Po vrátení výšky povinných fixných poistných príspevkov na primeraný rámec (20 727 rubľov 53 kopejok) sa k záťaži pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme pridala jednopercentná platba za nadmerný ročný príjem (nad 300 000 rubľov).
Na konci zdaňovacieho obdobia IP, ktorej ročný príjem presahuje 300 000 rubľov, tiež platí + 1% z príjmu k pevnej platbe.
Aby som to zhrnul, potom:
- 1% sa vypočíta z rozdielu medzi ročným príjmom a 300 000 rubľov;
- splatné pri Dôchodkový fond(konkrétne do dôchodkového fondu, a nie do FFOMS);
- Platbu je potrebné vykonať do 1. apríla 2015.
Ak je s týmito otázkami všetko viac-menej jasné, potom jedna zostáva taká zrejmá a nepochopiteľná:
„Ak je toto 1 % aj poistným, znamená to, že fyzická osoba – podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme (6 %) bez zamestnancov má právo na zníženie dane z dôvodu tohto príspevku“?
Je to tak? Koniec koncov, daňový poriadok uvádza „v pevnej výške“:
„Jednotliví podnikatelia, ktorí si ako predmet zdanenia zvolili príjem a neplatia odvody a iné odmeny jednotlivcov, znížiť sumu dane (preddavkov na daň) zo zaplateného poistného do Dôchodkového fondu Ruská federácia a Federálny fond povinného zdravotného poistenia v pevnej sume."
Znamená 1 % „pevnú veľkosť“?
Poistné nad 300 000 rubľov logicky nezodpovedá pojmu „pevná platba“, pretože ich veľkosť sa líši v závislosti od príjmu každého jednotlivého podnikateľa. Úradníci sa však domnievajú, že pojem „pevná platba“ zahŕňa poistné platené vo výške 1 percenta z výšky príjmu jednotlivého podnikateľa, ktorý presahuje 300 000 rubľov (ministerstvo financií znova oznámené v liste zo dňa 01.09.2014 č. 03-11-09 / 43709). To znamená, že daň možno znížiť nielen o výšku pevných platieb (20 727 rubľov 53 kopeckov), ale aj o sumu, ktorá sa prevedie do dôchodkového fondu z prebytku príjmu 300 000 rubľov.
Otázky zníženia dane v závislosti od momentu zaplatenia príspevkov sú riešené v liste Ministerstva financií SR zo dňa 01.09.14 č. 03-11-09 / 43709. Špecialisti hlavného finančného oddelenia dospeli k týmto záverom:
Ak sa poistné v pevnej sume a príspevky vo výške 1 percenta prevedú v priebehu roka 2014 v splátkach, potom sa jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému alebo UTII môže znížiť o sumu zaplatenú za každý štvrťrok bez obmedzenia 50 percent. Napríklad, ak individuálny podnikateľ zaplatí 1 % odvodov zo sumy nadmerného príjmu v júli, potom môže byť táto platba zohľadnená pri výpočte preddavku podľa zjednodušeného daňového systému za 9 mesiacov roku 2014.
Ak bude doplatok poukázaný v marci 2015 (najneskôr 1. apríla 2015), potom bude môcť individuálny podnikateľ túto sumu zohľadniť v r. plne pri výpočte preddavku podľa zjednodušeného daňového systému alebo UTII za 1. štvrťrok 2015.
Poznámka!čas platenia príspevkov ovplyvňuje poradie zníženia dane. Podstatou je, že preddavok (daň) sa znižuje o poistné v pevne stanovenej výške za obdobie, v ktorom sa poistné skutočne platí.
Citácia (článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie): 3.1. Daňovníci, ktorí si zvolili za predmet zdanenia príjmy, znížia výšku dane (preddavkov na daň) vypočítanú za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie o sumu:
1) poistné na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, povinné zdravotné poistenie, povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania, zaplatené (v rámci vypočítaných súm) v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;
Tie. o výšku odvodov zaplatených v roku 2015 nebude možné znížiť daň podľa zjednodušeného daňového systému roku 2014. Ak ste 1 % (za rok 2014) uhradili už na začiatku roka 2015 (a mohlo byť splatené v splátkach počas celého roka alebo v čase do konca roka 2014), bude možné ich akceptovať ako zníženie pri výpočte daň (preddavok) len v roku 2015 za prvý štvrťrok.
Zhrnúť:
Môže individuálny podnikateľ pri výpočte dane okrem iného zohľadniť poistné vo výške 1% z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov?
Na túto otázku odpovedali odborníci ministerstva financií kladne.
Jednorazovú „zjednodušenú“ daň (alebo preddavok na ňu) za určité vykazovacie obdobie je možné znížiť o všetky zaplatené poistné za predpokladu, že poistné skutočne bolo zaplatené v tomto vykazovanom období.
List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 01.09.2014 N 03-11-09 / 43709
"O postupe pri výpočte sumy zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu alebo jednorazovej dane z pripočítaných príjmov."
MINISTERSTVO FINANCIÍ RUSKEJ FEDERÁCIE
LIST
zo dňa 1. septembra 2014 N 03-11-09 / 43709
Ministerstvo pre daňovú a colnú politiku zvážilo list o aplikácii ustanovení pododseku 3 odseku 3.1 článku 346.21 daňový kód Ruská federácia (ďalej len kódex), ako aj odsek 2.1 článku 346.32 kódexu, a uvádza nasledovné.
V súlade s časťou 1 článku 14 federálny zákon zo dňa 24. júla 2009 N 212-FZ „O príspevkoch na poistenie do Dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia“ (ďalej len „zákon N 212-FZ) fyzických osôb podnikateľov, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám osobám, ktoré platia poistné do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevných sumách nasledujúcim spôsobom stanoveným v časti 1.1 článku 14 zákona N 212-FZ :
1) v prípade, že výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške, ktorá sa určí ako súčin minimálnej mzdy stanovenej federálnym zákonom na začiatku fiškálny rok za ktoré sa platí poistné, a sadzba poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie stanovená článkom 12 ods. 1 časti 2 zákona N 212-FZ sa zvýšila 12-krát;
2) ak výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov - v pevnej výške, ktorá sa určí ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa poistné účtuje zaplatené a sadzobník poistných príspevkov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie ustanovený odsekom 1 časti 2 článku 12 zákona N 212-FZ sa zvýšil 12-krát plus 1,0 percenta (1 %) zo sumy príjem platiteľa poistného presahujúci 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.
