Perubahan utama dalam pajak transportasi pada tahun 2017 adalah deklarasi baru. Ini memiliki baris baru. Formulir tersebut dapat digunakan untuk laporan tahun 2016.

Apa yang berubah dalam deklarasi pajak transportasi pada tahun 2017

Layanan Pajak Federal telah menerbitkan bentuk baru deklarasi pajak transportasi (Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 5 Desember 2016 No. -7-21/668).
Sekarang pemilik truk berat yang membayar tol akan menunjukkan jumlahnya di baris 290 “Jumlah” pengurangan pajak(dalam rubel). Dan pada baris 280 - kode yang diberikan untuk pengurangan ini adalah 40200.
Ada baris baru lainnya di Bagian 2:
070 - tanggal pendaftaran kendaraan;
080 - tanggal penghentian pendaftaran;
130 adalah tahun rilis.

Bagian 2 dari deklarasi transportasi baru

Formulir baru harus diterapkan dari laporan tahun 2017. Anda dapat melaporkan untuk tahun 2016 menggunakan formulir lama, tetapi lebih nyaman bagi pemilik truk berat untuk menggunakan formulir baru. Faktanya adalah bahwa pemilik mobil tersebut mentransfer pembayaran ke sistem Platon. Mereka memiliki hak untuk mengurangi jumlah pajak transportasi tahunan dengan jumlah pembayaran yang ditransfer untuk periode pajak yang kedaluwarsa. Biaya ini hanya dapat tercermin dalam deklarasi, yang formulirnya disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 Desember 2016 No. -7-21/668.

Pada akhir 2016, Alfa menghitung jumlah pajak transportasi untuk mobil KamAZ-6460 untuk tahun ini - 23.200 rubel. (400 hp × 58 rubel / hp). Pembayaran kompensasi kerusakan jalan, yang ditransfer oleh organisasi untuk mobil ini pada 2016, adalah 15.200 rubel. Untuk kuartal pertama, Alfa mentransfer ke anggaran pembayaran di muka pajak transportasi untuk mobil ini dalam jumlah 5.800 rubel.

Dengan mempertimbangkan pembayaran ke sistem Platon, jumlah pajak transportasi untuk 2016 adalah:

23 200 gosok. - 15 200 gosok. = 8000 rubel.

Perubahan utama dalam pajak transportasi pada tahun 2017 adalah deklarasi baru. Ini memiliki baris baru. Formulir tersebut dapat digunakan untuk laporan tahun 2016.

Apa yang berubah dalam deklarasi pajak transportasi pada tahun 2017

Layanan Pajak Federal telah menerbitkan formulir pernyataan pajak transportasi baru (Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 5 Desember 2016 No. -7-21/668).
Sekarang pemilik truk berat yang membayar tol akan menunjukkan jumlahnya di baris 290 "Jumlah pengurangan pajak (dalam rubel)". Dan pada baris 280 - kode yang diberikan untuk pengurangan ini adalah 40200.
Ada baris baru lainnya di Bagian 2:
070 - tanggal pendaftaran kendaraan;
080 - tanggal penghentian pendaftaran;
130 adalah tahun rilis.

Bagian 2 dari deklarasi transportasi baru

Formulir baru harus diterapkan dari laporan tahun 2017. Anda dapat melaporkan untuk tahun 2016 menggunakan formulir lama, tetapi lebih nyaman bagi pemilik truk berat untuk menggunakan formulir baru. Faktanya adalah bahwa pemilik mobil tersebut mentransfer pembayaran ke sistem Platon. Mereka memiliki hak untuk mengurangi jumlah pajak transportasi tahunan dengan jumlah pembayaran yang ditransfer untuk periode pajak yang kedaluwarsa. Biaya ini hanya dapat tercermin dalam deklarasi, yang formulirnya disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 Desember 2016 No. -7-21/668.

Pada akhir 2016, Alfa menghitung jumlah pajak transportasi untuk mobil KamAZ-6460 untuk tahun ini - 23.200 rubel. (400 hp × 58 rubel / hp). Pembayaran kompensasi kerusakan jalan, yang ditransfer oleh organisasi untuk mobil ini pada 2016, adalah 15.200 rubel. Untuk kuartal pertama, Alfa mentransfer ke anggaran pembayaran pajak transportasi di muka untuk mobil ini dalam jumlah 5.800 rubel.

Hanya entitas dengan tanah, air atau sarana udara pergerakan yang dikenakan pajak harus menyerahkan deklarasi pajak transportasi (Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk pelaporan tahun 2017, harus menggunakan formulir pernyataan baru, yang akan kita bahas dalam artikel ini.

SPT baru untuk pajak transportasi 2017

Bentuk baru dari deklarasi pajak "transportasi" disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 05.12.2016 No. -7-21/668 (Lampiran No. 1 untuk pesanan). Perusahaan menerapkannya mulai dari pelaporan tahun 2017, namun selama tahun 2017 formulir baru dapat digunakan oleh wajib pajak, misalnya untuk menggunakan manfaat truk berat, yang pembayarannya dilakukan dengan sistem PLATON pada tahun 2016.

