Halos lahat ng personal na kita ay napapailalim sa buwis sa kita, ngunit mayroong isang lehitimong paraan upang mabawasan ang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng mga bawas sa buwis. Sa partikular, ang mga pagbabawas ng ari-arian ay maaaring makuha kapwa para sa halaga ng pagkuha ng pabahay, at para sa bayad na interes ng pautang, kung ang isang mortgage ay inisyu (mga sugnay 3 at 4, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa pamamagitan ng paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon kapag bumibili ng apartment, ipinapahayag ng mamimili ang kanyang karapatang ibalik ang bahagi ng personal na buwis sa kita na binayaran na niya kanina.

Sa artikulong ito, sasabihin namin sa iyo kung anong paraan ng deklarasyon ang wasto sa 2017 at kung paano ito punan para sa isang nagbabayad ng buwis na bumili ng apartment upang makatanggap pagbabawas ng ari-arian.

Deklarasyon 3-NDFL 2017 kapag bumibili ng apartment

Sa 2017, ang mga taong nakatanggap ng sertipiko ng pagmamay-ari noong 2016 at mas maaga ay maaaring mag-claim ng karapatan sa pagbawas ng buwis sa gastos ng pagbili ng isang apartment. Para dito, sa iyong opisina ng buwis kasama ng isang aplikasyon para sa bawas at isang pakete ng mga sumusuportang dokumento, dapat kang magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon. Ngayon, ang na-update na form nito ay may bisa, na naaprubahan sa pamamagitan ng order na may petsang 12/24/2014 No. ММВ-7-11/671 (tulad ng binago ng order na may petsang 10/10/2016 No. ММВ-7-11/552). Ang mga kinakailangan para sa paghahain ng deklarasyon ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment ay inireseta sa Pamamaraan para sa pagpuno ng 3-NDFL form (Appendix No. 2 hanggang Order No. ММВ-7-11/671).

Kung ang mga awtoridad sa buwis ay walang anumang komento at tanong sa mga dokumento at deklarasyon, maaaprubahan ang karapatang magbawas. Mula sa mga pagbabawas, ang nagbabayad ng buwis ay makakabawi ng 13%: hanggang 260,000 rubles para sa halaga ng pagbili ng isang apartment (ang halaga ng bawas ay 2,000,000 rubles) at hanggang 390,000 rubles para sa interes sa mortgage(ang halaga ng bawas ay 3,000,000 rubles).

Punan ang deklarasyon ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment

Ang papel na deklarasyon ay pinupunan sa pamamagitan ng kamay sa asul o itim na tinta o naka-print sa isang printer, at hindi ka maaaring mag-print sa magkabilang panig ng sheet. Hindi katanggap-tanggap na gumawa ng mga pagwawasto at i-fasten ang mga sheet ng dokumento gamit ang isang stapler. Ang mga tagapagpahiwatig ng pera ay ipinahiwatig sa deklarasyon sa rubles na may kopecks, at ang mga halaga ng personal na buwis sa kita ay bilugan hanggang sa buong rubles.

Sa tuktok ng bawat pahina, ang TIN at buong pangalan ay ipinahiwatig. indibidwal, at sa ibaba ng lagda ng nagbabayad ng buwis at ang petsa ng pagpirma. Sa lahat ng nakumpletong pahina ng deklarasyon ay dumadaan ang tuluy-tuloy na pagnunumero, simula sa Pahina ng titulo. Ang mga numero ng pahina ay dapat na nakakabit kapag ang deklarasyon ay ganap na nabuo.

Upang mapagkakatiwalaang makumpleto ang 3-NDFL tax return kapag bumibili ng apartment, ang nagbabayad ng buwis ay kakailanganing kumuha ng 2-NDFL na mga sertipiko ng kita para sa bawat lugar ng kanyang trabaho, maghanda ng pagbabayad at iba pang mga dokumento na nagkukumpirma sa mga gastos na natamo sa proseso ng pagbili. Kung ang apartment ay nakasangla, kakailanganin ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng interes.

Ang pagkakasunud-sunod kung saan mas maginhawang punan ang deklarasyon ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment ay ang mga sumusunod:

• Sheet A - ito ay impormasyon sa income taxable na may personal income tax na natanggap ng isang indibidwal sa panahon ng pag-uulat,
• Sheet D1 - dito direktang kinakalkula ang mga bawas sa buwis kapag bumibili ng bahay,
• Seksyon 2 - ang buwis sa kita ay kinakalkula,
• Seksyon 1 - batay sa mga resulta ng pagkalkula, ang halaga ng buwis na babayaran o ibabalik ay ipinahiwatig,
• Pahina ng pamagat - ang mga detalye ng nagbabayad ng buwis, ang panahon, ang IFTS code, ang bilang ng mga pahina ng deklarasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment, at ang pagkumpirma ng karapatang ibawas ang mga dokumento ay ipinahiwatig, ang isang pirma at petsa ay inilalagay,
• Ang natitirang mga sheet ay pinupunan kung kinakailangan.