Jednotliví podnikatelia platia pevné platby v jednorazovej sume za bežný kalendárny rok v plnej výške alebo po častiach v priebehu roka (časť 2 článku 16 zákona N 212-FZ).
Konečná platba poistného z príjmu nepresahujúceho 300 000 rubľov musí byť vykonaná najneskôr do 31. kalendárny rok. Poistné vypočítané z príjmov presahujúcich 300 000 rubľov sa platí najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia (časť 2 článku 16 zákona N 212-FZ).
Fyzickí podnikatelia si zároveň môžu platiť poistné vo výške 1 % zo sumy nadmerného príjmu od okamihu prekročenia príjmu za aktuálny rok(odsek 2 časti 1.1 článku 14, časť 2 článku 16 zákona č. 212-FZ).
Okrem toho, na základe článku 14 časti 1 zákona N 212-FZ pevnou sumou poistného sa rozumie celá suma, ktorú majú zaplatiť jednotliví podnikatelia, ktorí za zúčtovacie obdobie nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, s prihliadnutím na jeho príjem. Preto pojem „pevná platba“ zahŕňa aj poistné platené vo výške 1 % z výšky príjmu individuálny podnikateľ viac ako 300 000 rubľov.
Postup pri znižovaní dane jednotlivými podnikateľmi, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania alebo systém zdaňovania vo forme jedinej dane z imputovaných príjmov a nevyplácajú platby alebo iné odmeny fyzickým osobám, ustanovujú príslušné ustanovenia zákonníka:
1) Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania s cieľom zdanenia vo forme príjmu, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, v súlade s odsekom 3.1 článku 346.21 zákonníka, znižujú výšku dane (preddavky na daň) vypočítané za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie , na sumu zaplateného poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške.
2) Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania vo forme jednej dane z imputovaných príjmov, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, na základe článku 346.32 ods. o imputovaných príjmoch vypočítaných za zdaňovacie obdobie o zaplatené poistné do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške.
Títo daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania a systém zdaňovania vo forme jednej dane z imputovaných príjmov majú nárok na zníženie sumy dane (preddavkov na daň) zo zaplateného poistného bez uplatnenia obmedzenia v podobe 50 percent zo sumy tejto dane.
Preto pri výpočte výšky dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu alebo jednotnej dane z imputovaného príjmu je potrebné vziať do úvahy nasledovné.
1. Od 1. januára 2014 si môžu jednotliví podnikatelia znížiť výšku dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu alebo jednorazovej dane z pripísaných príjmov. nevyplácať platby a iné odmeny jednotlivcom, a to nielen vo výške zaplatenej pevnej platby, ale aj vo výške poistného vo výške 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 000 rubľov.
2. V prípade platenia poistného pevnou sumou a výšky poistného vypočítanej ako 1 % zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov po častiach počas zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia, výška dane (preddavkov na daň) ) platené v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému alebo jednorazovej dane z imputovaných príjmov si môžu jednotliví podnikatelia, ktorí neplatia platby a iné odmeny fyzickým osobám za každé zdaňovacie (vykazovacie) obdobie, znížiť o zaplatenú časť pevnej platby , a to aj zaplatenou časťou platby vo výške 1 % pri príjmoch nad 300 000 rubľov, bez uplatnenia obmedzenia vo forme 50 percent zo sumy tejto dane.
3. Ak jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania alebo systém zdaňovania vo forme jednej dane z imputovaných príjmov, ktorí neplatia platby a iné odmeny fyzickým osobám, platia poistné za rok 2014 vypočítané sadzbou 1 % výška príjmu presahujúca 300 000 rubľov., v marci 2015 (najneskôr do 1. apríla 2015) budú môcť jednotliví podnikatelia zohľadniť túto sumu poistného pri výpočte dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného zdaňovania systému alebo jednotnej dane z pripočítaných príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie roku 2015 bez uplatnenia obmedzenia 50 percent výšky tejto dane.
4. Možnosť zníženia sumy jednorazovej dane z pripísaných príjmov daňovníkom, ktorí platia platby a iné odmeny fyzickým osobám, o sumu poistného zaplateného pevnou sumou vrátane sumy poistného vo výške 1 % výška príjmu, ktorá presiahla 300 000 rubľov, odsek článku 346.32 Kód sa neuvádza.
Vzhľadom na uvedené fyzické osoby vykonávajúce platby a odmeny fyzickým osobám v 1. štvrťroku 2015 pri výpočte výšky jednorazovej dane z pripočítaných príjmov za 1. štvrťrok 2015 nemajú nárok na zohľadnenie výšky poistného. poistné vo výške 1% z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov. ku koncu roka 2014 a vyplatené v tomto štvrťroku (v 1. štvrťroku 2015).
Zjednodušený je ziskový daňový systém. Záverečné vykazovanie namiesto štvrťročného, úspora na odvodoch do IFTS pri dobre zvolenom predmete zdanenia - to všetko znižuje daňový tlak na podnikateľov. Ale je tu ešte jedno plus - možnosť odpočítať už zaplatené zrážky zo sumy vypočítanej na platbu do IFTS a výrazne znížiť náklady. Preto zvážte toto horúca téma, ako zníženie daňového zjednodušeného daňového systému o výšku poistného v roku 2019 pre fyzických osôb podnikateľov.
Zníženie daňovej povinnosti na "zjednodušenie" - dôležité podmienky
Najdôležitejšou vecou, ktorú by mali všetci podnikatelia na „zjednodušení“ vedieť, je, že daňovú povinnosť je možné znížiť len pri tých prevodoch do štátnych fondov, ktoré boli zaplatené v zúčtovacom období.
To znamená, že zálohovú platbu je možné znížiť iba vtedy, ak sa zhodujú tieto dva ukazovatele:
- Obdobie, za ktoré sa platí, sú prvé 3 mesiace, 6, 9 a 12 mesiacov. Predstavte si, že toto je prvá polovica roka.
- Obdobie, v ktorom už boli zrážky vykonané, bez ohľadu na to, či boli za toto obdobie alebo aj dlhodobo vyplatené. V uvedenom prípade ich treba uhradiť do 30. júna.
Iný príklad: ak bola úhrada v PF uhradená do 30. marca (koniec 1. štvrťroka), tak všetky 4 úhrady je možné znížiť o výšku úhrady. Od tohto dátumu sa započítava do štvrťroka a do prvého polroka a do 9 mesiacov a do 12 mesiacov.