Perintah ini juga menyetujui format elektronik pengembalian pajak transportasi (Lampiran No. 2) dan prosedur pengisiannya (Lampiran No. 3).

Deklarasi baru mencakup halaman judul dan dua bagian: tentang jumlah pajak yang harus dibayar dan perhitungan pajak untuk setiap kendaraan. Itu harus dikompilasi untuk masa pajak, yang menurut pajak transportasi, adalah tahun kalender. Instruksi terperinci untuk pengisian dan sandi yang digunakan dalam pembuatan surat pernyataan dapat dilihat pada Lampiran No. 3 No Pesanan -7-21/668.

Inovasi apa yang terkandung dalam deklarasi pajak transportasi saat ini dibandingkan dengan formulir tahun lalu?

Wajib Pajak yang memiliki truk berat sekarang dapat menyatakan manfaat atau pengurangan pajak untuk kendaraan dengan berat maksimum yang diizinkan melebihi 12 ton, terdaftar dalam daftar kendaraan sistem PLATON. Untuk memperhitungkannya saat menghitung pajak, jumlah biaya yang dibayarkan ditunjukkan pada baris 290 dari bagian 2 dari deklarasi, dan pada baris 280 kode pengurangan ini tercermin - 40200.

Bagian 2 dari deklarasi yang diperbarui " pajak transportasi 2017" dilengkapi dengan beberapa baris baru, yang diisi berdasarkan dokumen registrasi kendaraan:

• tanggal STNK - baris 070,
• tanggal penghentian pendaftaran, yaitu deregistrasi - baris 080,
• tahun pembuatan kendaraan - jalur 130.

Deklarasi sekarang dapat mencakup jumlah total pajak atas semua pengangkutan wajib pajak yang berada di wilayah satu subjek, jika, menurut undang-undang, seluruh jumlah pajak dikirim ke anggaran daerah. Untuk melakukan ini, Anda harus terlebih dahulu mendapatkan persetujuan dari Layanan Pajak Federal regional - sebelum dimulainya periode pajak yang diumumkan.

Tidak perlu lagi mencap pernyataan pajak "pengangkutan".

Harap dicatat bahwa dalam surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 03.03.2017 No. BS-4-21 / 3897, rasio kontrol diterbitkan untuk memeriksa indikator formulir deklarasi pajak transportasi baru untuk 2017. Sejak pajak otoritas sendiri menggunakan rasio yang sama, disarankan untuk terlebih dahulu memeriksa deklarasi yang telah selesai sebelum menyerahkannya ke IFTS.

Deklarasi pajak transportasi 2017: tenggat waktu

Batas waktu untuk mengirimkan deklarasi pajak transportasi tidak berubah. Ingatlah bahwa Anda perlu mengajukan pengembalian pajak di lokasi kendaraan. Misalnya, jika Anda memiliki mobil yang terdaftar untuk divisi perusahaan yang terpisah, Anda harus menyerahkan pernyataan “transportasi” untuk mobil tersebut ke inspeksi di mana divisi terpisah tersebut terdaftar.

Untuk memenuhi tenggat waktu pajak transportasi, wajib pajak harus mengirimkan deklarasi 2017 ke IFTS tepat waktu melalui pos dengan deskripsi lampiran, atau membawanya sendiri atau melalui perwakilan, dan juga dapat ditransfer oleh TCS ke dalam format elektronik. Hari pengiriman atau pengiriman deklarasi dianggap sebagai hari penyerahannya. Pada saat yang sama, harus diingat bahwa pernyataan disampaikan hanya dalam bentuk elektronik oleh wajib pajak yang rata-rata jumlah pegawainya di tahun sebelumnya berjumlah lebih dari 100 orang (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia), pembayar pajak transportasi lainnya dapat mengajukan deklarasi dalam formulir "kertas".

Seperti sebelumnya, batas waktu penyampaian SPT Angkutan ditetapkan paling lambat 1 Februari setelah masa pajak sebelumnya. Terlepas dari bentuk elektronik atau "kertas" penyerahan deklarasi, waktu tetap pengajuan pengembalian pajak transportasi adalah sama untuk semua orang. Tidak diwajibkan untuk melaporkan pajak transportasi setiap tiga bulan, meskipun daerah dapat menetapkan periode pelaporan untuk melakukan pembayaran pajak di muka. Dengan demikian, surat pernyataan “transportasi” untuk tahun 2017 harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 1 Februari 2018.

Kegagalan untuk mematuhi batas waktu untuk menyerahkan deklarasi untuk pajak transportasi-2017 mengancam wajib pajak dengan denda - setidaknya 1000 rubel, atau dalam jumlah 5% hingga 30% dari jumlah pajak yang diumumkan (Pasal 119 Pajak Kode Federasi Rusia).

