Desfășurarea activităților comerciale ale PI este controlată de Serviciul Fiscal Federal. Încălcarea legislației fiscale atrage după sine aplicarea de penalități.

Procedura de aplicare a sancțiunilor fiscale întreprinzătorilor individuali

Legalitatea desfășurării activităților este stabilită în timpul înregistrării PI. Desfasurarea activitatilor comerciale fara inregistrare oficiala este sanctionata de lege.

Semnele de a face afaceri sunt:

• Fabricarea, utilizarea, vânzarea de proprietăți, active materiale în scopul realizării de profit.
• Efectuarea tranzactiilor cu executarea contractelor.
• Ținerea evidenței tranzacțiilor.

Desfășurarea activităților fără înregistrarea de stat implică pedepse conform Codului administrativ al Federației Ruse. Actele au consecințe pentru o persoană sub forma unei amenzi de până la 2 mii de ruble. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 500 de ruble, dar suma maximă este aproape întotdeauna percepută.

Încălcarea condițiilor de înregistrare (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse) implică o amendă din partea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Suma este de 10 mii de ruble în absența veniturilor. Dacă veniturile au fost primite într-o perioadă neformalizată, valoarea sancțiunilor crește la 10% din valoarea sa și se percepe în valoare de cel puțin 40 de mii de ruble.

Efectuarea de activități de proprietate intelectuală fără eliberarea unei licențe pentru tipurile care necesită licențiere implică, de asemenea, pedepse conform Codului contravențiilor administrative. Dacă, în urma activității, se produc daune statului sau persoanelor, sancțiunile pot ajunge la suma de 300 de mii de ruble. Pe baza rezultatelor determinării prejudiciului, o persoană poate fi trasă la răspundere penală.

Important! Este posibil să se prevină impunerea de amenzi în cursul desfășurării activităților comerciale a unui antreprenor individual, în conformitate cu legea. Pentru a preveni primirea sancțiunilor, se solicită studierea prevederilor legilor și actelor sau contactați specialiștii fiscali și contabili.

Sancțiuni pentru încălcarea regulilor contabile

În procesul de a face afaceri, un antreprenor individual trebuie să țină evidența activelor, veniturilor și cheltuielilor. Pe baza datelor contabile se determină cuantumul impozitelor indicate în declarație și plătite la buget. Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 120) prevede o amendă pentru încălcarea gravă a regulilor contabile pentru absența:

• Formulare contabile primare care confirmă cheltuielile efectuate și datele contabile.
• Fixarea tranzacțiilor și disponibilitatea registrelor contabile.
• Necunoașterea regulată sau reflectarea incorectă asupra conturilor tranzacțiilor comerciale, mișcării activelor materiale, Baniși alte active.

Valoarea sancțiunii este stabilită la 10 sau 30 de mii de ruble dacă o încălcare este detectată în mai multe perioade. Suma minimă este prevăzută pentru întreprinzătorii individuali care au plătit întreaga sumă a impozitelor. Dacă, în caz de încălcare, la calcularea impozitelor se dezvăluie o subestimare a bazei, se impun sancțiuni sub formă de 20% din valoarea neplății cu o sumă minimă de recuperare de 40 de mii de ruble.

Fiecare sistem are propriile sale proceduri contabile și de gestionare a documentelor. UTII are cea mai minimă contabilitate, în care întreprinzătorul individual înregistrează doar indicatorul fizic. Lipsa contabilizarii veniturilor, proprietatii, activelor la UTII nu atrage amenda de la IFTS. Cerințele contabile pentru UTII sunt mai simple decât un brevet, atunci când cumpărați, trebuie să luați în considerare veniturile pentru a preveni excesul.

Raportare tardivă

Pe baza rezultatelor veniturilor primite sau sub impozitare cu o sumă fixă ​​de plată, IP trebuie să depună declarații.

Raportarea este transmisă:

• În perioada specificată pentru fiecare formular de declarație separat. De exemplu, pentru UTII, un termen limită este stabilit pentru a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.
• Pe formularele adoptate pentru perioada de raportare. În cazul în care un antreprenor individual depune declarații sub o formă nespecificată, raportarea nu este considerată depusă.

Puteți afla care formulare sunt relevante în perioada de raportare pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal sau de la consultanții fiscali. La depunerea rapoartelor pe un formular învechit, inspectorul are dreptul de a nu accepta documentul. Ce ar trebui să fac dacă raportarea este transmisă în ultima zi de depunere și nu există timp pentru revizuire? Declarația trebuie trimisă prin poștă și apoi trebuie depus documentul corect.

