Fast alle persönlichen Einkünfte unterliegen der Einkommensteuer, aber es gibt eine legitime Möglichkeit, die Steuerlast durch Steuerabzüge zu reduzieren. Insbesondere können Vermögensabzüge sowohl für die Kosten für den Erwerb von Wohnraum als auch für gezahlte Darlehenszinsen bei der Vergabe einer Hypothek geltend gemacht werden (Absätze 3 und 4, Satz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Durch die Abgabe einer 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung erklärt der Käufer sein Recht, einen Teil der von ihm bereits früher gezahlten Einkommensteuer zurückzuerstatten.

In diesem Artikel erklären wir Ihnen, welche Erklärungsform 2017 gültig ist und wie sie für einen Steuerzahler, der eine Wohnung gekauft hat, auszufüllen ist, um sie zu erhalten Vermögensabzug.

Deklaration 3-NDFL 2017 beim Wohnungskauf

Im Jahr 2017 können Personen, die 2016 und früher eine Eigentumsbescheinigung erhalten haben, das Recht auf Steuerermäßigung auf Kosten des Wohnungskaufs geltend machen. Dafür in Ihrem Finanzamt zusammen mit einem Antrag auf Abzug und einem Paket von Belegen muss eine 3-NDFL-Erklärung eingereicht werden. Heute ist seine aktualisierte Form gültig, genehmigt durch den Beschluss vom 24.12.2014 Nr. ММВ-7-11/671 (in der geänderten Fassung vom 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/552). Die Anforderungen für die Abgabe einer 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung sind im Verfahren zum Ausfüllen des 3-NDFL-Formulars (Anhang Nr. 2 zur Verordnung Nr. ММВ-7-11/671) vorgeschrieben.

Wenn die Finanzbehörden keine Anmerkungen und Fragen zu den Dokumenten und der Erklärung haben, wird das Recht auf Vorsteuerabzug genehmigt. Von den Abzügen kann der Steuerzahler 13% zurückerhalten: bis zu 260.000 Rubel für den Kauf einer Wohnung (der Abzugsbetrag beträgt 2.000.000 Rubel) und bis zu 390.000 Rubel für Hypothekenzinsen(Der Abzugsbetrag beträgt 3.000.000 Rubel).

Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung

Die Papiererklärung wird von Hand mit blauer oder schwarzer Tinte ausgefüllt oder auf einem Drucker ausgedruckt, und Sie können nicht beide Seiten des Blattes bedrucken. Es ist nicht akzeptabel, Korrekturen vorzunehmen und die Blätter des Dokuments mit einem Hefter zu befestigen. Währungsindikatoren werden in der Erklärung in Rubel mit Kopeken angegeben, und Einkommensteuerbeträge werden auf volle Rubel aufgerundet.

Oben auf jeder Seite sind die TIN und der vollständige Name angegeben. Person, und am unteren Rand die Unterschrift des Steuerzahlers und das Datum der Unterzeichnung. Durch alle ausgefüllten Seiten der Erklärung geht eine fortlaufende Nummerierung, beginnend mit Titelblatt. Seitenzahlen sollten angebracht werden, wenn die Erklärung vollständig erstellt ist.

Um die 3-NDFL-Steuererklärung beim Kauf einer Wohnung zuverlässig auszufüllen, muss der Steuerzahler 2-NDFL-Einkommensbescheinigungen für jeden Ort seiner Arbeit erhalten, Zahlungen und andere Dokumente vorbereiten, die die während des Kaufvorgangs entstandenen Kosten bestätigen. Wenn die Wohnung mit einer Hypothek belastet ist, werden Dokumente benötigt, die die Zahlung der Zinsen bestätigen.

Die Reihenfolge, in der es bequemer ist, die 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung auszufüllen, ist wie folgt:

• Blatt A - dies sind Informationen über Einkommen, die mit der persönlichen Einkommensteuer zu versteuern sind, die eine natürliche Person im Berichtszeitraum erhalten hat,
• Blatt D1 - hier werden die Steuerabzüge direkt beim Hauskauf berechnet,
• Abschnitt 2 - Einkommensteuer wird berechnet,
• Abschnitt 1 - auf der Grundlage der Ergebnisse der Berechnung wird der zu zahlende oder zu erstattende Steuerbetrag angegeben,
• Titelseite - Angaben zum Steuerzahler, Zeitraum, IFTS-Code, Anzahl der Seiten der Erklärung zur Erstattung der persönlichen Einkommensteuer beim Kauf einer Wohnung und zur Bestätigung des Rechts auf Abzug von Dokumenten, Unterschrift und Datum,
• Die restlichen Blätter werden nach Bedarf ausgefüllt.

Erwägen Sie, die Blätter A und D1 detaillierter auszufüllen.

Blatt A. Geben Sie hier Ihr Einkommen aus allen an Russische Quellen, um das Gehalt widerzuspiegeln, benötigen Sie 2-NDFL-Zertifikate. Wenn nicht alle Daten auf eine Seite passen, können mehrere Blätter A vorhanden sein. Die Art des Einkommenscodes wird gemäß Anhang Nr. 4 zum Verfahren zum Ausfüllen von 3-NDFL bestimmt. Wenn das Einkommen nicht von einer Organisation, sondern von einer Einzelperson bezogen wird, werden seine Daten und seine TIN angegeben.

