Takmer všetky príjmy fyzických osôb podliehajú dani z príjmu, existuje však legitímny spôsob, ako znížiť daňové zaťaženie prostredníctvom daňových úľav. Najmä odpočítanie majetku je možné získať za náklady na obstaranie bývania, ako aj za zaplatené úroky z úveru, ak je vydaná hypotéka (odseky 3 a 4, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Podaním 3-NDFL priznania pri kúpe bytu kupujúci deklaruje svoj nárok na vrátenie časti už ním zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb.

V tomto článku vám prezradíme, aké tlačivo priznania platí v roku 2017 a ako ho vyplniť pre daňovníka, ktorý kúpil byt, aby dostal odpočet majetku.

Vyhlásenie 3-NDFL 2017 pri kúpe bytu

Nárok na zníženie dane na úkor kúpy bytu si v roku 2017 môžu uplatniť osoby, ktoré dostali list vlastníctva v roku 2016 a skôr. Za to vo vašom daňový úrad spolu so žiadosťou o odpočet a balíkom podkladov je potrebné predložiť vyhlásenie 3-NDFL. Dnes je platná jeho aktualizovaná podoba schválená objednávkou zo dňa 24.12.2014 č. ММВ-7-11/671 (v znení objednávky zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/552). Náležitosti podania 3-NDFL priznania pri kúpe bytu sú predpísané v Postupe pri vypĺňaní tlačiva 3-NDFL (Príloha č. 2 k Objednávke č. ММВ-7-11/671).

Ak daňové úrady nebudú mať žiadne pripomienky a otázky k dokladom a priznaniu, tak nárok na odpočet schváli. Z zrážok bude môcť daňovník získať späť 13%: až 260 000 rubľov za náklady na kúpu bytu (výška odpočtu je 2 000 000 rubľov) a až 390 000 rubľov za hypotekárny úrok(suma odpočtu je 3 000 000 rubľov).

Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL pri kúpe bytu

Papierové vyhlásenie sa vypĺňa ručne modrým alebo čiernym atramentom alebo sa tlačí na tlačiarni a nie je možné tlačiť na obe strany listu. Je neprijateľné vykonávať opravy a upevňovať listy dokumentu pomocou zošívačky. Peňažné ukazovatele sú vo vyhlásení uvedené v rubľoch s kopejkami a sumy dane z príjmu fyzických osôb sa zaokrúhľujú na celé ruble nahor.

V hornej časti každej stránky je uvedené DIČ a celé meno. jednotlivca a v spodnej časti podpis daňovníka a dátum podpisu. Cez všetky vyplnené strany priznania prechádza priebežné číslovanie, počnúc od titulná strana. Čísla strán by sa mali pripojiť, keď je vyhlásenie úplne vytvorené.

Aby bolo možné spoľahlivo vyplniť daňové priznanie 3-NDFL pri kúpe bytu, bude si daňovník musieť zaobstarať potvrdenia o príjme 2-NDFL pre každé miesto svojho pôsobenia, pripraviť platbu a iné doklady potvrdzujúce náklady vynaložené pri kúpe bytu. Ak je byt zastavaný hypotékou, budú potrebné doklady potvrdzujúce zaplatenie úrokov.

Poradie, v ktorom je pohodlnejšie vyplniť vyhlásenie 3-NDFL pri kúpe bytu, je nasledovné:

• Hárok A je údaj o príjmoch zdaniteľných daňou z príjmov fyzických osôb prijatých fyzickou osobou v účtovnom období,
• Hárok D1 - tu sa priamo počítajú daňové úľavy pri kúpe domu,
• Oddiel 2 - vypočíta sa daň z príjmov,
• Oddiel 1 - na základe výsledkov výpočtu sa uvádza výška dane, ktorá sa má zaplatiť alebo vrátiť,
• Titulná strana - sú uvedené údaje o daňovníkovi, obdobie, kód IFTS, počet strán vyhlásenia o vrátení dane z príjmov fyzických osôb pri kúpe bytu a potvrdenie o práve na odpočítanie, uvedie sa podpis a dátum,
• Ostatné listy sa vypĺňajú podľa potreby.

Zvážte podrobnejšie vyplnenie hárkov A a D1.

Hárok A. Tu uveďte svoje príjmy zo všetkých ruské zdroje, na vyjadrenie platu budete potrebovať 2-NDFL certifikáty. Ak sa všetky údaje nezmestia na jednu stranu, môže existovať niekoľko listov A. Typ kódu príjmu sa určuje podľa Prílohy č. 4 Postupu pri vypĺňaní 3-NDFL. Ak príjem neprichádza od organizácie, ale od jednotlivca, uvádzajú sa jeho údaje a DIČ.

