Pre všetkých individuálnych podnikateľov, ktorí zarobili viac ako 300 tisíc rubľov, sa 1 percento prevedie do PFR. Ide o akýsi doplnok k zavedenému prvku poplatkov za poistenie. Tieto dva typy príspevkov sú jedinečné a pripisujú sa na účet podnikateľov.

V prvom prípade výška platby závisí od výsledkov jeho činnosti, v druhom prípade sú príspevky zákonne schválené minimálne na rok a nemenia sa ani vtedy, ak je individuálny podnikateľ nečinný. Podmienky prevodu týchto a iných prevodov do fondu sú odlišné a nie sú navzájom prepojené.

Platba 1% z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov

Pevnú časť odvodov na dôchodkové a zdravotné poistenie za rok 2018 je potrebné zaplatiť do 31.12.2018. Príspevky do fondov v pevnej výške sú povinní platiť všetci jednotliví podnikatelia bez ohľadu na platný režim zdaňovania, výšku prijatých príjmov a bez ohľadu na to, či finančné a ekonomické činnosti vykonávali alebo nie.

Názor rezortov na túto problematiku sa už zmenil, tak veľa podnikateľov v Rusku, aby nesledovali zmeny v legislatíve a iné dôležité body samostatne, používať pohodlná online služba. S jeho pomocou môžete výrazne minimalizovať riziká a ušetriť čas.

Čo sa zmenilo pri platení poistného do FIU v roku 2018 pre individuálnych podnikateľov

Poistné poplatky nahromadené na príjmoch a ziskoch občanov Ruskej federácie, v budúcnosti vo forme dôchodkového sporenia, idú do zdravotnej starostlivosti alebo sociálneho poistenia. Zamestnanci podnikov s manažérmi sa nestarajú o potrebu postupu, pretože výpočty a prevody peňazí vykonáva účtovné oddelenie spoločnosti. Úplne inú situáciu majú podnikatelia – poistné si vypočítajú a prevedú sami.

Existujú dva typy poplatkov pre výhradných vlastníkov:

Fixné prostriedky vyplácané FIU a následne rozdelené na dôchodkové (prevažný podiel) a zdravotné poistenie. Výška poplatku sa každoročne prehodnocuje a schvaľuje nariadeniami vlády.

Poplatok účtovaný vo výške 1 % zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov ročnej ziskovosti podnikania je určený iba pre dôchodky.

Do 01.01.2018 podliehala hodnota pevných platieb v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie sadzbe minimálnej mzdy, čo je ukazovateľ, ktorý sa každoročne schvaľuje na úrovni vlády a ktorý sa rovná minimálnej mesačnej mzde.

Použil sa vzorec na výpočet poistného:

Vz \u003d minimálna mzda * Svz * 12, Vzorec na výpočet poistného
kde

12 mesiacov v roku;

Vz - hodnota poplatkov;

Svz - sadzba, ktorou sa počíta platba.

Každý podnikateľ si tak mohol samostatne skontrolovať, či bola v oznámení od daňových úradov správne uvedená výška úhrady jednotlivých príspevkov podnikateľa, pričom na dôchodky uplatnil sadzbu 26 % a na lieky 5,1 %.

Od 1. januára 2018 sa rozhodlo o výraznom zvýšení minimálnej mzdy; najprv až 9489 rubľov. a potom viac. Ak by metodika zostala rovnaká, IP by muselo platiť oveľa viac ako pred rokom. Preto na vládnej úrovni odmietli naviazať na tento ukazovateľ a pridelili hotové sumy.

V dôsledku toho sa na rok 2018 určili, že na účty PFR budú vložené tieto sumy:

v rámci dôchodkového poistenia - 26 545 rubľov;
v rámci zdravotného poistenia - 5 840 rubľov.
Podnikateľ je plne povinný zaplatiť 32 385 rubľov na svoj osobný účet.

Dôchodkový fond nad 300 000 rubľov pre individuálnych podnikateľov sa prijaté výnosy musia zdaniť sadzbou 1 %. V tejto oblasti sa nič nezmenilo a metodika zostáva rovnaká: daň sa vypočíta v ročnom priznaní a ako základ pre výpočet poplatkov slúžia údaje o príjmoch z prehľadu.

