Hampir semua penghasilan pribadi dikenakan pajak penghasilan, tetapi ada cara yang sah untuk mengurangi beban pajak melalui pemotongan pajak. Secara khusus, pengurangan properti dapat diperoleh baik untuk biaya perolehan perumahan, dan untuk bunga pinjaman yang dibayarkan, jika hipotek diterbitkan (klausul 3 dan 4, klausa 1, pasal 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Dengan mengajukan deklarasi 3-NDFL saat membeli apartemen, pembeli menyatakan haknya untuk mengembalikan sebagian dari pajak penghasilan pribadi yang telah dia bayar sebelumnya.

Pada artikel ini, kami akan memberi tahu Anda bentuk pernyataan apa yang berlaku pada tahun 2017 dan bagaimana cara mengisinya untuk wajib pajak yang membeli apartemen untuk menerima pengurangan properti.

Deklarasi 3-NDFL 2017 saat membeli apartemen

Pada tahun 2017, orang yang menerima sertifikat kepemilikan pada tahun 2016 dan sebelumnya dapat mengklaim hak atas pengurangan pajak dengan mengorbankan pembelian apartemen. Untuk ini, di kantor Pajak bersama dengan permohonan pengurangan dan paket dokumen pendukung, deklarasi 3-NDFL harus diserahkan. Hari ini, formulir yang diperbarui berlaku, disetujui berdasarkan pesanan tertanggal 24/12/2014 No. -7-11/671 (sebagaimana diubah dengan pesanan tertanggal 10/10/2016 No. -7-11/552). Persyaratan untuk mengajukan deklarasi 3-NDFL saat membeli apartemen ditentukan dalam Prosedur untuk mengisi formulir 3-NDFL (Lampiran No. 2 pada No Pesanan ММВ-7-11/671).

Jika otoritas pajak tidak memiliki komentar dan pertanyaan tentang dokumen dan deklarasi, maka hak untuk memotong akan disetujui. Dari pemotongan, wajib pajak akan dapat memulihkan 13%: hingga 260.000 rubel untuk biaya membeli apartemen (jumlah pengurangan adalah 2.000.000 rubel) dan hingga 390.000 rubel untuk bunga hipotek(jumlah pengurangan adalah 3.000.000 rubel).

Mengisi deklarasi 3-NDFL saat membeli apartemen

Deklarasi kertas diisi dengan tangan dengan tinta biru atau hitam atau dicetak pada printer, dan Anda tidak dapat mencetak pada kedua sisi lembar. Tidak dapat diterima untuk melakukan koreksi dan mengencangkan lembaran dokumen dengan stapler. Indikator moneter ditunjukkan dalam deklarasi dalam rubel dengan kopek, dan jumlah pajak penghasilan pribadi dibulatkan menjadi rubel penuh.

Di bagian atas setiap halaman, NPWP dan nama lengkap ditunjukkan. orang pribadi, dan di bagian bawah tanda tangan Wajib Pajak dan tanggal penandatanganan. Melalui semua halaman deklarasi yang lengkap melewati penomoran terus menerus, dimulai dengan Judul Halaman. Nomor halaman harus dibubuhkan ketika deklarasi sepenuhnya terbentuk.

Untuk menyelesaikan pengembalian pajak 3-NDFL dengan andal saat membeli apartemen, wajib pajak harus mendapatkan sertifikat pendapatan 2-NDFL untuk setiap tempat kerjanya, menyiapkan pembayaran, dan dokumen lain yang mengonfirmasi biaya yang dikeluarkan selama proses pembelian. Jika apartemen digadaikan, maka dokumen yang mengonfirmasi pembayaran bunga akan diperlukan.

Urutan di mana lebih mudah untuk mengisi deklarasi 3-NDFL saat membeli apartemen adalah sebagai berikut:

• Lembar A - ini adalah informasi tentang penghasilan kena pajak dengan pajak penghasilan orang pribadi yang diterima oleh orang pribadi pada periode laporan,
• Lembar D1 - di sini pemotongan pajak langsung dihitung saat membeli rumah,
• Bagian 2 - pajak penghasilan dihitung,
• Bagian 1 - berdasarkan hasil perhitungan, jumlah pajak yang harus dibayar atau dikembalikan ditunjukkan,
• Halaman judul - perincian wajib pajak, periode, kode IFTS, jumlah halaman pernyataan pengembalian pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen, dan konfirmasi hak untuk memotong dokumen ditunjukkan, tanda tangan dan tanggal diletakkan,
• Sisa lembar diisi sesuai kebutuhan.

Pertimbangkan untuk mengisi lembar A dan D1 lebih detail.

Lembar A. Di sini, tunjukkan penghasilan Anda dari semua sumber Rusia, untuk mencerminkan gaji, Anda memerlukan sertifikat 2-NDFL. Jika semua data tidak muat dalam satu halaman, mungkin ada beberapa lembar A. Jenis kode penghasilan ditentukan sesuai dengan Lampiran No. 4 Tata Cara pengisian 3-NDFL. Jika pendapatan diterima bukan dari organisasi, tetapi dari individu, data dan NPWPnya ditunjukkan.