Dacă un antreprenor individual nu desfășoară afaceri, este necesar să depună declarații „zero” în care nu există date. Întreprinzătorii individuali prezintă rapoarte fără date în absența mișcării activelor materiale, a încasării veniturilor și a altor indicatori care caracterizează activitatea. Pentru nedepunerea declarațiilor la timp cu lipsă de date, se aplică o amendă de 1.000 de ruble.

În cazurile în care apare o situație de neprezentare a rapoartelor pentru care se acumulează suma de plătit, penalitatea se percepe din impozitul acumulat. Cuantumul sancțiunilor este de 5% din valoarea obligației fiscale, dar nu mai mult de 30%.

Companiile cu un număr de angajați peste o anumită limită trebuie să depună declarațiile electronic. Pentru încălcarea procedurii de depunere a rapoartelor, se aplică o amendă de 200 de ruble.

Un caz special de raportare IP

Un loc aparte în rândul declarațiilor îl ocupă raportarea UTII. Sistemul este utilizat în desfășurarea anumitor domenii de activitate. Dacă un antreprenor a trecut la UTII, dar nu desfășoară afaceri, nu se depune raportarea zero. Impozitarea se bazează pe datele unui indicator fizic. Taxa se percepe numai in perioada de aplicare a UTII si nu depinde de venituri.

Raportarea UTII se depune de la data înregistrării și până la data depunerii unei notificări de încetare a cererii sale. În cazul în care contribuabilul nu depune declarație la încetarea efectivă a activității, dar înainte de depunerea sesizării, se va aplica o amendă antreprenorului individual.

Plata intarziata a impozitului

Suma acumulată conform declarației trebuie plătită la buget în perioada stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru fiecare impozit separat. De exemplu, pentru UTII, perioada de plată este stabilită pentru a 25-a zi a lunii după sfârșitul trimestrului, iar pentru comisioane către fonduri, în a 15-a zi a lunii. Consecințele pentru IP vor fi exprimate în penalități și amenzi. Penalizarea se calculează zilnic la rata de refinanțare în vigoare în perioada respectivă.

În cazul în care taxa nu este plătită integral, valoarea sancțiunilor se încasează în cuantum de 20% din subestimare. La impunerea sancțiunilor se ține cont de caracterul neintenționat al scăderii cuantumului obligației. Dacă autoritățile IFTS dovedesc intenția contribuabilului, suma se dublează.

O amendă se aplică dacă autoritatea de supraveghere constată neplată. Cuantumul sancțiunii ar trebui să fie dezvăluit în timpul verificării și reflectat în decizie. Dacă un contribuabil, de exemplu, UTII, nu a plătit impozitul la timp din cauza unei subestimari eronate a bazei, atunci se pune întrebarea ce trebuie făcut în continuare.

În acest caz este necesar:

• Plătiți suma lipsă și depuneți o declarație actualizată.
• Trimiteți date actualizate sau plătiți la buget.

Dacă contribuabilul a plătit înainte de depunerea declarației, nu se va aplica nicio penalitate. La momentul depunerii clarificarii, suma solicitata este disponibila si va fi luata in calcul ca plata.

Finanțați sancțiuni împotriva întreprinzătorilor individuali

Pe lângă inspectoratul fiscal, fondurile extrabugetare controlează contabilitatea. În mod similar, IFTS se impun sancțiuni pentru neinformarea, raportarea și neplata contribuțiilor.

Inspectorii de fonduri recurg la aplicarea de amenzi:

• În cazul încălcării termenelor de plată a contribuțiilor se percep penalități.
• În cazul refuzului de a trimite formularele și informațiile solicitate, se percep 200 de ruble pentru fiecare document neprimit de fond.
• Întârzierea plății din cauza subestimării bazei se pedepsește cu amendă de 20% din contribuția neachitată la termen.
• În cazul depunerii cu întârziere a rapoartelor cu contribuții acumulate, se percepe o penalizare în cuantum de 5% din sumele neachitate pentru fiecare lună de întârziere. Sanctiunea maxima este de 30% din neplata.

Numărul predominant de încălcări este relevat în procesul de inspecții. Autoritățile de control folosesc programe care monitorizează automat încălcările contribuabililor. Potrivit datelor dezvăluite, inspectorii desemnează inspecții camerale și de teren.

Important! Autoritățile de control pot aplica sancțiuni numai în termen de 3 ani de la perioada încălcării. Data anterioară este supusă termenului de prescripție.