V riadku 010 uveďte sadzbu dane a v riadkoch 070 - 100 za každý zdroj uveďte celkovú a zdaniteľnú výšku príjmov, ako aj zrazenú a zrazenú daň z týchto príjmov.

Hárok D1. Táto časť odzrkadľuje informácie o kupovanom byte a výpočty možných zrážok, a to aj pri kúpe bytu na hypotéku. Vyhlásenie 3-NDFL v tomto prípade odráža nielen výšku skutočných výdavkov na kúpu bytu (riadok 120), ale aj zaplatené úroky z hypotekárneho úveru (riadok 130).

Kód názvu objektu sa vyberá z Prílohy č. 5 k Vyplňovaciemu poriadku a znak daňovníka je z Prílohy č. 6. Ak je nadobudnutých predmetov viacero, hárok D1 sa vypĺňa pri každom z nich, ale súčet súčtu sa uvádzajú až na posledný list D1.

Ak v jednom zdaňovacom období príjem fyzickej osoby nestačil na uplatnenie odpočtu v r plne, zvyšok ide do budúceho roka (odsek 9, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre toto v ďalší rok pri kúpe bytu sa podáva opakované vyhlásenie 3-NDFL, ktoré okrem uvedených údajov bude obsahovať informáciu o výške už poskytnutej zrážky v minulom roku (riadky 140 a 150) a o zostatku, ktorý prešiel (riadky 160 a 170).

Vyhlásenie 3-NDFL na kúpu bytu (vzor)

V roku 2016 Petrov P.P. kúpil byt za 9 000 000 rubľov, na ktorý musel požiadať o hypotekárny úver na 8 000 000 rubľov. V tom istom roku zaplatil úrok z pôžičky - 170 000 rubľov. Petrov ročný príjem je 2 100 000 rubľov, zaplatená daň je 273 000 rubľov.

AT tento prípad pri zostavovaní vyhlásenia 3-NDFL pri kúpe bytu si môžete uplatniť nárok na hlavný odpočet vo výške 2 000 000 rubľov, ako aj odpočet za zaplatený úrok z hypotéky - 170 000 rubľov.

Vratná daň z príjmu fyzických osôb za rok 2016 môže byť: (2 000 000 + 170 000) x 13 % = 282 100 rubľov, čo je však viac, ako Petrov zaplatil za rok (2 100 000 x 13 % = 273 000). Preto len 273 000 rubľov. daň sa mu vráti za rok 2016 a zvyšných 70 000 rubľov. odvody sa prenesú do roku 2017. V roku 2018 predloží pri kúpe bytu opätovné priznanie 3-NDFL, kde okrem úrokov zaplatených v roku 2017 uvedie týchto „prenosových“ 70 000 rubľov. v riadku 170 listu D1 a vrátiť z nich 9100 rubľov. Petrov môže podávať priznania na odpočet každý rok, pokiaľ má príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb a odpočet úrokov z hypotéky dosiahne 3 000 000 rubľov.

Text tohto článku bude užitočný pre tých daňovníkov, ktorí chcú vedieť, ako vyplniť odpočet majetku na 3 roky.

Stiahnite si vzor formulára vyhlásenia 3-NDFL na odpočet majetku za 3. rok

Aby bolo konanie o vrátení dane pri kúpe nehnuteľnosti úspešné, dôrazne odporúčame brať do úvahy pravidlá registrácie daňové priznanie, o ktorej bude tiež reč.

1. vyhlásenia za rok 2017.
2. Formulár 3-NDFL na získanie odpočtu za nákup nehnuteľnosti.
3. Špecializované na podanie daňového priznania.

Ako viete, kompenzácie, ktoré sa akumulujú daňovým poplatníkom, ktorí investovali materiálne zdroje pri nadobúdaní alebo výstavbe majetkových predmetov, majú najviac veľká veľkosť v porovnaní s inými typmi.

Pretože daňovej legislatívy prijalo sa pravidlo, že jednotlivec nemôže za rok vrátiť peniaze viac, ako prispel štátny rozpočet pri dani z príjmov sa výplata zvyčajne rozloží na niekoľko rokov.

Je potrebné poznamenať, že na získanie všetkých finančných prostriedkov, ktoré sa nahromadili ako odpočet za nákup majetku, nestačí jednorazové predloženie formulára 3-NDFL. Daňovník by mal každý rok zadať údaje do tlačiva priznania, predložiť ho na odplatu daňovej službe a tak si postupne odobrať majetkovú náhradu, ktorá mu patrí.

Prvé strany vyhlásenia

Pred uvedením informácií týkajúcich sa zakúpeného bývania alebo pozemku musí daňovník zadať údaje o svojom príjme a tiež zobraziť niektoré informácie o sebe. Robí sa to pomocou prvých štyroch hárkov formulára 3-NDFL – názvu, prvého oddielu, druhého, ako aj hárku A a/alebo B, z ktorých posledný je určený na vyplnenie jednotlivcami, ktorí dostávajú hotovosť z cudzích zdrojov príjmov.