Pada baris 010 tunjukkan tarif pajak, dan pada baris 070 - 100 untuk setiap sumber, tunjukkan jumlah total dan jumlah penghasilan kena pajak, serta pajak yang diperoleh dan dipotong dari penghasilan ini.

Lembar D1. Bagian ini mencerminkan informasi tentang apartemen yang dibeli dan perhitungan kemungkinan pengurangan, termasuk ketika membeli apartemen dengan hipotek. Deklarasi 3-NDFL dalam hal ini tidak hanya mencerminkan jumlah pengeluaran aktual untuk pembelian apartemen (baris 120), tetapi juga bunga yang dibayarkan untuk pinjaman hipotek (baris 130).

Kode nama benda dipilih dari Lampiran No. 5 sampai dengan Tata Cara Pengisian, dan tanda wajib pajak dari Lampiran No. 6. Jika ada beberapa benda yang diperoleh, diisi lembar D1 untuk masing-masingnya, tetapi jumlah seluruhnya diletakkan hanya pada lembar terakhir D1.

Jika selama satu masa pajak penghasilan orang pribadi tidak cukup untuk dikenakan pengurangan dalam sepenuhnya, sisanya pergi ke tahun berikutnya (klausul 9, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk ini dalam tahun depan deklarasi 3-NDFL berulang diajukan ketika membeli apartemen, yang, selain data di atas, akan berisi informasi tentang jumlah pengurangan yang telah diberikan tahun lalu (baris 140 dan 150) dan pada saldo yang telah berlalu (baris 160 dan 170).

Deklarasi 3-NDFL untuk pembelian apartemen (contoh)

Pada tahun 2016 Petrov P.P. membeli apartemen seharga 9.000.000 rubel, di mana ia harus mengajukan pinjaman hipotek untuk 8.000.000 rubel. Pada tahun yang sama, ia membayar bunga pinjaman - 170.000 rubel. Pendapatan tahunan Petrov adalah 2.100.000 rubel, pajak yang dibayarkan adalah 273.000 rubel.

PADA kasus ini ketika menyusun deklarasi 3-NDFL saat membeli apartemen, Anda dapat mengklaim hak atas pengurangan utama dalam jumlah 2.000.000 rubel, serta pengurangan untuk bunga hipotek yang dibayarkan - 170.000 rubel.

Pajak penghasilan pribadi yang dapat dikembalikan untuk tahun 2016 mungkin: (2.000.000 + 170.000) x 13% = 282.100 rubel, tetapi ini lebih dari yang dibayarkan Petrov untuk tahun tersebut (2.100.000 x 13% = 273.000). Oleh karena itu, hanya 273.000 rubel. pajak akan dikembalikan kepadanya untuk 2016, dan sisanya 70.000 rubel. pengurangan akan ditransfer ke 2017. Pada 2018, ia akan mengajukan deklarasi ulang 3-NDFL ketika membeli apartemen, di mana, selain bunga yang dibayarkan pada 2017, ia akan menunjukkan "pemindahan" 70.000 rubel ini. sejalan 170 lembar D1 dan mengembalikan 9100 rubel dari mereka. Petrov dapat mengajukan deklarasi untuk pengurangan setiap tahun, selama ia memiliki penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi, dan pengurangan bunga hipotek mencapai 3.000.000 rubel.

Teks artikel ini akan bermanfaat bagi para wajib pajak yang ingin tahu cara mengisi pengurangan properti selama 3 tahun.

Unduh contoh formulir deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan properti untuk tahun ke-3

Agar prosedur pengembalian pajak untuk pembelian real estat berhasil, kami sangat menyarankan Anda untuk mempertimbangkan aturan pendaftaran spt, yang juga akan dibahas.

1. deklarasi tahun 2017.
2. Formulir 3-NDFL untuk menerima potongan pembelian properti.
3. Khusus untuk pengajuan SPT.

Seperti yang Anda ketahui, kompensasi yang diperoleh wajib pajak yang telah berinvestasi sumber daya material dalam perolehan atau pembangunan benda-benda milik, paling banyak ukuran besar dibandingkan dengan jenis lainnya.

Sebagai undang-undang perpajakan aturan telah diadopsi yang menyatakan bahwa seseorang dapat mengembalikan uang dalam setahun tidak lebih dari yang dia kontribusikan anggaran negara untuk pajak penghasilan, pembayarannya biasanya tersebar selama beberapa tahun.

Perlu dicatat bahwa untuk menerima semua dana yang terkumpul sebagai pengurang pembelian properti, mengirimkan formulir 3-NDFL sekali saja tidak cukup. Wajib pajak harus memasukkan data ke dalam formulir pernyataan setiap tahun, menyerahkannya untuk dipertimbangkan ke layanan pajak dan dengan demikian secara bertahap menarik kompensasi properti yang menjadi haknya.