Ce să faci dacă a fost acordată o amendă? Întreprinzătorul individual trebuie să plătească suma la buget în termenul specificat în decizia sau cerința autorităților de control. Plata sancțiunilor este diferită de plata impozitelor. Suma trebuie plătită ținând cont de plata CCC. În ordinul de plată este necesar să se indice documentul și data acestuia, în baza căruia se plătește amenda.

BCC este un cod digital din 20 de cifre care determină tipul plății și direcția transferului acesteia. Acest cod este trecut în documentația de plată la plata impozitului, restanțelor și sumelor de recalculare pe acesta, penalități acumulate, dobânzi și penalități pentru diverse încălcări. Pentru ca plata să meargă în direcția corectă, este necesar să introduceți corect CCC-ul curent în documentația de plată.

ATENŢIE!Începând cu raportarea pentru trimestrul IV al anului 2018, o nouă formă de declarație fiscală pentru un singur impozit pe venitul imputat, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Puteți genera o declarație UTII fără erori, care are o perioadă de probă gratuită.

Ce este CBK?

Această abreviere este descifrată ca un cod de clasificare bugetară. Această clasificare separă toate plățile prin coduri pentru o urmărire mai convenabilă și eficientă a direcției de mișcare a acestora. CBC-urile vă permit să controlați mișcarea fondurilor contribuabililor, să le separați în funcție de tipul de obligații fiscale și să separați plățile fiscale de plata amenzilor și penalităților.

Fiecare entitate care efectuează plăți fiscale este obligată să introducă CCC în formularele de plată. O companie pe UTII nu face excepție. La plata unui impozit, a unei amenzi, a unei penalitati, a dobanzii, paleta trebuie sa indice codurile corespunzatoare regimului fiscal aplicabil, precum si tipul de plata.

Dacă codul este incorect, atunci plata poate merge în direcția greșită și poate fi pierdută, iar plătitorul va întâmpina probleme la returnarea acestuia și va pierde timp. Este necesar de fiecare dată, transferând orice sumă de bani la buget, să urmăriți valorile reale ale CCA la momentul curent pentru plăți specifice.

CCA pentru fiecare an este stabilit de Ministerul de Finanțe al Rusiei, care aprobă o comandă specială pentru aceasta. Nu întregul cod digital de 20 de cifre se poate schimba, dar ultimele sale patru cifre - de la 14 la 17.

Cele 4 cifre indicate sunt acceptate următoarele valori atunci când se efectuează diverse plăți în modul imputat:

• 1000 - pentru plata impozitelor;
• 2100 - la plata unei penalități;
• 2200 - prin dobândă;
• 3000 - pentru amenzi.

KBK pentru UTII

Pentru regimul fiscal imputat in raport cu plata unei taxe speciale, CBC este prevazuta pentru virarea impozitului unic propriu-zis, penalitati de intarziere la plata, precum si diverse feluri de amenzi pentru incalcarea legii.

CCA pentru plata taxei speciale a regimului imputat: 182 1 05 02010 02 1000 110 (actual pentru anul 2016).

Potrivit CCC specificate, se transferă nu numai impozitul special calculat de plătit pentru trimestrul, ci și restanțe, datorie fiscală, sume de recalculare.

CBC pentru penalități pentru UTII

Se percep penalități la regimul imputat dacă impozitul unic nu este virat în timp util. Data scadentă pentru transfer este a 25-a zi a lunii următoare fiecărui trimestru. În cazul încălcării acestei perioade, trebuie percepute penalități pentru fiecare zi de întârziere a plății.

Dobânda calculată trebuie plătită prin completarea unui document de plată, de exemplu, o comandă. Ordinul de plata indica CCA corespunzator platii penalitatilor pentru UTII. Din 2015 dobânzile și penalitățile fac obiectul unor coduri de clasificare diferite.

CBC pentru plata penalităților pentru UTII: 182 1 05 02010 02 2100 110 (această valoare este relevantă pentru 2016)

Taxa specială % se plătește separat, BCC se înscrie în documentația de plată: 182 1 05 02010 02 2200 110.

CBC despre amenzi pentru UTII

Escrocului i se poate aplica o amendă bănească dacă nu a depus în timp util o declarație UTII, dacă taxa a fost calculată incorect, în urma căreia baza de calcul a impozitului a fost subestimată.

Contribuabilii depun declarația UTII de patru ori pe an pe baza rezultatelor trimestrului. În articol vom vorbi despre termenele de depunere a declarației, modificări pentru anul 2018, despre calculul taxei și completarea declarației, amenzi și zerouri.