Geben Sie in Zeile 010 den Steuersatz und in den Zeilen 070 - 100 für jede Quelle den gesamten und steuerpflichtigen Betrag der Einkünfte sowie die von diesen Einkünften aufgelaufenen und einbehaltenen Steuern an.

Blatt D1. Dieser Teil enthält Informationen über die gekaufte Wohnung und Berechnungen möglicher Abzüge, auch beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek. Die 3-NDFL-Erklärung spiegelt in diesem Fall nicht nur die Höhe der tatsächlichen Ausgaben für den Kauf einer Wohnung (Zeile 120), sondern auch die für ein Hypothekendarlehen gezahlten Zinsen (Zeile 130) wider.

Der Objektnamenscode wird aus Anhang Nr. 5 zum Ausfüllungsbefehl ausgewählt, und das Zeichen des Steuerpflichtigen aus Anhang Nr. 6. Wenn mehrere erworbene Objekte vorhanden sind, wird Blatt D1 für jedes von ihnen ausgefüllt, jedoch die Gesamtbeträge werden nur auf dem letzten Blatt D1 abgelegt.

Wenn während eines Steuerzeitraums das Einkommen einer natürlichen Person nicht ausreichte, um den Abzug geltend zu machen vollständig, der Rest geht an das nächste Jahr (§ 9, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dafür ein nächstes Jahr Beim Kauf einer Wohnung wird eine wiederholte 3-NDFL-Erklärung abgegeben, die zusätzlich zu den oben genannten Daten Informationen über die Höhe des bereits im letzten Jahr geleisteten Abzugs (Zeile 140 und 150) und über den abgelaufenen Saldo (Zeile 160 und 170).

Erklärung 3-NDFL zum Kauf einer Wohnung (Muster)

Im Jahr 2016 Petrov P.P. kaufte eine Wohnung für 9.000.000 Rubel, für die er einen Hypothekenkredit für 8.000.000 Rubel beantragen musste. Im selben Jahr zahlte er Zinsen für das Darlehen - 170.000 Rubel. Das Jahreseinkommen von Petrov beträgt 2.100.000 Rubel, die gezahlte Steuer beträgt 273.000 Rubel.

BEIM dieser Fall Wenn Sie beim Kauf einer Wohnung eine 3-NDFL-Erklärung erstellen, können Sie das Recht auf einen Hauptabzug in Höhe von 2.000.000 Rubel sowie einen Abzug für gezahlte Hypothekenzinsen in Höhe von 170.000 Rubel geltend machen.

Die für 2016 erstattungsfähige Einkommensteuer kann betragen: (2.000.000 + 170.000) x 13 % = 282.100 Rubel, aber das ist mehr als Petrov für das Jahr gezahlt hat (2.100.000 x 13 % = 273.000). Daher nur 273.000 Rubel. Die Steuer wird ihm für 2016 und die restlichen 70.000 Rubel zurückerstattet. Die Abzüge werden auf 2017 übertragen. 2018 wird er beim Kauf einer Wohnung eine erneute Erklärung von 3-NDFL einreichen, in der er zusätzlich zu den 2017 gezahlten Zinsen diese „Übertragung“ von 70.000 Rubel angibt. in Zeile 170 von Blatt D1 und geben Sie 9100 Rubel von ihnen zurück. Petrov kann jedes Jahr Erklärungen zum Abzug einreichen, solange er Einkommen hat, das der persönlichen Einkommensteuer unterliegt, und der Abzug von Hypothekenzinsen 3.000.000 Rubel erreicht.

Der Text dieses Artikels ist für diejenigen Steuerzahler nützlich, die wissen möchten, wie sie einen Vermögensabzug für 3 Jahre ausfüllen können.

Laden Sie ein Muster des 3-NDFL-Erklärungsformulars für einen Vermögensabzug für das 3. Jahr herunter

Damit das Steuerrückerstattungsverfahren beim Kauf von Immobilien erfolgreich ist, empfehlen wir Ihnen dringend, die Registrierungsregeln zu berücksichtigen Steuererklärung, was ebenfalls besprochen wird.

1. Erklärungen für 2017.
2. Formular 3-NDFL, um einen Abzug für den Kauf von Immobilien zu erhalten.
3. Spezialisiert auf die Abgabe von Steuererklärungen.

Wie Sie wissen, Entschädigungen, die Steuerzahlern zufließen, die investiert haben Materielle Ressourcen beim Erwerb oder Bau von Immobilienobjekten, am meisten haben grosse Grösse im Vergleich zu anderen Typen.

Als Steuergesetzgebung Es wurde eine Regel eingeführt, die besagt, dass eine Person in einem Jahr nicht mehr Geld zurückgeben kann, als sie eingezahlt hat den Staatshaushalt bei der Einkommensteuer wird die Zahlung in der Regel über mehrere Jahre verteilt.

Es ist zu beachten, dass das einmalige Einreichen des 3-NDFL-Formulars nicht ausreicht, um alle aufgelaufenen Mittel als Abzug für den Kauf einer Immobilie zu erhalten. Der Steuerzahler sollte jedes Jahr Daten in das Erklärungsformular eingeben, es zur Prüfung beim Finanzdienst einreichen und so die ihm zustehende Vermögensentschädigung schrittweise einziehen.

Erste Seiten der Erklärung

Bevor der Steuerzahler Informationen über die gekaufte Wohnung oder das Grundstück angeben kann, muss er Daten zu seinem Einkommen eingeben und einige Informationen über sich selbst anzeigen. Dies geschieht anhand der ersten vier Blätter des 3-NDFL-Formulars – Titel, erster Abschnitt, zweiter Abschnitt sowie Blatt A und / oder B, von denen das letzte von Empfängern ausgefüllt werden soll Geldmittel aus ausländischen Einnahmequellen.

