្មភាពបែបនេះរបស់ IFTS អនុវត្តចំពោះតែករណីដែលមានការប្រកាសប៉ុណ្ណោះ ការខកខានក្នុងការបញ្ជូនរបាយការណ៍ផ្សេងទៀតមិនអាចនាំទៅដល់ការបិទគណនីចរន្តនោះទេ។

ការចាប់ខ្លួនគណនីចរន្តធ្វើឡើងពេញមួយចំនួន។ វាក៏មានតម្លៃផងដែរក្នុងការសង្កត់ធ្ងន់ថាការបិទគណនីមិនមានន័យថាអ្នកជាប់ពន្ធមិនអាចធ្វើការទូទាត់ណាមួយឡើយ។ គាត់អាចធ្វើឱ្យការបង់ពន្ធនិងការទូទាត់ដែលលំដាប់ខ្ពស់ជាងលំដាប់នៃការបង់ពន្ធ។

ការទប់ស្កាត់គណនីទូទាត់ក្នុងករណីដែលការទទួលឯកសារអេឡិចត្រូនិកមិនត្រូវបានដាក់ជូនអធិការកិច្ច

ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2015 អ្នកជាប់ពន្ធតម្រូវឱ្យបញ្ជាក់ពីការទទួលពីអធិការកិច្ចពន្ធនៃឯកសារដែលបានផ្ញើក្នុងអំឡុងពេលត្រួតពិនិត្យ () ។ ការទទួលយកឯកសារទាំងនោះត្រូវបានបញ្ជូនទៅអធិការកិច្ចតាមរយៈបណ្តាញទូរគមនាគមន៍ក្នុងរយៈពេល 6 ថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការចាប់ពីថ្ងៃដែលអាជ្ញាធរពន្ធដារបានបញ្ជូន។

បង្កាន់ដៃត្រូវបានផ្ញើនៅពេលទទួលបានពីអធិការកិច្ចសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃឯកសារដូចខាងក្រោមៈ តម្រូវការសម្រាប់ការដាក់ស្នើឯកសារ តម្រូវការសម្រាប់ការដាក់ស្នើការពន្យល់ ការជូនដំណឹងអំពីការហៅទៅកាន់អាជ្ញាធរពន្ធដារ។

ការសម្រេចចិត្តបិទគណនីចរន្តក្នុងករណីមានការរំលោភលើតម្រូវការគឺធ្វើឡើងក្នុងរយៈពេល 10 ថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់ពី 6 ថ្ងៃសម្រាប់ការផ្ញើបង្កាន់ដៃ។

អ្វីដែលត្រូវធ្វើនៅពេលគណនីរបស់អ្នកត្រូវបានរារាំង

ផែនការសកម្មភាពរួមបញ្ចូលតែពីរជំហានប៉ុណ្ណោះ ហើយអ្នកត្រូវធ្វើសកម្មភាពយ៉ាងឆាប់រហ័សដើម្បីដោះសោគណនីឱ្យបានលឿនតាមដែលអាចធ្វើទៅបាន។

1. ការស្វែងរកមូលហេតុនៃការចាប់ខ្លួនគណនីចរន្ត។

មធ្យោបាយងាយស្រួលបំផុតគឺពិនិត្យជាមួយសាខាធនាគាររបស់អ្នកនូវលេខ និងកាលបរិច្ឆេទនៃការសម្រេចចិត្តរបស់ការិយាល័យពន្ធ។ បន្ទាប់មកអ្នកត្រូវទាក់ទងអធិការកិច្ចពន្ធនាយកដ្ឋានសវនកម្មលើតុប្រាប់អ្នកឯកទេសអំពីលេខនិងកាលបរិច្ឆេទនៃការសម្រេចចិត្តដូច្នេះគាត់ប្រាប់ពីហេតុផលសម្រាប់ការបិទគណនី។ នេះជាការចាំបាច់ ប្រសិនបើការសម្រេចចិត្តបិទមិនបានទៅដល់អ្នកតាមសំបុត្រ ឬតាមរយៈបណ្តាញទំនាក់ទំនងឯកទេស។

2. លុបបំបាត់មូលហេតុនៃការរារាំង។

ប្រសិនបើអ្នកមិនបានបំពេញតម្រូវការរបស់អធិការកិច្ចពន្ធដើម្បីបង់ពន្ធទេនោះអ្នកត្រូវបង់ពន្ធ។ មានការអនុវត្តនៃការបញ្ជូនទៅកាន់អធិការកិច្ចពន្ធនូវច្បាប់ចម្លងនៃការបញ្ជាទិញការទូទាត់ដែលមានសញ្ញាសម្គាល់ធនាគារ ឬផ្ញើច្បាប់ចម្លងនេះតាមរយៈបណ្តាញទំនាក់ទំនងឯកទេស។ បន្ទាប់ពីទទួលបានមូលនិធិបង់ពន្ធរួច អធិការកិច្ចពន្ធនឹងឈប់បិទគណនីក្នុងរយៈពេល 24 ម៉ោង។

គ្រោងការណ៍ដូចគ្នាអនុវត្តចំពោះស្ថានភាពជាមួយនឹងការដាក់ស្នើសេចក្តីប្រកាស: ដើម្បីដោះសោគណនីអ្នកត្រូវដាក់សេចក្តីប្រកាស មធ្យោបាយងាយស្រួលបំផុតសម្រាប់ការនេះគឺប្រតិបត្តិករឯកទេសឬ។ ក្នុងរយៈពេលមួយថ្ងៃ គណនីចរន្តនឹងត្រូវបានបិទ។

ដើម្បីបិទគណនីក្នុងស្ថានភាពដែលការទទួលឯកសារអេឡិចត្រូនិកមិនត្រូវបានដាក់ជូនអធិការកិច្ច អ្នកត្រូវផ្ញើបង្កាន់ដៃទៅអធិការកិច្ច ហើយបញ្ជូនឯកសារដែលបានស្នើសុំ។

ពីមុនការដោះសោត្រូវចំណាយពេលយូរជាងនេះ ពីព្រោះការសម្រេចចិត្តរបស់ការិយាល័យពន្ធត្រូវបានប្រគល់ជូនធនាគារដោយអ្នកនាំសំបុត្រ។ ឥឡូវនេះរឿងនេះកំពុងកើតឡើងលឿនជាងមុន - តាមរយៈបណ្តាញទំនាក់ទំនងឯកទេស ហើយអ្នកជាប់ពន្ធមិនចាំបាច់ចូលរួមក្នុងទំនាក់ទំនងរវាងអធិការកិច្ចពន្ធនិងធនាគារទេ។

ករណីសិក្សា

- អ្នកជាប់ពន្ធបានធ្វើការទូទាត់ពន្ធ ប៉ុន្តែគណនីនៅតែត្រូវបានបិទ។

នេះគឺដោយសារតែគម្លាតរវាងពេលនៃការបង់ប្រាក់ និងការទទួលមូលនិធិដោយការិយាល័យពន្ធដែលត្រូវចំណាយពេលរហូតដល់បីថ្ងៃ។ ក្នុងករណីនេះមិនចាំបាច់ភ័យស្លន់ស្លោទេ។ អ្នកគ្រាន់តែត្រូវទាក់ទងការិយាល័យពន្ធដារ និងផ្តល់ភស្តុតាងនៃការបង់ពន្ធ ឧទាហរណ៍ ការបញ្ជាទិញការទូទាត់ដើមដែលមានសញ្ញាសម្គាល់ធនាគារ។ ក្នុងករណីនេះអាជ្ញាធរពន្ធដារជាច្រើនឆ្ពោះទៅរកអ្នកជាប់ពន្ធហើយលុបចោលការសម្រេចចិត្តទប់ស្កាត់ភ្លាមៗ។

- អ្នកជាប់ពន្ធមិនមានបំណុលលើការត្រួតពិនិត្យទេហើយគណនីត្រូវបានបិទ។

អ្នកបង់ប្រាក់បានធ្វើការទូទាត់ហើយនៅថ្ងៃបន្ទាប់គាត់ទទួលបានការជូនដំណឹងអំពីការបិទគណនី - ស្ថានភាពនេះត្រូវបានពន្យល់ម្តងទៀតដោយគម្លាតនៃការទូទាត់ហើយមិនមានន័យថាលុយមិនបានទៅដល់ការិយាល័យពន្ធទេ។ ក្នុងករណីនេះ អ្នកត្រូវទាក់ទងការិយាល័យពន្ធដារ ផ្ទៀងផ្ទាត់ការបង់ប្រាក់ ដើម្បីឱ្យវាឈប់បិទគណនីបានយ៉ាងឆាប់រហ័ស។

- គណនីចរន្តរបស់អង្គការត្រូវបានចាប់ខ្លួន ហើយអ្នកជាប់ពន្ធចង់បើកគណនីផ្សេងទៀត ដើម្បីបន្តធ្វើអាជីវកម្ម។