Modalități de depunere a unei declarații

Există trei moduri de a trimite un raport:

• se preda fiscului direct de catre conducatorul societatii, sau reprezentantul autorizat al acestuia, sau un intreprinzator individual;
• prin scrisoare recomandată (ca standard pentru astfel de documente, ar trebui să existe o notificare și un inventar al atașamentului);
• prin internet, dacă numărul de angajați din companie este mai mare de 100.

Datele și locul depunerii declarației UTII

UTII trebuie depus înainte de data de 20 a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare.

Raportul pentru trimestrul 3 trebuie depus până pe 22 octombrie(Ziua de 20 cade într-o sâmbătă, deci data este mutată pe luni, 22).

Raportul trimestrului 4 trebuie depus până la 21 ianuarie 2019(Ziua de 20 cade duminică, așa că termenul limită s-a mutat pe luni, 21).Impozitul pe venit trebuie plătit până la 25 ianuarie 2019.

Declarația UTII se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a afacerii sau la locul efectiv. De exemplu, în transportatorii privați, locul de muncă este în continuă mișcare.

Pregătiți și trimiteți UTII prin Internet în serviciul online. Declarația este generată automat pe baza contului dumneavoastră și este verificată înainte de trimitere. Scapă de rutină, trimite rapoarte și folosește sprijinul experților noștri de service. Prima lună de muncă este gratuită. — 3 luni gratuite de muncă și raportare.

Raportarea asupra unui singur impozit trebuie depusă de către toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică UTII. Termenele și procedura de depunere a acestuia sunt stabilite de Codul Fiscal. Depunerea cu întârziere a declarației UTII duce la, de asemenea, este posibilă blocarea contului curent al contribuabilului.

Linie telefonică gratuită pentru site-uri multicanal

Profită de consiliere juridică gratuită cu privire la contestarea amenzilor, hotărârilor, deciziilor funcționarilor din domeniul dreptului administrativ și multe altele. Avocații noștri vă vor sfătui cum să vă protejați în mod eficient drepturile și libertățile, precum și să evitați cauzarea unor daune suplimentare. Lucrăm zilnic de la 9.00 la 21.00

Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații?

Este necesar să se raporteze rezultatele perioadei fiscale, este de 1 trimestru pentru UTII. Declarația trebuie depusă înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului, în conformitate cu paragraful 3 al art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Când ultima zi a termenului limită cade într-o sărbătoare sau un weekend, raportul poate fi depus în prima zi lucrătoare după weekend.

Important!
Dacă contribuabilul a încetat să mai aplice UTII, acesta este obligat să depună rapoarte și să plătească impozit pe perioada în care a fost considerat „spion”.

În cazul în care activitatea UTII impozabilă nu s-a desfășurat în perioada fiscală, este totuși necesară depunerea unei declarații. Suspendarea sau încetarea activității imputate nu înseamnă că nu este necesară plata impozitului. Pentru a anula această obligație, trebuie să depuneți o cerere la inspecție și să vă radiați.

Unde să ia

Citit:

Ca regulă generală, raportarea se depune la locul de înregistrare a contribuabilului. În practică, escrocii operează adesea în mai multe municipalități simultan. În acest caz, ar trebui să ne ghidăm după explicațiile Serviciului Fiscal Federal și ale Ministerului Finanțelor:

1. Activitățile se desfășoară în cadrul aceluiași oraș, dar în districtele sale diferite, fiecare având un birou fiscal. Apoi declarația UTII trebuie depusă în unitatea în care subiectul a fost înregistrat prima dată.
2. Dacă escrocul lucrează în diferite orașe sau regiuni, atunci este necesar să depună rapoarte separat pentru fiecare municipalitate. Dar dacă sunt deservite de un singur birou fiscal, atunci trebuie să depuneți o declarație.

Care sunt sancțiunile pentru încălcarea termenelor?

Răspunderea pentru nerespectarea procedurii de depunere a declarației este determinată de art. 119 NK. Contribuabilului i se percepe 5% din valoarea impozitului neachitat în termenul stabilit. În același timp, se ia în considerare atât o lună plină, cât și una incompletă de nedepunere a rapoartelor. Suma maximă de recuperare poate ajunge la 30% din impozitul calculat, iar minimul este de 1000 de ruble. Pentru un oficial 15.5 din Codul fiscal prevede responsabilitatea administrativă sub formă de până la 500 de ruble sau.

Dacă contribuabilul a depus declarația în vechiul formular sau a completat-o ​​cu erori, de exemplu, nu a semnat pe o singură foaie, inspecția nu este îndreptățită să fie trasă la răspundere.