Im Grunde haben sie aber noch ein paar folgende Werte, wie man damit arbeitet, wissen nicht alle Antragsteller für einen Vermögensabzug:

Blatt D1

Nachdem der Käufer der Immobilie die Hauptseiten der Erklärung ausgefüllt hat, muss er mit Blatt D1 arbeiten. Auf dieser Seite des 3-NDFL-Formulars ist es notwendig, den Vermögenssteuerausgleich zu berechnen und einige Informationen anzugeben Allgemeines. Eine Person muss die folgenden Informationen bereitstellen:

1. Code der gekauften Immobilie. Da Sie nicht nur für ein Haus oder eine Wohnung, sondern auch für andere Immobilienobjekte einen Abzug bekommen können, ist es notwendig zu vermerken, welche Immobilie erworben wurde. Wenn es sich um ein Haus handelt, an das ein Grundstück angeschlossen ist, lautet der Code in diesem Fall 7, wenn die Wohnung 2 ist.
2. Zeichen des Antragstellers für den Abzug. Um anzugeben, wie vielen Eigentümern das Objekt gehört, für das eine Steuererstattung beantragt wird, und wer von ihnen diese erstellt, wurde ein Steuerzahler-Attributcode erfunden. Wenn also eine Person, die der alleinige Eigentümer des Hauses ist, den Abzug nutzen möchte, muss sie die Zahlen 01 schreiben.
3. Objektdaten. Außerdem muss der Steuerpflichtige angeben, ob ihm das erworbene Grundstück gehört individuell oder die Eigenschaft eines gemeinsamen oder gemeinsamen Typs auf dem Objekt registriert ist, schreibe vollständige Adresse auf dem sich diese Immobilie befindet, sowie das Datum der Eintragung des Eigentumsrechts und das Datum der Beantragung der Verteilung des Grundsteuerausgleichs.
4. Verschiedene Beträge. Zunächst muss der Käufer der Immobilie den Betrag angeben, den er für den Kauf ausgegeben hat, und dann den Betrag ( diese Aktion notwendig, wenn ein Darlehen aufgenommen wurde). Außerdem wird die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage angebracht, von der die Grundsteuervergütung bereits abgezogen wurde, und die Höhe der nachgewiesenen Kosten geschrieben.
5. Verbleibender Abzug. Als wir reden bezüglich des Erhalts einer erbschaftsähnlichen Entschädigung für das dritte Jahr ist es sehr wichtig, dass Sie das Feld korrekt ausfüllen, das die Angabe der verbleibenden Steuergutschrift beinhaltet. Eine Person muss eine Erklärung für abgeben letztes Jahr und von dem darin festgesetzten Saldo den Betrag des Abzugs abziehen, der ihm für den laufenden Steuerzeitraum gewährt wird, und das Ergebnis in Zeile 230 von Blatt D1 wiedergeben.

So erhalten Sie eine Steuerrückerstattung für die Zahlung von Hypothekenzinsen

Da ein Darlehen ein ziemlich beliebter Service ist, der es Ihnen ermöglicht, das Verfahren zum Kauf von Immobilien ausreichend zu erleichtern, nutzen Kreditnehmer dies und verlangen von Einzelpersonen erhebliche Zinsen.

Es ist jedoch auch in der aktuellen Gesetzgebung vorgesehen. Kosten dieser Art sind in die entsprechenden Zeilen der Blätter D1 - 130 und 240 aufzunehmen.

Die Hauptsache ist, die mit dem Immobilienkauf und der Zinszahlung verbundenen Kosten getrennt zu erfassen und auf keinen Fall zusammenzufassen.

Somit steht in Ziffer 1.13 der Betrag also dieser Moment der Antragsteller für den Abzug, der für die Rückzahlung von Zinsen aufgewendet wurde und keine Entschädigung dafür erhalten hat, und in Absatz 2.11 - der Restbetrag des Steuerfreibetrags aufgrund von Zinsaufwendungen für den Steuerzahler in der Zukunft.

Wichtig! Alle eingeforderten Beträge Individuell im Blatt D1, sind aufgrund von Erklärungen anzugeben oder durch andere Unterlagen mit Abrechnungscharakter zu bestätigen.

In unserer Beratung finden Sie ein Muster zum Ausfüllen von 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung, das Ihnen hilft, einen Immobilienabzug für eine solche Transaktion zu erhalten. In diesem Fall werden wir Schritt für Schritt analysieren, wie eine Erklärung abzugeben ist.

Allgemeiner Ansatz

Sie können viele Beispiele für das Ausfüllen der 3-Personen-Einkommenssteuer beim Kauf einer Wohnung geben. Sie eint jedoch, dass die Erklärung jeweils aus den gleichen Teilen bestehen muss. Nämlich:

1. Titelblatt.
2. Abschnitt 1.
3. Sektion 2
4. Liste A.
5. Blatt D1.

Wenn wir beim Kauf einer Wohnung über das schrittweise Ausfüllen der 3-Personen-Einkommenssteuer sprechen, müssen Sie die folgende Reihenfolge einhalten:

Eine der wichtigsten Nuancen beim Ausfüllen der 3-Personen-Einkommenssteuer beim Kauf einer Wohnung wird bei der Beantragung von Blatt A angezeigt, wenn der Antragsteller gleichzeitig Einnahmen aus mehreren Quellen erzielt hat. Zum Beispiel am Hauptdienstort und nebenberuflich bei verschiedenen Arbeitgebern. Dementsprechend hat jeder von ihnen einen eigenen TIN- und OKTMO-Code. In diesem Fall muss für jedes solche Attribut erstellt werden separater Teil Liste A.