V zásade ich však ešte zopár majú nasledujúce hodnoty, ako pracovať s ktorým nie všetci žiadatelia o odpočet nehnuteľnosti vedia:

Hárok D1

Keď kupujúci nehnuteľnosti vyplní hlavné strany priznania, bude musieť pracovať s listom D1. Práve na tejto stránke tlačiva 3-NDFL je potrebné vypočítať náhradu dane z nehnuteľnosti a uviesť niektoré údaje všeobecný. Jednotlivec bude musieť poskytnúť nasledujúce informácie:

1. Kód kupovanej nehnuteľnosti. Keďže odpočet môžete získať nielen na dom či byt, ale aj na iné majetkové predmety, je potrebné si všimnúť, aká nehnuteľnosť bola kúpená. Ak ide o dom, ku ktorému je pripojený pozemok, potom je kód v tomto prípade 7, ak je byt 2.
2. Podpis žiadateľa o odpočet. Aby bolo možné uviesť, koľko vlastníkov vlastní predmet, na ktorý sa uplatňuje nárok na zľavu z dane, a kto z nich ju vyhotovuje, bol vymyslený atribútový kód daňovníka. Ak teda chce odpočet využiť fyzická osoba, ktorá je výlučným vlastníkom domu, musí napísať čísla 01.
3. Údaje o objekte. Daňovník tiež musí uviesť, či vlastní nadobudnutý majetok v r individuálne alebo je na objekte evidovaná vlastnosť zdieľaného alebo spoločného typu, napíšte celá adresa na ktorej sa táto nehnuteľnosť nachádza, ako aj uviesť dátum registrácie práva k nehnuteľnosti a dátum podania žiadosti o výplatu náhrady dane z nehnuteľnosti.
4. Rôzne sumy. V prvom rade musí kupujúci nehnuteľnosti zobraziť sumu, ktorú vynaložil na jej kúpu, a potom sumu, ( túto akciu potrebné, ak bol prijatý úver). Okrem toho sa nalepí výška základu dane, z ktorého už bola odpočítaná náhrada dane z nehnuteľností a vypíše sa výška dokladovaných nákladov.
5. Zostávajúci odpočet. Pretože rozprávame sa o poberaní náhrady majetku za tretí rok je veľmi dôležité správne vyplniť políčko, z ktorého vyplýva údaj o zostatkovej daňovej úľave. Jednotlivec musí prijať vyhlásenie za minulý rok a od sumy v ňom stanoveného zostatku odpočítať sumu odpočtu, ktorá mu bude poskytnutá za bežné zdaňovacie obdobie, a výsledok premietnuť do riadku 230 hárku D1.

Ako získať vrátenie daní za zaplatenie úrokov z hypotéky

Keďže pôžička je pomerne populárna služba, ktorá vám umožňuje dostatočne uľahčiť postup pri kúpe nehnuteľnosti, dlžníci to využívajú a účtujú jednotlivcom značné úroky.

Ustanovuje to však aj súčasná legislatíva. Náklady tohto druhu musia byť zahrnuté v príslušných riadkoch listu D1 - 130 a 240.

Hlavné je viesť oddelenú evidenciu nákladov spojených s kúpou nehnuteľnosti a platením úrokov a v žiadnom prípade ich nezosumarizovať.

Teda v odseku 1.13 suma, ktorá je tento momentžiadateľ o odpočet vynaložil na vrátenie úrokov a nedostal za ne náhradu a v odseku 2.11 - zostatok nezdaniteľnej položky z titulu úrokových výdavkov na daňovníka v budúcnosti.

Dôležité! Všetky požadované sumy individuálne v liste D1, musia byť uvedené na základe priznaní alebo potvrdené pomocou inej dokumentácie zúčtovacieho charakteru.

V našej konzultácii nájdete vzor vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu, ktorý vám pomôže získať odpočet nehnuteľnosti pri takejto transakcii. V tomto prípade si krok za krokom rozoberieme, ako vydať vyhlásenie.

Všeobecný prístup

Príkladov na vyplnenie dane z príjmu 3 fyzických osôb pri kúpe bytu môžete uviesť veľa. Spája ich však fakt, že v každom prípade musí vyhlásenie pozostávať z rovnakých častí. menovite:

1. Titulná strana.
2. Sekcia 1.
3. Sekcia 2
4. Zoznam A.
5. Hárok D1.

Ak hovoríme o postupnom vypĺňaní dane z príjmu 3 osôb pri kúpe bytu, musíte dodržať nasledujúce poradie:

Jedna z hlavných nuancií, ako vyplniť daň z príjmu 3 osôb pri kúpe bytu, sa objaví pri žiadosti o list A, ak žiadateľ poberal príjmy z viacerých zdrojov naraz. Napríklad na hlavnom mieste výkonu služby a na čiastočný úväzok od rôznych zamestnávateľov. V súlade s tým má každý z nich svoj vlastný kód TIN a OKTMO. V tomto prípade je pre každý takýto atribút potrebné vypracovať samostatná časť Lista A.