ពីមុន នៅពេលដែលគណនីរបស់ស្ថាប័នមួយត្រូវបានរារាំង អ្នកជាប់ពន្ធអាចបើកគណនីផ្សេងទៀតបានយ៉ាងឆាប់រហ័ស ហើយចាប់ផ្តើមធ្វើការទូទាត់តាមរយៈវា។ ចាប់តាំងពីឆ្នាំ 2014 មក ស្ថានភាពបានផ្លាស់ប្តូរ៖ ប្រសិនបើស្ថាប័ន ឬសហគ្រិនម្នាក់ៗបានបិទគណនី នោះធនាគារមិនបើកគណនីថ្មីសម្រាប់ពួកគេទេ។ នេះត្រូវតែចងចាំដោយអ្នកជាប់ពន្ធទាំងនោះដែលមានចេតនាទៅរកការមិនបង់ពន្ធតាមតម្រូវការ។ ឥឡូវនេះ នៅពេលដែលគណនីចរន្តត្រូវបានបិទ វានឹងមិនអាចចាប់ផ្តើមលំហូរសាច់ប្រាក់តាមរយៈគណនីដែលបានបើកថ្មីទៀតទេ។

សម្ភារៈត្រូវបានផ្តល់ដោយការបោះពុម្ពសាជីវកម្មសម្រាប់អតិថិជននៃក្រុមហ៊ុន IRBiS Group of Companies "Sistema Success"

ប្រាកដណាស់ ពួកយើងភាគច្រើនស្គាល់ពីបាតុភូតមិនល្អ និងជាបញ្ហាខ្លាំងបែបនេះសម្រាប់អង្គភាពអាជីវកម្មណាមួយថាជា "ការទប់ស្កាត់" នៃគណនីចរន្តដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។ អ្នកមិនអាចដកប្រាក់សម្រាប់តម្រូវការផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកទេ អ្នកនឹងមិនអាចបង់ប្រាក់សម្រាប់សេវាកម្មរបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់បានឡើយ សកម្មភាពរបស់អង្គការហាក់ដូចជាខ្វិន។ តើ​អ្នក​ជាប់​ពន្ធ​គួរ​មាន​អាកប្បកិរិយា​បែប​ណា​ក្នុង​ស្ថានភាព​លំបាក ប៉ុន្តែ​កើត​ឡើង​ជា​ញឹក​ញាប់? តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីការពារការកើតឡើងរបស់វា? តើ​មាន​វិធី​ដ៏​មាន​ប្រសិទ្ធភាព​អ្វី​ខ្លះ​ក្នុង​ការ "​បិទ​" គណនី​របស់​ស្ថាប័ន? អ្នកអាចស្វែងរកចម្លើយចំពោះសំណួរទាំងនេះ និងសំណួរជាច្រើនទៀតនៅក្នុងអត្ថបទនេះ។

1. បទប្បញ្ញត្តិទូទៅស្តីពីការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ

យើងទាំងអស់គ្នាដឹងយ៉ាងច្បាស់ថា ដើម្បីធានាបាននូវសកម្មភាពរបស់រដ្ឋ រដ្ឋធម្មនុញ្ញនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី កំណត់កាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធ និងថ្លៃសេវាដែលបានបង្កើតឡើងស្របច្បាប់ក្នុងលក្ខណៈទាន់ពេលវេលា (មាត្រា 57 នៃរដ្ឋធម្មនុញ្ញនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។ នៅក្នុងវេន ដើម្បីធានាបាននូវការបំពេញកាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធ សមាជិកសភាបានបង្កើតវិធានការបង្ខិតបង្ខំរបស់រដ្ឋ ដែលត្រូវបានរៀបចំឡើងដើម្បីធានាថា អ្នកជាប់ពន្ធបំពេញកាតព្វកិច្ចតាមរដ្ឋធម្មនុញ្ញរបស់គាត់។

នៅក្នុងក្រមពន្ធ កាតព្វកិច្ចតាមរដ្ឋធម្មនុញ្ញក្នុងការបង់ពន្ធ និងថ្លៃសេវាដែលបានកំណត់ដោយច្បាប់ត្រូវបានរៀបរាប់លម្អិត៖ ស្របតាមកថាខណ្ឌ។ 1 ទំ។ 1 សិល្បៈ។ 23 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី អ្នកជាប់ពន្ធតម្រូវឱ្យបង់ពន្ធដែលបានកំណត់ដោយស្របច្បាប់ ហើយស្របតាមកថាខណ្ឌទី 4 នៃមាត្រាដូចគ្នា បញ្ជូនការប្រកាសពន្ធ (ការគណនា) ទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារនៅកន្លែងចុះឈ្មោះក្នុងលក្ខណៈកំណត់។

ក្នុងករណីមិនបានបំពេញ ឬបំពេញកាតព្វកិច្ចដែលបង់ពន្ធមិនបានត្រឹមត្រូវ អាជ្ញាធរពន្ធដារអាចឱ្យគាត់ទទួលខុសត្រូវ ក៏ដូចជាប្រើប្រាស់យន្តការបង្ខំឱ្យគាត់បំពេញកាតព្វកិច្ចដែលបានកំណត់ដោយក្រមពន្ធដារ។

ជំពូកទី 11 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីត្រូវបានឧទ្ទិសដល់ការធានាការបំពេញកាតព្វកិច្ចរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ។ ដូច្នេះស្របតាមកថាខ័ណ្ឌ 1 នៃសិល្បៈ។ 72 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីការបំពេញកាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធនិងថ្លៃសេវាអាចត្រូវបានធានាតាមវិធីដូចខាងក្រោមៈ

• ការសន្យានៃទ្រព្យសម្បត្តិ,
• ធានា,
• ពិន័យ,
• ការរឹបអូសទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ,
• ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ។

ក្នុងចំណោមវិធីសាស្រ្តទាំងអស់ខាងលើ ក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង អាជ្ញាធរពន្ធដារត្រូវបានប្រើប្រាស់យ៉ាងទូលំទូលាយ - ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ ចាប់តាំងពីសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធ នេះគឺជាវិធានការរអាក់រអួលបំផុតក្នុងការធ្វើអាជីវកម្ម ហើយដូច្នេះមានប្រសិទ្ធភាពបំផុតសម្រាប់អាជ្ញាធរពន្ធដារ។

លើសពីនេះទៅទៀត ស្ថានភាពកាន់តែយ៉ាប់យ៉ឺនខ្លាំង នៅពេលដែលគណនីត្រូវបាន "ទប់ស្កាត់" ទាំងស្រុងដោយមិនបានរំពឹងទុក នៅពេលដែលអ្នកជាប់ពន្ធត្រូវការប្រាក់ជាបន្ទាន់ ដើម្បីបញ្ចប់កិច្ចសន្យាដែលមានផលចំណេញ និងសំខាន់។

ដោយមើលឃើញថា ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធ គឺជាដំណឹងដ៏សោកសៅ ដើម្បីយល់កាន់តែច្បាស់ពីដំណើរការនេះ ក៏ដូចជាដើម្បីអាចប្រឈមមុខនឹងសកម្មភាពរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ ចាំបាច់ត្រូវពិចារណាក្នុង លម្អិតបន្ថែមអំពីនីតិវិធីសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី ដែលជាទូទៅត្រូវបានគេហៅថា "ការបិទគណនី" "ការបង្កកគណនី" ឬ "ការចាប់ខ្លួនគណនី" ។

2. នីតិវិធីសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី

នីតិវិធីនិងលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីអ្នកជាប់ពន្ធនៅក្នុងធនាគារត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយសិល្បៈ។ 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ដើម្បីផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ អាជ្ញាធរពន្ធដារដែលតំណាងដោយប្រធាន ឬអនុប្រធានរបស់គាត់ធ្វើការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការ ហើយផ្ញើវាទៅធនាគារដែលអ្នកជាប់ពន្ធមានគណនីចរន្ត ហើយច្បាប់ចម្លងនៃការសម្រេចចិត្តនេះត្រូវតែប្រគល់ទៅឱ្យ អ្នកជាប់ពន្ធប្រឆាំងនឹងហត្ថលេខា ឬបើមិនដូច្នេះទេ បង្ហាញពីកាលបរិច្ឆេទដែលវាត្រូវបានទទួល។ ការផ្ទេរការសម្រេចចិត្តទៅធនាគារត្រូវបានអនុវត្តនៅលើក្រដាសឬជាទម្រង់អេឡិចត្រូនិច (ប្រការ 4 នៃមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

ដោយបានទទួលការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី ធនាគារត្រូវមានកាតព្វកិច្ចអនុវត្តវាដោយគ្មានលក្ខខណ្ឌ និងផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធចាប់ពីពេលដែលទទួលបានការសម្រេចចិត្ត (ប្រការ 7 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ )

លើសពីនេះទៀតបន្ទាប់ពីទទួលបានការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារត្រូវមានកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ទៅអធិការកិច្ចព័ត៌មានអំពីសមតុល្យនៃមូលនិធិនៅលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ (ប្រការ 5 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

ធនាគារនឹងអាច "បិទ" គណនីដែលជាប់គាំងបានលុះត្រាតែអាជ្ញាធរពន្ធដារលុបចោលការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី ពីព្រោះក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីបង្កើតរយៈពេលច្បាស់លាស់នៃសុពលភាពនៃការសម្រេចចិត្ត (ចាប់ពីពេលដែលធនាគារទទួលបានវា ពីអាជ្ញាធរពន្ធដារនិងរហូតដល់វាត្រូវបានលុបចោល) និងមិនផ្តល់ជម្រើសសម្រាប់ការព្យួរសុពលភាពរបស់វា (ទំ។ 7 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

ចំណាំ! ប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធមានថវិកាលើគណនីចរន្តជាច្រើនក្នុងចំនួនសរុបគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីទូទាត់បំណុលដែលជាប់បំណុល ការផាកពិន័យ ការផាកពិន័យដែលបានបញ្ជាក់ក្នុងការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីនោះ អ្នកជាប់ពន្ធមានសិទ្ធិដាក់ពាក្យស្នើសុំទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារដើម្បីលុបចោល ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារដោយបង្ហាញពីគណនីដែលមានមូលនិធិគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីអនុវត្តការសម្រេចចិត្តក្នុងការប្រមូលពន្ធ។ (ប្រការ 9 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

សេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ធនាគារដែលបញ្ជាក់ពីភាពអាចរកបាននៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីគួរតែត្រូវបានភ្ជាប់ជាមួយកម្មវិធី។ ដោយបានទទួលកញ្ចប់ឯកសារសមស្រប អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងរយៈពេលពីរថ្ងៃចាប់ពីថ្ងៃទទួលពាក្យស្នើសុំត្រូវមានកាតព្វកិច្ចសម្រេចចិត្តលើការលុបចោលការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីបុគ្គលរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ។

ប្រសិនបើកញ្ចប់ឯកសារមិនគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីបញ្ជាក់ព័ត៌មានអំពីគណនីធនាគារដែលស្នើឡើងដោយអ្នកជាប់ពន្ធនោះ ការត្រួតពិនិត្យអាចចំណាយពេលខ្លះដើម្បីផ្ទៀងផ្ទាត់ព័ត៌មាននេះ។ បន្ទាប់ពីទទួលបានព័ត៌មានពីធនាគារថាមានមូលនិធិគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងគណនីដែលបញ្ជាក់ដោយអ្នកជាប់ពន្ធនោះ ពីរថ្ងៃត្រូវបានបែងចែកសម្រាប់ការសម្រេចចិត្ត "ដោះសោ" (ប្រការ 9 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

3. ហេតុផលដែលអាជ្ញាធរពន្ធដារ "ទប់ស្កាត់" គណនី

ច្បាប់​ពន្ធ​ផ្ដល់​នូវ​ហេតុផល​បី​យ៉ាង​សម្រាប់​ការ​បិទ​គណនី​មួយ៖

សេចក្តីថ្លែងការណ៍មិនត្រូវបានដាក់ជូន;

ពន្ធមិនត្រូវបានបង់;

ធានាការអនុវត្តការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការធ្វើសវនកម្ម។

ចូរយើងពិនិត្យមើលឱ្យកាន់តែច្បាស់អំពីពួកគេម្នាក់ៗ។

៣.១. សេចក្តីប្រកាសមិនត្រូវបានបញ្ជូន

ប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធមិនបានដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធក្នុងរយៈពេល 10 ថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់ពីថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការបញ្ជូនរបស់ខ្លួន អាជ្ញាធរពន្ធដារអាចសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី (កថាខ័ណ្ឌ 1 ប្រការ 3 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។

ក្នុងករណីនេះអាជ្ញាធរពន្ធដារមានកាតព្វកិច្ចលុបចោលការព្យួរនៅថ្ងៃបន្ទាប់បន្ទាប់ពីអ្នកជាប់ពន្ធដាក់សេចក្តីប្រកាសពាក់ព័ន្ធ (កថាខ័ណ្ឌ 2 ប្រការ 3 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

នៅក្នុងការអនុវត្ត មានករណីជាច្រើននៅពេលដែលគណនីត្រូវបាន "រារាំង" ដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារ ហើយអ្នកជាប់ពន្ធមិនតម្រូវឱ្យដាក់លិខិតប្រកាសនោះទេ។

ដូចដែលតុលាការបានចង្អុលបង្ហាញយ៉ាងត្រឹមត្រូវ។ សង់​ទី​ម៉ែ​ត។សេចក្តីសម្រេចនៃសេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃស្រុក Caucasian ខាងជើង ចុះថ្ងៃទី 12 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2006 ក្នុងករណី N F08-3078 / 2006-1320A, FAS នៃស្រុក Moscow ចុះថ្ងៃទី 2 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2004 ក្នុងករណី N KA-A40 / 11311-04), សិល្បៈ។ 23 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដាក់លើអ្នកជាប់ពន្ធនូវកាតព្វកិច្ចដាក់ជូនអាជ្ញាធរពន្ធដារនៅកន្លែងនៃការចុះបញ្ជីពន្ធតាមរបៀបដែលបានកំណត់ ការបង់ពន្ធសម្រាប់ពន្ធទាំងនោះដែលគាត់មានកាតព្វកិច្ចត្រូវបង់ ប្រសិនបើកាតព្វកិច្ចបែបនេះត្រូវបានផ្តល់ជូនសម្រាប់ ដោយច្បាប់ស្តីពីពន្ធ និងថ្លៃសេវា។

លើសពីនេះទៅទៀតមាត្រា 80 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីត្រូវគ្នាទៅនឹងកាតព្វកិច្ចនេះដែលយោងទៅតាមការប្រកាសពន្ធត្រូវបានដាក់ជូនដោយអ្នកជាប់ពន្ធសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធនីមួយៗដែលត្រូវបង់ដោយអ្នកជាប់ពន្ធនេះ។ ដូច្នេះ ប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធមិនមានកាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធទេ អាជ្ញាធរពន្ធដារមិនមានហេតុផលដើម្បីផ្អាកប្រតិបត្តិការរបស់អ្នកជាប់ពន្ធលើគណនីធនាគាររបស់គាត់ឡើយ។

លើសពីនេះ តាមច្បាប់ករណី (cf. ក្រិត្យនៃសេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃស្រុក Caucasus ខាងជើងចុះថ្ងៃទី 30 ខែកក្កដាឆ្នាំ 2009 ក្នុងករណី N A32-22251 / 2008-12 / 190; ក្រឹត្យរបស់ FAS នៃស្រុកស៊ីបេរីខាងកើត ថ្ងៃទី 21 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2005 N A33-12414 / 05-F02-6442 / 05-C1)វាជាការខុសច្បាប់ក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ ប្រសិនបើថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការដាក់ស្នើការប្រកាសត្រូវបានខកខាន ដោយសារការបដិសេធមិនសមហេតុផលរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការទទួលយកការប្រកាសនេះដោយសារតែការបំពេញមិនត្រឹមត្រូវរបស់វា។

ដូច្នេះ ការបំពានបុគ្គលក្នុងការរៀបចំការប្រកាស (ឧទាហរណ៍ កំហុសក្នុងការរៀបចំទំព័រចំណងជើង ការបង្ហាញពីរយៈពេលពន្ធខុស) មិនអាចជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ ឬសម្រាប់ការដាក់ពិន័យក្រោមសិល្បៈ។ 119 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីសម្រាប់ការខកខានក្នុងការដាក់ប្រកាស។

3.2. ពន្ធមិនត្រូវបានបង់

អនុលោមតាមកថាខ័ណ្ឌទី 1 នៃសិល្បៈ។ 46 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ក្នុងករណីដែលមិនមានការបង់ប្រាក់ ឬការទូទាត់មិនពេញលេញនៃពន្ធក្នុងរយៈពេលកំណត់ កាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធត្រូវបានអនុវត្តដោយការបិទមូលនិធិរបស់អ្នកជាប់ពន្ធនៅក្នុងគណនីធនាគារ។

ក្នុងករណីនេះ ការប្រមូលបំណុលពន្ធដោយចំណាយលើមូលនិធិរបស់អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានអនុវត្តជាលទ្ធផលនៃការអនុម័តដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារនៃការសម្រេចចិត្តសមស្របលើការប្រមូល និងដោយការផ្ញើការបញ្ជាទិញប្រមូលទៅធនាគារដើម្បីលុបបំណុល (ឃ្លា។ 2 មាត្រា 46 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