Záver: Odporúča sa prispievať každý štvrťrok, aby ste ušetrili na platbách za každé obdobie. Alebo zaplatiť všetky splatné poplatky na konci prvých troch mesiacov.
Typy presunov do rozpočtu, ktorých výšku je možné v rámci „zjednodušenia“ odpočítať od platieb, závisia od typu firmy – so zamestnancami alebo bez nich. A princíp, podľa ktorého sa zrážky vykonávajú, závisí od typu vybraného objektu. Pri predmete 6% sa daňová povinnosť minimalizuje odpočítaním dôchodkových príspevkov, príjmov / nákladov - ich zadaním do stĺpca výdavkov.
Ako znížiť daň z poistného pre individuálnych podnikateľov na zjednodušený daňový systém 6% bez zamestnancov
Poďme sa pozrieť na prvé a najviac hlavná otázka: môže si individuálny podnikateľ znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému pre pevné príspevky.
Všetky práva a povinnosti daňovníka pri „zjednodušení“ upravuje článok 346.21. Obsahuje odsek 3.1, podľa ktorého si jednotliví podnikatelia, ktorých činnosť si nevyžadovala zapojenie zamestnancov a sú zdaňované 6% z predmetu, môžu znížiť daňovú povinnosť o sumu zaplatených fixných poplatkov.
Neexistujú žiadne limity výberu. To znamená, že zníženie dane z výšky príspevkov do PFR pre individuálnych podnikateľov je možné o 100 %, aj keď zostáva splatných 0 rubľov.
Zníženie dane pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme o 6 percent bez zamestnancov v roku 2019 je možné vo výške platieb:
- V PF prispieval sám za seba v minimálnej ustanovenej výške;
- Do medového fondu poistenie platené aj v minimálnej výške;
- V dôchodkovom fonde prispel vo výške 1% zo zisku nad 300 tisíc rubľov.
Iné druhy platieb, napríklad za poistenie na báze dobrovoľnosti, sa nezohľadňujú.
Príklad výpočtu štvrťročných platieb pre typ dane vo výške 6 % bez personálu
Na uľahčenie výpočtu preddavkov na zjednodušené zdanenie vo výške šesť percent môžete použiť nasledujúci vzorec:
(Príjem) x 6 % - (Prevody do dôchodkového fondu) - (Vyplatené preddavky)
Uvažujme v praxi, ako uplatniť zníženie dane z poistného pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov na príjem STS 6 % v roku 2019 vo výpočtoch platieb, pričom všetky počiatočné údaje sú uvedené v tabuľke:
Poďme si spočítať koľko Peniaze pripraviť sa na platbu:
- Prvý štvrťrok = 30 000 x 0,06 - 6 997 = -5 197. Nevyžaduje sa žiadna platba.
- Pol roka \u003d 140 000 x 0,06 - (6 997 + 6 997) \u003d -5554. Opäť nemusíte platiť vopred.
- 9 mesiacov \u003d 450 000 x 0,06 - (6 997 + 6 997 + 11 497) \u003d 1 509 rubľov. treba zaplatiť.
- 12 mesiacov \u003d 650 000 x 0,06 - (6 997 x 2 + 10 497 + 11 497) - 1 509 \u003d 1 503 rubľov. treba zaplatiť.
Štvrťročným vyplácaním dôchodkových a iných fondov môže podnikateľ ušetriť veľa peňazí, keďže preddavok môže byť znížený na 100 %. V niektorých obdobiach sa môže dokonca úplne vyhnúť potrebe platiť zálohu do IFTS.
Ak preddavok vypočítaný podľa vyššie uvedeného vzorca klesne do mínusu, finančné prostriedky sa podnikateľovi nevrátia. Ak napríklad vyjde -5999, daňovník týchto 5999 nedostane.
Ako znížiť daň z poistného pre individuálnych podnikateľov na zjednodušený daňový systém 6% so zamestnancami
Ak podnikateľ prilákal zamestnancov do práce, platí úplne iné pravidlo - zrážky do IFTS si môžete znížiť o prostriedky odvedené do PF pre zamestnancov, maximálne však do 50 % splatnej sumy.
Môže si podnikateľ znížiť daň o výšku svojich odvodov? Áno, ak je pokles menší ako polovica pôvodnej hodnoty.
Podnikateľ nie je povinný prispievať za seba do FSS. Preto aj keď sa zaregistruje na FFS, nedôjde k zníženiu daňového zaťaženia. Dobrovoľné poplatky nebudú odpočítané.
Zníženie dane z poistného pre fyzických osôb podnikateľov so zamestnancami z príjmu v zjednodušenom daňovom systéme o 6 percent v roku 2019 je možné vo výške platieb:
- Opravené pre seba;
- Poistenie zamestnancov zapojených do práce;
- nemocenské prvé 3 dni, ktoré zamestnávateľ hradí zo svojho rozpočtu;
- O dobrovoľnom poistení zamestnancov pre prípad straty práceneschopnosti.
- Daň zo zjednodušeného daňového systému pre fyzických osôb podnikateľov s príjmom nad 300 000 si môžete znížiť aj o odvody do dôchodkového fondu vo výške 1 %.
Sadzby za príspevky do rozpočtových alebo mimorozpočtových fondov pôsobiacich v Rusku v roku 2019 zostali rovnaké ako v roku 2018. Možno ich nájsť v daňovom poriadku Ruskej federácie alebo u ktoréhokoľvek daňového úradníka.
Príklad výpočtu dane pre typ dane pod 6 % so zamestnancami
Vzorec na výpočet cla splatného za vykazované obdobie možno znázorniť takto:
(Zisk) x (6 %) - (Zrážky) - (Preddavkové clá už zaplatené)
Za platbu však nemožno účtovať sumu nižšiu ako je táto:
(Zisk) x 6 % x 50 %
Napríklad spoločnosť pôsobí v Moskve na „zjednodušenom“ základe so sadzbou 6 % a má malý počet zamestnancov. Vedúci firmy prispieva do dôchodkového fondu štvrťročne. Uveďme všetky počiatočné údaje v tabuľke:
Vypočítajte si, koľko musíte zaplatiť:
- Štvrťrok = 20 000 – 11 000 = 9 000.
- Polrok = 35 000 - 22 000 - 9 000 = 4 000. Ale to je viac ako 50 %, takže treba zaplatiť 35 000 x 0,5 = 17 500.