Odvod 1% na dôchodkové poistenie pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 za rok 2017

Upozorňujeme, že pri úhrade predmetnej platby v predchádzajúcich rokoch daňovníci na spoločný systém zdaňovanie (OSNO), ako aj podnikatelia, ktorí uplatňovali Zjednodušený systém zdaňovania („príjmy mínus výdavky“ 15 %), nezohľadnili výšku výdavkov pri výpočte príjmov na poistné.

Od 1. januára 2017 sa zmenil výpočet 1 % pre IP na OSNO. Teraz IP na OSNO pri výpočte 1% na dôchodkové poistenie použite normu zákona uvedenú v paragrafoch. 1 s. 9 čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie. Táto norma určuje príjem pre OSNO v súlade s článkom 210 daňového poriadku Ruskej federácie. Tie. ako rozdiel medzi príjmom a profesionálnymi zrážkami.

Preto IP na OSNO určí 1% nie z príjmov, ale z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Dňa 25. októbra 2016 Ministerstvo financií Ruskej federácie listom č. BS-19-11 potvrdilo platnosť takéhoto výpočtu. V roku 2018 toto pravidlo bude naďalej fungovať.

Ak fyzická osoba podnikateľ uplatňuje súčasne niekoľko režimov zdanenia, potom príjem z nej podnikateľskú činnosť zhrnul.

Kedy musíte platiť dane?

Podnikatelia Ruskej federácie platia poplatky do dôchodkového fondu v pevnej výške až do posledného dňa aktuálny rok. Ak príjem jednotlivého podnikateľa presiahol 300 000 rubľov, bude musieť do fondu poslať dodatočné poplatky vo výške 1% z peňazí zarobených nad stanovenú hranicu.

Výsledky za uplynulé obdobie sú zhrnuté vo vyhlásení. Napríklad za rok 2018, pri použití zjednodušenej verzie, by sa mala správa predložiť Federálnej daňovej službe do konca apríla. Zároveň bude známa úroveň príjmu jednotlivého podnikateľa, a teda základ na určenie výšky finančných prostriedkov nad hranicou 300 000 rubľov.

So zameraním na tieto dátumy je termín na zaplatenie 1% poplatku s kladným rozdielom nad 300 tisíc rubľov stanovený na 7. 2. 2018 (v zákone do konca júna, ale posledné dni tento mesiac pripadá na víkend, a preto sa prenášajú na prvý pracovný deň).

Po vrátení sumy povinného fixného poistného (20 727 rubľov 53 kopejok) späť na primeranú úroveň sa k záťaži pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme pridala jednopercentná platba za nadmerný ročný príjem (viac ako 300 000 rubľov).

Na konci zdaňovacieho obdobia IP, ktorej ročný príjem presahuje 300 000 rubľov, tiež platí + 1% z príjmu k pevnej platbe.

Aby som to zhrnul, potom:
- 1% sa vypočíta z rozdielu medzi ročným príjmom a 300 000 rubľov;
- vyplácané do dôchodkového fondu (konkrétne do dôchodkového fondu, a nie do FFOMS);
- Platbu je potrebné vykonať do 1. apríla 2015.

Ak je s týmito otázkami všetko viac-menej jasné, potom jeden zostáva taký zrejmý a nepochopiteľný:
„Ak je toto 1 % aj poistným, znamená to, že individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme (6 %) bez zamestnancov má právo na zníženie dane z dôvodu tohto príspevku“?

Je to tak? Koniec koncov, daňový poriadok uvádza „v pevnej výške“:
„Fyzickým podnikateľom, ktorí si zvolili za predmet zdanenia príjmy a neodvádzajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, si znižujú výšku dane (preddavkov na daň) o zaplatené poistné do Dôchodkového fondu. Ruská federácia a Federálny povinný fond zdravotné poistenie v pevnej výške."

Znamená 1 % „pevnú veľkosť“?