ដោយផ្អែកលើប្រការ 7 នៃមាត្រា 46 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី អាជ្ញាធរពន្ធដារនៅដំណាក់កាលនៃការប្រមូលបំណុលពីអ្នកជាប់ពន្ធដោយការបិទមូលនិធិរបស់គាត់មានសិទ្ធិផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារទាំងអស់របស់គាត់តាមលក្ខណៈដែលបានកំណត់ដោយមាត្រា 76 ។ នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ដូច្នេះ ដើម្បីធានាបាននូវការអនុវត្តសេចក្តីសម្រេចលើការប្រមូលពន្ធ ឬថ្លៃចំណាយនៃមូលនិធិដែលមាននៅក្នុងគណនីធនាគាររបស់អ្នកជាប់ពន្ធ អាជ្ញាធរពន្ធដារក៏មានសិទ្ធិផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ - អង្គការស្របតាម ជាមួយសិល្បៈ។ 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

នីតិវិធីសម្រាប់ការប្រមូលបំណុលពន្ធដែលគ្មានជម្លោះគឺស្មុគស្មាញ និងច្រើនដំណាក់កាល ដូច្នេះហើយនៅដំណាក់កាលនៃការអនុវត្តរបស់ខ្លួន អាជ្ញាធរពន្ធដារតែងតែប្រព្រឹត្តិការរំលោភលើនីតិវិធី ដែលអាចជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការលុបចោលការសម្រេចចិត្តប្រមូលបំណុលដោយការចំណាយរបស់ មូលនិធិរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ ហើយជាលទ្ធផល ការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ។

ការរំលោភបំពានទូទៅបំផុតគឺការរំលោភលើកាលបរិច្ឆេទកំណត់សម្រាប់ការដាក់ពាក្យបណ្តឹងសម្រាប់ការបង់ពន្ធ ការរំលោភលើនីតិវិធី ឬវិធីសាស្រ្តសម្រាប់ការដាក់ពាក្យបណ្តឹង ដោយឈរលើមូលដ្ឋានដែលការសម្រេចចិត្តត្រូវបានធ្វើឡើងរួចហើយដើម្បីប្រមូលបំណុលដោយចំណាយថវិកា និងគណនីធនាគារ។ "បានរារាំង" ។

អេ ក្រឹត្យចុះថ្ងៃទី៤ ខែឧសភា ឆ្នាំ២០០៥នКА-А40/3677-05, សេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកមូស្គូបានចង្អុលបង្ហាញថាអាជ្ញាធរពន្ធបានរំលោភលើបទដ្ឋាននៃសិល្បៈ។ សិល្បៈ។ 69, 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចាប់តាំងពីតម្រូវការសម្រាប់ការបង់ពន្ធត្រូវបានប្រគល់ទៅឱ្យអ្នកជាប់ពន្ធបន្ទាប់ពីការផុតកំណត់នៃរយៈពេលនៃការបង់ប្រាក់ហើយដូច្នេះវាមិនអាចទៅរួចទេសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដើម្បីបំពេញវាទាន់ពេលវេលា។ លើសពីនេះទៅទៀតអ្នកជាប់ពន្ធកំពុងសងបំណុលដែលផុតកំណត់នៃការប្រមូលដែលគិតគូរពីបទប្បញ្ញត្តិនៃមាត្រា 70 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីត្រូវបានខកខានដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។

ការដាក់សំណើសម្រាប់ការបង់ពន្ធមិនត្រឹមតែជាទង្វើផ្លូវច្បាប់ដែលមិនមែនជាបទដ្ឋានប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែក៏ជាដំណាក់កាលដំបូងនៃដំណើរការនៃការប្រមូលពន្ធដោយបង្ខំផងដែរ (មាត្រា 46, 47 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ការមិនអនុលោមតាមច្បាប់របស់អាជ្ញាធរពន្ធដារជាមួយនឹងនីតិវិធីដែលបង្កើតឡើងដោយច្បាប់សម្រាប់ការផ្ញើការទាមទារទៅកាន់អ្នកជាប់ពន្ធ បំពានយ៉ាងខ្លាំងលើការធានាតាមរដ្ឋធម្មនុញ្ញរបស់អ្នកជាប់ពន្ធសម្រាប់ការការពារសិទ្ធិ និងសេរីភាព។

លើសពីនេះ អ្នកគួរតែយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះប្រភេទនៃការឆ្លើយឆ្លង (សំបុត្រធម្មតា ឬសំបុត្រដែលបានចុះឈ្មោះ) ដែលត្រូវផ្ញើមកអ្នកពីការិយាល័យពន្ធដារ។

ដូចដែលសេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃស្រុក Urals បានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងក្រឹត្យរបស់ខ្លួនចុះថ្ងៃទី 12 ខែកក្កដាឆ្នាំ 2010 N F09-5181 / 10-C3 ដោយផ្ញើអ្នកជាប់ពន្ធនូវតម្រូវការសម្រាប់ការបង់ពន្ធ (ពិន័យ ការផាកពិន័យ) ដោយបំពានលើបទប្បញ្ញត្តិនៃកថាខណ្ឌ។ 6 នៃសិល្បៈ។ 69 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (ដែលមិនមែនតាមសំបុត្រដែលបានចុះឈ្មោះ) ត្រូវបានវាយតម្លៃដោយតុលាការថាជាការបំពានយ៉ាងសំខាន់នៃនីតិវិធីសម្រាប់ការប្រមូលពន្ធគ្មានជម្លោះ និងការពិន័យជាកាតព្វកិច្ច ហើយជាមូលដ្ឋានឯករាជ្យ និងគ្មានលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការលុបចោល ការសម្រេចចិត្តប្រមូលបំណុលដោយចំណាយសាច់ប្រាក់ និងការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី។

៣.៣. វិធានការបណ្តោះអាសន្នសម្រាប់ការអនុវត្តសេចក្តីសម្រេចដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការធ្វើសវនកម្ម

មានហេតុផលមួយទៀតនៅពេលដែលគណនីចរន្តរបស់អ្នកជាប់ពន្ធអាចត្រូវបានរារាំង។ ដូច្នេះ ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីអាចត្រូវបានប្រើប្រាស់ដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារជាវិធានការសុវត្ថិភាពសម្រាប់ការអនុវត្តការសម្រេចចិត្តលើសវនកម្ម (តុ ឬនៅនឹងកន្លែង) ក្នុងអំឡុងពេលនោះពន្ធ ការពិន័យ និងការផាកពិន័យត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់ការទូទាត់។

អនុលោមតាមកថាខ័ណ្ឌទី 7 នៃសិល្បៈ។ 101 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការពិចារណាសម្ភារៈនៃសវនកម្មពន្ធ ប្រធាន (អនុប្រធាន) នៃអាជ្ញាធរពន្ធដារធ្វើការសម្រេចចិត្តលើការទទួលខុសត្រូវចំពោះការប្រព្រឹត្តបទល្មើសពន្ធដារ ឬការបដិសេធក្នុងការកាន់កាប់។ ទទួលខុសត្រូវ។

បន្ទាប់ពីការសម្រេចចិត្តត្រូវបានធ្វើឡើង ប្រធាន (អនុប្រធាន) នៃអាជ្ញាធរពន្ធដារមានសិទ្ធិចាត់វិធានការក្នុងគោលបំណងធានានូវលទ្ធភាពនៃការអនុវត្តការសម្រេចចិត្តនេះ (ប្រការ 10 មាត្រា 101 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ សូមកត់សម្គាល់ថា អាជ្ញាធរពន្ធដារមានសិទ្ធិចាត់វិធានការបណ្តោះអាសន្នក្នុងការអនុវត្តតាមសេចក្តីសម្រេចសវនកម្មបានលុះត្រាតែវាមានហេតុផលគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីជឿថាការខកខានក្នុងការអនុវត្តវិធានការទាំងនេះអាចធ្វើឱ្យមានការលំបាក ឬមិនអាចទៅរួចនៅពេលអនាគតក្នុងការអនុវត្តការសម្រេចចិត្ត និង (ឬ) ការសងបំណុល ការពិន័យ និងការផាកពិន័យដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងសេចក្តីសម្រេច។ នៅក្នុងការអនុវត្ត ហេតុផលបែបនេះអាចជា៖ វត្តមាននៃបំណុលនៅលើគណនីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ ការខកខានម្តងហើយម្តងទៀតក្នុងការបំពេញកាតព្វកិច្ចពន្ធ ការកាត់បន្ថយទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អង្គការ ការរួមបញ្ចូលគ្នានៃកាលៈទេសៈដែលបង្ហាញថាអ្នកជាប់ពន្ធបានទទួលអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធមិនសមហេតុផល (សូមមើលឧទាហរណ៍។ ដំណោះស្រាយនៃសេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃស្រុក Volga ចុះថ្ងៃទី 16.09.2010 ក្នុងករណី N A12-1588/2010) ។