Einfach ausgedrückt muss die Anzahl der ausgefüllten Teile von Blatt A der Anzahl der TIN- und OKTMO-Codes für die Einkommensquellen einer Person gemäß 2-NDFL-Zertifikaten entsprechen.

Wir weisen auch darauf hin, dass die Registrierung von 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung obligatorisch ist Gesamtsumme den vorgeschriebenen (deklarierten) Abzug anteilig auf verschiedene OKTMOs zu verteilen.

Gemäß den Anforderungen der FTS, richtige Befüllung 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung und in anderen Situationen impliziert das Einfügen von Bindestrichen in alle leeren Zeilen und Zellen. Darüber hinaus werden alle Einkommensteuerbeträge ohne Kopeken und der Rest der Rubelindikatoren - mit ihnen - angegeben. Darüber hinaus werden Beträge bis zu 50 Kopeken verworfen und ab 50 - für 1 Rubel berücksichtigt.

Wege

Jede Person kann frei wählen, wie sie 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung ausfüllt:

• auf einem Papierformular von Hand oder durch Tippen auf einem Computer;
• online unter persönliches Konto Einzelpersonen auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes www.nalog.ru;
• mit Hilfe des Programms des Föderalen Steuerdienstes "Erklärung 2016".

Unabhängig von der von Ihnen gewählten Methode muss beim Kauf einer Wohnung im Jahr 2017 ein Muster zum Ausfüllen von 3-NDFL in Form dieser Erklärung ausgefüllt werden, die auf Anordnung des russischen Steuerdienstes vom 24. Dezember 2014 Nr. ММВ-7- genehmigt wurde. 11 / 671.

Unserer Meinung nach mit kostenloses Programm vom Föderalen Steuerdienst zur Ausstellung der persönliche Einkommensteuerabzug für eine gekaufte Wohnung ist etwas einfacher, da diese Anwendung viele Parameter und Details der Deklaration selbst einstellt und auch selektiert benötigte Blätter. Wir haben ausführlich darüber gesprochen, wie die 3-Personen-Einkommenssteuer beim Kauf einer Wohnung und in anderen Situationen mit diesem Programm ausgefüllt wird.

Abzugsbetrag

In der Regel folgt das Ausfüllen der 3-Personen-Einkommensteuer beim Kauf einer Wohnung dem Standardschema. Die Identität des Verkäufers und der Preis der Transaktion sind jedoch für steuerliche Zwecke irrelevant.

Auf der Grundlage von sub. 3 S. 1 Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann ein Vermögensabzug in Form einer 3-Personen-Einkommensteuer aus dem Kauf einer Wohnung in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten, jedoch nicht mehr als 2 Millionen Rubel, geltend gemacht werden. Daher wird im Vertrag der Verkaufspreis der Wohnung in der Regel nicht niedriger als dieser Betrag vorgeschrieben. Und die Kosten, die für eine solche Anschaffung anfallen, entsprechen in den meisten Fällen dem Gehalt einer Person im vergangenen Jahr.

Unser Beispiel zum Ausfüllen der 3-Personen-Einkommenssteuer beim Wohnungskauf

Nun zur Ausgabe der 3-Personen-Einkommenssteuer beim Kauf einer Wohnung. Lassen Sie uns zustimmen, dass Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) 2016 bei Guru LLC arbeitete und ein Gesamteinkommen von 570.000 Rubel erhielt. Gleichzeitig gewährte ihr der Arbeitgeber keine Abzüge. Infolgedessen hat Guru LLC von diesen Einkünften eine Einkommenssteuer in Höhe von 74.100 Rubel zu einem Satz von 13% einbehalten und abgeführt.

Darüber hinaus entstanden Shirokova im Jahr 2016 Kosten für den Kauf einer Wohnung von einer Einzelperson für 3.500.000 Rubel, die sich in der Stadt Ramenskoye in der Region Moskau befindet.

Das Eigentum an dieser Wohnung wurde Shirokov am 02.09.2016 und der Akt der Annahme und Übertragung der Wohnung - 02.11.2016 erteilt.

Die vom Föderalen Steuerdienst festgelegten Regeln zum Ausfüllen von 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung erfordern die Vorlage von Belegen. Diesmal sind es fünf:

1. Eine Kopie des Vertrages über den Verkauf von Wohnungen.
2. Einkommensbescheinigung für 2016 von einem Steuerbevollmächtigten in Form von 2-NDFL (das Gesetz verpflichtet nicht direkt zur Beifügung).
3. Auszug aus der USRN (gepflegt von Rosreestr).
4. Kopie des Zahlungsbelegs.
5. Eine Kopie der Annahme- und Übergabeurkunde der Wohnung (normalerweise - mit einer Hypothek).

Wie es gesagt wurde rückerstattung der persönlichen einkommensteuer Beim Kauf einer Wohnung wird das Formular im Jahr 2017 nach dem oben angegebenen Schema der Reihe nach ausgefüllt. Dadurch werden Verwechslungen und Fehler bei der Eingabe von Daten in die Erklärung ausgeschlossen.