Semua pemilik kendaraan wajib menyampaikan SPT Tahunan Pajak Kendaraan Bermotor tahun 2018 tahun 2019. Lihat contoh pengisian terperinci, batas waktu pengiriman, dan berita terbaru tentang perubahan bagian pajak transportasi di Rusia.

Penting dalam artikel ini:

Pembatalan pajak transportasi 2019 di Rusia

Pada tahun 2019, perusahaan membayar pajak transportasi atas mobil, terlepas dari seberapa banyak perusahaan menggunakan mobil tersebut. Benar, proposal telah diajukan ke Duma Negara untuk mengganti pajak transportasi dengan biaya lingkungan, yang dapat menjadi pengganti pajak yang tidak populer. Dalam hal ini, pembayaran akan tergantung pada sejauh mana kendaraan mencemari lingkungan, pada tenaga mesin dan waktu pengoperasian. Tetapi proposal ini memiliki banyak penentang, sedang dalam diskusi aktif, dan ada banyak ketidakpastian dengan adopsinya.

Oleh karena itu, pembicaraan tentang penghapusan pajak transportasi di Rusia masih sebatas wacana. Jelas bahwa, bertentangan dengan semua harapan, penghapusan pajak transportasi di Rusia tidak terjadi. Oleh karena itu, jika suatu perusahaan memiliki mobil, sepeda motor atau kendaraan lain, maka perusahaan tersebut harus membayar pajak.

Perubahan Kode Pajak tentang pajak transportasi pada tahun 2019

Sekarang kami berbagi dengan Anda yang terbaru dan berita terkini- pajak transportasi pada tahun 2019 tidak akan dibatalkan di Rusia, tetapi akan ada perubahan. Pertama-tama, ini menyangkut deklarasi pajak transportasi baru, penghapusan ketentuan tertentu dari Kode Pajak Federasi Rusia mengenai transfer untuk truk lebih dari 12 ton, serta kode baru untuk jenis kendaraan. Sekarang tentang semuanya secara lebih rinci.

Deklarasi pajak transportasi baru

pada portal tunggal, di mana semua tindakan hukum pajak dipublikasikan, sudah ada informasi, pernyataan pajak transportasi yang diperbarui telah muncul sejak 1 Januari 2019. Tindakan tersebut terkait dengan penghapusan ketentuan Pasal 362 Kode pajak RF dan pengenalan kode baru untuk jenis kendaraan. Sebenarnya, apa yang baru bagi kami:

1. Tarif tidak dapat dikurangkan dari jumlah pajak. jalan umum untuk berat truk(lebih dari 12 ton) terdaftar dalam sistem Platon. Ini berarti bahwa baris 280 dan 290 dari deklarasi pajak transportasi jelas akan mengalami beberapa inovasi atau hilang sama sekali;
2. Perusahaan tidak akan dapat lagi mentransfer uang muka untuk kendaraan dengan daya dukung lebih dari 12 ton, yang terdaftar dalam daftar sistem Platon;
3. Kode jenis kendaraan untuk deklarasi yang sesuai distandarisasi sesuai pesanan kantor Pajak tanggal 19.03.2018 No. -7-21/ [dilindungi email] dan tertanggal 27 Juni 2018 No. -7-21/ [dilindungi email]

Perubahan faktor pengali

Untuk membayar pajak transportasi, harus terlebih dahulu dihitung dengan benar. Kami mengingatkan Anda bahwa sejak 2018 ada pesanan baru penggunaan faktor pengali untuk mobil penumpang mahal, untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada tabel:

Formulir pernyataan pajak transportasi untuk 2018

Untuk 2018, perusahaan melaporkan transportasi sesuai dengan formulir deklarasi baru. Ini disetujui oleh Apendiks 1 Ordo Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05 Desember 2016 No. ММВ-7-21/ [dilindungi email]

Ini akan memiliki halaman judul dan dua bagian. Garis muncul dalam deklarasi untuk menunjukkan bulan pendaftaran dan pencabutan pendaftaran kendaraan. Selain itu, formulir deklarasi pajak transportasi baru memperhitungkan perubahan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, yang menurutnya pemilik truk berat akan dapat mengurangi pajak transportasi atas pembayaran ke sistem Platon.

Batas akhir penyerahan deklarasi tahun 2018 pada tahun 2019

Perusahaan mengajukan deklarasi pajak transportasi setahun sekali. Laporan pajak angkutan untuk tahun 2018 disampaikan sebelum 1 Februari 2019. Tidak perlu mengajukan deklarasi selama tahun 2019 untuk periode lainnya.

Komposisi deklarasi pajak transportasi

Bentuk baru SPT pajak transportasi untuk tahun 2018 meliputi:

• Judul Halaman;
• Bagian 1 "Jumlah pajak transportasi yang harus dibayar ke anggaran";
• Bagian 2 "Penghitungan Besarnya Pajak Angkutan untuk Setiap Kendaraan".