ដើម្បីចាត់វិធានការបណ្តោះអាសន្ន ប្រធាន (អនុប្រធាន) នៃអាជ្ញាធរពន្ធដារចេញសេចក្តីសម្រេចសមស្របមួយ ដែលចូលជាធរមានចាប់ពីថ្ងៃចុះហត្ថលេខា និងមានសុពលភាពរហូតដល់ថ្ងៃអនុវត្តសេចក្តីសម្រេចដើម្បីទទួលខុសត្រូវចំពោះការបង់ពន្ធ។ បទល្មើស ឬការសម្រេចចិត្តបដិសេធមិនទទួលខុសត្រូវចំពោះការប្រព្រឹត្តបទល្មើសពន្ធដារ ឬរហូតដល់កាលបរិច្ឆេទនៃការលុបចោលការសម្រេចដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារ ឬតុលាការជាន់ខ្ពស់។

ចំណាំ! ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារក្នុងលក្ខណៈនៃវិធានការបណ្តោះអាសន្នអាចត្រូវបានអនុវត្តបានលុះត្រាតែមានការហាមឃាត់លើការផ្តាច់មុខ (ការបញ្ចាំ) នៃអចលនទ្រព្យ ហើយប្រសិនបើតម្លៃសរុបនៃទ្រព្យសកម្មនេះយោងតាមទិន្នន័យគណនេយ្យគឺតិចជាងសរុប។ ចំនួននៃការជំពាក់ ការពិន័យ និងការផាកពិន័យដែលត្រូវបង់លើមូលដ្ឋាននៃការសម្រេចចិត្ត។

ដូច្នេះដើម្បីសង្ខេប៖ ក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីផ្តល់ហេតុផលបីយ៉ាងសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី៖

ក) ការមិនបង់ពន្ធ ថ្លៃសេវា ការផាកពិន័យ និងការផាកពិន័យ។

ខ) ការបង់ពន្ធមិនត្រូវបានដាក់ជូនទាន់ពេលវេលា;

គ) ដើម្បីធានាការប្រតិបត្តិនៃការសម្រេចចិត្តនាំយក (បដិសេធមិននាំយក) ទៅនឹងការទទួលខុសត្រូវពន្ធ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ នៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង មន្ត្រីពន្ធដារតែងតែរំលោភបំពានសិទ្ធិដែលបានផ្តល់ឱ្យពួកគេ និងប្រើប្រាស់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធជាវិធីសាស្ត្រនៃឥទ្ធិពលផ្លូវចិត្ត។ នៅក្នុងការតភ្ជាប់នេះ ព័ត៌មានខាងក្រោមនឹងមានប្រយោជន៍សម្រាប់គណនេយ្យករ និងអ្នកគ្រប់គ្រងគ្រប់រូប!

៤.សំខាន់ត្រូវដឹង!

៤.១. អាជ្ញាធរពន្ធដារមិនមានសិទ្ធិ "ទប់ស្កាត់" គណនីប្រសិនបើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុមិនត្រូវបានបញ្ជូន ការគណនាជាមុនមិនត្រូវបានបញ្ជូន ឬឯកសារផ្ទៀងផ្ទាត់ដែលបានស្នើសុំមិនត្រូវបានបញ្ជូនទេ។

អាជ្ញាធរពន្ធដារមិនមានសិទ្ធិ "ទប់ស្កាត់" គណនីចរន្ត ប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធមិនបានដាក់របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ ឬឯកសារផ្សេងទៀតដែលទាក់ទងនឹងការគណនា និងការបង់ពន្ធ និងការបង់ប្រាក់ជាកាតព្វកិច្ចផ្សេងទៀតទៅក្នុងថវិកា។ ដោយមើលឃើញពីការពិតដែលថាមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីមិនមានមូលដ្ឋានបែបនេះសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី។ មុខតំណែងនេះត្រូវបានគាំទ្រដោយច្បាប់ករណី។ (សូមមើលក្រិត្យនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកមូស្គូចុះថ្ងៃទី 05 ខែតុលា ឆ្នាំ 2007 N KA-A40 / 9465-07)និងមតិ ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនៅក្នុងលិខិតមួយចុះថ្ងៃទី 12 ខែកក្កដាឆ្នាំ 2007 N 03-02-07 / 1-324 ។

លើសពីនេះទៀត តុលាការទទួលស្គាល់ថាវាខុសច្បាប់ក្នុងការ "ទប់ស្កាត់" គណនីមួយ ប្រសិនបើរបាយការណ៍ស្ថិតិមិនត្រូវបានដាក់ជូន។ (សូមមើលសេចក្តីសម្រេចរបស់តុលាការអាជ្ញាកណ្តាលសហព័ន្ធនៃស្រុកមូស្គូ ចុះថ្ងៃទី 29 ខែមករា ឆ្នាំ 2009 ។ N KA-A40 / 13357-08) ព័ត៌មានស្តីពីប្រាក់ចំណូលរបស់បុគ្គលក្នុងទម្រង់ 2-NDFL មិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យទេ ( សូមមើលក្រឹត្យរបស់តុលាការអាជ្ញាកណ្តាលសហព័ន្ធនៃស្រុកមូស្គូ ចុះថ្ងៃទី ១៤ ខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ ២០០៨ N KA-A40 / 235-08) ការគណនាពន្ធជាមុនមិនត្រូវបានដាក់ជូនទេ។ (សេចក្តីសម្រេចរបស់តុលាការអាជ្ញាកណ្តាលនៃទីក្រុងម៉ូស្គូចុះថ្ងៃទី 26 ខែកុម្ភៈឆ្នាំ 2008 ក្នុងករណី N A40-1160 / 08-75-5). តុលាការដោយទទួលស្គាល់សកម្មភាពរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងស្ថានភាពបែបនេះថាខុសច្បាប់សំដៅទៅលើការពិតដែលថាការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីស្របតាមបទប្បញ្ញត្តិនៃកថាខ័ណ្ឌ 3 នៃមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីអាចជា អនុវត្តតែនៅក្នុងករណីនៃការខកខានក្នុងការដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធ ការផ្តល់នៃច្បាប់នេះមិនមែនជាកម្មវត្ថុនៃការបកស្រាយទូលំទូលាយនោះទេ។

ដូចគ្នានេះផងដែរ ការខកខានរបស់អ្នកជាប់ពន្ធក្នុងការបញ្ជូនឯកសារដែលស្នើសុំដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងអំឡុងពេលពិនិត្យលើតុ ឬសវនកម្មពន្ធលើវាល មិនអាចជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីបានទេ។ (សូមមើលដំណោះស្រាយនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកស៊ីបេរីខាងលិច ថ្ងៃទី 28 ខែមីនា ឆ្នាំ 2005នF04-1592/2005(9795-A46-35); ក្រឹត្យនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកស៊ីបេរីខាងលិចនៃ 07.11.2005នF04-760/2005 (16440-A46-40)) ។ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ តុលាការបន្តពីការពិតដែលថា អនុលោមតាមមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារគឺជាមធ្យោបាយមួយដើម្បីធានាការបំពេញកាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធ។ ប៉ុន្តែមិនមែនជាមធ្យោបាយដើម្បីធានាការបំពេញតម្រូវការរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការអនុវត្តមុខងារត្រួតពិនិត្យរបស់ពួកគេនោះទេ។

៤.២. ទោះបីជាគណនីត្រូវបានរារាំងក៏ដោយ អ្នកអាចប្រើវាបាន!