- 3 štvrtiny \u003d 60 000 - 36 900 - 26 500 \u003d -3 400. Znova prepočítajte: 60 000 x 0,5 \u003d 30 000.
- Rok \u003d 240 000 - 53 600 - 56 500 \u003d 129 900. To je viac ako 50% z 240 000 rubľov, takže za platbu berieme toľko, koľko sme spočítali.
Pravidlá pre zníženie daňovej povinnosti v rámci „zjednodušenia“ pre podniky so ziskom vyšším ako 300 tisíc rubľov.
Podnikateľ, ktorého zisk presiahne maximálnu povolenú hranicu 300 000, musí prispieť do PF 1 % z výšky nadmerného zisku. To znamená, že ak bol zisk 448 500, tak podnikateľ dodatočne prispieva do PF 1 485. (448 500 - 300 000 x 1 %).
Podľa zákona zo 4. júla 2009 sú fixné aj pevné príspevky do fondov, ako aj zrážky zo zisku nad 300-tisíc. Znižuje daň pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme 1 % zaplatené v PF z príjmov nad 300 000 rubľov v roku 2019? Áno, keďže daňovník má právo si ju znížiť o pevné sumy.
Príklad výpočtu: ako odpočítať 1% z nadmerného príjmu
Pozrime sa na príklad zjednodušeného daňového systému na výšku poistného v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov, ktorí odvádzali FIU 1 percento zo svojich príjmov.
Pre výpočty berieme tieto podmienky:
- Za prvých 90 dní predstavoval kapitál príjmu 200 000, do PFR bolo vyplatených 6 997 rubľov.
- Fyzický podnikateľ za 6 mesiacov činnosti dosiahol zisk 340 000, čo je viac ako minimálnych 300 000. Do PFR teda dodatočne prispel sumou 400 (40 000 x 1 %). Platby boli vo výške 6 997. Celkovo vyplatené = 6 997 + 400 = 7 397.
Zvážte, ako sa vypočíta zálohová platba za tieto 2 termíny:
- 200 000 x 0,06 – 6 997 = 5 003 splatných;
- 340 000 x 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 splatných.
Spory a nuansy
Pri výpočte zálohovej platby môžu podnikatelia čeliť viacerým problémom, preto sa pozrime na niektoré nuansy zníženia poplatku podrobnejšie:
| Otázka | Odpoveď |
|---|---|
| Môže si individuálny podnikateľ znížiť daň v zjednodušenom daňovom systéme o výšku poistného za seba alebo zamestnancov zaplatených v predchádzajúcich rokoch? | Áno, pretože dôležitý je len dátum skutočnej platby. |
| Daňovník zamestnal v polovici vykazovaného roka jednu osobu. Ako sa zmení proces účtovania? | Akonáhle podnikateľ uskutoční úhradu fyzických. osoba, bude sa počítať medzi zamestnávateľov. O právo na zníženie cla o viac ako 50 % príde odteraz do konca roka. |
| Daňovník vyhodil celý štát, kedy môže prejsť na 100% odpočet poistného? | Až od nového daňového roka. |
| Je prípustné odpočítať prostriedky odvedené do rozpočtu za minulý rok, ak podnikateľ prešiel na „zjednodušenie“ až v tomto roku? | Áno, dôležité je len obdobie, v ktorom bola platba vykonaná. |
| Je možné znížiť daň z poistného pre fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme o 100 %, ak má spoločnosť len jedného zamestnanca, ktorý je na materskej dovolenke? | Áno, keďže podnikateľ môže byť zamestnávateľom len pri skutočných zúčtovaniach s fyzickými osobami. osôb. Prítomnosť zamestnancov bez ohľadu na ich počet neslúži ako dôvod na odmietnutie využitia 100 % zrážok. |
"Príjmy mínus výdavky"
Samostatne zárobkovo činné osoby v režime 15 % šetria na odvodoch úplne iným spôsobom. Všetky platby poistného a dôchodkov za seba a zamestnancov by mali byť zahrnuté do nákladov podniku. Z tohto dôvodu sa zníži výška daňových preplatkov, pretože na výpočet dane z 15% objektu sa používa nasledujúci vzorec:
(Zisk) – (Náklady firmy)
Napíšme si poslednú hodnotu vzorca podrobnejšie:
(Firemné náklady) = (Obchodné náklady) + (Zrážky) + (1 % nadmerného zisku)
Neexistujú žiadne percentuálne limity. Do nákladov si môžete zahrnúť celú sumu zaplatenú do fondov. Pravda, treba ju zaplatiť v období, za ktoré si chcete preddavok znížiť. Preto platiť za poistenie a dôchodkové príspevky lepšie štvrťročne, ako v prípade predtým uvažovaného objektu.
Príklad výpočtu dane so sadzbou 15 %
Uvažujme napríklad o znížení odvodov pre seba pre fyzického podnikateľa, príjem mínus výdavky. Ako počiatočné údaje berieme nasledovné:
- Daňový poplatník začal pracovať v zariadení na 15% a získal ročný zisk 578 000 rubľov;
- Obchodné náklady dosiahli 248 tis.
- Časovo rozlíšené do dôchodkového fondu - 21 345;
- Navyše, podnikateľ zaplatil 1% v dôchodkovom fonde za nadmerný príjem, príplatok predstavoval 2 780 rubľov.
Splatnosť 12 mesiacov \u003d (578 000 - 248 000 - 21 345 - 2 780) x 15 % \u003d 45 881 rubľov.
Môžeme konštatovať, že 15% režim je výhodný pre zakladateľov firiem s vysoký stupeň výdavky. V tomto režime je napríklad povolené odpočítať náklady na tovar zakúpený na ďalší predaj.
Je vhodný aj pre tých, ktorým projekt prináša nerovnomerné zisky, keďže do nákladov je možné zahrnúť aj stratu. Daňovníci pri objekte pod 6 % takéto privilégium nemajú, musia vykonávať zrážky, aj keď výnos nepresiahne 0.
Pre všetkých individuálnych podnikateľov, ktorí zarobili viac ako 300 tisíc rubľov, sa 1 percento prevedie do PFR. Ide o akýsi doplnok k zavedenému prvku poplatkov za poistenie. Tieto dva typy príspevkov sú jedinečné a pripisujú sa na účet podnikateľov.
V prvom prípade výška platby závisí od výsledkov jeho činnosti, v druhom prípade sú príspevky zákonne schválené minimálne na rok a nemenia sa ani vtedy, ak je individuálny podnikateľ nečinný. Podmienky prevodu týchto a iných prevodov do fondu sú odlišné a nie sú navzájom prepojené.