Jika jumlah karyawan organisasi melebihi seratus orang, maka deklarasi pada tahun 2019 disampaikan secara elektronik.

Apa yang berubah dalam deklarasi?

Formulir pernyataan pajak transportasi untuk tahun 2018 telah mengalami perubahan signifikan. Semuanya menyentuh bagian ke-2 dari deklarasi. Secara khusus, lima baris baru diperkenalkan, yang segera memengaruhi penomorannya.

• Baris 280 - kode pengurangan baru dimasukkan sesuai dengan sistem Platon 40200
• Jalur 290 - kami menetapkan jumlah pembayaran untuk kerusakan jalan sesuai dengan sistem Platon

Contoh SPT Tahunan 2018

Cara mengisi halaman sampul deklarasi pajak transportasi

Halaman judul deklarasi pajak transportasi untuk 2018 menunjukkan informasi dasar tentang organisasi dan pelaporan itu sendiri. Mari kita lihat bidang secara berurutan.

NPWP dan KPP organisasi atau divisi terpisah. Tunjukkan di atas Judul Halaman. Di dua sel terakhir TIN, beri tanda hubung.

Menghitung "Nomor Penyesuaian". Jika Anda mengajukan pengembalian primer, masukkan "0--". Jika Anda menentukan data, tunjukkan nomor seri penyesuaian. Misalnya, "1--" jika ini adalah pemurnian pertama; "2--" - untuk klarifikasi kedua. Dll.

Masa kena pajak. Tentukan kode periode pajak di mana deklarasi diajukan. Yaitu: 34 - jika deklarasi untuk satu tahun; 50 - jika deklarasi untuk periode pajak terakhir dari organisasi yang direorganisasi atau dilikuidasi.

Kode periode pajak diberikan dalam Lampiran No. 1 pada Prosedur.

Menghitung "Tahun pelaporan". Tunjukkan tahun di mana deklarasi itu disampaikan. Artinya, dalam deklarasi 2018, “2018” harus dicantumkan di kolom ini.

Diserahkan ke otoritas pajak. Cantumkan kode kantor pajak tempat organisasi mengajukan deklarasi.

Menghitung " Berdasarkan lokasi". Letakkan di baris ini:

• 260 - jika Anda mengajukan deklarasi di lokasi kendaraan;
• 213 - jika organisasi adalah pembayar pajak terbesar;
• 216 - jika deklarasi diajukan oleh penerus sah organisasi, yang merupakan pembayar pajak terbesar.

Kode penyerahan deklarasi diberikan dalam Lampiran No. 3 pada Prosedur.

Menghitung " Pembayar pajak". Sebutkan nama lengkap organisasi sesuai dengan dokumen penyusunnya.

OKVED. Nilai indikator ini dapat dilihat dalam kutipan dari Daftar Negara Bersatu Badan Hukum yang dikeluarkan oleh inspeksi, atau ditentukan secara independen menurut Pengklasifikasi All-Rusia jenis aktivitas ekonomi.

Kontak nomor telepon. Menurut perubahan dalam mengisi deklarasi pajak transportasi pada tahun 2018, nomor telepon harus ditunjukkan dengan kode negara dan kota tanpa spasi dan tanpa karakter tambahan - tanda kutip, tanda kurung, tanda hubung, dll.

Pastikan untuk memasukkan jumlah lembar yang benar pada deklarasi Anda, dan ingat bahwa hitungannya mencakup jumlah halaman yang sebenarnya.

Contoh pengisian halaman judul deklarasi pajak transportasi untuk 2018

Contoh Bagian 1 Penyelesaian

Di bagian atas bagian ini juga ditempel NPWP dan KPP organisasi atau divisi terpisah. Di dua sel terakhir TIN, beri tanda hubung.

Halaman tersebut menyediakan tiga blok identik dengan garis 020-040, mereka diperlukan untuk mencerminkan jumlah untuk OKTMO yang berbeda jika organisasi memiliki beberapa kendaraan yang terdaftar di berbagai kotamadya, tetapi berada di bawah kantor pajak yang sama.

Kemudian, di bagian 1, blok garis 020-040 diisi untuk setiap kendaraan secara terpisah, yang menunjukkan OKTMO yang sesuai. Selain itu, jika kendaraan terdaftar di lebih dari tiga wilayah dengan OKTMO yang berbeda, tetapi semuanya berada di bawah yurisdiksi satu inspektorat pajak, mereka menambahkan jumlah yang dibutuhkan lembar bagian 1.

Pertimbangkan untuk menetapkan string secara berurutan

Baris 010. Di sini BCC untuk pajak transportasi ditunjukkan.

Baris 020. Di dalamnya mereka menulis kode OKTMO di tempat pendaftaran kendaraan. Nilai dapat diambil dari baris 020 bagian 2.

Jika beberapa kendaraan terdaftar di wilayah yang sama, OKTMO ditunjukkan satu kali.