Halaman pertama dari deklarasi

Sebelum menunjukkan informasi yang berkaitan dengan perumahan atau sebidang tanah yang dibeli, wajib pajak harus memasukkan data tentang penghasilannya, serta menampilkan beberapa informasi tentang dirinya sendiri. Ini dilakukan dengan menggunakan empat lembar pertama dari formulir 3-NDFL - judul, bagian pertama, kedua, serta lembar A dan / atau B, yang terakhir dimaksudkan untuk diisi oleh individu yang menerima tunai dari sumber pendapatan luar negeri.

Namun, pada dasarnya, mereka masih memiliki beberapa nilai-nilai berikut, bagaimana bekerja dengannya, tidak semua pelamar untuk pengurangan properti tahu:

Lembar D1

Setelah pembeli properti menyelesaikan halaman utama deklarasi, ia harus bekerja dengan lembar D1. Di halaman formulir 3-NDFL inilah perlu untuk menghitung kompensasi pajak properti dan menunjukkan beberapa informasi umum. Seorang individu perlu memberikan informasi berikut:

1. Kode properti yang dibeli. Karena Anda bisa mendapatkan potongan tidak hanya untuk rumah atau apartemen, tetapi juga untuk objek properti lainnya, perlu dicatat properti mana yang dibeli. Jika ini adalah rumah yang dilampirkan sebidang tanah, maka kode dalam kasus ini adalah 7, jika apartemennya adalah 2.
2. Tanda tangan pemohon pemotongan. Untuk menunjukkan berapa banyak pemilik yang memiliki objek yang diklaim sebagai potongan pajak, serta siapa di antara mereka yang menariknya, kode atribut wajib pajak diciptakan. Jadi, jika seseorang yang merupakan pemilik tunggal rumah ingin menggunakan potongan, maka ia perlu menulis angka 01.
3. data objek. Juga, wajib pajak harus menunjukkan apakah ia memiliki properti yang diperoleh di secara individu atau properti dari tipe bersama atau bersama terdaftar pada objek, tulis Alamat lengkap di mana properti ini berada, serta mencantumkan tanggal pendaftaran hak atas properti dan tanggal pengajuan distribusi kompensasi pajak properti.
4. Berbagai jumlah. Pertama-tama, pembeli properti harus menunjukkan jumlah yang dia keluarkan untuk membelinya, dan kemudian jumlahnya, ( aksi ini diperlukan jika pinjaman telah diambil). Selain itu, ukuran basis pajak ditempelkan, dari mana kompensasi pajak properti telah dikurangkan, dan jumlah biaya yang terdokumentasi ditulis.
5. Sisa potongan. Sebagai kita sedang berbicara tentang menerima kompensasi jenis perkebunan untuk tahun ketiga, sangat penting untuk mengisi dengan benar kotak yang menyiratkan indikasi kredit pajak sisa. Seseorang harus mengambil pernyataan untuk tahun lalu dan dari jumlah saldo tetap di dalamnya, kurangi jumlah pengurangan yang akan diberikan kepadanya untuk masa pajak saat ini, dan mencerminkan hasil dalam baris 230 lembar D1.

Cara mendapatkan pengembalian pajak untuk membayar bunga hipotek

Karena pinjaman adalah layanan yang cukup populer yang memungkinkan untuk memfasilitasi prosedur pembelian real estat secara memadai, peminjam memanfaatkan ini dan memperoleh bunga yang cukup besar bagi individu.

Namun, hal itu juga diatur dalam undang-undang saat ini. Biaya semacam ini harus dimasukkan dalam baris yang sesuai pada lembar D1 - 130 dan 240.

Hal utama adalah menyimpan catatan terpisah tentang biaya yang terkait dengan pembelian properti dan pembayaran bunga, dan tidak meringkasnya.

Jadi, dalam klausa 1.13, jumlah yang saat ini pemohon pengurangan yang dihabiskan untuk pembayaran bunga dan tidak menerima kompensasi untuk itu, dan dalam paragraf 2.11 - sisa tunjangan pajak untuk biaya bunga kepada wajib pajak di masa depan.

Penting! Semua jumlah yang diklaim individu dalam lembar D1, harus ditunjukkan berdasarkan deklarasi atau dikonfirmasi dengan menggunakan dokumentasi lain yang bersifat penyelesaian.

Dalam konsultasi kami, Anda akan menemukan contoh pengisian pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen, yang akan membantu Anda mendapatkan pengurangan properti untuk transaksi semacam itu. Dalam hal ini, kami akan menganalisis langkah demi langkah bagaimana mengeluarkan deklarasi.