Platba 1% z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov
Pevnú časť odvodov na dôchodkové a zdravotné poistenie za rok 2018 je potrebné zaplatiť do 31.12.2018. Príspevky do fondov v pevnej výške sú povinní platiť všetci jednotliví podnikatelia bez ohľadu na platný režim zdaňovania, výšku prijatých príjmov a bez ohľadu na to, či finančné a ekonomické činnosti vykonávali alebo nie.Názor rezortov na túto problematiku sa už zmenil, tak veľa podnikateľov v Rusku, aby nesledovali zmeny v legislatíve a iné dôležité body samostatne, používať pohodlná online služba. S jeho pomocou môžete výrazne minimalizovať riziká a ušetriť čas.
Čo sa zmenilo pri platení poistného do FIU v roku 2018 pre individuálnych podnikateľov
Poistné poplatky nahromadené na príjmoch a ziskoch občanov Ruskej federácie, v budúcnosti vo forme dôchodkového sporenia, idú na zdravotnú starostlivosť alebo sociálne poistenie. Zamestnanci podnikov s manažérmi sa nestarajú o potrebu postupu, pretože výpočty a prevody peňazí vykonáva účtovné oddelenie spoločnosti. Úplne inú situáciu majú podnikatelia – poistné si vypočítajú a prevedú sami.Pre živnostníkov existujú dva typy poplatkov:
Fixné prostriedky vyplácané FIU a následne rozdelené na dôchodkové (prevažný podiel) a zdravotné poistenie. Výška poplatku sa každoročne prehodnocuje a schvaľuje nariadeniami vlády.
Poplatok účtovaný vo výške 1 % zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov ročnej ziskovosti podnikania je určený iba pre dôchodky.
Do 01.01.2018 podliehala hodnota pevných platieb v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie sadzbe minimálnej mzdy, čo je ukazovateľ, ktorý sa každoročne schvaľuje na úrovni vlády a ktorý sa rovná minimálnej mesačnej mzde.
Použil sa vzorec na výpočet poistného:
Vz \u003d minimálna mzda * Svz * 12, Vzorec na výpočet poistného
kde
12 mesiacov v roku;
Vz - hodnota poplatkov;
Svz - sadzba, ktorou sa počíta platba.
Vďaka tomu si každý podnikateľ mohol samostatne skontrolovať, či bola v oznámení od daňových úradov správne uvedená výška úhrady jednotlivých príspevkov podnikateľa, pričom na dôchodky uplatnil sadzbu 26 % a na lieky 5,1 %.
Od 1. januára 2018 sa rozhodlo o výraznom zvýšení minimálnej mzdy; najprv až 9489 rubľov. a potom viac. Ak by metodika zostala rovnaká, IP by muselo platiť oveľa viac ako pred rokom. Preto na vládnej úrovni odmietli naviazať na tento ukazovateľ a pridelili hotové sumy.
V dôsledku toho sa na rok 2018 určili, že na účty PFR budú vložené tieto sumy:
v rámci dôchodkového poistenia - 26 545 rubľov;
v rámci zdravotného poistenia - 5 840 rubľov.
Podnikateľ je plne povinný zaplatiť 32 385 rubľov na svoj osobný účet.
Dôchodkový fond nad 300 000 rubľov pre individuálnych podnikateľov zaväzuje prijaté príjmy zdaniť sadzbou 1 %. V tejto oblasti sa nič nezmenilo a metodika zostáva rovnaká: daň sa vypočíta v ročnom priznaní a ako základ pre výpočet poplatkov slúžia údaje o príjmoch z prehľadu.
Odvod 1 % na dôchodkové poistenie pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 za rok 2017
Upozorňujeme, že pri úhrade predmetnej platby v minulých rokoch daňovníci na spoločný systém zdaňovanie (OSNO), ako aj podnikatelia, ktorí uplatňovali Zjednodušený systém zdaňovania („príjmy mínus výdavky“ 15 %), pri výpočte príjmov na poistné nezohľadnili výšku výdavkov.Od 1. januára 2017 sa zmenil výpočet 1 % pre IP na OSNO. Teraz IP na OSNO pri výpočte 1% na dôchodkové poistenie použite normu zákona uvedenú v paragrafoch. 1 s. 9 čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie. Táto norma určuje príjem pre OSNO v súlade s článkom 210 daňového poriadku Ruskej federácie. Tie. ako rozdiel medzi príjmom a profesionálnymi zrážkami.
Preto IP na OSNO určí 1% nie z príjmov, ale z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Dňa 25. októbra 2016 Ministerstvo financií Ruskej federácie listom č. BS-19-11 potvrdilo platnosť takéhoto výpočtu. V roku 2018 toto pravidlo bude pokračovať v prevádzke.
Ak fyzická osoba podnikateľ uplatňuje súčasne niekoľko režimov zdanenia, potom príjmy z nej podnikateľská činnosť zhrnul.
Kedy musíte platiť dane?
Podnikatelia Ruskej federácie platia poplatky do dôchodkového fondu v pevnej výške do posledného dňa bežného roka. Ak príjem jednotlivého podnikateľa presiahne 300 000 rubľov, bude musieť do fondu poslať dodatočné poplatky vo výške 1% z peňazí zarobených nad stanovenú hranicu.Výsledky za uplynulé obdobie sú zhrnuté vo vyhlásení. Napríklad za rok 2018 by sa pri použití zjednodušenej verzie mala správa predložiť Federálnej daňovej službe do konca apríla. Zároveň bude známa úroveň príjmu jednotlivého podnikateľa, a teda základ na určenie výšky finančných prostriedkov nad hranicou 300 000 rubľov.
So zameraním na tieto dátumy je lehota na zaplatenie 1% poplatku s kladným rozdielom nad 300 tisíc rubľov stanovená na 7. 2. 2018 (v zákone do konca júna, ale posledné dni tento mesiac pripadá na víkend, a preto sa prenášajú na prvý pracovný deň).
Tento názor neočakávane vyjadrilo Ministerstvo financií Ruska v liste zo 6. októbra 2015 č. 03-11-09 / 57011. V ňom finančníci odpovedali na otázky Federálnej daňovej služby Ruska o znížení UTII a dani zo zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem“ o výšku príspevkov jednotlivých podnikateľov vo forme 1% prebytku ročný príjem nad 300 tisíc rubľov. v závislosti od prítomnosti alebo neprítomnosti zamestnancov v IP, píše ]]> audit-it.ru ]]> .