Inspectoratul poate suspenda operațiunile în conturile organizației în temeiul art. 76 din Codul fiscal, dacă termenul de livrare este încălcat cu mai mult de 10 zile lucrătoare.

Vmenenka rămâne unul dintre cele mai populare sisteme de impozitare pentru întreprinderile mici din țară, principalul motiv pentru acest lucru fiind în cerere este cota de impozitare relativ scăzută și capacitatea de a ține evidențe simplificate, deși toate aceste avantaje nu conferă imunitate împotriva amenzilor UTII.

Deci, cum să evitați amenzile și de ce sunt aplicate de fapt atunci când utilizați UTII?

UTII amenzi pentru inmatriculare.

Orice cântec începe cu muzică, iar cunoașterea sancțiunilor Serviciului Fiscal Federal pentru antreprenorii individuali începe cu înregistrarea. De fapt, mai devreme am examinat în detaliu documentele care se depun la fisc pentru înregistrare ca plătitor și o cerere, aici despre și. Ce se întâmplă dacă nu aplici?

Sancțiunile pentru neînregistrare sau înregistrare cu întârziere sunt destul de mari:

• Opțiunea unu - angajații Serviciului Federal de Taxe te-au prins „de mână” dacă întreprinzătorul individual desfășoară activități fără înregistrare ca plătitor UTII. Apoi, amenda pentru UTII va fi de cel puțin 40 de mii de ruble, suma maximă nu este limitată și se ridică la 10% din venitul primit ca urmare a muncii unui antreprenor individual sau SRL fără înregistrare. Adevărat, există o nuanță, este posibil să se justifice cu adevărat valoarea veniturilor doar documentate, deci în majoritatea cazurilor amenda va fi de 40 de mii de ruble.
• Opțiunea a doua - întreprinzătorul a depus documentele în mod independent cu întârziere, în detaliu, când trebuie depuse, l-au luat în considerare. Atunci ești amenințat amendă imputată - 10 mii de ruble.

Sancțiuni pentru declarațiile UTII

Chiar dacă ați depus o cerere de înregistrare la timp și lucrați în liniște, nu trebuie să uitați de depunerea la timp. Pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor de imputare, se prevede chiar și o amendă foarte deloc rea.

Suma minimă a unei amenzi pentru nedepunerea unei declarații UTII este de 1.000 de ruble, dar suma poate fi mai mare, taxa suplimentară maximă este de 5% din valoarea impozitului.

Un exemplu, pe baza declarației, puteți plăti 100.000 de mii de ruble, ca urmare, amenda va fi de 5.000 de ruble.

Amintiți-vă - dacă brusc nu aveți timp să trimiteți un raport la timp, este mai bine să trimiteți unul gol, dar la timp, și în câteva zile deja cu numerele corecte. Nu uitați că aici este foarte important să preveniți începerea unei inspecții de către angajații Serviciului Federal de Taxe, astfel încât să aveți un avans în cazurile cu o clarificare doar câteva zile.

Sancțiuni fiscale

Cele mai severe penalități sunt prevăzute tocmai pentru plata cu întârziere a impozitului. Există două opțiuni:

• - primul, 20% din valoarea impozitului achitat intempestiv.
• - al doilea, 40% din valoarea imputației în prezența intenției rău intenționate.

Sincer să fiu, este destul de greu să demonstrezi că întârzierea a fost fără intenție rău intenționată, de exemplu, este potrivită o adeverință de la spital că ai fost în operație sau ai călătorit în afara țării. De fapt, „intenția sau nu intenția” depinde în mare măsură de poziția unui anumit funcționar fiscal sau a șefului său.

Singura opțiune cu adevărat bună și asigurarea în sine este o supraplată, desigur, nu există bani în plus, în practică pot spune că este mult mai ieftin să păstrezi o supraplată trimestrială pe cardul personal în IFTS. Care va fi creditat în plată pe măsură ce impozitul se acumulează, este mai bine decât plata amenzilor pentru UTII.

La cerere, suma plății în plus poate fi returnată în contul dvs. curent.

Ce mai merită să știi despre sancțiunile UTII

• În primul rând, pe lângă o amendă pentru întârzierea plății, se percepe o penalizare UTII. Sumele de acolo sunt mici, dar nu trebuie să uitați de asta.
• În al doilea rând, în ciuda faptului că legi federale Nr.52FZ și Nr.59FZ din 2 aprilie 2014, antreprenorii au fost scutiți de obligația de a notifica IFTS despre