Pendekatan umum

Banyak sekali contoh pengisian PPh 3 orang pribadi saat membeli apartemen. Namun, mereka disatukan oleh fakta bahwa dalam setiap kasus deklarasi harus terdiri dari bagian-bagian yang sama. Yaitu:

1. Judul Halaman.
2. Bagian 1.
3. Seksi 2
4. Daftar A
5. Lembar D1.

Jika kita berbicara tentang langkah-langkah mengisi pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen, maka Anda harus mematuhi urutan berikut:

Salah satu nuansa utama cara mengisi pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen muncul ketika melamar Lembar A, jika pemohon menerima penghasilan dari beberapa sumber sekaligus. Misalnya, di tempat utama layanan dan paruh waktu dari majikan yang berbeda. Dengan demikian, masing-masing dari mereka memiliki kode TIN dan OKTMO sendiri. Dalam hal ini, untuk setiap atribut seperti itu, perlu untuk menyusun bagian terpisah Lista A.

Sederhananya, jumlah bagian Lembar A yang diselesaikan harus sesuai dengan jumlah kode NPWP dan OKTMO untuk sumber pendapatan individu menurut sertifikat 2-NDFL.

Kami juga mencatat bahwa pendaftaran 3-NDFL saat membeli apartemen mewajibkan jumlah total untuk mendistribusikan pengurangan yang ditentukan (dideklarasikan) secara proporsional di antara OKTMO yang berbeda.

Sesuai dengan persyaratan FTS, pengisian yang benar 3-NDFL saat membeli apartemen dan dalam situasi lain menyiratkan menempatkan tanda hubung di semua baris dan sel kosong. Selain itu, semua jumlah pajak penghasilan diberikan tanpa kopek, dan indikator rubel lainnya - bersamanya. Selain itu, jumlah hingga 50 kopek dibuang, dan dari 50 - mereka dianggap untuk 1 rubel.

cara

Setiap orang bebas memilih cara mengisi 3-NDFL saat membeli apartemen:

• pada formulir kertas dengan tangan atau dengan mengetik di komputer;
• online di akun pribadi individu di situs web resmi Layanan Pajak Federal www.nalog.ru;
• dengan bantuan program Layanan Pajak Federal "Deklarasi 2016".

Terlepas dari metode yang Anda pilih, sampel pengisian 3-NDFL saat membeli apartemen pada tahun 2017 harus diselesaikan dalam bentuk pernyataan ini, disetujui atas perintah layanan pajak Rusia tertanggal 24 Desember 2014 No. -7- 11/671.

Menurut pendapat kami, dengan program gratis dari Layanan Pajak Federal untuk menerbitkan pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk apartemen yang dibeli agak lebih sederhana, karena aplikasi ini menetapkan sendiri banyak parameter dan detail deklarasi, dan juga memilih lembar yang dibutuhkan. Kami berbicara secara rinci tentang bagaimana pajak penghasilan 3-pribadi diisi saat membeli apartemen dan dalam situasi lain menggunakan program ini.

Jumlah pengurangan

Sebagai aturan, mengisi pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen mengikuti skema standar. Namun, identitas penjual dan harga transaksi tidak relevan untuk tujuan pajak.

Atas dasar sub. 3 hal. 1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan properti dalam bentuk pajak penghasilan 3-pribadi dari pembelian apartemen dapat dinyatakan dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan, tetapi tidak lebih dari 2 juta rubel. Oleh karena itu, dalam kontrak, harga jual apartemen biasanya ditentukan tidak lebih rendah dari jumlah ini. Dan biaya yang dikeluarkan untuk pembelian semacam itu dalam banyak kasus adalah gaji seseorang selama setahun terakhir.

Contoh kami mengisi pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen

Sekarang tentang cara mengeluarkan pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen. Mari kita sepakati bahwa Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) bekerja di Guru LLC pada tahun 2016 dan menerima total pendapatan 570.000 rubel. Pada saat yang sama, majikan tidak memberinya potongan apa pun. Akibatnya, Guru LLC memotong dan mentransfer pajak penghasilan dalam jumlah 74.100 rubel dari pendapatan ini dengan tarif 13%.

Selain itu, pada tahun 2016 Shirokova mengeluarkan biaya untuk pembelian apartemen dari seorang individu seharga 3.500.000 rubel, yang terletak di kota Ramenskoye, Wilayah Moskow.

Kepemilikan perumahan ini dikeluarkan untuk Shirokov pada 02/09/2016, dan tindakan penerimaan dan transfer apartemen - 11/2/2016.

Aturan yang ditetapkan oleh Layanan Pajak Federal untuk mengisi 3-NDFL saat membeli apartemen memerlukan penyerahan dokumen pendukung. Kali ini akan ada lima:

1. Salinan kontrak untuk penjualan perumahan.
2. Surat keterangan penghasilan tahun 2016 dari agen pajak berupa 2-NDFL (undang-undang tidak secara langsung mewajibkan untuk dilampirkan).
3. Ekstrak dari USRN (dikelola oleh Rosreestr).
4. Fotokopi dokumen pembayaran.
5. Salinan tindakan penerimaan dan transfer apartemen (biasanya - dengan hipotek).

Seperti yang dikatakan untuk dilakukan pengembalian pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen, formulir di 2017 diisi secara berurutan sesuai dengan skema yang diberikan di atas. Ini akan menghilangkan kebingungan dan kesalahan saat memasukkan data ke dalam deklarasi.