Poistné nad 300 000 rubľov logicky nezodpovedá pojmu „pevná platba“, pretože ich veľkosť sa líši v závislosti od príjmu každého jednotlivého podnikateľa. Úradníci sa však domnievajú, že pojem „pevná platba“ zahŕňa poistné platené vo výške 1 percenta z výšky príjmu jednotlivého podnikateľa, ktorý presahuje 300 000 rubľov (ministerstvo financií znova oznámené v liste zo dňa 01.09.2014 č. 03-11-09 / 43709). To znamená, že daň sa môže znížiť nielen o výšku pevných platieb (20 727 rubľov 53 kopeckov), ale aj o sumu, ktorá sa prevedie do dôchodkového fondu z prebytku príjmu 300 000 rubľov.

Otázky zníženia dane v závislosti od momentu zaplatenia príspevkov sú riešené v liste Ministerstva financií SR zo dňa 01.09.14 č. 03-11-09 / 43709. Špecialisti hlavného finančného oddelenia dospeli k týmto záverom:

Ak sa poistné v pevnej sume a príspevky vo výške 1 percenta prevedú v priebehu roka 2014 v splátkach, potom sa jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému alebo UTII môže znížiť o sumu zaplatenú za každý štvrťrok bez obmedzenia 50 percent. Napríklad, ak individuálny podnikateľ zaplatí 1 % odvodov zo sumy nadmerného príjmu v júli, potom sa táto platba môže zohľadniť pri výpočte preddavku podľa zjednodušeného daňového systému za 9 mesiacov roku 2014.
Ak bude doplatok poukázaný v marci 2015 (najneskôr 1. apríla 2015), potom bude môcť individuálny podnikateľ túto sumu zohľadniť v r. plne pri výpočte preddavku podľa zjednodušeného daňového systému alebo UTII za 1. štvrťrok 2015.

Poznámka!čas platenia príspevkov ovplyvňuje poradie zníženia dane. Podstatou je, že preddavok (daň) sa znižuje o poistné v pevne stanovenej výške za obdobie, v ktorom sa poistné skutočne platí.

Citácia (článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie): 3.1. Daňovníci, ktorí si zvolili za predmet zdanenia príjmy, znížia výšku dane (preddavkov na daň) vypočítanú za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie o sumu:
1) poistné na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a materstva, povinné nemocenské poistenie, povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania, zaplatené (v rámci vypočítaných súm) v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

Tie. o sumu zaplatených príspevkov v roku 2015 nebude možné znížiť daň podľa zjednodušeného daňového systému roku 2014. Ak ste uhradili 1 % (za rok 2014) už na začiatku roka 2015 (a mohlo byť splatené v splátkach počas celého roka alebo v čase pred koncom roka 2014), bude možné ich akceptovať ako zníženie pri výpočte daň (preddavok) len v roku 2015 za prvý štvrťrok.

Zhrnúť:
Môže individuálny podnikateľ pri výpočte dane okrem iného zohľadniť poistné vo výške 1% z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov?

Na túto otázku odpovedali odborníci ministerstva financií kladne.
Jednorazovú „zjednodušenú“ daň (alebo preddavok na ňu) za určité vykazovacie obdobie je možné znížiť o všetky zaplatené poistné za predpokladu, že poistné skutočne bolo zaplatené v tomto vykazovanom období.

List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 01.09.2014 N 03-11-09 / 43709
"O postupe pri výpočte sumy zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu alebo jednorazovej dane z pripočítaných príjmov."

MINISTERSTVO FINANCIÍ RUSKEJ FEDERÁCIE
LIST
zo dňa 1. septembra 2014 N 03-11-09 / 43709

Ministerstvo pre daňovú a colnú politiku zvážilo list o aplikácii ustanovení pododseku 3 odseku 3.1 článku 346.21 daňový kód Ruská federácia (ďalej len kódex), ako aj odsek 2.1 článku 346.32 kódexu, a uvádza nasledovné.