Federálna daňová služba vo svojej žiadosti zo dňa 27. júla 2015 č. ED-4-3 / [e-mail chránený] adresované ministerstvu financií, poznamenal: keďže individuálny podnikateľ, ktorý platí jednotlivcom, je povinný platiť poistné nielen za zamestnancov, ale aj za seba do dôchodkového fondu Ruskej federácie a FFOMS, potom podľa federálneho Daňová služba, tento daňovník má právo znížiť vypočítanú sumu dane (preddavky na daň) a výšku zaplatených príspevkov vypočítanú ako 1% z výšky príjmu, ktorý presiahol 300 tisíc rubľov. za zúčtovacie obdobie. V tomto prípade sa uplatňuje limit 50 % zo sumy vypočítanej dane. FTS sa opýtal, či je tento prístup správny.
V reakcii na to sa ministerstvo financií rozhodlo sťažiť život tým individuálnym podnikateľom, ktorí pracujú sami.
Daňový poriadok Ruskej federácie stanovil, že jednotliví podnikatelia bez zamestnancov majú právo znížiť dane o výšku príspevkov zaplatených za seba v pevnej výške. Ešte v máji tohto roku rezort spresnil, že pevnou sumou príspevkov IP sa rozumie celá suma, ktorú má IP zaplatiť za seba za zúčtovacie obdobie s prihliadnutím na príjem. V liste č. 03-11-11/28956 z 20. mája 2015 sa jasne uvádzalo, že „pojem „pevná platba“ zahŕňa aj poistné platené vo výške 1 % z príjmu fyzického podnikateľa presahujúceho 300 000 rubľov“ . To isté povedalo už skôr ministerstvo financií - listom z 21. februára 2014 č.03-11-11 / 7514. Citát z listu: „Okrem toho na základe 1. časti čl. 14 zákona N 212-FZ pevnou sumou poistného sa rozumie celá suma splatná samostatne zárobkovo činnou osobou za zúčtovacie obdobie s prihliadnutím na jej príjem. V dôsledku toho pojem „pevná platba“ zahŕňa aj poistné platené vo výške 1% z príjmu jednotlivého podnikateľa nad 300 000 rubľov.
V novom liste však rezort vyjadril diametrálne odlišný prístup: pevná suma je výška odvodov, definovaná ako konštantná hodnota podľa vzorca ako súčin minimálnej mzdy počtom mesiacov v roku a sadzieb odvodov do PFR a FFOMS. Zároveň je výška príspevkov vypočítaná ako 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov. za zúčtovacie obdobie, nemožno považovať za pevnú sumu poistného, keďže je premenlivý a závisí od príjmu prispievateľa.
Teda na odvody vo výške 1 % z prekročenia príjmu fyzických osôb podnikateľov bez zamestnancov sa výška daní (odbor v r. tento prípad o dani zo zjednodušeného daňového systému „príjmy“) neznižujú.
Zároveň jednotliví podnikatelia na zjednodušenom daňovom systéme „príjmov“, ktorí vyplácajú platby fyzickým osobám, znižujú výšku dane (preddavkov) na príspevky zaplatené do PFR a FFOMS (ako aj do FSS pre zamestnancov) pre zamestnancov. a pre seba, ale nie viac ako 50 %, uviedlo ministerstvo financií. Vo vzťahu k takýmto individuálnym podnikateľom klauzula „v pevnej výške“ chýba v daňovom poriadku Ruskej federácie a ministerstvo financií ju vo vzťahu k nim tiež neuvádza. Môžeme teda konštatovať, že individuálni podnikatelia so zamestnancami môžu tiež použiť „príjem“ na zníženie dane zo zjednodušeného daňového systému a príspevkov vo výške 1% z prebytku príjmu nad 300 tisíc rubľov. Tu ministerstvo financií zjavne súhlasí s federálnou daňovou službou.
Agentúra tiež uviedla, že v rámci zjednodušeného daňového systému je možné znížiť výšku vypočítanej dane (preddavkov) o výšku zaplatených príspevkov (v rámci vypočítaných súm) v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období vrátane výšky odplaty. nedoplatkov na úhrade príspevkov za minulé vykazovacie obdobia, zaplatených v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období.
Je potrebné poznamenať, že federálny zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ hovorí, že „Platitelia poistného špecifikovaní v odseku 2 časti 1 článku 5 tohto federálneho zákona platia zodpovedajúce poistné do dôchodkového fondu Poistenie Ruskej federácie a Federálneho povinného zdravotného fondu v pevných sumách, určených v súlade s časťami 1.1 a 1.2 tohto článku.
Zároveň sa v § 14 ods. 1.1 zákona č. 212-FZ jasne uvádza: „v prípade, že výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov, v pevnej sume určenej ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom do začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie, ustanovenej odsekom 1 časti 2 článku 12 tohto federálneho zákona, zvýšená 12-krát, plus 1,0 percenta zo sumy príjmu platiteľa poistného presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.
S najväčšou pravdepodobnosťou budú po liste nasledovať žaloby individuálnych podnikateľov proti Federálnej daňovej službe, ak daňové úrady začnú v súvislosti s novým postavením ministerstva financií predkladať daň zo zjednodušeného daňového systému a UTII na dodatočnú platbu.
Pre individuálnych podnikateľov sa 1 percento z viac ako 300 tisíc rubľov zarobených prostriedkov prevedie do dôchodkového fondu ako doplnok k pevnej zložke poistných poplatkov. Oba typy príspevkov sú jedinečné a platia sa na osobný účet podnikateľa. V prvom prípade výška platby závisí od výsledkov jeho činnosti, v druhom prípade sú príspevky zákonne schválené minimálne na rok a nemenia sa ani vtedy, ak je individuálny podnikateľ nečinný. Podmienky prevodu týchto a iných prevodov do fondu sú odlišné a nie sú navzájom prepojené.
Čo sa zmenilo pri platení poistného do FIU v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov
Poistné poplatky nahromadené na príjmoch a ziskoch občanov Ruskej federácie, v budúcnosti vo forme dôchodkového sporenia, idú na zdravotnú starostlivosť alebo sociálne poistenie. Zamestnanci podnikov s manažérmi sa nestarajú o potrebu postupu, pretože výpočty a prevody peňazí vykonáva účtovné oddelenie spoločnosti. Úplne inú situáciu majú podnikatelia – poistné si vypočítajú a prevedú sami.