Jadi, untuk Shirokova, contoh pengisian 3-NDFL saat membeli apartemen dengan tujuan untuk mendapatkan potongan akan terdiri dari 5 halaman.

Judul

Di halaman pertama deklarasi Shirokov menunjukkan informasi Umum tentang diri Anda sesuai dengan paspor Federasi Rusia tanpa singkatan. Karena ini adalah laporan penghasilan pertamanya untuk tahun 2016, bidang Nomor Penyesuaian disetel ke '0'.

Harap diperhatikan: TIN Shirokov ditunjukkan pada setiap halaman deklarasi. Adapun kode kantor pajak cocok dengan empat digit pertama NPWP. Sama seperti kode wilayah di alamat yang cocok dengan dua digit pertama NPWP.

Di baris "Kode kategori Wajib Pajak", Shirokova menempatkan "760", karena dia adalah "orang lain yang menyatakan penghasilan sesuai dengan Pasal 227,1 dan 228 Kode, serta untuk menerima pengurangan pajak sesuai dengan Pasal 218-221 Kode atau untuk tujuan lain".

Untuk pemegang paspor Rusia, "Kode Jenis Dokumen" memiliki nilai 21.

Pastikan untuk menyertakan semua kode lokal yang diperlukan dalam nomor telepon kontak.

Lembar A

Inspektorat pajak harus memahami cara mengembalikan pajak. Oleh karena itu, mengisi formulir 3-NDFL saat membeli apartemen mengharuskan Anda untuk menunjukkan sumber pendapatan yang pada tahun 2016 membentuk jumlah pajak penghasilan pribadi yang akan dikembalikan. Untuk tujuan ini, sertifikat 2-NDFL digunakan, yang harus diberikan oleh pemberi kerja atas permintaan pertama. Hampir semua detail dalam desain Lembar A diambil darinya.

Pada baris 020 "Kode jenis pendapatan", kami menempatkan "06" - pendapatan berdasarkan kontrak kerja (hukum perdata), pajak penghasilan pribadi yang dipotong oleh agen pajak.

Di sini kita sampai pada arti langkah-demi-langkah mengisi pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen: pada tahun 2017, Shirokov akan mentransfer informasi dari Lembar A ke Bagian 2.

Lembar D1

Sebagai bagian dari pengisian 3-NDFL saat membeli apartemen, Lembar D1 mencerminkan biaya yang dikeluarkan. Objek "apartemen", yang dideduksi oleh Shirokova, sesuai dengan kode "2".

Karena Shirokova adalah satu-satunya pemilik apartemen, kami memasukkan kode "01" di bidang 030, karena hanya dia yang berhak mendapatkan potongan. Secara umum, kami mengambil kode ini dari Lampiran No. 3 ke urutan Layanan Pajak Federal 24 Desember 2014 No. MMV-7-11 / 671.

Field 040 akan memberitahu otoritas pajak apakah Shirokov adalah seorang pensiunan atau bukan. Karena jawaban positif memberinya hak untuk mentransfer saldo pengurangan properti ke periode sebelumnya.

Shirokova tidak mengisi baris 100, karena:

• pemotongan diumumkan untuk pertama kali;
• dokumen yang menegaskan hak untuk pemotongan tertanggal setelah 01/01/2014.

Meskipun sebuah apartemen di kota Ramenskoye berharga 3,5 juta rubel Shirokova, hanya maksimum 2 juta rubel yang dapat dikurangkan.

Nilai bidang 200 diambil dari baris 080 lembar A - 570.000 rubel. Ini kurang dari 2 juta rubel, yang berarti Shirokova dapat mengklaim pengurangan untuk apartemen. Akibatnya, pengurangan 1,430.000 rubel akan ditransfer ke 2017 (2 juta rubel - 570.000 rubel).

Seksi 2

Contoh pengisian 3-NDFL di atas saat membeli apartemen menyiratkan bahwa Shirokova tidak menerima potongan melalui agen pajak (misalnya, mereka tidak diperbolehkan). Penghasilan tidak kena pajak juga tidak ada.

Dia mengambil jalur 040 dari lapangan 210 Lembar D1. Karena nilai bidang 030 dan 040 sama, perbedaan yang dihasilkan adalah nol. Ini adalah bidang 060.

Baris 070 diperoleh dengan mengalikan baris 060 (0 rubel) dengan 13%. Akibatnya, kami mendapatkan nol rubel.

Sejalan 080 kami mentransfer indikator dari bidang 100 Lembar A.

Bagian 1

Diterima bahwa pengisian langkah demi langkah pajak penghasilan 3-pribadi saat membeli apartemen selesai dengan mengisi Bagian 1. Di sini, di bidang 050, Shirokova mentransfer jumlah pajak yang harus dikembalikan anggaran kepadanya sehubungan dengan solusi masalah perumahan.

Dalam hal ini, OKTMO Shirokova mengambil 2-NDFL dari sertifikat. Artinya, itu akan menjadi kode bukan di tempat tinggalnya, tetapi di mana agen pajak memotong pajak penghasilan.