Jednoducho povedané, počet vyplnených častí hárku A musí zodpovedať počtu TIN a OKTMO kódov pre zdroje príjmu jednotlivca podľa 2-NDFL certifikátov.

Upozorňujeme tiež, že registrácia 3-NDFL pri kúpe bytu zaväzuje celková suma predpísanú (deklarovanú) zrážku pomerne rozdeliť medzi rôzne OKTMO.

Podľa požiadaviek FTS, správne plnenie 3-NDFL pri kúpe bytu a v iných situáciách znamená vloženie pomlčiek do všetkých prázdnych riadkov a buniek. Okrem toho sú všetky sumy dane z príjmu uvedené bez kopejok a zvyšok ukazovateľov rubľa - s nimi. Okrem toho sa vyhodia sumy do 50 kopejok a od 50 - sú považované za 1 rubeľ.

Spôsoby

Každá osoba sa môže slobodne rozhodnúť, ako vyplniť 3-NDFL pri kúpe bytu:

• na papierovom formulári ručne alebo písaním na počítači;
• online na osobný účet jednotlivci na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby www.nalog.ru;
• s pomocou programu Federálnej daňovej služby „Vyhlásenie 2016“.

Bez ohľadu na spôsob, ktorý si vyberiete, vzor vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu v roku 2017 musí byť vyplnený vo forme tohto vyhlásenia schváleného objednávkou ruskej daňovej služby zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7- 11/671.

Podľa nášho názoru s voľný program od Federálnej daňovej služby vydať odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb pre kúpený byt je o niečo jednoduchší, keďže táto aplikácia sama nastavuje veľa parametrov a detailov deklarácie a tiež vyberá požadované listy. Podrobne sme hovorili o tom, ako sa vypĺňa daň z príjmu 3 osôb pri kúpe bytu a v iných situáciách pomocou tohto programu.

Suma odpočtu

Vyplnenie dane z príjmu 3 osôb pri kúpe bytu sa spravidla riadi štandardnou schémou. Identita predávajúceho a cena transakcie sú však pre daňové účely irelevantné.

Na základe pod. 3 str. 1 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie možno priznať odpočítanie majetku vo forme dane z príjmu 3 fyzických osôb z kúpy bytu vo výške skutočne vynaložených nákladov, ale nie viac ako 2 milióny rubľov. Preto je v zmluve spravidla predpísaná predajná cena bytu nie nižšia ako táto suma. A náklady vynaložené na takýto nákup sú vo väčšine prípadov platom osoby za posledný rok.

Náš príklad vypĺňania dane z príjmu 3 fyzických osôb pri kúpe bytu

Teraz o tom, ako vydať 3-daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu. Dohodnime sa, že Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) pracovala v Guru LLC v roku 2016 a získala celkový príjem 570 000 rubľov. Zároveň jej zamestnávateľ neposkytol žiadne zrážky. V dôsledku toho spoločnosť Guru LLC z tohto príjmu zadržala a previedla daň z príjmu vo výške 74 100 rubľov so sadzbou 13%.

Okrem toho v roku 2016 Shirokova vynaložila výdavky na kúpu bytu od jednotlivca za 3 500 000 rubľov, ktorý sa nachádza v meste Ramenskoye v Moskovskej oblasti.

Vlastníctvo tohto bývania bolo vydané na Shirokov dňa 02.09.2016 a akt prevzatia a prevodu bytu - 02.11.2016.

Pravidlá stanovené Federálnou daňovou službou na vyplnenie 3-NDFL pri kúpe bytu vyžadujú predloženie podporných dokumentov. Tentoraz ich bude päť:

1. Kópia zmluvy o predaji bytu.
2. Potvrdenie o príjme za rok 2016 od daňového agenta vo forme 2-NDFL (zákon priamo neukladá povinnosť priložiť).
3. Výpis z USRN (spravuje Rosreestr).
4. Kópia dokladu o platbe.
5. Kópia aktu o prevzatí a prevode bytu (zvyčajne s hypotékou).

Ako sa hovorilo vrátenie dane z príjmov fyzických osôb pri kúpe bytu sa formulár v roku 2017 vypĺňa postupne podľa schémy uvedenej vyššie. Vylúčia sa tak zmätky a chyby pri zadávaní údajov do priznania.