Baris 021. Dimaksudkan untuk menunjukkan jumlah pajak total untuk semua kendaraan dengan OKTMO yang ditentukan pada baris 020. Untuk mendapatkan indikator, tambahkan semua jumlah dari baris 250 dari semua halaman bagian 2 dengan OKTMO ini.

Baris 023–027. Garis-garis ini menunjukkan jumlah uang muka yang masih harus dibayar masing-masing untuk triwulan I, II dan III tahun pelaporan.

Baris 030. Didesain untuk jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran. Jika lebih banyak uang muka yang dihitung daripada pajak yang dihitung, tanda hubung diletakkan pada baris 030 dan selisihnya ditunjukkan pada baris 040.

Baris 040. Baris ini untuk pengurangan jumlah pajak pada akhir tahun. Dan diisi, seperti yang sudah kami jelaskan, jika selisih antara garis 021 dan garis 023-027 ternyata negatif.

Contoh pengisian bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi untuk 2018

Kami mengisi bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi 3a 2018, pengisian sampel

Pertama-tama, kami ingat bahwa bagian inilah yang mengalami perubahan signifikan dalam deklarasi pajak transportasi pada tahun 2018 dibandingkan dengan tahun 2017. Oleh karena itu, harus diperlakukan dengan sangat hati-hati, karena banyak baris yang akrab bagi akuntan berpengalaman telah mengubah arti dan penomorannya.

Untuk mempermudah memahami segala inovasi SPT Tahun 2018, kami mencoba menghadirkan sampel rinci pada penyelesaiannya dengan contoh dan penjelasan tentang saat-saat paling sulit.

Perlu Anda ketahui bahwa bagian ini diisi untuk setiap kendaraan secara terpisah.

Dan sekarang mari kita lihat algoritme tindakan Anda baris demi baris.

Baris 020. Masukkan kode OKTMO yang sesuai.

Baris 030. Masukkan kode jenis kendaraan sesuai dengan kode yang ditentukan dalam Lampiran No. 5 Prosedur.

Baris 040. Masukkan nomor identifikasi kendaraan. Nomor ini ada di dokumen pendaftaran negara(kesaksian).

Baris 050. Cantumkan merek kendaraan.

Baris 060. Catat plat nomor kendaraannya. Lihatlah data dalam sertifikat pendaftaran negara.

Baris 070. Tanggal pendaftaran kendaraan sekarang ditunjukkan di sini. Ini diperlukan untuk menentukan secara akurat - siapa yang harus membayar pajak untuk bulan pembelian kendaraan, pembeli atau pemasok (penjual).

Baris 080. Tentukan tanggal deregistrasi. Tujuan dari baris ini persis sama dengan baris 070.

Baris 090. Masukkan basis pajak.

Baris 100. Anda harus menentukan kode unit untuk basis pajak ini. Anda dapat menentukannya dengan menggunakan Lampiran No. 6 pada Pesanan.

Baris 110. . Kelas lingkungan kendaraan ditempel. Itu diisi hanya jika tarif pajak yang berbeda ditetapkan untuk kendaraan, dengan mempertimbangkan kelas lingkungannya.

Baris 120. Tunjukkan periode penggunaan kendaraan. Lengkapi baris ini hanya jika kendaraan memiliki tarif pajak yang berbeda berdasarkan masa manfaatnya.

Baris 130. Kami menulis tahun pembuatan kendaraan, kami mengambil indikator ini dari sertifikat pendaftarannya.

Informasi ini diperlukan untuk memilih pengganda yang benar. Di beberapa daerah, tarif pajak kendaraan juga tergantung pada usia mobil. Selain itu, baris baru dengan tahun pembuatan mobil memberi otoritas pajak lebih banyak kemungkinan untuk memverifikasi deklarasi. Jika tahun penerbitan tidak sesuai dengan tarif, inspeksi akan memerlukan penjelasan tentang kontradiksi dalam deklarasi.

Juga, mulai 1 Januari 2017, manfaat diperkenalkan untuk mobil tahun 2013 dan lebih banyak lagi. tahun-tahun akhir melepaskan. Untuk mengontrol manfaat, pemeriksa pajak juga perlu mengetahui tanggal pembuatan mobil.

Baris 140. Masukkan jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan pada tahun pelaporan. Dalam hal ini, bulan pendaftaran dan bulan penghapusan kendaraan dari pendaftaran diambil sebagai bulan penuh yang terpisah.

Jumlah bulan penuh tidak sulit untuk ditentukan. Jika perusahaan mendaftarkan mobil sebelum tanggal 15, maka bulan ini harus diperhitungkan dalam perhitungan pajak (paragraf 2, ayat 3, pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 15.01 .16 No. 03-05-06-04 / 825). Jika setelah tanggal 15, maka perusahaan tidak memperhitungkan bulan ini dalam perhitungan, itu diperhitungkan oleh pemasok atau penjual mobil.