Für Shirokova besteht also ein Muster zum Ausfüllen von 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung zum Zwecke des Abzugs aus 5 Seiten.

Titel

Auf der ersten Seite von Shirokovs Erklärung zeigt allgemeine Informationenüber sich selbst nach dem Pass der Russischen Föderation ohne Abkürzungen. Da dies ihr erster Verdienstbericht für 2016 ist, wird das Feld „Anpassungsnummer“ auf „0“ gesetzt.

Bitte beachten Sie: Shirokovs TIN ist auf jeder Seite der Erklärung angegeben. Der Code des Finanzamtes entspricht den ersten vier Ziffern der TIN. Genauso wie der Regionalcode in der Adresse mit den ersten beiden Ziffern der TIN übereinstimmt.

In der Zeile „Code der Steuerzahlerkategorie“ trägt Shirokova „760“ ein, da sie „eine andere natürliche Person ist, die Einkünfte gemäß den Artikeln 227.1 und 228 des Gesetzbuchs erklärt, sowie um Steuerabzüge gemäß den Artikeln 218-221 zu erhalten des Kodex oder zu einem anderen Zweck“.

Für den Inhaber eines russischen Passes hat der „Document Type Code“ einen Wert von 21.

Achten Sie darauf, alle erforderlichen Ortsvorwahlen in die Kontakttelefonnummer aufzunehmen.

Blatt A

Die Steueraufsicht muss verstehen, wie die Steuer zurückerstattet wird. Daher müssen Sie beim Ausfüllen des 3-NDFL-Formulars beim Kauf einer Wohnung die Einkommensquellen angeben, die 2016 den Betrag der zurückzuzahlenden Einkommensteuer bildeten. Für diese Zwecke wird ein 2-NDFL-Zertifikat verwendet, das der Arbeitgeber auf erstes Anfordern vorlegen muss. Fast alle Details in der Gestaltung von Blatt A sind daraus übernommen.

In Zeile 020 „Code der Einkommensart“ tragen wir „06“ ein – Einkünfte aus einem (zivilrechtlichen) Arbeitsvertrag, deren Einkommenssteuer von einem Steuerbevollmächtigten einbehalten wird.

Hier kommen wir zur Bedeutung des schrittweisen Ausfüllens der 3-Personen-Einkommenssteuer beim Kauf einer Wohnung: 2017 wird Shirokov Informationen von Blatt A in Abschnitt 2 übertragen.

Blatt D1

Im Rahmen des Ausfüllens von 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung spiegelt Blatt D1 die angefallenen Kosten wider. Das Objekt "Wohnung", für das Shirokova einen Abzug erklärt, entspricht dem Code "2".

Da Shirokova die alleinige Eigentümerin der Wohnung ist, tragen wir in das Feld 030 den Code „01“ ein, da nur sie Anspruch auf den Abzug hat. Im Allgemeinen entnehmen wir diese Codes aus Anhang Nr. 3 zur Anordnung des Bundessteuerdienstes vom 24. Dezember 2014 Nr. MMV-7-11 / 671.

Feld 040 teilt den Steuerbehörden mit, ob Shirokov Rentner ist oder nicht. Denn eine positive Antwort gibt ihr das Recht, den Saldo des Vermögensabzugs auf frühere Perioden zu übertragen.

Shirokova füllt Zeile 100 nicht aus, weil:

• der Vorsteuerabzug erstmalig deklariert wird;
• Dokumente, die das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigen, sind nach dem 01.01.2014 datiert.

Obwohl eine Wohnung in der Stadt Ramenskoje Shirokova 3,5 Millionen Rubel gekostet hat, dürfen maximal 2 Millionen Rubel abgesetzt werden.

Der Wert von Feld 200 stammt aus Zeile 080 von Blatt A - 570.000 Rubel. Das sind weniger als 2 Millionen Rubel, was bedeutet, dass Shirokova einen Abzug für die Wohnung geltend machen kann. Infolgedessen werden 1.430.000 Rubel Abzug auf 2017 übertragen (2 Millionen Rubel - 570.000 Rubel).

Sektion 2

Das obige Beispiel zum Ausfüllen von 3-NDFL beim Kauf einer Wohnung impliziert, dass Shirokova keine Abzüge durch einen Steuerberater erhalten hat (z. B. sind sie nicht zulässig). Es gab auch keine steuerfreien Einkünfte.

Sie nimmt Zeile 040 aus Feld 210 von Blatt D1. Da die Werte der Felder 030 und 040 gleich sind, ist die resultierende Differenz Null. Das ist Feld 060.

Zeile 070 wird durch Multiplizieren von Zeile 060 (0 Rubel) mit 13% erhalten. Als Ergebnis erhalten wir null Rubel.

In Zeile 080 übertragen wir das Kennzeichen aus Feld 100 von Blatt A.

Abschnitt 1

Es wird akzeptiert, dass das schrittweise Ausfüllen der 3-Personen-Einkommensteuer beim Kauf einer Wohnung mit dem Ausfüllen von Abschnitt 1 endet. Hier überweist Shirokova im Feld 050 den Steuerbetrag, den das Budget ihr im Zusammenhang zurückzahlen muss mit der Lösung der Wohnungsfrage.

In diesem Fall nimmt OKTMO Shirokova 2-NDFL aus dem Zertifikat. Das heißt, es handelt sich nicht um einen Code an ihrem Wohnort, sondern an dem der Steuerbevollmächtigte die Einkommensteuer abgezogen hat.