Takže pre Shirokovú bude vzor vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu na účely získania odpočtu pozostávať z 5 strán.

Názov

Na prvej strane Shirokovovej deklarácie ukazuje všeobecné informácie o sebe podľa pasu Ruskej federácie bez skratiek. Keďže toto je jej prvý prehľad zárobkov za rok 2016, pole Číslo úpravy je nastavené na „0“.

Poznámka: Shirokovovo DIČ je uvedené na každej strane vyhlásenia. Pokiaľ ide o kód daňového úradu, zhoduje sa s prvými štyrmi číslicami DIČ. Rovnako ako kód regiónu v adrese sa zhoduje s prvými dvoma číslicami TIN.

V riadku „Kód kategórie daňových poplatníkov“ Shiroková uvádza „760“, pretože je „ďalšou fyzickou osobou, ktorá deklaruje príjem v súlade s článkami 227.1 a 228 zákonníka, ako aj s cieľom získať daňové odpočty v súlade s článkami 218-221. zákonníka alebo na iný účel“.

Pre držiteľa ruského pasu má „kód typu dokumentu“ hodnotu 21.

V kontaktnom telefónnom čísle nezabudnite uviesť všetky požadované miestne kódy.

List A

Daňový inšpektorát musí vedieť, ako vrátiť daň. Preto vyplnenie formulára 3-NDFL pri kúpe bytu vyžaduje, aby ste uviedli zdroje príjmov, ktoré v roku 2016 tvorili sumu dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť. Na tieto účely slúži certifikát 2-NDFL, ktorý musí zamestnávateľ poskytnúť na prvé vyžiadanie. Z neho sú prevzaté takmer všetky detaily v dizajne listu A.

Do riadku 020 „Kód druhu príjmu“ uvedieme „06“ - príjem na základe pracovnej (občianskoprávnej) zmluvy, z ktorého daň z príjmov fyzických osôb zráža daňový agent.

Tu sa dostávame k významu postupného vyplnenia dane z príjmu 3 osôb pri kúpe bytu: v roku 2017 Shirokov prenesie informácie z listu A do oddielu 2.

Hárok D1

V rámci vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu Hárok D1 zohľadňuje vynaložené náklady. Objekt "byt", za ktorý Shiroková deklaruje odpočet, zodpovedá kódu "2".

Keďže Shiroková je výlučnou vlastníčkou bytu, do poľa 030 uvádzame kód „01“, keďže nárok na odpočet má len ona. Vo všeobecnosti berieme tieto kódy z prílohy č. 3 k príkazu Federálnej daňovej služby z 24. decembra 2014 č. MMV-7-11 / 671.

Pole 040 daňovým úradom prezradí, či je Širokov dôchodca alebo nie. Keďže kladná odpoveď jej dáva právo previesť zostatok odpočtu majetku do predchádzajúcich období.

Shiroková nevypĺňa riadok 100, pretože:

• odpočet sa deklaruje prvýkrát;
• doklady potvrdzujúce nárok na odpočet sú datované po 1.1.2014.

Hoci byt v meste Ramenskoye stál Širokovú 3,5 milióna rubľov, odpočítať sa dajú len maximálne 2 milióny rubľov.

Hodnota poľa 200 je prevzatá z riadku 080 listu A - 570 000 rubľov. To je menej ako 2 milióny rubľov, čo znamená, že Široková si môže uplatniť odpočet za byt. V dôsledku toho sa do roku 2017 prevedie odpočet 1 430 000 rubľov (2 milióny rubľov - 570 000 rubľov).

Sekcia 2

Vyššie uvedená vzorka vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu znamená, že Shirokova nedostala odpočty prostredníctvom daňového agenta (napríklad nie sú povolené). Neboli ani nezdaniteľné príjmy.

Odoberá riadok 040 z poľa 210 listu D1. Keďže hodnoty polí 030 a 040 sú rovnaké, výsledný rozdiel je nula. Toto je pole 060.

Riadok 070 sa získa vynásobením riadku 060 (0 rubľov) o 13%. V dôsledku toho dostaneme nulu rubľov.

V riadku 080 prenesieme ukazovateľ z poľa 100 listu A.

Sekcia 1

Je akceptované, že postupné vypĺňanie dane z príjmu 3 fyzických osôb pri kúpe bytu končí vyplnením oddielu 1. Tu do poľa 050 Shiroková prevedie sumu dane, ktorú jej musí rozpočet vrátiť v súvislosti s riešením bytovej otázky.

V tomto prípade OKTMO Shirokova odoberá z certifikátu 2-NDFL. To znamená, že to nebude kód v mieste jej bydliska, ale tam, kde daňový agent odpočítal daň z príjmu.