Dengan cara yang sama, jika sebuah perusahaan menghapus transportasi dari daftar sebelum tanggal 15 inklusif, maka bulan ini tidak perlu dihitung. Dan jika setelah hari ke-15 - bulan harus diperhitungkan saat menghitung pajak transportasi.

Misalnya. Perusahaan membeli mobil 10 Juni 2018 dan didaftarkan ke polisi lalu lintas pada 15 Juni. Ini berarti bahwa pembeli akan mengambil bulan Juni untuk menghitung pajak selama sebulan penuh (paragraf 2, klausa 3, pasal 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Baris 150. Tunjukkan bagian organisasi dalam kepemilikan kendaraan sebagai pecahan. Jika ada satu pemilik, akan ada satu. Jika ada beberapa pemilik, maka masing-masing pemilik memiliki bagian tertentu (1/2, 1/3, dst).

Baris 160. Masukkan tingkat penggunaan kendaraan. Tentukan rasio sebagai rasio bulan penuh kepemilikan kendaraan untuk 12 bulan. Tentukan nilai koefisien dalam bentuk pecahan desimal dengan akurasi sepuluh ribu menurut aturan matematika.

Baris 170. Masukkan tarif pajak kendaraan.

Baris 180. Tunjukkan faktor pengali jika biaya mobil lebih dari 3 juta rubel. dan pajaknya harus dihitung dengan mempertimbangkan koefisien pengali (klausul 2, pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Baris 190. Hitung jumlah pajak menggunakan rumus:

Halaman 190 = Garis 090 × Garis 170 × Garis 150 × Garis 160 × Garis 210

Baris 200. Di beberapa entitas konstituen Federasi Rusia, manfaat pajak transportasi regional telah ditetapkan. Misalnya, bebas pajak organisasi publik penyandang disabilitas yang terdaftar di wilayah Moskow (Bagian 2, Pasal 7 Undang-Undang 24 November 2004 No. 151/2004-OZ). Jika kendaraan Anda termasuk objek yang diistimewakan, pada baris ini menunjukkan jumlah bulan penuh menggunakan hak istimewa pada tahun 2018.

Baris 210. Hitung tingkat pemanfaatan manfaat menggunakan rumus: Baris 210 = Str. 200: 12 bulan

Baris 220. Diisi jika perusahaan Anda sepenuhnya dibebaskan dari pajak transportasi.

Baris 230. Sama seperti baris 210.

Baris 240. Diisi jika perusahaan mengurangi pajak.

Baris 250. Sama seperti baris 210.

Baris 260. Diisi oleh perusahaan yang menggunakan tarif pajak preferensial.

Baris 270. Sama seperti baris 260.

Baris 280. Pada baris 280, masukkan kode pengurangan baru untuk "Plato" 40200.

Jalur 290 - di jalur baru ini, perusahaan akan menunjukkan pembayaran kerusakan jalan menurut sistem Platon ( hukum federal 07/03/2016 No.249-FZ). Untuk biaya ini, perusahaan berhak untuk mengurangi pajak untuk truk dengan berat lebih dari 12 ton (klausul 2, pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Baris 300. Jumlah total yang harus dibayarkan ke anggaran dimasukkan.

Baris 300 = baris 190 - jumlah manfaat tertentu.

Misalnya, jika sebuah perusahaan memiliki manfaat di bawah sistem Platon, maka

baris 300 = baris 190 - baris 290

Contoh pengisian bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi

Dari pelaporan untuk tahun 2017, deklarasi pajak transportasi harus diserahkan pada formulir baru. Bentuk deklarasi baru, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 Desember 2016 No. -7-21/668.

Mari kita jelaskan dalam tabel apa yang berubah di dalamnya:

Indikator deklarasi	Bentuk baru	bentuk lama
Judul Halaman	Bidang cetak tidak ada	Ada bidang untuk mencetak
Bagian 2 “Penghitungan Besaran Pajak Setiap Kendaraan”	Baris yang ditambahkan: - 070 - tanggal pendaftaran kendaraan; - 080 - tanggal penghentian pendaftaran kendaraan (deregistrasi); - 130 - tahun pembuatan kendaraan.	Tidak ada garis seperti itu di formulir sebelumnya.
	Garis telah muncul untuk pengurangan, yang digunakan oleh pembayar kontribusi ke sistem Platon (pemilik kendaraan dengan berat lebih dari 12 ton). Pada baris 280 mencerminkan kode pengurangan, dan pada baris 290 - jumlah pengurangan

Apa tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi transportasi untuk 2017

Pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi pajak transportasi. Organisasi melaporkan kendaraan setahun sekali. Tenggat waktu- 1 Februari tahun depan. Jika hari terakhir dari masa jabatan jatuh pada akhir pekan, itu dialihkan ke hari kerja berikutnya (klausul 7, pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, sejak 1 Februari jatuh pada hari Kamis di tahun 2018, tanggal tersebut tidak dijadwal ulang. Deklarasi tersebut harus sudah diserahkan ke IFTS paling lambat 1 Februari 2018.