Mempersiapkan dan mengajukan pengembalian pajak bagi banyak pembayar pajak sebanding dalam hal stres dengan ujian atau pembelaan tesis. Mengumpulkan sertifikat dan memasukkan informasi ke dalam semua formulir yang diperlukan terkadang berubah menjadi tugas yang agak membosankan. Poin tersulit dalam proses ini adalah pengisian deklarasi yang benar, karena jika gagal, inspektur akan mengembalikan dokumen dan Anda harus memulai dari awal lagi. Untuk lulus ujian ini pertama kali, Anda perlu membiasakan diri dengan lembar contekan yang menjelaskan cara mengisi SPT pajak penghasilan 3-pribadi.

Formulir ini dirancang untuk tujuan pemotongan pajak penghasilan pribadi.

Sebagai aturan, pajak penghasilan pribadi upah karyawan ditransfer ke kas negara oleh majikan, bertindak dalam situasi ini sebagai agen pajak. Dalam semua kasus lain, yang melibatkan penerimaan laba oleh individu, pajak harus dibayarkan secara independen melalui penyerahan pernyataan kepada karyawan Layanan Pajak Federal.

Selain perorangan, pernyataan harus diserahkan oleh:

• IP menggunakan OSNO;
• entitas yang menghasilkan uang dari kegiatan dalam praktik swasta;
• pajak penduduk Federasi Rusia yang menerima penghasilan di luar negeri;
• orang yang bekerja di bawah perjanjian hukum perdata.

Petunjuk langkah demi langkah untuk mengisi

Terlepas dari kerumitan tugas ini, itu hanya akan memakan waktu beberapa langkah sederhana untuk membuat deklarasi 3-NDFL.

Langkah 1. Menentukan informasi pribadi

Halaman ini adalah yang paling mudah untuk diselesaikan. Selain memasukkan paspor, detail kontak dan nama lengkap, kode tertentu harus dimasukkan di beberapa kolom.

Fitur Isi:

1. Di kolom "No. Penyesuaian." tulis "0-" jika dokumen diserahkan untuk pertama kalinya.
2. Kode periode, sebagai suatu peraturan, dimasukkan secara otomatis - "34".
3. "Periode pajak": menunjukkan bukan tahun pembuatan deklarasi, tetapi periode pelaporan.
4. "Kode negara": masukkan "643", sesuai dengan Federasi Rusia.
5. Kode wajib pajak: individu - "760", notaris - "730", pengacara - "740", manajer arbitrase - "750", pengusaha perorangan - "720".
6. Kode dokumen: akta kelahiran - "03", paspor - "21", ID militer - "07", dokumen bukan penduduk - "10", sertifikat pengungsi - "13".
7. Status wajib pajak: penduduk Federasi Rusia - 1, bukan penduduk - 2.
8. Kode tempat tinggal dan tinggal: 1 dan 2, masing-masing.

Halaman harus diberi nomor sebagai berikut: "001", dll. Bagian yang ditujukan untuk pemeriksa harus dikosongkan, karena ia akan memasukkan data saat menyerahkan dokumen.

Langkah 2. Memasukkan data ke dalam Lembar B

Saat mengerjakan deklarasi, disarankan untuk mulai mengisinya dari halaman terakhir: pertama-tama, Anda perlu memperhatikan Lembar B, lalu Bagian 2 dan Bagian 1. Tidak boleh diabaikan bahwa pada setiap halaman ada perlu mencantumkan nomor, NPWP, dan nama lengkap Wajib Pajak.

Untuk mengisi beberapa kolom, Anda memerlukan data tentang kode aktivitas, yang dapat diambil di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.

Fitur Isi:

1. "030": menunjukkan jumlah keuntungan untuk tahun ini.
2. "040": masukkan jumlah biaya tahunan yang diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan pribadi.
3. "050-090": menguraikan item biaya.

Lembar B harus dibuat secara terpisah untuk setiap jenis kegiatan. Setelah itu, pada lembar pertama, perlu untuk menunjukkan data akhir pada kelompok indikator ke-3.

1. "110": menunjukkan jumlah keuntungan, dan pada baris "120" - jumlah pengeluaran, sebagai aturan, untuk satu jenis kegiatan, mereka bertepatan dengan paragraf. "030" dan "040" masing-masing.
2. "130": masukkan data pembayaran di muka yang masih harus dibayar.
3. "140": masukkan jumlah uang muka yang dibayarkan.

Langkah 3. Perhitungan di Bagian 2

Di kolom "001" Anda harus menunjukkan tarif pajak. Jika wajib pajak melaporkan beberapa tarif, perlu dilakukan perhitungan terpisah untuk masing-masing tarif.

Fitur Isi:

1. 010: menunjukkan jumlah akhir keuntungan yang dapat diambil dari baris "110" Lembar B.
2. 030: masukkan jumlah total keuntungan (030 = 010 - 020).
3. 040: masukkan ukuran pengurangan pajak.
4. 060: menghitung pajak berdasarkan rumus yang ditentukan dalam formulir.
5. 070: Hitung jumlah pajak penghasilan.
6. 100: menunjukkan jumlah semua uang muka pajak penghasilan pribadi yang dibayar, yang dapat ditransfer dari kolom "140" Lembar B.
7. 130: Hitung pajak yang harus dipotong.