V súlade s časťou 1 článku 14 federálny zákon zo dňa 24. júla 2009 N 212-FZ „O príspevkoch na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia“ (ďalej len „zákon N 212-FZ) fyzických osôb podnikateľov, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám osobám, ktoré platia poistné do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevných sumách nasledujúcim spôsobom stanoveným v časti 1.1 článku 14 zákona N 212-FZ :

1) v prípade, že výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške, ktorá sa určí ako súčin minimálnej mzdy stanovenej federálnym zákonom na začiatku fiškálny rok za ktoré sa platí poistné, a sadzba poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie stanovená článkom 12 ods. 1 časti 2 zákona N 212-FZ sa zvýšila 12-krát;

2) v prípade, že výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov - v pevnej výške, ktorá sa určí ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý platí sa poistné a sadzobník poistných príspevkov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie ustanovený odsekom 1 časti 2 článku 12 zákona N 212-FZ sa zvyšuje 12-krát plus 1,0 percenta (1 %) výška príjmu platiteľa poistného presahujúca 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.

Jednotliví podnikatelia platia fixné platby v jednorazovej sume za bežný kalendárny rok v plnej výške alebo po častiach v priebehu roka (časť 2 článku 16 zákona N 212-FZ).

Konečná platba poistného z príjmu nepresahujúceho 300 000 rubľov musí byť vykonaná najneskôr do 31. kalendárny rok. Poistné vypočítané z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov sa platí najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia (časť 2 článku 16 zákona N 212-FZ).

Fyzickí podnikatelia zároveň môžu platiť poistné vo výške 1 % zo sumy nadmerného príjmu od okamihu prekročenia príjmu v bežnom roku (odsek 2 ods. 1.1 článku 14, ods. 2 článku 16 ods. Zákon N 212-FZ).

Pevnou sumou poistného sa okrem toho na základe článku 14 časti 1 zákona N 212-FZ rozumie celá suma, ktorú majú zaplatiť jednotliví podnikatelia, ktorí za zúčtovacie obdobie nevykonávajú platby alebo iné odmeny fyzickým osobám, berúc do úvahy ich príjem. Preto pojem „pevná platba“ zahŕňa aj poistné platené vo výške 1 % z výšky príjmu individuálny podnikateľ viac ako 300 000 rubľov.

Postup zníženia dane fyzickými osobami, ktoré uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania alebo systém zdaňovania vo forme jedinej dane z imputovaného príjmu a nevyplácajú platby alebo iné odmeny fyzickým osobám, stanovujú príslušné ustanovenia zákonníka:

1) Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania s cieľom zdanenia vo forme príjmu, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, v súlade s odsekom 3.1 článku 346.21 zákonníka, znižujú výšku dane ( preddavky na daň) vypočítané za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie , na sumu zaplateného poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške.

2) Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania vo forme jednej dane z imputovaných príjmov, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, na základe článku 346.32 ods. o imputovaných príjmoch vypočítaných za zdaňovacie obdobie o zaplatené poistné do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške.

Títo daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania a systém zdaňovania vo forme jednej dane z imputovaných príjmov majú právo na zníženie sumy dane (preddavkov na daň) zo zaplateného poistného bez uplatnenia obmedzenia vo forme 50 percent o výške tejto dane.

Preto pri výpočte výšky dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu alebo jedinej dane z imputovaného príjmu je potrebné vziať do úvahy nasledovné.

1. Od 1. januára 2014 si môžu jednotliví podnikatelia znížiť výšku dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu alebo jednotnej dane z imputovaných príjmov. nevykonávať platby a iné odmeny jednotlivcom, a to nielen vo výške zaplatenej pevnej platby, ale aj vo výške poistného vo výške 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 000 rubľov.

2. V prípade zaplatenia poistného v pevne stanovenej výške a výšky poistného vypočítaného sadzbou 1 % zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov v splátkach počas zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia sa výška dane ( preddavky na daň) platené v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému alebo jednorazovú daň z imputovaných príjmov si môžu jednotliví podnikatelia, ktorí neplatia platby a iné odmeny fyzickým osobám za každé zdaňovacie (vykazovacie) obdobie, znížiť o zaplatenú časť pevnej platby vrátane zaplatenej časti platby vo výške 1 % z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov, bez uplatnenia obmedzenia vo forme 50 percent zo sumy tejto dane.