Isaalang-alang ang pagpuno sa mga sheet A at D1 nang mas detalyado.

Sheet A. Dito, ipahiwatig ang iyong kita mula sa lahat Mga mapagkukunang Ruso, upang ipakita ang suweldo, kakailanganin mo ng 2-NDFL na mga sertipiko. Kung ang lahat ng data ay hindi magkasya sa isang pahina, maaaring mayroong ilang mga sheet A. Ang uri ng code ng kita ay tinutukoy alinsunod sa Appendix No. 4 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng 3-NDFL. Kung ang kita ay natanggap hindi mula sa isang organisasyon, ngunit mula sa isang indibidwal, ang kanyang data at TIN ay ipinahiwatig.

Sa linya 010, ipahiwatig ang rate ng buwis, at sa mga linya 070 - 100 para sa bawat pinagmumulan, ipahiwatig ang kabuuang at nabubuwisang halaga ng kita, pati na rin ang buwis na naipon at pinigil mula sa kita na ito.

Sheet D1. Ang bahaging ito ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa biniling apartment at mga kalkulasyon ng mga posibleng pagbabawas, kabilang ang kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage. Ang deklarasyon ng 3-NDFL sa kasong ito ay sumasalamin hindi lamang sa halaga ng aktwal na mga gastos para sa pagbili ng isang apartment (linya 120), kundi pati na rin ang interes na binayaran sa isang mortgage loan (linya 130).

Ang object name code ay pinili mula sa Appendix No. 5 hanggang sa Filling Order, at ang sign ng nagbabayad ng buwis ay mula sa Appendix No. 6. Kung mayroong ilang mga nakuhang bagay, ang sheet D1 ay pinupunan para sa bawat isa sa kanila, ngunit ang kabuuang halaga ay inilalagay lamang sa huling sheet D1.

Kung sa isang panahon ng pagbubuwis ang kita ng isang indibidwal ay hindi sapat upang ilapat ang bawas sa nang buo, ang natitirang bahagi nito ay mapupunta sa susunod na taon (clause 9, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Para dito sa sa susunod na taon isang paulit-ulit na deklarasyon ng 3-NDFL ay isinumite kapag bumibili ng isang apartment, na, bilang karagdagan sa data sa itaas, ay maglalaman ng impormasyon sa halaga ng bawas na ibinigay noong nakaraang taon (mga linya 140 at 150) at sa balanse na lumipas (mga linya 160 at 170).

Deklarasyon 3-NDFL para sa pagbili ng apartment (sample)

Noong 2016 Petrov P.P. bumili ng isang apartment para sa 9,000,000 rubles, kung saan kailangan niyang mag-aplay para sa isang mortgage loan para sa 8,000,000 rubles. Sa parehong taon, nagbayad siya ng interes sa utang - 170,000 rubles. Ang taunang kita ng Petrov ay 2,100,000 rubles, ang buwis na binabayaran ay 273,000 rubles.

AT kasong ito kapag gumuhit ng isang deklarasyon ng 3-NDFL kapag bumibili ng isang apartment, maaari mong i-claim ang karapatan sa isang pangunahing pagbawas sa halagang 2,000,000 rubles, pati na rin ang isang pagbawas para sa bayad na interes sa mortgage - 170,000 rubles.

Personal income tax refundable para sa 2016 ay maaaring: (2,000,000 + 170,000) x 13% = 282,100 rubles, ngunit ito ay higit pa sa Petrov na binayaran para sa taon (2,100,000 x 13% = 273,000). Samakatuwid, 273,000 rubles lamang. ibabalik sa kanya ang buwis para sa 2016, at ang natitirang 70,000 rubles. ang mga pagbabawas ay ililipat sa 2017. Sa 2018, magsusumite siya ng muling deklarasyon ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment, kung saan, bilang karagdagan sa interes na binayaran noong 2017, ipahiwatig niya ang mga "carryover" na ito na 70,000 rubles. sa linya 170 ng sheet D1 at ibalik ang 9100 rubles mula sa kanila. Maaaring mag-file si Petrov ng mga deklarasyon para sa bawas bawat taon, hangga't mayroon siyang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita, at ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay umabot sa 3,000,000 rubles.

Ang teksto ng artikulong ito ay magiging kapaki-pakinabang sa mga nagbabayad ng buwis na gustong malaman kung paano punan ang isang bawas sa ari-arian sa loob ng 3 taon.

Mag-download ng sample ng 3-NDFL declaration form para sa isang bawas sa ari-arian para sa taon 3

Upang maging matagumpay ang pamamaraan sa pagbabalik ng buwis para sa pagbili ng real estate, lubos naming inirerekomenda na isaalang-alang mo ang mga panuntunan sa pagpaparehistro pagbabalik ng buwis, na tatalakayin din.

1. mga deklarasyon para sa 2017.
2. Form 3-NDFL para makatanggap ng bawas para sa pagbili ng ari-arian.
3. Dalubhasa sa paghahain ng tax return.