Das Erstellen und Abgeben von Steuererklärungen ist für viele Steuerpflichtige vom Stress her mit einer Klausur oder Verteidigung vergleichbar These. Das Sammeln von Bescheinigungen und das Eintragen von Informationen in alle erforderlichen Formulare wird manchmal zu einer ziemlich mühsamen Aufgabe. Der schwierigste Punkt in diesem Prozess ist das korrekte Ausfüllen der Erklärung, denn im Falle eines Misserfolgs gibt der Inspektor das Dokument zurück und Sie müssen von vorne beginnen. Um diese Prüfung beim ersten Mal zu bestehen, müssen Sie sich mit einem Spickzettel vertraut machen, der erklärt, wie man eine 3-Personen-Einkommensteuererklärung ausfüllt.

Dieses Formular wurde zum Zwecke des Einbehalts der persönlichen Einkommensteuer entwickelt.

In der Regel Einkommensteuer Löhne Arbeitnehmer werden vom Arbeitgeber, der in diesem Fall als Steuerbevollmächtigter auftritt, an die Staatskasse abgeführt. In allen anderen Fällen, in denen es um den Erhalt von Gewinnen durch eine natürliche Person geht, sollte die Steuer unabhängig durch Abgabe einer Erklärung an die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes gezahlt werden.

Neben natürlichen Personen muss die Erklärung abgegeben werden von:

• IP mit OSNO;
• Unternehmen, die Geld durch Tätigkeiten in einer Privatpraxis verdienen;
• Steuerinländer der Russischen Föderation, die Einkünfte im Ausland erzielen;
• Personen, die im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages arbeiten.

Schritt für Schritt Anleitung zum Befüllen

Trotz der offensichtlichen Komplexität dieser Aufgabe werden nur wenige dafür benötigt einfache Schritte um eine 3-NDFL-Erklärung zu erstellen.

Schritt 1. Angabe persönlicher Informationen

Diese Seite ist am einfachsten auszufüllen. Neben der Eingabe von Reisepass, Kontaktdaten und vollständigem Namen müssen in einigen Spalten bestimmte Codes eingegeben werden.

Füllfunktionen:

1. Geben Sie in der Spalte „Anpassungsnummer“ „0-“ ein, wenn das Dokument zum ersten Mal eingereicht wird.
2. Der Periodencode wird in der Regel automatisch eingegeben - "34".
3. „Steuerzeitraum“: Geben Sie nicht das Jahr der Erstellung der Erklärung an, sondern den Berichtszeitraum.
4. "Ländercode": Geben Sie "643" ein, was der Russischen Föderation entspricht.
5. Steuernummer: Einzelperson - "760", Notar - "730", Rechtsanwalt - "740", Schiedsgerichtsleiter - "750", Einzelunternehmer - "720".
6. Dokumentencode: Geburtsurkunde - "03", Reisepass - "21", Militärausweis - "07", Ausländerdokument - "10", Flüchtlingsbescheinigung - "13".
7. Steuerzahlerstatus: Einwohner der Russischen Föderation - 1, Nichtansässiger - 2.
8. Wohnort- und Aufenthaltscode: 1 bzw. 2.

Die Seiten sollten wie folgt nummeriert werden: "001" usw. Der für den Inspektor bestimmte Abschnitt sollte leer bleiben, da er bei der Einreichung des Dokuments Daten eingibt.

Schritt 2. Daten in Blatt B eingeben

Bei der Arbeit an der Erklärung ist es ratsam, mit dem Ausfüllen auf der letzten Seite zu beginnen: Zuerst müssen Sie Blatt B beachten, dann Abschnitt 2 und Abschnitt 1. Es sollte nicht übersehen werden, dass es auf jeder Seite ist erforderlich, um seine Nummer, TIN und den vollständigen Namen des Steuerzahlers anzugeben.

Zum Ausfüllen einiger Spalten benötigen Sie Daten zu Aktivitätscodes, die auf der Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation abgerufen werden können.

Füllfunktionen:

1. "030": Geben Sie die Höhe des Gewinns für das Jahr an.
2. „040“: Geben Sie den Betrag der jährlichen Kosten ein, die bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer berücksichtigt werden.
3. "050-090": Kostenpositionen entziffern.

Blatt B ist für jede Tätigkeitsart separat zu erstellen. Danach müssen im allerersten Blatt die endgültigen Daten in der 3. Gruppe von Indikatoren angegeben werden.

1. "110": Geben Sie die Höhe des Gewinns an, und in der Zeile "120" - die Höhe der Ausgaben, stimmen sie in der Regel für eine Art von Aktivität mit Absätzen überein. „030“ bzw. „040“.
2. „130“: Daten zu aufgelaufenen Vorauszahlungen eingeben.
3. "140": Geben Sie den Betrag der gezahlten Vorschüsse ein.

Schritt 3. Berechnung in Abschnitt 2

In Spalte „001“ ist der Steuersatz anzugeben. Meldet der Steuerpflichtige mehrere Sätze an, ist für jeden eine separate Berechnung vorzunehmen.

Füllfunktionen:

1. 010: Geben Sie den endgültigen Gewinnbetrag an, der aus Zeile „110“ von Blatt B entnommen werden kann.
2. 030: Geben Sie den Gesamtbetrag des Gewinns ein (030 = 010 - 020).
3. 040: Größe eingeben Steuerabzug.
4. 060: Berechnen Sie die Steuer anhand der im Formular angegebenen Formel.
5. 070: Berechnen Sie den Einkommensteuerbetrag.
6. 100: Geben Sie die Höhe aller gezahlten Einkommensteuervorauszahlungen an, die aus Spalte „140“ von Blatt B übertragen werden können.
7. 130: Berechnen Sie die einzubehaltende Steuer.