Langkah 4. Konsolidasi data di Bagian 1

Di bagian ini, Anda harus memasukkan data total untuk semua halaman deklarasi:

1. 010: jika pajak terutang, kode "1" harus dimasukkan, jika diminta pengurangan pajak - "2".
2. 030: masukkan kode OKTMO, yang dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.
3. 040: tunjukkan jumlah pajak yang harus dibayar dengan mentransfer data dari baris "130" dari Bagian 2.

Jangan lupa bahwa tanda hubung harus diletakkan di semua kolom yang tidak berisi data.

Kesalahan utama saat menyusun dokumen

Pengalaman bertahun-tahun inspektur dalam menerima deklarasi telah memungkinkan kami untuk mengkonsolidasikan kesalahan utama yang dilakukan pelamar saat mengisi.

Tabel 1. Kesalahan saat mengisi dokumen

Kesalahan	Keterangan
Kesalahan #1	Saat membuat halaman judul, nomor koreksi tidak ditunjukkan. Saat mengajukan deklarasi untuk pertama kalinya, misalnya, angka “0” harus dimasukkan.
Kesalahan #2	Kode kategori wajib pajak yang dimasukkan salah. Seseorang yang membuka IP harus memasukkan kode "720" dalam hal apa pun, bahkan jika ia dicabut pendaftarannya selama periode pelaporan atau tidak menerima keuntungan dari kegiatan komersial.
Kesalahan #3	Kode OKATO salah. Sebagian besar pelamar mentransfernya dari sertifikat 2-NDFL, dan kode harus ditunjukkan di tempat tinggal.
Kesalahan #4	Penafsiran yang salah dari kolom "Tempat Tinggal". Anda perlu memasukkan data di tempat pendaftaran, dan bukan di lokasi sebenarnya.
Kesalahan #5	Tidak ada tanda tangan di setiap halaman deklarasi.
Kesalahan #6	Bagian 6 tidak selalu menunjukkan CCC, OKATO, dan jumlah pajak yang harus dibayar atau dikembalikan.

Teks deklarasi berisi petunjuk, dan jika Anda mempertimbangkan untuk mengisinya dengan cermat, Anda dapat berhasil di bidang yang sulit ini untuk pertama kalinya.

Video - Cara mengisi deklarasi 3-NDFL dalam 5 menit

Penting bagi setiap warga negara Rusia yang sehat untuk mengetahui aturan dasar mengisi pengembalian pajak 3-NDFL, dan ketika perlu untuk mengajukan deklarasi. Informasi ini akan memungkinkan Anda untuk bertindak secara kompeten di bidang hukum pajak Rusia dan mengoptimalkan keuangan Anda - membayar lebih sedikit pajak.

Batas waktu untuk mengajukan pengembalian pajak

Oleh peraturan umum, pengembalian pajak disampaikan ke kantor pajak tempat tinggal paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan .

Pengecualian untuk aturan umum ( ):

• Dalam hal penghentian kegiatan pengusaha orang pribadi, notaris, pengacara, dan orang lain yang melakukan praktik swasta, sebelum berakhirnya masa pajak, orang pribadi wajib menyampaikan pengembalian pajak atas penghasilan yang sebenarnya diterima dalam pajak saat ini. Titik dalam 5 hari sejak tanggal penghentian.
• Ketika dihentikan dalam tahun kalender oleh individu asing dari kegiatan, pendapatan yang dikenakan pajak, dan keberangkatannya ke luar Federasi Rusia, deklarasi pajak diberikan paling lambat 1 bulan sebelum meninggalkan Federasi Rusia.

Batas waktu untuk membayar pajak penghasilan pribadi

Pajak yang dihitung berdasarkan SPT dibayarkan paling lambat tanggal 15 Juli tahun berikutnya setelah tahun laporan .

Pembayaran pajak tambahan yang masih harus dibayar atas pengembalian pajak, prosedur penyampaiannya ditentukan paragraf 3 Seni. 229 Kode pajak RF(lihat di atas di bagian "Syarat untuk mengajukan pengembalian pajak" - ayat "Pengecualian untuk aturan umum"), paling lambat 15 hari-hari kalender sejak tanggal pengajuan .

Dalam kasus apa deklarasi 3-NDFL diajukan?

• saat melakukan pemotongan pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi;
• saat menjual properti tahun lalu;
• jika Anda memiliki status wiraswasta (pengusaha perorangan, pengacara, notaris) dan dalam kasus lain.

Mari kita lihat lebih dekat masing-masing opsi di atas.