Perhatikan bahwa batas waktu yang ditentukan untuk mengirimkan deklarasi pajak transportasi adalah sama untuk semua perusahaan. Setiap aturan khusus atau pengecualian untuk akun ketika deklarasi pajak transportasi diserahkan, tidak ada dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Sangat nyaman bahwa prosedur untuk mengisi pengembalian pajak untuk pajak transportasi memungkinkan perusahaan untuk memilih cara mengirimkannya:

• secara pribadi atau melalui perwakilan;
• melalui surat dengan deskripsi lampiran atau dengan mengirimkan laporan elektronik.

Jika Anda memilih layanan pos, deklarasi dianggap dikirimkan pada hari pengiriman barang pos. Dan saat mentransfer melalui TCS - tanggal file dikirim.

Kirimkan pengembalian pajak transportasi Anda ke inspektorat yang sama tempat Anda membayar pajak. Yaitu, di lokasi kendaraan (klausul 1 pasal 363, ayat 1 pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Siapa sebenarnya yang harus melapor untuk 2017 di 2018

Badan hukum (Pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia) tempat kendaraan terdaftar (Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia) harus menyerahkan deklarasi pajak transportasi untuk 2017. Dan bukan siapa pun, tetapi yang diakui sebagai objek pajak: mobil, sepeda motor, bus, kapal pesiar, kapal, kapal motor, dll. (lihat Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia).

Artikel yang sama memberikan daftar posisi, hak terdaftar yang tidak mewajibkan Anda untuk mengisi deklarasi transportasi untuk 2017, karena ini bukan objek pajak. Misalnya, mobil curian atau angkutan pertanian.

Haruskah "fisikawan" melapor?

Tidak seperti badan hukum, spt pada pajak transportasi individu tidak diisi dan tidak diserahkan (klausul 1 pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia). Otoritas pajak sendiri akan menghitung pajak terutang ini berdasarkan data dari polisi lalu lintas. Jadi, untuk warga negara biasa, deklarasi pajak transportasi untuk individu diganti dengan pemberitahuan dari IFTS untuk pembayaran pajak transportasi. Tidak perlu mengunduh deklarasi pajak transportasi. Omong-omong, Anda dapat memeriksa apakah inspektorat telah menghitung pajak transportasi dengan benar menggunakan layanan khusus di situs web resmi Layanan Pajak Federal. tautan yang tepat.

Adapun pengusaha perorangan, mereka sepenuhnya tunduk pada pelaporan dan pembayaran aturan pajak transportasi yang berlaku untuk individu biasa. Bahkan jika pedagang menggunakan kendaraan untuk mendapatkan keuntungan. Dengan demikian, pengusaha perorangan tidak menyampaikan SPT Tahunan Pajak Transportasi, tetapi membayar pajak berdasarkan pemberitahuan dari IFTS.

Komposisi deklarasi transportasi baru pada tahun 2018

Deklarasi pajak transportasi baru untuk tahun 2017 untuk badan hukum terdiri dari halaman judul dan dua bagian.

Seperti yang telah kami katakan, di bagian kedua dari deklarasi untuk tahun 2017. di mana jumlah pajak untuk setiap kendaraan ditunjukkan, lima baris muncul:

• di baris 070 dan 080 sekarang dimungkinkan untuk menunjukkan kapan kendaraan itu didaftarkan (pada polisi lalu lintas, Gostekhnadzor, dll.) dan kapan dicabut;
• pada baris 130 - tahun penerbitan;
• baris 280 dan 290 - kode dan jumlah pengurangan diisi oleh pembayar biaya ke sistem Platon (pemilik kendaraan dengan berat lebih dari 12 ton).

Data mobil - nomor identifikasi (VIN), merek, nomor pendaftaran, tanggal pendaftaran, tahun pembuatan, diambil dari judul atau sertifikat pendaftaran. Tentukan tanggal penghentian pendaftaran (baris 080) hanya untuk mobil yang Anda batalkan pendaftarannya pada tahun pelaporan.

Mengisi formulir pernyataan baru: contoh dan contoh

Halaman judul deklarasi

Pada halaman judul, tunjukkan informasi dasar tentang organisasi dan deklarasi.

NPWP dan KPP

Kode-kode ini diberikan di bagian atas judul. Jika Anda melaporkan lokasi subdivisi terpisah, tunjukkan pos pemeriksaannya.

Nomor koreksi

Tentukan di sini:

• jika Anda mengirimkan laporan untuk pertama kalinya - “0–”;
• jika Anda menentukan yang sudah dikirimkan, nomor seri laporan dengan koreksi (“1–”, “2–”, dll.).

Masa kena pajak

Catat kode "34" dalam deklarasi pajak transportasi.

tahun pelaporan

PADA kasus ini 2017 adalah tahun pelaporan.