3. Ak jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený systém zdaňovania alebo systém zdaňovania vo forme jednej dane z imputovaných príjmov, ktorí neplatia platby a iné odmeny fyzickým osobám, platia poistné za rok 2014 vypočítané sadzbou 1 % výška príjmu presahujúca 300 000 rubľov., v marci 2015 (najneskôr do 1. apríla 2015) budú môcť jednotliví podnikatelia zohľadniť túto sumu poistného pri výpočte dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného zdaňovania systému alebo jednotnej dane z pripočítaných príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie roku 2015 bez uplatnenia obmedzenia 50 percent výšky tejto dane.

4. Možnosť zníženia sumy jednorazovej dane z imputovaných príjmov daňovníkom, ktorí platia platby a iné odmeny fyzickým osobám, o sumu poistného zaplateného pevnou sumou vrátane sumy poistného vo výške 1 % výška príjmu, ktorá presiahla 300 000 rubľov, odsek článku 346.32 Kód sa neuvádza.

Vzhľadom na uvedené jednotliví podnikatelia vykonávajúci platby a odmeny fyzickým osobám v 1. štvrťroku 2015 pri výpočte výšky jednorazovej dane z pripočítaných príjmov za 1. štvrťrok 2015 nie sú oprávnení zohľadniť výšku poistného v r. suma 1% z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov. na konci roka 2014 a vyplatená v tomto štvrťroku (v 1. štvrťroku 2015).

Tento názor neočakávane vyjadrilo Ministerstvo financií Ruska v liste zo 6. októbra 2015 č. 03-11-09 / 57011. V ňom finančníci odpovedali na otázky Federálnej daňovej služby Ruska o znížení UTII a dani zo zjednodušeného daňového systému s objektom „príjem“ o výšku príspevkov jednotlivých podnikateľov vo forme 1% prebytku ročný príjem nad 300 tisíc rubľov. v závislosti od prítomnosti alebo neprítomnosti zamestnancov v IP, píše ]]> audit-it.ru ]]> .

Federálna daňová služba vo svojej žiadosti zo dňa 27. júla 2015 č. ED-4-3 / [e-mail chránený], adresovaný ministerstvu financií, poznamenal: keďže individuálny podnikateľ, ktorý platí jednotlivcom, je povinný platiť poistné nielen za zamestnancov, ale aj za seba do dôchodkového fondu Ruskej federácie a FFOMS, potom podľa Federálna daňová služba, tento daňovník má právo znížiť sumu vypočítanej dane (preddavky na daň) a výšku zaplatených príspevkov, vypočítanú ako 1% z výšky príjmu, ktorý presiahol 300 tisíc rubľov. za zúčtovacie obdobie. V tomto prípade sa uplatňuje limit 50 % zo sumy vypočítanej dane. FTS sa opýtal, či je tento prístup správny.

V reakcii na to sa ministerstvo financií rozhodlo sťažiť život tým individuálnym podnikateľom, ktorí pracujú sami.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovil, že jednotliví podnikatelia bez zamestnancov majú právo znížiť dane o výšku príspevkov zaplatených za seba v pevnej výške. Ešte v máji tohto roku rezort spresnil, že pevnou sumou príspevkov IP sa rozumie celá suma, ktorú má IP zaplatiť za seba za zúčtovacie obdobie s prihliadnutím na príjem. V liste č. 03-11-11/28956 z 20. mája 2015 sa jasne uvádzalo, že „pojem „pevná platba“ zahŕňa aj poistné zaplatené vo výške 1 % z príjmu fyzického podnikateľa presahujúceho 300 000 rubľov“ . To isté povedalo už skôr ministerstvo financií – listom z 21. februára 2014 č.03-11-11 / 7514. Citát z listu: „Okrem toho na základe 1. časti čl. 14 zákona N 212-FZ pevnou sumou poistného sa rozumie celá suma splatná samostatne zárobkovo činnou osobou za zúčtovacie obdobie s prihliadnutím na jeho príjem. Preto pojem „pevná platba“ zahŕňa aj poistné platené vo výške 1% z výšky príjmu jednotlivého podnikateľa presahujúceho 300 000 rubľov.