Príprava a podanie daňových priznaní pre mnohých daňovníkov je z hľadiska stresu porovnateľné so skúškou či obhajobou diplomovej práce. Zhromažďovanie certifikátov a zadávanie informácií do všetkých potrebných formulárov sa niekedy stáva pomerne únavnou úlohou. Najťažším bodom v tomto procese je správne vyplnenie priznania, pretože v prípade neúspechu vám inšpektor dokument vráti a vy budete musieť začať odznova. Ak chcete úspešne absolvovať túto skúšku na prvýkrát, musíte sa zoznámiť s podvádzaním vysvetľujúcim, ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmu pre 3 osoby.

Tento formulár bol určený na účely zrážania dane z príjmov fyzických osôb.

Spravidla daň z príjmu fyzických osôb mzdy zamestnancov prevádza do štátnej pokladnice zamestnávateľ, ktorý v tejto situácii vystupuje ako daňový agent. Vo všetkých ostatných prípadoch, ktoré zahŕňajú príjem zisku jednotlivcom, by sa daň mala platiť nezávisle prostredníctvom predloženia vyhlásenia zamestnancom Federálnej daňovej služby.

Okrem fyzických osôb musia vyhlásenie predložiť:

• IP pomocou OSNO;
• subjekty zarábajúce peniaze činnosťou v súkromnej praxi;
• daňoví rezidenti Ruskej federácie, ktorí dostávajú príjmy v zahraničí;
• osoby pracujúce na základe občianskoprávnej dohody.

Pokyny na plnenie krok za krokom

Napriek zjavnej zložitosti tejto úlohy to bude trvať len niekoľko jednoduché kroky vytvoriť vyhlásenie 3-NDFL.

Krok 1. Zadanie osobných údajov

Túto stránku je najjednoduchšie vyplniť. Okrem zadania pasu, kontaktných údajov a celého mena je potrebné do niektorých stĺpcov zadať aj určité kódy.

Vlastnosti výplne:

1. V stĺpci „Číslo úpravy“ uveďte „0-“, ak sa doklad podáva prvýkrát.
2. Kód obdobia sa spravidla zadáva automaticky - "34".
3. „Zdaňovacie obdobie“: neuvádza sa rok vyhotovenia priznania, ale vykazovacie obdobie.
4. „Kód krajiny“: uveďte „643“, čo zodpovedá Ruskej federácii.
5. Kód daňovníka: fyzická osoba - "760", notár - "730", advokát - "740", manažér rozhodcovského konania - "750", fyzická osoba podnikateľ - "720".
6. Kód dokladu: rodný list - "03", pas - "21", vojenský preukaz - "07", doklad nerezidenta - "10", osvedčenie o utečenci - "13".
7. Postavenie daňového poplatníka: rezident Ruskej federácie - 1, nerezident - 2.
8. Kód miesta bydliska a pobytu: 1 a 2.

Stránky by mali byť očíslované takto: „001“ atď. Časť určená pre kontrolóra by mala zostať prázdna, pretože údaje zadá pri predkladaní dokladu.

Krok 2. Zadávanie údajov do hárka B

Pri práci na priznaní je vhodné začať ho vypĺňať od poslednej strany: v prvom rade je potrebné venovať pozornosť hárku B, potom oddielu 2 a oddielu 1. Netreba prehliadnuť, že na každej strane je potrebné uviesť jeho číslo, DIČ a celé meno daňovníka.

Na vyplnenie niektorých stĺpcov budete potrebovať údaje o kódoch činností, ktoré je možné získať na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie.

Vlastnosti výplne:

1. „030“: uveďte výšku zisku za daný rok.
2. „040“: zadajte výšku ročných nákladov zohľadnených pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb.
3. "050-090": dešifrovanie nákladových položiek.

Hárok B by sa mal vypracovať samostatne pre každý typ činnosti. Potom, v prvom liste, je potrebné uviesť konečné údaje v 3. skupine ukazovateľov.

1. "110": uveďte výšku zisku a v riadku "120" - výšku výdavkov, spravidla pre jeden typ činnosti, ktoré sa zhodujú s odsekmi. "030" a "040".
2. "130": zadajte údaje o časovo rozlíšených zálohových platbách.
3. „140“: zadajte výšku zaplatených preddavkov.

Krok 3. Výpočet v časti 2

V stĺpci „001“ by ste mali uviesť sadzbu dane. Ak daňovník vykazuje viacero sadzieb, je potrebné pre každú vykonať samostatný výpočet.

Vlastnosti výplne:

1. 010: uveďte konečnú sumu zisku, ktorú možno vybrať z riadku „110“ hárku B.
2. 030: zadajte celkovú výšku zisku (030 = 010 - 020).
3. 040: zadajte veľkosť daňový odpočet.
4. 060: vypočítajte daň podľa vzorca uvedeného vo formulári.
5. 070: Vypočítajte výšku dane z príjmu.
6. 100: uveďte výšku všetkých zaplatených preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb, ktoré je možné previesť zo stĺpca „140“ hárku B.
7. 130: Výpočet dane, ktorá sa má zraziť.