• di bidang "Dikirim ke otoritas pajak", masukkan kode IFTS;
• di baris "di lokasi (pendaftaran) (kode)" tulis 260 jika Anda mengajukan pernyataan di tempat pendaftaran organisasi, divisi, kendaraan. Kode 213 berarti wajib pajak terbesar, dan kode 216 adalah penerusnya.

Pembayar pajak

Berikut memperbaiki nama lengkap organisasi sesuai dengan dokumen konstituen.

OKVED

Di bidang ini, masukkan kode sesuai dengan Klasifikasi Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia (OKVED) OK 029-2014 (revisi NACE 2).

Bagian 1 dari deklarasi

Setelah menyelesaikan halaman judul, lewati bagian 1 dan mulailah menyelesaikan bagian 2. Berdasarkan data di bagian ini, maka selesaikan bagian 1.

Jalur 120

Isi baris 120 hanya jika tarif pajak tergantung pada jumlah tahun dari tahun mobil itu diproduksi.

Jalur 140 dan 160

Pada baris 140, masukkan jumlah bulan penuh kepemilikan mobil selama setahun, dan pada baris 160 - koefisien Kv. Jika Anda telah memiliki mobil sepanjang tahun, masukkan 12 pada baris 140 dan 1 pada baris 160.

Masukkan jumlah bulan pada tahun 2017 di mana organisasi Anda memiliki kendaraan tertentu di baris ke-140. Pada saat yang sama, harap dicatat bahwa bulan penuh termasuk di mana kendaraan didaftarkan sebelum hari ke-15 (termasuk) dan dicabut setelah hari ke-15. Bulan di mana kendaraan dimiliki kurang dari satu bulan sabit tidak diperhitungkan. Bagilah jumlah bulan kepemilikan kendaraan dengan 12 untuk mendapatkan rasio kepemilikan yang ditunjukkan pada baris 160. Rasio ini dibulatkan menjadi empat tempat desimal.

Baris 150

Pada baris 150, masukkan 1/1 jika pemiliknya adalah satu-satunya. Jika tidak, itu ditunjukkan sebagai pecahan (1/2, 1/3, dll.).

Baris 180

Koefisien Kp (baris 180) menunjukkan hanya untuk mobil mahal.

Baris 190 dan 300

Pada baris 190 dan 300, tunjukkan pajak yang dihitung untuk tahun tersebut.

Masukkan jumlah pajak yang dihitung pada baris 190. Untuk melakukan ini, hitung menggunakan rumus:

Untuk kendaraan yang sepenuhnya dibebaskan dari pajak, beri tanda garis 300.

Baris 200 - 290

Baris ini diisi dengan "penerima manfaat". Subjek Federasi Rusia memiliki hak untuk membebaskan organisasi dari pajak transportasi atau menguranginya untuk kendaraan tertentu. Dalam hal ini, isi baris 200-270.

Ketika kendaraan termasuk dalam tunjangan, baris 200 menunjukkan jumlah bulan penuh penggunaan tunjangan pada tahun 2017. Untuk menghitung tingkat pemanfaatan manfaat Kl (baris 210), data pada baris 200 dibagi 12 bulan. Koefisien dibulatkan menjadi empat tempat desimal. Jenis manfaat dan besarnya diuraikan dalam baris:

• 220-230 – rilis lengkap dari pajak;
• 240–250 - pengurangan jumlah pajak;
• 260-270 - pengurangan tarif pajak.

Jika manfaat untuk kendaraan tidak ditetapkan, tanda hubung ditempatkan pada baris 220-270.

Bagian 1 dari deklarasi

Dengan mengisi 2 untuk semua kendaraan, lanjutkan ke detik. satu.

Jika Anda tidak membayar uang muka, pada baris 021 dan 030 menunjukkan jumlah total pajak untuk semua mobil.

Jika Anda membayar, tunjukkan pembayaran di muka pada baris 023 - 027, dan pada baris 030 - pajak yang harus dibayar pada akhir tahun.

Sebuah mobil dengan kapasitas mesin 105 hp. dengan. telah dijual dan dicabut pendaftarannya pada 13/12/2017. Mobil tersebut diproduksi pada 2015 dan didaftarkan pada 21/10/2015. Ada pembayaran di muka di wilayah tersebut, tarif pajaknya adalah 35 rubel/l. dengan.

• Sepanjang tahun, organisasi memiliki mobil selama 11 bulan dari Januari hingga November.
• Pembayaran di muka untuk kuartal I, II dan III - masing-masing 919 rubel. (1/4 x 105 hp x 35 gosok/hp).
• Koefisien Kv untuk menghitung pajak tahun berjalan adalah 0,9167 (11 bulan / 12 bulan).
• Jumlah pajak yang dihitung untuk 2017 adalah 3.369 rubel. (105 hp x 35 gosok/hp x 0,9167).
• Jumlah pajak yang harus dibayar untuk tahun ini adalah 612 rubel. (3.369 rubel - 919 rubel - 919 rubel - 919 rubel).