Pre živnostníkov existujú dva typy poplatkov:
- Fixné prostriedky vyplácané FIU a následne rozdelené na dôchodkové (prevažný podiel) a zdravotné poistenie. Výška poplatku sa každoročne prehodnocuje a schvaľuje nariadeniami vlády.
- Poplatok účtovaný vo výške 1 % zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov ročnej ziskovosti podnikania je určený iba pre dôchodky.
Do 01.01.2018 podliehala hodnota pevných platieb v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie sadzbe minimálnej mzdy, čo je ukazovateľ, ktorý sa každoročne schvaľuje na úrovni vlády a ktorý sa rovná minimálnej mesačnej mzde.
Použil sa vzorec na výpočet poistného:
Vz \u003d minimálna mzda * Svz * 12,
12 mesiacov v roku;
Vz - hodnota poplatkov;
Svz - sadzba, ktorou sa počíta platba.
Vďaka tomu si každý podnikateľ mohol samostatne skontrolovať, či bola v oznámení od daňových úradov správne uvedená výška úhrady jednotlivých príspevkov podnikateľa, pričom na dôchodky uplatnil sadzbu 26 % a na lieky 5,1 %.
Od 1. januára 2019 sa rozhodlo o výraznom zvýšení minimálnej mzdy; najprv až 9489 rubľov. a potom viac. Ak by metodika zostala rovnaká, IP by muselo platiť oveľa viac ako pred rokom. Preto na vládnej úrovni odmietli naviazať na tento ukazovateľ a pridelili hotové sumy.
V dôsledku toho sa na rok 2019 určilo, že na účty PFR budú vložené tieto sumy:
- v rámci dôchodkového poistenia - 26 545 rubľov;
- v rámci zdravotného poistenia - 5 840 rubľov.
Podnikateľ je plne povinný zaplatiť 32 385 rubľov na svoj osobný účet.
Dôchodkový fond nad 300 000 rubľov pre individuálnych podnikateľov zaväzuje prijaté príjmy zdaniť sadzbou 1 %. V tejto oblasti sa nič nezmenilo a metodika zostáva rovnaká: daň sa vypočíta v ročnom priznaní a ako základ pre výpočet poplatkov slúžia údaje o príjmoch z prehľadu.
Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov
Individuálny podnikateľ určuje vypočítaný podiel „svojich“ poistných poplatkov pri sadzbe 1 percenta uplatňovanej na príjem nad 300 000 rubľov. Aj táto suma má však limit, a to aj pri výraznej rentabilite podnikania podnikateľa. Obmedzenie je ustanovené v článku 14 zákona č. 212-FZ. Do roku 2019, čo sa týka paušálnych poplatkov, táto hranica závisela od minimálnej mzdy. Ale teraz to jednoducho schvaľuje vláda Ruskej federácie vo výške 212 360 rubľov.
To znamená, že na príspevky bude pripísaná len suma 1% príspevku, ktorá je menšia alebo rovná stanovenej hranici.
Teraz zvážte metódy na určenie vypočítaného ukazovateľa pre rôznych systémov zdaňovanie IP.
ZÁKLADNÉ
AT daňovej legislatívy uvádza, že sadzba 1 % sa vzťahuje na príjmy jednotlivých podnikateľov presahujúce hranicu 300 tisíc rubľov. Vyhnúť sa dodatočné zaťaženie obrat nesmie prekročiť stanovený limit.
Od zavedenia normy do daňového poriadku Ruskej federácie pod pojmom príjem z nejakého dôvodu PFR chápal príjem. V dôsledku toho sa ukázalo, že daň z príjmov fyzických osôb sa vo všeobecnom režime vyberala z rozdielu medzi tržbami a výdavkami a poistné len z príjmov.
Od začiatku roka 2017 sa situácia zmenila a Ministerstvo financií listom č. BS-19-11 / 160 priznalo, že správnejšie by bolo počítať dôchodkový poplatok 1 % sadzbou zo zisku, ak by sa obrátil je to viac ako 300-tisícový míľnik. Ziskom sa v tomto prípade rozumie rozdiel medzi príjmami a výdavkami podnikateľa.
Pre rok 2019 toto objasnenie nestratilo svoju platnosť a pravidlá časového rozlíšenia zostanú rovnaké.
Napríklad príjem určitého individuálneho podnikateľa bol 1 090 000 rubľov a potvrdené výdavky boli 680 000 rubľov. Odhadovaná výška splatného príspevku FIU bude:
(1 090 000 - 680 000) \u003d 410 000 - 300 000 \u003d 110 000 x 1 % \u003d 1 100 rubľov.
„Zjednodušené“ dáva podnikateľom právo vybrať si z dvoch spôsobov tvorby základu dane:
- z príjmov, keď sa za základ berie príjem peňažných prostriedkov za zdaňovacie obdobie do pokladne a na bežný účet a na náklady sa vôbec neprihliada;
- z rozdielu medzi súčtom všetkých príjmov a súčtom vynaložených výdavkov.
V prvom prípade jednotliví podnikatelia uplatňujú jednotnú daňovú sadzbu 6 %, v druhom 15 %.
Bolo by logické predpokladať, že podobným smerom sa bude uberať aj výpočet 1 % sadzby časového rozlíšenia dôchodkov. Avšak v praxi v logický diagram je stanovený len postup pre objekt "príjmy". Poďme sa bližšie pozrieť na to, čo sa tu deje.
"príjem"
Aby sa do FIU neposkytol dodatočný príspevok od podnikateľa, ktorý si vybral tento objekt, obrat z príjmu by nemal presiahnuť 300 tisíc rubľov. Z prípadného preplatku bude potrebné vypočítať 1 % a zistenú sumu doplatiť do fondu.
Napríklad určitý individuálny podnikateľ za rok 2017 dostal 850 000 rubľov prostredníctvom pokladne a účtu pre obchodné operácie. príjem. Výpočet bude takýto:
(850 000 - 300 000) x 1% = 5 500 rubľov.
"Príjmy mínus výdavky"
Pri tomto spôsobe zistenia základu sa daň z IP vyberá z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, avšak pre výpočet 1-percentnej sadzby sa berú všetky príjmy IP, teda všetky príjmy do pokladne a na účet.