Krok 4. Konsolidácia údajov v časti 1

V tejto časti by ste mali zadať celkové údaje pre všetky strany vyhlásenia:

1. 010: ak je daň splatná, treba zadať kód „1“, ak sa požaduje odpočítanie dane – „2“.
2. 030: vložte kód OKTMO, ktorý nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie.
3. 040: uvedie sa suma dane na zaplatenie prenesením údajov z riadku „130“ 2. oddielu.

Netreba zabúdať, že do všetkých stĺpcov, ktoré neobsahujú údaje, by sa mali vkladať pomlčky.

Hlavné chyby pri zostavovaní dokumentu

Dlhoročné skúsenosti inšpektorov s prijímaním vyhlásení nám umožnili konsolidovať hlavné chyby, ktorých sa žiadatelia pri vypĺňaní dopúšťajú.

Tabuľka 1. Chyby pri vypĺňaní dokumentu

Chyba	Popis
Chyba #1	Pri tvorbe titulnej strany sa číslo opravy neuvádza. Napríklad pri prvom podávaní priznania je potrebné zadať číslo „0“.
Chyba #2	Kód kategórie daňového rezidenta je zadaný nesprávne. Jednotlivec, ktorý si otvoril IP, musí v každom prípade zadať kód „720“, a to aj vtedy, ak bol počas vykazovaného obdobia odhlásený z registrácie alebo nezískal zisk z komerčných aktivít.
Chyba #3	Nesprávny kód OKATO. Väčšina žiadateľov si ho prenáša z certifikátu 2-NDFL a kód je potrebné uviesť v mieste bydliska.
Chyba #4	Nesprávna interpretácia stĺpca „Bydlisko“. Údaje je potrebné zadať v mieste registrácie, nie v skutočnom mieste.
Chyba #5	Žiadny podpis na každej strane vyhlásenia.
Chyba číslo 6	V oddiele 6 nie je vždy uvedené CCC, OKATO a výška dane, ktorá sa má zaplatiť alebo vrátiť.

Text deklarácie obsahuje rady a ak dôkladne zvážite jeho vyplnenie, môžete v tomto ťažkom poli uspieť hneď na prvýkrát.

Video - Ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL za 5 minút

Pre každého schopného občana Ruska je dôležité vedieť základné pravidlá vyplnenie daňového priznania 3-NDFL, a kedy je potrebné podať priznanie. Tieto informácie vám umožnia konať kompetentne v daňovej právnej oblasti Ruska a optimalizovať vaše financie – platiť nižšie dane.

Lehoty na podanie daňového priznania

Autor: všeobecné pravidlo, daňové priznanie sa podáva daňovému úradu v mieste bydliska najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania .

Výnimky zo všeobecného pravidla ( ):

• V prípade ukončenia činnosti fyzickej osoby – podnikateľa, notára, advokáta a inej osoby vykonávajúcej súkromnú prax je fyzická osoba povinná podať daňové priznanie zo skutočne prijatých príjmov v bežnej dani obdobie do 5 dní odo dňa ukončenia.
• Pri ukončení v rámci kalendárny rok zahraničnou fyzickou osobou s činnosťou, z ktorej príjmy podliehajú zdaneniu, a jej odchodom mimo Ruskej federácie sa podáva daňové priznanie najneskôr do 1 mesiaca pred odchodom z Ruskej federácie.

Lehoty na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb

Platí sa daň vypočítaná na základe daňového priznania najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania .

Zaplatenie dodatočnej dane z daňových priznaní, postup pri podávaní je určený odsek 3 čl. 229 Daňový kód RF(pozri vyššie v časti "Podmienky na podanie daňového priznania" - pododdiel "Výnimky zo všeobecného pravidla"), najneskôr do 15 kalendárne dni odo dňa podania .

V akých prípadoch sa podáva vyhlásenie 3-NDFL?

• pri vykonávaní daňových zrážok na dani z príjmov fyzických osôb;
• pri predaji nehnuteľnosti v minulom roku;
• ak máte postavenie samostatne zárobkovo činnej osoby (jednotliví podnikatelia, advokáti, notári) a v iných prípadoch.

Pozrime sa bližšie na každú z vyššie uvedených možností.