អនុលោមតាមកថាខ័ណ្ឌទី 3 ប្រការ 1 មាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "ការបង្កក" គណនីដោយអាជ្ញាធរពន្ធមិនមានន័យថាការបញ្ចប់ប្រតិបត្តិការឥណពន្ធទាំងអស់។ លំដាប់នៃការដកប្រាក់ពីគណនីធនាគារត្រូវបានអនុវត្តតាមរបៀបដែលកំណត់ដោយសិល្បៈ។ 855 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ប្រសិនបើមានមូលនិធិនៅក្នុងគណនី ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីបំពេញតម្រូវការទាំងអស់ដែលបានបង្ហាញដល់គណនី មូលនិធិទាំងនេះត្រូវបានកាត់តាមលំដាប់ដែលឯកសារបង់ប្រាក់របស់អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានទទួល ដែលគេហៅថា លំដាប់ប្រតិទិន។

ការផ្អាកប្រតិបត្តិការមិនអនុវត្តចំពោះការទូទាត់ទេ ដែលជាអាទិភាពមុនការបំពេញកាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធ និងថ្លៃសេវា។

ដូច្នេះ មូលនិធិអាចត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីដែលត្រូវបានរារាំងរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ ប៉ុន្តែពួកគេត្រូវបានចំណាយតែតាមលំដាប់អាទិភាពដែលបានបញ្ជាក់ក្នុងមាត្រា ៨៥៥ នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី៖

ជាបឋម ការកាត់ចេញត្រូវបានអនុវត្តដោយយោងតាមឯកសារប្រតិបត្តិដែលផ្តល់សម្រាប់ការផ្ទេរ ឬចេញមូលនិធិពីគណនី ដើម្បីបំពេញការទាមទារសំណងសម្រាប់គ្រោះថ្នាក់ដែលបង្កឡើងដល់អាយុជីវិត និងសុខភាព ក៏ដូចជាការទាមទារសម្រាប់ការស្ដារឡើងវិញនូវអាហារូបត្ថម្ភ។

ទីពីរ ការកាត់ចេញត្រូវបានធ្វើឡើងក្រោមឯកសារប្រតិបត្តិដែលផ្តល់សម្រាប់ការផ្ទេរ ឬចេញមូលនិធិសម្រាប់ការទូទាត់លើការទូទាត់អត្ថប្រយោជន៍ និងប្រាក់ឈ្នួលជាមួយបុគ្គលដែលធ្វើការក្រោមកិច្ចសន្យាការងារ រួមទាំងនៅក្រោមកិច្ចសន្យាសម្រាប់ការទូទាត់សំណងដល់អ្នកនិពន្ធនៃ លទ្ធផលនៃសកម្មភាពបញ្ញា;

ទីបី ការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងដោយយោងតាមឯកសារទូទាត់ដែលផ្តល់សម្រាប់ការផ្ទេរ ឬការចេញមូលនិធិសម្រាប់ការទូទាត់លើប្រាក់ឈ្នួលជាមួយអ្នកធ្វើការក្រោមកិច្ចសន្យាការងារ (កិច្ចសន្យា) ក៏ដូចជាសម្រាប់ការរួមចំណែកដល់មូលនិធិសោធននិវត្តន៍នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ សហព័ន្ធ មូលនិធិធានារ៉ាប់រងសង្គមនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងការធានារ៉ាប់រងផ្នែកវេជ្ជសាស្ត្រជាកំហិត;

ដោយពិចារណាលើក្រឹត្យរបស់តុលាការធម្មនុញ្ញនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី N21-P ចុះថ្ងៃទី 23 ខែធ្នូឆ្នាំ 1997 ពន្ធនិងថ្លៃសេវាគួរតែត្រូវបានប្រមូលជាលំដាប់ទីបី។

លើសពីនេះទៀតការដកប្រាក់ពីគណនីសម្រាប់ការទាមទារទាក់ទងនឹងជួរមួយត្រូវបានធ្វើឡើងតាមលំដាប់នៃលំដាប់ប្រតិទិននៃការទទួលឯកសារទូទាត់។

ដូច្នេះអ្នកជាប់ពន្ធលើគណនីដែលត្រូវបានរារាំងអាចធ្វើការទូទាត់នៃអាទិភាពទី 1 និងទី 2 ក៏ដូចជាការទូទាត់ទៅថវិកានិងមូលនិធិបន្ថែមថវិកាពីអាទិភាពទី 3 ដែលកំណត់ដោយច្បាប់ (មាត្រា 855 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីជាមួយ។ លក្ខណៈពិសេសដែលបានបង្កើតឡើងដោយច្បាប់សហព័ន្ធស្តីពីថវិកាសហព័ន្ធសម្រាប់ឆ្នាំរៀងៗខ្លួន)។

៤.៣. មិនត្រឹមតែការិយាល័យពន្ធដារទេដែលអាចបិទគណនីបាន!

អត្ថបទរបស់យើងត្រូវបានឧទ្ទិសដល់នីតិវិធីសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគាររបស់អ្នកជាប់ពន្ធ ដែលត្រូវបានអនុវត្តដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយសិទ្ធិស្រដៀងគ្នាក្នុងការ "បង្កក" គណនីទូទាត់ក៏ត្រូវបានផ្តល់ទៅឱ្យអាជ្ញាធរគយផងដែរនៅពេលប្រមូលបំណុលលើការទូទាត់ពន្ធគយនិងការពិន័យ (មាត្រា 34 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

នីតិវិធីសម្រាប់ការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីដោយអាជ្ញាធរគយត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយលំដាប់នៃសេវាគយសហព័ន្ធថ្ងៃទី 3 ខែធ្នូឆ្នាំ 2009 លេខ 2184 ។

អំណាចស្រដៀងគ្នានេះក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារត្រូវបានដាក់បញ្ចូលដោយសិល្បៈ។ 8 នៃច្បាប់សហព័ន្ធនៃ 07.08.2001 លេខ 115-FZ "ស្តីពីការប្រឆាំងនឹងភាពស្របច្បាប់ (ការលាងលុយកខ្វក់) នៃប្រាក់ចំណូលពីឧក្រិដ្ឋកម្មនិងការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម" និងក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនៃ 06.23.2004 លេខ 307 "នៅលើ ការអនុម័តលើបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីសេវាសហព័ន្ធសម្រាប់ការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុ" Rosfinmonitoring ។

លើសពីនេះ យើងទាញចំណាប់អារម្មណ៍របស់អ្នកអានចំពោះការពិតដែលថា ប្រសិនបើអ្នកមិនបង់បុព្វលាភធានារ៉ាប់រងទាន់ពេល ឬមិនដាក់ការទូទាត់លើពួកគេក្នុងរយៈពេលដែលបានបង្កើតឡើងដោយច្បាប់ នោះគណនីនឹងមិនត្រូវបានរារាំងទេ ដោយសារអ្នកតាក់តែងច្បាប់មិនបានផ្តល់ថវិកាបន្ថែម។ មូលនិធិដែលមានអំណាចសមស្រប។

៤.៤. មិនមែនរាល់ការសម្រេចចិត្តដើម្បីផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីត្រូវតែអនុវត្តនោះទេ។

ទេ។ ការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីត្រូវអនុវត្តនៅក្នុងករណីដូចខាងក្រោម៖

- ការសម្រេចចិត្តត្រូវបានធ្វើឡើងដោយស្ថាប័នដែលគ្មានការអនុញ្ញាត។

ការសម្រេចចិត្តត្រូវបានធ្វើឡើងទាក់ទងនឹងគណនីធនាគារដែលស្របតាមនិយមន័យនៃគណនីដែលបានផ្តល់ឱ្យនៅក្នុងសិល្បៈ។ 11 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីមិនស្ថិតនៅក្រោមគំនិតនេះទេ។

ចូរយើងពិចារណាហេតុផលចុងក្រោយដោយលម្អិតបន្ថែមទៀត ចាប់តាំងពីអ្វីគ្រប់យ៉ាងគឺសាមញ្ញជាមួយនឹងទីមួយ ចាប់តាំងពីការសម្រេចចិត្តត្រូវបានធ្វើឡើងដោយស្ថាប័នដែលគ្មានការអនុញ្ញាត នោះធនាគារមិនមានហេតុផលស្របច្បាប់សម្រាប់ការប្រតិបត្តិរបស់ខ្លួន។

ដូច្នេះស្របតាមសិល្បៈ។ 11 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី គណនីមួយមានន័យថាការទូទាត់ (បច្ចុប្បន្ន) និងគណនីផ្សេងទៀតនៅក្នុងធនាគារដែលបានបើកនៅលើមូលដ្ឋាននៃកិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារដែលមូលនិធិត្រូវបានបញ្ចូលហើយពីមូលនិធិដែលអាចត្រូវបានចំណាយដោយម្ចាស់គណនីខ្លួនឯង។

និយមន័យនេះរួមមានៈ ការទូទាត់ អ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន គណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេសបច្ចុប្បន្ន គណនី "រូបី" នៃប្រភេទ "K" (បំប្លែងបាន) និង "H" (មិនបំប្លែងបាន) នៃប្រភេទអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ គណនីដែលផ្តល់សេវាដោយប្រើកាតធនាគារសាជីវកម្ម។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការផ្អាកប្រតិបត្តិការមិនអនុវត្តចំពោះគណនីអ្នកជាប់ពន្ធដែលបានបើកនៅលើមូលដ្ឋាននៃកិច្ចព្រមព្រៀង និងប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀតទេ ឧទាហរណ៍៖ ប្រាក់បញ្ញើ ប្រាក់កម្ចី លិខិតឥណទាន ការផ្លាស់ប្តូររូបិយប័ណ្ណ និងគណនីឆ្លងកាត់ពិសេសរូបិយប័ណ្ណ។

លើសពីនេះទៀតការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកបង់ពន្ធដែលក្ស័យធនគឺមិនស្របច្បាប់ទេ (កថាខ័ណ្ឌ 1 នៃមាត្រា 126 នៃច្បាប់សហព័ន្ធថ្ងៃទី 26 ខែតុលាឆ្នាំ 2002 N127-FZ "ស្តីពីការក្ស័យធន (ក្ស័យធន)") ។

ប្រសិនបើការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការត្រូវបានធ្វើឡើងក្នុងទម្រង់ដែលមិនបានកំណត់ នោះវាក៏មិនមែនជាកម្មវត្ថុនៃការអនុវត្តដោយធនាគារដែរ ដែលបានបង្ហាញតាមអត្ថន័យនៃប្រការ 4 នៃមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

៤.៥. គណនីដែលត្រូវបានរារាំង - បើកគណនីថ្មីមួយ?