Schritt 4. Konsolidierung der Daten in Abschnitt 1

In diesem Abschnitt sollten Sie die Gesamtdaten für alle Seiten der Erklärung eingeben:

1. 010: wenn die Steuer zu zahlen ist, ist der Code „1“ einzutragen, wenn ein Steuerabzug beantragt wird – „2“.
2. 030: Geben Sie den OKTMO-Code ein, der auf der Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation zu finden ist.
3. 040: Geben Sie den zu zahlenden Steuerbetrag an, indem Sie die Daten aus Zeile „130“ des Abschnitts 2 übertragen.

Es sollte nicht vergessen werden, dass Bindestriche in alle Spalten eingefügt werden sollten, die keine Daten enthalten.

Die Hauptfehler beim Erstellen eines Dokuments

Die langjährige Erfahrung der Inspektoren bei der Annahme von Erklärungen hat es uns ermöglicht, die Hauptfehler zu konsolidieren, die Antragsteller beim Ausfüllen machen.

Tabelle 1. Fehler beim Ausfüllen des Dokuments

Fehler	Beschreibung
Fehler Nr. 1	Bei der Erstellung der Titelseite wird die Korrekturnummer nicht angegeben. Bei der erstmaligen Abgabe einer Anmeldung ist beispielsweise die Zahl „0“ einzutragen.
Fehler Nr. 2	Der Kategoriecode des Steueransässigen wurde falsch eingegeben. Eine Person, die ein IP eröffnet hat, muss in jedem Fall den Code „720“ eingeben, auch wenn sie im Berichtszeitraum abgemeldet wurde oder keinen Gewinn aus kommerziellen Aktivitäten erzielt hat.
Fehler Nr. 3	Falscher OKATO-Code. Die meisten Bewerber übertragen es aus dem 2-NDFL-Zertifikat, und es ist erforderlich, den Code am Wohnort anzugeben.
Fehler Nr. 4	Falsche Interpretation der Spalte "Wohnsitz". Sie müssen Daten am Ort der Registrierung eingeben und nicht am tatsächlichen Standort.
Fehler Nr. 5	Keine Unterschrift auf jeder Seite der Erklärung.
Fehler Nr. 6	Abschnitt 6 gibt nicht immer die CCC, OKATO und den zu zahlenden oder zu erstattenden Steuerbetrag an.

Der Text der Erklärung enthält Hinweise, und wenn Sie ihn sorgfältig ausfüllen, können Sie in diesem schwierigen Bereich beim ersten Mal erfolgreich sein.

Video – So füllen Sie eine 3-NDFL-Erklärung in 5 Minuten aus

Es ist wichtig, dass jeder gesunde Bürger Russlands es weiß Grundregeln Ausfüllen der 3-NDFL-Steuererklärung und wenn es notwendig ist, eine Erklärung einzureichen. Mit diesen Informationen können Sie im Steuerrechtsbereich Russlands kompetent agieren und Ihre Finanzen optimieren – weniger Steuern zahlen.

Fristen für die Abgabe einer Steuererklärung

Von allgemeine Regel wird die Steuererklärung beim Finanzamt am Wohnort abgegeben spätestens bis zum 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres .

Ausnahmen von der allgemeinen Regel ( ):

• Im Falle der Beendigung der Tätigkeit eines Einzelunternehmers, eines Notars, eines Rechtsanwalts und einer anderen Person, die eine Privatpraxis ausübt, vor Ablauf des Besteuerungszeitraums ist die Einzelperson verpflichtet, eine Steuererklärung über die tatsächlich erzielten Einkünfte in der laufenden Steuer einzureichen Zeitraum innerhalb von 5 Tagen ab Kündigungsdatum.
• Bei Beendigung innerhalb Kalenderjahr durch eine ausländische Person von Tätigkeiten, deren Einkünfte der Besteuerung unterliegen, und ihrer Abreise außerhalb der Russischen Föderation wird eine Steuererklärung abgegeben nicht später als 1 Monat vor dem Verlassen der Russischen Föderation.

Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer

Die aufgrund der Steuererklärung errechnete Steuer wird abgeführt spätestens am 15. Juli des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres .

Zahlung der auf Steuererklärungen anfallenden zusätzlichen Steuer, wobei das Verfahren für die Einreichung festgelegt wird Absatz 3 der Kunst. 229 Steuer-Code Rf(siehe oben im Abschnitt "Bedingungen für die Abgabe einer Steuererklärung" - Unterabschnitt "Ausnahmen von der allgemeinen Regel"), spätestens am 15 Kalendertage ab dem Anmeldetag .

In welchen Fällen wird eine 3-NDFL-Erklärung eingereicht?

• bei der Vornahme von Steuerabzügen für die persönliche Einkommensteuer;
• beim Verkauf von Immobilien im letzten Jahr;
• wenn Sie den Status eines Selbständigen haben (Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare) und in anderen Fällen.

Schauen wir uns jede der oben genannten Optionen genauer an.