3-NDFL untuk potongan pajak

Undang-undang negara kita menyediakan beberapa jenis pengurangan:

1. Properti. Isu di:


2. Sosial. Digunakan untuk:

   membayar uang sekolah - sendiri atau atas nama anak / saudara / saudari sampai dengan 24 tahun	tidak lebih dari 15.600 rubel. per tahun, untuk anak-anak - tidak lebih dari 6.500 rubel. per tahun untuk setiap
   pembayaran untuk perawatan - sendiri atau pasangan / orang tua / anak di bawah usia 18 tahun	tidak lebih dari 15.600 rubel. per tahun, dan dengan perawatan yang mahal - 13% dari biaya sebenarnya
   membeli polis asuransi kesehatan	tidak lebih dari 15.600 rubel. di tahun
   pembayaran iuran pensiun tambahan berdasarkan perjanjian pensiun - sehubungan dengan diri sendiri atau kerabat dekat
   pembayaran untuk konfirmasi kualifikasi profesional mereka
   sumbangan	tidak lebih dari 25% dari pendapatan



3. Standar. Ini untuk orang tua orangtua angkat dan pasangan mereka, wali dan wali, didirikan dalam jumlah sebagai berikut:

3-NDFL saat menjual properti

Jika Anda menjual properti tahun lalu, Anda harus mengajukan deklarasi tepat waktu hingga 30 April 2019 .

Ada satu pengecualian di sini - jika Anda telah memiliki properti yang dijual selama lebih dari 3 tahun (atau 5 tahun - saat menjual real estat yang diperoleh berdasarkan transaksi nirlaba setelah 2016), deklarasi tidak diperlukan.

Adapun pajak penjualan, itu dibayar dengan memperhatikan 2 kondisi secara bersamaan:

1) properti itu dimiliki kurang dari 3 tahun (atau 5 tahun - lihat di atas)
Dan
2) jumlah penjualan melebihi 1.000.000 rubel. untuk real estat
dan 250.000 rubel. untuk properti lainnya .

Dalam hal ini, pendapatan dari penjualan dapat dikurangi dengan jumlah pengurangan pajak yang diberikan untuk penjualan properti:

• untuk objek real estat utama (rumah, apartemen, kamar, rumah pedesaan dan taman, tanah) - dengan laju RUB 1.000.000
• untuk properti lain (kecuali kertas berharga) - dengan laju 250.000 gosok.

Catatan!
Batas di atas 1.000.000 rubel. (250.000 rubel) dipasang pada semua objek yang dijual, dan bukan pada masing-masingnya. Ini berarti bahwa jika Anda menjual 2 objek yang berbeda real estat (atau properti lain), maka pengurangan 1.000.000 rubel. (250.000 rubel, masing-masing) dibagi menjadi kedua objek tersebut.

Lain poin penting- jika biaya untuk pembelian properti ini sebelumnya (bukan yang lain!) berjumlah lebih dari 1.000.000 rubel. dan fakta ini dapat didokumentasikan (perjanjian pembelian, kwitansi, dll.), Anda berhak untuk mengurangi pendapatan Anda dari penjualan properti ini bukan dengan jumlah pengurangan di atas, tetapi dengan jumlah pengeluaran aktual. Dalam hal ini, pajak akan menjadi 13% dari selisih antara pendapatan penjualan dan biaya perolehan. Jika pengeluaran melebihi pendapatan, Anda tidak perlu membayar pajak.

Perubahan undang-undang!
Untuk properti yang dibeli dari 2016, berlaku aturan yang berbeda (berdasarkan 382-FZ tanggal 29 November 2014):

• jangka waktu untuk real estat yang akan dimiliki untuk dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi atas penjualan - 5 tahun (namun, saat membeli properti ini melalui transaksi serampangan, periode 3 tahun sebelumnya tetap ada);
• jika jumlah transaksi kurang dari 70% dari nilai kadaster objek (per 1 Januari tahun transaksi), pajak dibayarkan atas jumlah yang merupakan persentase di atas - 70% dari nilai kadaster .

3-NDFL untuk wiraswasta dan dalam kasus lain

Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Pribadi wajib diserahkan oleh pengusaha perorangan (hanya yang mengajukan permohonan sistem tradisional perpajakan), notaris, pengacara dan orang-orang dari siapa pajak tidak dipotong ketika membayar mereka pendapatan.

Juga, kewajiban untuk menyerahkan 3-NDFL berlaku untuk orang yang menerima:

• remunerasi berdasarkan kontrak hukum perdata (misalnya, ketika menyewakan perumahan);
• pendapatan dari sumber di luar Rusia (persyaratan tidak berlaku untuk personel militer);
• penghasilan dalam bentuk uang atau barang dengan memberikannya sebagai hadiah;
• kemenangan lotere, berjudi dll.;
• balas jasa yang menjadi haknya sebagai ahli waris atau penerus hukum dari pencipta hasil kekayaan intelektual (karya seni, ilmu pengetahuan, invensi, dsb).

Jika Anda tidak punya waktu atau keinginan untuk secara mandiri memahami nuansa pelaporan, Anda dapat menggunakan layanan gratis portal kami - tes online yang akan menentukan dalam hitungan menit