យោងតាមកថាខណ្ឌទី 12 នៃមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ធនាគារមិនមានសិទ្ធិបើកគណនីទូទាត់ថ្មីសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធទេ ប្រសិនបើមានការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី។

ការបញ្ជាក់ពីមុខតំណែងខាងលើ ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីកំណត់ក្នុង សំបុត្រពី12.12.2005 ន03-02-07/1-336 ដែលក្នុងនោះនាយកដ្ឋានហិរញ្ញវត្ថុបានបង្ហាញថាការបិទគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធដោយធនាគារមិនមែនជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការលុបចោលការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធនោះទេ ហើយជាលទ្ធផលធនាគារបើកគណនីថ្មីសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធ និង ការអនុវត្តការណែនាំរបស់អ្នកជាប់ពន្ធលើពួកគេដើម្បីផ្ទេរប្រាក់ទៅឱ្យបុគ្គលផ្សេងទៀតដែលមិនទាក់ទងនឹងការបំពេញកាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធឬថ្លៃសេវាឬការបញ្ជាទិញការទូទាត់ផ្សេងទៀតដែលស្របតាមច្បាប់នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីមានអាទិភាពនៃ លំដាប់នៃការអនុវត្តលើការទូទាត់ទៅថវិកា (មូលនិធិក្រៅថវិកា) គឺជាការរំលោភលើសិល្បៈ។ 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

តុលាការក៏យល់ស្របនឹងជំហររបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដូចនៅក្នុង ក្រឹត្យលេខ 23.09.2003 N A29-1832 / 2003 នៃសេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃ Volga-Vyatkaស្រុកបញ្ជាក់ថា យោងតាមកថាខណ្ឌទី៩ នៃសិល្បៈ។ 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីប្រសិនបើមានការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារត្រូវបានហាមឃាត់មិនឱ្យបើកគណនីថ្មីសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងការសម្រេចចិត្ត។ អេ ក្រឹត្យចុះថ្ងៃទី 26.01.2006នA42-4190/2005សេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃស្រុកភាគពាយ័ព្យឈានដល់ការសន្និដ្ឋានថាការបិទដោយធនាគារនៃគណនីនៃអង្គការអ្នកជាប់ពន្ធដែលទាក់ទងនឹងការសម្រេចចិត្តមួយត្រូវបានធ្វើឡើងដើម្បីផ្អាកប្រតិបត្តិការនោះមិនបញ្ចប់ផលវិបាកផ្លូវច្បាប់នៃការសម្រេចចិត្តបែបនេះរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃការហាមឃាត់នោះទេ។ ស្តីពីការបើកគណនីថ្មីសម្រាប់អង្គភាពអ្នកជាប់ពន្ធនៅក្នុងធនាគារនេះ។

លើសពីនេះទៅទៀត ធនាគារទំនងជាមិនបើកគណនីថ្មីទេ ប្រសិនបើមានការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការ ឬមិនគោរពតាមការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ ព្រោះវាមានភាពច្របូកច្របល់ជាមួយនឹងផលវិបាកក្នុងទម្រង់នៃការពិន័យសម្រាប់ស្ថាប័នឥណទាន។ ដូច្នេះយោងទៅតាមកថាខ័ណ្ឌទី 1 នៃមាត្រា 132 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនៅពេលបើកគណនីដោយធនាគារដែលមានការសម្រេចចិត្តលើការព្យួររួចហើយវាតម្រូវឱ្យមានការប្រមូលការផាកពិន័យចំនួន 20 ពាន់រូប្លិ៍ពីវា។ លើសពីនេះទៀតការទទួលខុសត្រូវផ្នែករដ្ឋបាលក៏ត្រូវបានផ្តល់ជូនផងដែរសម្រាប់ទង្វើនេះសម្រាប់មន្រ្តីធនាគារយោងតាមមាត្រា 15.7 នៃក្រមរដ្ឋបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ពី 2 ទៅ 3 ពាន់រូប្លិ៍។ មាត្រា 134 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចែងអំពីការដាក់ទណ្ឌកម្មសម្រាប់ធនាគារក្នុងករណីដែលពួកគេមិនគោរពតាមការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 20 ភាគរយនៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលនឹងត្រូវផ្ទេរទៅតាមច្បាប់។ ទៅនឹងលំដាប់នៃការបង់ប្រាក់របស់អ្នកជាប់ពន្ធ ប៉ុន្តែមិនលើសពីចំនួនទឹកប្រាក់នៃបំណុលនិងមិនតិចជាង 10 ពាន់រូប្លិ៍។ ទំនួលខុសត្រូវរដ្ឋបាលចំពោះទង្វើនេះ មានការផាកពិន័យជាប្រាក់ពីពីរពាន់ទៅបីពាន់រូប្លិ៍ (មាត្រា ១៥.៩ នៃក្រមរដ្ឋបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។

វាគួរតែត្រូវបានកត់សម្គាល់ថាមានផ្លូវចេញពីស្ថានភាពនេះ ចាប់តាំងពីភាពមិនអាចទៅរួចនៃការបើកគណនីថ្មីនៅក្នុងធនាគារដូចគ្នាដែលគណនីត្រូវបានរារាំងមិនបណ្តាលឱ្យមានលទ្ធភាពនៃការបើកគណនីថ្មីនៅក្នុងធនាគារមួយផ្សេងទៀត។ . នៅក្នុងការតភ្ជាប់នេះ អ្នកជាប់ពន្ធអាចបើកគណនីនៅក្នុងធនាគារថ្មីមួយ និងធ្វើការផ្ទេរប្រាក់ចាំបាច់តាមរយៈវា។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ យើងទាក់ទាញការយកចិត្តទុកដាក់របស់អ្នកចំពោះការពិតដែលថាលទ្ធភាពនេះនឹងមានត្រឹមតែរយៈពេល 5 ថ្ងៃប៉ុណ្ណោះ ព្រោះវាជារយៈពេលនេះដែលត្រូវបានផ្តល់ឱ្យធនាគារដើម្បីរាយការណ៍ទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារអំពីការបើកគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ (ប្រការ 1 នៃ មាត្រា 86 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) បន្ទាប់មកគណនីថ្មីក៏នឹងត្រូវបាន "រារាំង" ការសម្រេចចិត្តត្រួតពិនិត្យ។

៤.៦. ប្រសិនបើគណនីត្រូវបានបង្កក នោះនឹងមិនមានការផាកពិន័យណាមួយឡើយ។

អនុលោមតាមកថាខ័ណ្ឌទី 2 នៃកថាខ័ណ្ឌទី 3 នៃសិល្បៈ។ 75 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ការផាកពិន័យមិនត្រូវបានគិតប្រាក់សម្រាប់ចំនួនបំណុលដែលអ្នកជាប់ពន្ធមិនអាចសងវិញបានទេ ដោយសារតែការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ ឬតុលាការ ប្រតិបត្តិការលើគណនីត្រូវបានផ្អាក ឬទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានរឹបអូស។ នោះគឺជា ច្បាប់នេះមិនរាប់បញ្ចូលលទ្ធភាពនៃការគិតប្រាក់ពិន័យសម្រាប់កាតព្វកិច្ចពន្ធដែលមិនបានបំពេញក្នុងអំឡុងពេលដែលគណនីរបស់អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានរារាំង។ (សូមមើលសេចក្តីសម្រេចរបស់តុលាការអាជ្ញាកណ្តាលទី១០ នៃសាលាឧទ្ធរណ៍ ចុះថ្ងៃទី ១១.០១.២០០៧ន. A41-K2-9953/06; ក្រិត្យនៃសេវា Antimonopoly សហព័ន្ធនៃស្រុក Volga ថ្ងៃទី 3 ខែសីហាឆ្នាំ 2010 ក្នុងករណី N A57-25579 / 2009) ។