3-NDFL für Steuerabzüge

Die Gesetzgebung unseres Landes sieht verschiedene Arten von Abzügen vor:

1. Eigentum. Ausgestellt am:


2. Sozial. Benutzt für:

   Bezahlung der Studiengebühren - eigene oder im Namen von Kindern / Brüdern / Schwestern bis 24 Jahre	nicht mehr als 15.600 Rubel. pro Jahr für Kinder - nicht mehr als 6.500 Rubel. pro Jahr für jeden
   Zahlung für die Behandlung - eigene oder Ehepartner / Eltern / Kinder unter 18 Jahren	nicht mehr als 15.600 Rubel. pro Jahr und bei teurer Behandlung - 13% der tatsächlichen Kosten
   Kauf einer Krankenversicherung	nicht mehr als 15.600 Rubel. Im Jahr
   Zahlung von zusätzlichen Rentenbeiträgen aus Rentenverträgen - in Bezug auf Sie selbst oder nahe Verwandte
   Zahlung für die Bestätigung ihrer beruflichen Qualifikation
   Spenden	nicht mehr als 25 % des Einkommens



3. Standard. Das ist für Eltern Pflegeeltern und deren Ehegatten, Vormünder und Treuhänder in folgenden Beträgen errichtet:

3-NDFL beim Verkauf von Immobilien

Wenn Sie im letzten Jahr eine Immobilie verkauft haben, müssen Sie rechtzeitig eine Erklärung abgeben bis 30.04.2019 .

Hier gibt es eine Ausnahme – wenn Sie die verkaufte Immobilie länger als 3 Jahre besitzen (bzw. 5 Jahre – beim Verkauf von Immobilien, die nach 2016 im Rahmen einer gewinnorientierten Transaktion erworben wurden), ist eine Erklärung nicht erforderlich.

Die Umsatzsteuer wird unter gleichzeitiger Einhaltung von 2 Bedingungen gezahlt:

1) Eigentum war weniger als 3 Jahre (oder 5 Jahre - siehe oben)
Und
2) Verkaufsmenge übersteigt 1.000.000 Rubel. für Immobilien
und 250.000 Rubel. für anderes Eigentum .

In diesem Fall können die Einkünfte aus der Veräußerung um den Betrag des für die Veräußerung von Grundstücken vorgesehenen Steuerabzugs gekürzt werden:

• für die wichtigsten Immobilienobjekte (Häuser, Wohnungen, Zimmer, Land- und Gartenhäuser, Land) - in der Größe RUB 1.000.000
• für andere Immobilien (außer wertvolle Papiere) - in der Größe 250 000 Rubel.

Beachten Sie!
Die obige Grenze von 1.000.000 Rubel. (250.000 Rubel) ist auf allen verkauften Objekten installiert und nicht auf jedem von ihnen. Das heißt, wenn Sie 2 verkauft haben verschiedene Objekte Immobilien (oder anderes Eigentum), dann ein Abzug von 1.000.000 Rubel. (jeweils 250.000 Rubel) ist in beide Objekte unterteilt.

Noch eins wichtiger Punkt- wenn die Kosten für den Kauf dieser Immobilie früher (nicht einer anderen!) mehr als 1.000.000 Rubel betrugen. und diese Tatsache dokumentiert werden kann (Kaufvertrag, Quittung etc.), haben Sie das Recht, Ihre Einkünfte aus dem Verkauf dieser Immobilie nicht um die Höhe des oben genannten Abzugs, sondern um die Höhe der tatsächlichen Ausgaben zu kürzen. In diesem Fall beträgt die Steuer 13 % der Differenz zwischen Verkaufserlösen und Anschaffungskosten. Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen, müssen Sie keine Steuern zahlen.

Gesetzesänderungen!
Für ab 2016 erworbene Immobilien gelten abweichende Regelungen (basierend auf 382-FZ vom 29. November 2014):

• der Zeitraum für die Befreiung von der persönlichen Einkommenssteuer beim Verkauf von Immobilien - 5 Jahre (beim Kauf dieser Immobilie jedoch durch unentgeltliche Transaktionen bleibt die vorherige 3-Jahres-Periode bestehen);
• Wenn der Transaktionsbetrag weniger als 70 % des Katasterwerts des Objekts beträgt (zum 1. Januar des Jahres der Transaktion), wird die Steuer auf den Betrag gezahlt, der den oben genannten Prozentsatz ausmacht - 70 % des Katasterwertes .

3-NDFL für Selbstständige und in anderen Fällen

Die persönliche Einkommensteuererklärung ist von Einzelunternehmern (nur Antragsteller) abzugeben traditionelles System Steuern), Notare, Rechtsanwälte und Personen, denen bei der Auszahlung von Einkünften keine Steuern einbehalten wurden.

Die Verpflichtung zur Vorlage von 3-NDFL gilt auch für Personen, die Folgendes erhalten:

• Vergütungen aus zivilrechtlichen Verträgen (z. B. bei der Vermietung von Wohnungen);
• Einkünfte aus Quellen außerhalb Russlands (die Anforderung gilt nicht für Militärpersonal);
• Geld- oder Sacheinnahmen durch Schenkung;
• Lottogewinne, Glücksspiel usw.;
• Vergütungen, die ihnen als Erben oder Rechtsnachfolger der Urheber der Ergebnisse des geistigen Eigentums (Kunstwerke, Wissenschaft, Erfindungen etc.) zustehen.

Wenn Sie keine Zeit oder Lust haben, die Feinheiten der Berichterstattung selbstständig zu verstehen, können Sie den kostenlosen Service unseres Portals nutzen - einen Online-Test, der in wenigen Minuten ermittelt