3-NDFL na daňové odpočty

Právne predpisy našej krajiny stanovujú niekoľko typov zrážok:

1. Nehnuteľnosť. Vydané o:


2. Sociálnej. Používa:

   uhrádzanie školného - vlastné alebo na meno detí / bratov / sestier do 24 rokov	nie viac ako 15 600 rubľov. za rok, pre deti - nie viac ako 6 500 rubľov. ročne pre každého
   platba za ošetrenie - vlastný alebo manžel (manželia) / rodičia / deti do 18 rokov	nie viac ako 15 600 rubľov. ročne a pri drahom ošetrení - 13 % skutočných nákladov
   nákup zdravotnej poisťovne	nie viac ako 15 600 rubľov. v roku
   platenie dodatočných dôchodkových príspevkov podľa zmlúv o dôchodku - vo vzťahu k sebe alebo blízkym príbuzným
   platba za potvrdenie ich odbornej kvalifikácie
   darov	najviac 25 % z príjmu



3. Štandardné. Toto je pre rodičov pestúni a ich manželov/manželiek, opatrovníkov a poručníkov zriadených v týchto sumách:

3-NDFL pri predaji nehnuteľnosti

Ak ste minulý rok predali nehnuteľnosť, musíte priznanie podať včas do 30. apríla 2019 .

Je tu jedna výnimka – ak predávanú nehnuteľnosť vlastníte viac ako 3 roky (alebo 5 rokov – pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej v rámci ziskovej transakcie po roku 2016), vyhlásenie sa nevyžaduje.

Čo sa týka dane z obratu, tá sa platí za súčasného dodržania 2 podmienok:

1) majetok bol vo vlastníctve menej ako 3 roky (alebo 5 rokov - pozri vyššie)
A
2) predajná suma presahuje 1 000 000 rubľov. pre nehnuteľnosť
a 250 000 rubľov. za iný majetok .

V tomto prípade je možné príjem z predaja znížiť o výšku odpočtu dane poskytnutej pri predaji nehnuteľnosti:

• na hlavné objekty nehnuteľností (domy, byty, izby, vidiecke a záhradné domčeky, pôda) - vo výške 1 000 000 RUB
• pre ostatný majetok (okrem cenné papiere) - vo výške 250 000 rubľov.

Poznámka!
Vyššie uvedený limit je 1 000 000 rubľov. (250 000 rubľov) je nainštalovaný na všetkých predávaných predmetoch a nie na každom z nich. To znamená, že ak ste predali 2 rôzne predmety nehnuteľnosť (alebo iný majetok), potom odpočet 1 000 000 rubľov. (250 000 rubľov, v tomto poradí) sa delí na oba takéto objekty.

Ďalší dôležitý bod- ak výdavky na nákup tohto majetku skôr (nie iný!) dosiahli viac ako 1 000 000 rubľov. a túto skutočnosť je možné zdokladovať (kúpna zmluva, pokladničný doklad a pod.), máte právo znížiť si príjem z predaja tejto nehnuteľnosti nie o sumu vyššie uvedeného odpočtu, ale o výšku skutočných výdavkov. V tomto prípade bude daň 13 % z rozdielu medzi príjmami z predaja a obstarávacími nákladmi. Ak výdavky prevyšujú príjmy, nemusíte platiť daň.

Zmeny v legislatíve!
Pre nehnuteľnosti zakúpené od roku 2016 platia iné pravidlá (na základe 382-FZ zo dňa 29.11.2014):

• obdobie, počas ktorého má byť nehnuteľnosť pri predaji oslobodená od dane z príjmov fyzických osôb - 5 rokov (pri nadobudnutí tohto majetku bezodplatnými transakciami však zostáva predchádzajúce 3-ročné obdobie);
• ak je suma transakcie nižšia ako 70 % katastrálnej hodnoty veci (k 1. januáru roku transakcie), daň sa platí zo sumy, ktorá tvorí vyššie uvedené percento - 70 % z hodnoty katastra .

3-NDFL pre samostatne zárobkovo činné osoby a v iných prípadoch

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sú povinní podať jednotliví podnikatelia (iba tí, ktorí o to požiadajú tradičný systém dane), notári, advokáti a fyzické osoby, ktorým nebola zrazená daň pri vyplácaní príjmu.

Povinnosť predložiť 3-NDFL sa vzťahuje aj na osoby, ktoré dostávajú:

• odmena podľa občianskoprávnych zmlúv (napríklad pri prenájme bývania);
• príjem zo zdrojov mimo Ruska (požiadavka sa nevzťahuje na vojenský personál);
• príjem v hotovosti alebo v naturáliách ich darovaním;
• výhry v lotérii, hazardných hier atď.;
• odmeny, ktoré im patria ako dedičom alebo nástupcom autorov výsledkov duševného vlastníctva (umelecké diela, veda, vynálezy a pod.).

Ak nemáte čas alebo túžbu samostatne pochopiť nuansy podávania správ, môžete využiť bezplatnú službu nášho portálu - online test, ktorý určí v priebehu niekoľkých minút