៤.៧. អាជ្ញាធរពន្ធដារនឹងបង់ការប្រាក់សម្រាប់ "ការបិទ" គណនីមិនទាន់ពេលវេលា

ច្បាប់សហព័ន្ធលេខ 224-FZ នៃ 26.11.2008 បានណែនាំប្រការ 9.2 នៅក្នុងមាត្រា 76 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី យោងតាមដែលក្នុងករណីមានការរំលោភលើអាជ្ញាធរពន្ធដារនៃថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការលុបចោលការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការនៅលើ គណនីរបស់ស្ថាប័នបង់ពន្ធនៅក្នុងធនាគារ ឬថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការប្រគល់ទៅឱ្យអ្នកតំណាងធនាគារ (ទិសដៅទៅធនាគារ) ការសម្រេចចិត្តលុបចោលការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគាររបស់អង្គការអ្នកជាប់ពន្ធក្នុងចំនួនមូលនិធិក្នុងការគោរព ដែលរបបនៃការព្យួរនេះចូលជាធរមាន ការប្រាក់ត្រូវបានគិតប្រាក់ ដែលត្រូវបង់ជូនអ្នកជាប់ពន្ធសម្រាប់ថ្ងៃប្រតិទិននីមួយៗនៃការរំលោភលើកាលកំណត់។ ដូច្នេះហើយ ប្រសិនបើអាជ្ញាធរពន្ធដារមិនប្រញាប់ប្រញាល់ "បិទ" គណនីដែលបង្កកទេ អ្នកមានសិទ្ធិទាមទារការប្រាក់ចំពោះការរំលោភលើកាលកំណត់។

ទន្ទឹមនឹងនេះ ការប្រាក់នឹងត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើអត្រានៃការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានឡើងវិញរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីដែលចូលជាធរមាននៅថ្ងៃដែលអាជ្ញាធរពន្ធដារបានរំលោភលើកាលកំណត់នៃការលុបចោលការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីរបស់ស្ថាប័នបង់ពន្ធនៅក្នុងធនាគារ។ ឬថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការប្រគល់ទៅឱ្យអ្នកតំណាងរបស់ធនាគារ (ដោយផ្ទាល់ទៅធនាគារ) ការសម្រេចចិត្តដើម្បីលុបចោលការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនី។

4.8. ការប្រឈមនឹងការព្យួរខុសច្បាប់នៃប្រតិបត្តិការគណនី

ប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធត្រូវប្រឈមមុខនឹងស្ថានភាពដែលគណនីរបស់គាត់ត្រូវបាន "បិទ" ដោយខុសច្បាប់ ហើយការចរចាជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារមិនទទួលបានលទ្ធផលវិជ្ជមានទេ អ្វីៗដែលនៅសល់គឺត្រូវទៅតុលាការដើម្បីការពារសិទ្ធិ និងផលប្រយោជន៍ស្របច្បាប់របស់ពួកគេ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយយើងទាក់ទាញការយកចិត្តទុកដាក់របស់អ្នកភ្លាមៗចំពោះការពិតដែលថានីតិវិធីនេះគឺវែងណាស់។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ មានវិធីសាស្រ្តដែលអាចឱ្យអ្នកជាប់ពន្ធប្រើប្រាស់គណនីដែលត្រូវបានបិទសម្រាប់រយៈពេលនៃការសាកល្បង។ អ្នកជាប់ពន្ធលើមូលដ្ឋាននៃផ្នែកទី 3 នៃសិល្បៈ។ 199 នៃក្រមនីតិវិធីអាជ្ញាកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីអាចអនុវត្តទៅតុលាការដើម្បីផ្អាកការសម្រេចចិត្តដើម្បី "រារាំង" គណនីប្រសិនបើវាត្រូវបានពេញចិត្តដោយតុលាការនេះមានន័យថាសម្រាប់រយៈពេលនៃការកាត់ក្តីអ្នកជាប់ពន្ធមានសិទ្ធិក្នុងការ អនុវត្តប្រតិបត្តិការឥណពន្ធលើគណនីទូទាត់ និងបើកគណនីថ្មីដោយគ្មានការរឹតបន្តឹងណាមួយនៅក្នុងស្ថាប័នឥណទានតែមួយ។ ក្នុងឱកាសនេះមានលិខិតព័ត៌មានរបស់ប្រធានតុលាការអាជ្ញាកណ្តាលកំពូលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 13 ខែសីហា ឆ្នាំ 2004 លេខ 83 ដែលយោងទៅតាមការផ្អាកនៃសកម្មភាពផ្លូវច្បាប់ដែលមិនមានលក្ខណៈស្តង់ដារមួយ ត្រូវបានយល់ថាមិនមែនជាការទទួលស្គាល់របស់ ទង្វើនេះមិនត្រឹមត្រូវជាលទ្ធផលនៃវិធានការបណ្តោះអាសន្នរបស់តុលាការ ប៉ុន្តែការហាមឃាត់ការអនុវត្តន៍វិធានការទាំងនោះដែលបានចែងក្នុងទង្វើនេះ។

លើសពីនេះទៀត ក្នុងករណីមានការប្តឹងតវ៉ារបស់តុលាការប្រឆាំងនឹងការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារ អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវតែបង្ហាញភាពត្រឹមត្រូវដោយសមហេតុផលចំពោះការអះអាងរបស់គាត់ ដោយយោងទៅលើការពិតដែលថាការបិទគណនីដោយខុសច្បាប់ដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារអាចនាំឱ្យមានការសំខាន់។ ការខាតបង់ផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុ និងឯកសារនេះ។

ការវិភាគលើការអនុវត្តប្រព័ន្ធតុលាការបង្ហាញថាមានសកម្មភាពតុលាការក្នុងការពេញចិត្តចំពោះអ្នកជាប់ពន្ធ។ ឧទាហរណ៍, ក្រឹត្យនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកមូស្គូចុះថ្ងៃទី 20 ខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2008 N KA-A40 / 680-08ដែលក្នុងនោះតុលាការបានបង្ហាញថាការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារនឹងបណ្តាលឱ្យមានការខូចខាតយ៉ាងសំខាន់ដល់អង្គការ - វានឹងដកហូតឱកាសដើម្បីបំពេញកាតព្វកិច្ចដល់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ការប្រាក់នឹងត្រូវកើនឡើងលើបរិមាណនៃ ប្រាក់ឈ្នួលដែលបានបង់មិនទាន់ពេលវេលាដល់និយោជិត វានឹងចាំបាច់ក្នុងការផ្អាកសកម្មភាពរបស់និយោជិត រហូតដល់បំណុលត្រូវបានសងពេញលេញលើប្រាក់ឈ្នួល ពាក់ព័ន្ធនឹងការដែលតុលាការបានអនុញ្ញាតត្រឹមត្រូវតាមពាក្យសុំរបស់អ្នកជាប់ពន្ធដើម្បីព្យួរការសម្រេចចិត្តដែលគណនីត្រូវបានរារាំង។

ដំណោះស្រាយវិជ្ជមានមួយទៀត ក្រឹត្យនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកមូស្គូចុះថ្ងៃទី 17 ខែសីហាឆ្នាំ 2007 N KA-A40 / 7894-07. សកម្មភាពតុលាការនេះបានសន្និដ្ឋានថា ការខកខានក្នុងការអនុវត្តវិធានការធានាលើការទាមទារអាចបណ្តាលឱ្យមានការខូចខាតយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរដល់អ្នកដាក់ពាក្យ ពោលគឺវាពិតជាធ្វើឱ្យមិនអាចបំពេញកាតព្វកិច្ចដល់និយោជិតនៃអង្គការក្នុងការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល និងអ្នកម៉ៅការក្រោមកិច្ចសន្យាច្បាប់រដ្ឋប្បវេណី បំពេញហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀត កាតព្វកិច្ច ចាប់តាំងពីមូលនិធិទាំងអស់ដែលទទួលបាននៅលើគណនីចរន្តរបស់អ្នកដាក់ពាក្យត្រូវបានផ្ទេរដោយអនុលោមតាមលំដាប់នៃការប្រមូលដែលបានដាក់ជូនធនាគារដើម្បីទូទាត់បំណុលដែលជាប់ជំពាក់ និងការពិន័យ។

ដូច្នេះ ប្រសិនបើអ្នកប្រាកដថាការសម្រេចចិត្តផ្អាកប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារត្រូវបានធ្វើឡើងដោយមិនសមហេតុផល ហើយអ្នកអាចចងក្រងឯកសារនេះ នោះមានការរំពឹងទុកពិតប្រាកដនៃលទ្ធផលវិជ្ជមាននៃករណីនេះ ដោយគិតគូរពីការអនុវត្តរបស់តុលាការនាពេលបច្ចុប្បន្ន។