V novom liste však rezort vyjadril diametrálne odlišný prístup: pevná suma je výška príspevkov, definovaná ako konštantná hodnota podľa vzorca ako súčin minimálnej mzdy počtom mesiacov v roku a sadzieb odvodov do PFR a FFOMS. Zároveň je výška príspevkov vypočítaná ako 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov. za zúčtovacie obdobie, nemožno považovať za pevnú sumu poistné, pretože je premenlivý a závisí od príjmu prispievateľa.

Teda na odvody vo výške 1 % z prekročenia príjmu fyzických osôb podnikateľov bez zamestnancov sa výška daní (odbor v r. tento prípad povedal o dani zo zjednodušeného daňového systému „príjmy“) neznižujú.

Zároveň individuálni podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme „príjmov“, ktorí vyplácajú platby fyzickým osobám, znižujú výšku dane (preddavkov) na príspevky zaplatené do PFR a FFOMS (ako aj do FSS pre zamestnancov) pre zamestnancov. a pre seba, ale nie viac ako 50 %, uviedlo ministerstvo financií. Vo vzťahu k takýmto individuálnym podnikateľom chýba v daňovom poriadku Ruskej federácie klauzula „v pevnej sume“ a ani ministerstvo financií ju v súvislosti s nimi neuvádza. To znamená, že možno dospieť k záveru, že jednotliví podnikatelia so zamestnancami môžu tiež použiť „príjem“ na zníženie dane zo zjednodušeného daňového systému a príspevkov vo výške 1% z prebytku príjmu nad 300 tisíc rubľov. Tu ministerstvo financií zjavne súhlasí s federálnou daňovou službou.

Agentúra tiež uviedla, že v rámci zjednodušeného daňového systému je možné znížiť výšku vypočítanej dane (preddavkov) o výšku príspevkov zaplatených (v rámci vypočítaných súm) v tomto daňovom (vykazovacom) období, a to aj o sumu vrátenie nedoplatkov na úhrade príspevkov za minulé vykazovacie obdobia, zaplatené v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období.

Treba poznamenať, že federálny zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ hovorí, že „Platitelia poistného špecifikovaní v odseku 2 časti 1 článku 5 tohto federálneho zákona platia zodpovedajúce poistné do dôchodkového fondu Poistenie Ruskej federácie a Federálneho povinného zdravotného fondu v pevných sumách, určených v súlade s časťami 1.1 a 1.2 tohto článku.

Zároveň sa v § 14 ods. 1.1 zákona č. 212-FZ jasne uvádza: „ak výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov, v pevnej sume určenej ako súčin minimálnu mzdu ustanovenú federálnym zákonom do začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzbu poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie ustanovenú článkom 12 časti 2 doložky 1 tohto federálneho zákona , zvýšený 12-krát, plus 1,0 percenta zo sumy príjmu platiteľa poistného presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.

S najväčšou pravdepodobnosťou budú po liste nasledovať žaloby individuálnych podnikateľov proti Federálnej daňovej službe, ak daňové úrady začnú v súvislosti s novým postavením ministerstva financií predkladať daň zo zjednodušeného daňového systému a UTII na dodatočnú platbu.

prehnaný poplatok

Individuálne, ktorá sa stala samostatným podnikateľom, je povinná platiť nielen daň podľa zvoleného režimu, ale aj odvody do sociálnych fondov. Výšku platieb určuje štát – od roku 2018 sú skutočne fixné. Uvažujme v tomto článku, koľko príspevkov do IP tvorí príjem nad 300 000 rubľov.

Daňové režimy a výpočet poistného

Podnikateľ v celkom určite hradí sám vo FIU a vo fonde povinného zdravotného poistenia.

Pre Fond zdravotného poistenia je stanovený príspevok v roku 2018 5840 rubľov.

V PFR je pevná platba na rok 2018 26 545 rubľov.

Z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov musíte zaplatiť 1%. Ukazuje sa, že ak je príjem 20 miliónov rubľov, musí previesť: 26 545 rubľov. + (20 000 000 – 300 000) × 1 %. Výsledkom je 197 265 rubľov. 45 kop.

Podnikateľ musí za seba platiť fixné príspevky do dôchodkového fondu a do povinného fondu.