Napríklad podnikateľské príjmy boli 1 100 000 rubľov ročne a výdavky - 700 000 rubľov. Predpokladaná výška príspevku potom bude:
1 100 000 x 1 % = 11 000 rubľov
Ako vidíte, náklady neznižujú príjem a nezahŕňajú sa do základu na určenie poplatku.
V súčasnosti prebiehajú aktívne diskusie za účelom zrovnoprávnenia a „zjednodušenia“ pravidiel pre výpočet dôchodkových príspevkov pre OSNO. V oboch systémoch sú zásady na určenie základu dane (pre daň z príjmov fyzických osôb a pre samostatnú daň) totožné, líšia sa však pri poplatkoch za poistenie.
UTII
Pre „imputáciu“ platia trochu iné pravidlá. Tu sa 1-percentná sadzba uplatňuje z prebytku nie 300 rubľov skutočného, ale imputovaného príjmu. Pripomeňme, že tento ukazovateľ je určený samostatným vzorcom, v ktorom je základný výnos, fyzický ukazovateľ a korekčné faktory. Väčšina prvkov matematický výraz určuje druh podnikania podnikateľa a charakteristika územia podnikania.
Podľa pravidiel režimu sa vyhlásenie o „imputácii“ podáva štvrťročne, preto, aby sa vypočítala jeho ročná hodnota, údaje zo správy by sa mali vynásobiť 4. Potom by sa mal odpočítať limit 300 000 rubľov. z výsledného čísla. Ak je pozitívny, 1 % z neho sa nájde a uloží do FIU.
Napríklad štvrťročný príjem jednotlivého podnikateľa pracujúceho v maloobchode na UTII predstavoval 320 000 rubľov, potom bude výpočet poplatku vyzerať takto.
Najprv nájdite hodnotu dvanásťmesačného príjmu:
320 000 x 4 = 1 280 000 rubľov
Potom rozdiel:
1 280 000 - 300 000 = 980 000 rubľov
A nakoniec výška príspevku:
980 000 x 1 % = 9 800 rubľov
V prípade PSN je situácia podobná ako v prípade UTII. Za základ sa berie aj odhadovaný príjem a nie skutočný prijatý príjem. Dokument umožňujúci pracovať v rámci režimu uvádza potenciálnu hodnotu príjmu, ktorá sa berie ako základ pre výpočet nákladov na patent. Táto hodnota by sa mala zohľadniť pri výpočte poplatku.
Patent sa vydáva na dobu jedného až dvanástich mesiacov a pri stanovení ročnej hodnoty je potrebné vykonať príslušnú interpoláciu.
Istý podnikateľ si napríklad dal na štyri mesiace patent na činnosť opravy obuvi. Náklady na povolenie na toto obdobie sú 240 000 rubľov.
Vypočítajme poplatok:
(240 000: 4 x 12 - 300 000) x 1 % = 4 200 rubľov.
Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje niekoľko daňových systémov spolu, výpočet príspevku s 1% sadzbou sa vykonáva pre každý smer. Potvrdenia o platbe sa dajú aj rozdeliť, aby neskôr nedochádzalo k nedorozumeniam.
Zníženie zálohovej platby za UTII a STS o 1% 
Odhadovaný poplatok je v niektorých prípadoch značná suma a individuálny podnikateľ má otázku: je možné znížiť preddavok na daň z finančných prostriedkov zaplatených ako 1-percentný poplatok. Legislatíva umožňuje túto operáciu pre zálohové platby uskutočnené v minulom roku v rámci zjednodušeného daňového systému a UTII.
V období, za ktoré sa daň počíta, uvedené poplatky nebudú môcť ovplyvniť výšku platieb rozpočtu.
Proces vyzerá takto:
- Jednotliví podnikatelia musia vypočítať príjem v rámci zjednodušeného daňového systému, určiť daň a podať vyhlásenie IFTS;
- platiť daň;
- nastaviť sumu, ktorá je vyššia ako 300 000 rubľov;
- odpočítať 1 % z týchto prostriedkov;
- zaplatiť zistenú výšku poplatku FIU.
- Ak sa vyhlásenie predloží IFTS v prvom štvrťroku a IP sa podarilo previesť príspevok pred koncom marca, potom si s týmito prostriedkami môžete odpočítať zo zálohy na zjednodušený daňový systém, ktorá sa nahromadila za prvé tri mesiace 2019 (dane v roku 2017 sa už nedajú dotknúť).
- Ak v apríli, je povolená úprava preddavku za 2. štvrťrok.
Napríklad zisky jednotlivých podnikateľov (6 percent) presahujú 300 tisíc rubľov. za 220 tisíc rubľov Poplatok bude:
220 000 x 1 % = 2 200 rubľov.
Do FIU bola zapísaná v máji, preto bude možné znížiť výšku zálohy až po výsledkoch druhého štvrťroka. Ak je príjem v tomto časovom období 100 000 rubľov, záloha bude:
100 000 x 6 % = 6 000 rubľov
Vzhľadom na zaplatený príspevok by sa do rozpočtu malo zahrnúť:
6 000 - 2 200 = 3 800 rubľov
Okrem týchto nuancií existujú funkcie pre zjednodušených podnikateľov s „príjmami“ a pre podvodníkov. Pre tieto kategórie individuálnych podnikateľov, ak nie sú najatí zamestnanci, je povolené znížiť imputovanú alebo jednu rozpočtovú platbu za všetky „ich“ príspevky. V prítomnosti zamestnancov - iba 50% pre "zjednodušovačov".
Kedy musíte zaplatiť?
Podnikatelia Ruskej federácie platia poplatky do dôchodkového fondu v pevnej výške do posledného dňa bežného roka. Ak príjem jednotlivého podnikateľa presiahne 300 000 rubľov, bude musieť do fondu poslať dodatočné poplatky vo výške 1% z peňazí zarobených nad stanovenú hranicu.
Výsledky za uplynulé obdobie sú zhrnuté vo vyhlásení. Napríklad za rok 2019 by sa pri použití zjednodušenej verzie mala správa predložiť Federálnej daňovej službe do konca apríla. Zároveň bude známa úroveň príjmu jednotlivého podnikateľa, a teda základ na určenie výšky finančných prostriedkov nad hranicou 300 000 rubľov.
So zameraním na tieto dátumy je termín na zaplatenie 1% poplatku s kladným rozdielom nad 300 tisíc rubľov stanovený na 7. 2. 2018 (v zákone do konca júna, ale posledné dni tohto mesiaca pripadajú na víkendy, a preto sa prenášajú na prvý pracovný deň).