Dnes si individuálny podnikateľ môže vybrať, podľa čoho je pre neho výhodnejšie podnikať. Pre každý z režimov sa príjmy zisťujú a účtujú osobitným spôsobom, ktorý ovplyvňuje výšku poistného do Dôchodkového fondu a obozretne je ustanovený v 8. časti čl. 14 federálneho zákona č. 212-FZ:

• . V prípade uplatňovania hlavného režimu IP zohľadňuje všetky príjmy nad 300 000 rubľov v súlade s čl. 227 daňového poriadku Ruskej federácie, z ktorého sa platí daň z príjmu.
• . Príjmy uvedené v 1. časti čl. 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie.
• . Všetky príjmy z predaja tovaru, poskytovania služieb a iných príjmov ako tržby sa sčítajú. Výdavky sa zároveň nijako nepodieľajú na výpočte, aj keď uplatňujete sadzbu dane 15 %. Iba celkové príjmy predpísané v čl. 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie.
• . Ako základ pre výpočet sa používa imputovaný príjem (článok 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie).
• . Výpočet je založený na potenciálnom príjme, na ktorý ste získali patent (článok 346.47 daňového poriadku Ruskej federácie). Na jeho skutočnej výške nezáleží. Napríklad, ak je potenciálny príjem stanovený na 1 milión rubľov a skutočne dostal 1,2 milióna rubľov, potom v roku 2016 bude potrebné previesť do dôchodkového fondu 26 545 + 1 % x (1 000 000 - 300 000) alebo 33 545 rub.

Ak je činnosť vykonávaná vo viacerých režimoch zdaňovania, potom je potrebné príjmy z nich sčítať pre výpočet výšky poistného. Ak príjem nepresahuje 300 000 rubľov. alebo žiadne, to nezbavuje povinnosti platiť pevné príspevky.

Platobné podmienky a limity

Pre výšku poistného zaplateného do dôchodkového fondu legislatíva stanovuje limit - 212 360 rubľov. v roku 2018.

Pevné platby do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Fondu povinného zdravotného poistenia sa vyplácajú do 31. decembra zúčtovacieho roka a 1 % z viac ako 300 000 rubľov. výška príjmu musí byť prevedená na FIU do 1. apríla ďalší rok(do 1. apríla 2018 za vykazovaný rok 2017). Akonáhle výška príjmu začala presahovať stanovenú sumu, môžete postupne začať s prevodom príspevku presahujúceho pevnú hodnotu – neexistujú jasné pravidlá, len treba prísť načas.

Pevné platby do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Fondu povinného zdravotného poistenia sa vyplácajú do 31. decembra zúčtovacieho roka a 1 % z viac ako 300 000 rubľov. výška príjmu musí byť prevedená na FIU do 1. apríla nasledujúceho roka.

Dôležitým bodom je včasné podanie daňových priznaní na Federálnej daňovej službe. Daňová služba poskytuje informácie o nich fondom. Ak dôchodkový fond nedostane potrebné informácie, má nárok na vrátenie maximálnej výšky príspevku.

Ak individuálny podnikateľ uplatňuje zjednodušenie od 6 % na príjem alebo UTII, pričom neprijíma zamestnancov, môže si znížiť základ dane o sumu poistného, ​​ktoré za seba zaplatil. List Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-11-09 / 43709 vysvetľuje, že 1 % príjmu nad 300 000 rubľov. možno v tomto prípade zohľadniť aj ako fixnú platbu. Zároveň neplatí obmedzenie 50 % zo sumy dane, zrážka sa vykonáva v plnej výške.

Čím vyšší je príjem fyzického podnikateľa, tým väčšie je jeho daňové zaťaženie a výška poistného. Ak sa platby uskutočňujú za zamestnancov, ktorí sú úplne závislí od úrovne zrážok v ich prospech, podnikateľ zaplatí za seba pevnú časť, ktorá každý rok rastie, a 1% navyše k príjmu, ktorý presahuje stanovenú hranicu 300 000 rubľov. Štát sa zavedením takéhoto systému snažil znížiť finančnú záťaž jednotlivých podnikateľov. Či to dopadlo, ukáže čas a štatistiky.