Tulad ng alam mo, ang mga kompensasyon na naipon sa mga nagbabayad ng buwis na namuhunan materyal na mapagkukunan sa pagkuha o pagtatayo ng mga bagay na ari-arian, ang may pinakamaraming Malaki kumpara sa ibang uri.

kasi batas sa buwis isang tuntunin ang pinagtibay na nagsasaad na ang isang indibidwal ay maaaring magbalik ng pera sa isang taon nang hindi hihigit sa kanyang naiambag ang badyet ng estado para sa buwis sa kita, ang pagbabayad ay karaniwang ikinakalat sa loob ng ilang taon.

Dapat tandaan na upang matanggap ang lahat ng mga pondong naipon bilang isang bawas para sa pagbili ng ari-arian, hindi sapat ang pagsusumite ng 3-NDFL form nang isang beses. Dapat ipasok ng nagbabayad ng buwis ang data sa form ng deklarasyon bawat taon, isumite ito para sa pagsasaalang-alang sa serbisyo sa buwis at sa gayon ay unti-unting bawiin ang kabayaran sa ari-arian na dapat bayaran sa kanya.

Mga unang pahina ng deklarasyon

Bago ipahiwatig ang impormasyon na may kaugnayan sa biniling pabahay o land plot, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang magpasok ng data sa kanyang kita, pati na rin magpakita ng ilang impormasyon tungkol sa kanyang sarili. Ginagawa ito gamit ang unang apat na sheet ng 3-NDFL form - ang pamagat, unang seksyon, pangalawa, pati na rin ang sheet A at / o B, ang huli ay nilayon na punan ng mga indibidwal na tumatanggap cash mula sa mga dayuhang pinagkukunan ng kita.

Sa pangkalahatan, gayunpaman, mayroon pa rin silang iilan sumusunod na mga halaga, kung paano magtrabaho kung saan, hindi alam ng lahat ng aplikante para sa pagbabawas ng ari-arian:

Sheet D1

Matapos makumpleto ng bumibili ng ari-arian ang mga pangunahing pahina ng deklarasyon, kakailanganin niyang magtrabaho kasama ang sheet D1. Nasa pahinang ito ng 3-NDFL form na kinakailangan upang kalkulahin ang kabayaran sa buwis sa ari-arian at ipahiwatig ang ilang impormasyon pangkalahatan. Ang isang indibidwal ay kailangang magbigay ng sumusunod na impormasyon:

1. Code ng biniling ari-arian. Dahil maaari kang makakuha ng isang pagbawas hindi lamang para sa isang bahay o isang apartment, kundi pati na rin para sa iba pang mga bagay na ari-arian, kinakailangang tandaan kung aling ari-arian ang binili. Kung ito ay isang bahay kung saan naka-attach ang isang land plot, kung gayon ang code sa kasong ito ay 7, kung ang apartment ay 2.
2. Sign ng aplikante para sa bawas. Upang maisaad kung gaano karaming mga may-ari ang nagmamay-ari ng bagay kung saan kine-claim ang isang tax rebate, pati na rin kung alin sa kanila ang kumukuha nito, isang taxpayer attribute code ang naimbento. Kaya, kung ang isang indibidwal na nag-iisang may-ari ng bahay ay gustong gumamit ng pagbabawas, kailangan niyang isulat ang mga numero 01.
3. Data ng bagay. Gayundin, dapat ipahiwatig ng nagbabayad ng buwis kung pagmamay-ari niya ang nakuhang ari-arian sa indibidwal o ang ari-arian ng isang shared o pinagsamang uri ay nakarehistro sa bagay, isulat buong address kung saan matatagpuan ang ari-arian na ito, pati na rin ilagay ang petsa ng pagpaparehistro ng karapatan sa ari-arian at ang petsa ng paghaharap para sa pamamahagi ng kabayaran sa buwis sa ari-arian.
4. Iba't ibang halaga. Una sa lahat, dapat ipakita ng bumibili ng ari-arian ang halagang ginastos niya sa pagbili nito, at pagkatapos ay ang halaga, ( pagkilos na ito kinakailangan kung ang isang pautang ay kinuha). Bilang karagdagan, ang laki ng base ng buwis ay nakakabit, kung saan ang kabayaran sa buwis sa ari-arian ay ibinawas na, at ang halaga ng mga nakadokumentong gastos ay nakasulat.
5. Natitirang bawas. kasi nag-uusap kami tungkol sa pagtanggap ng kompensasyon na uri ng estate para sa ikatlong taon, napakahalagang punan nang tama ang kahon na nagpapahiwatig ng indikasyon ng natitirang kredito sa buwis. Ang isang indibidwal ay dapat kumuha ng isang deklarasyon para sa noong nakaraang taon at mula sa halaga ng balanseng naayos dito, ibawas ang halaga ng bawas na ibibigay sa kanya para sa kasalukuyang panahon ng buwis, at ipakita ang resulta sa linya 230 ng sheet D1.

Paano makakuha ng refund ng buwis para sa pagbabayad ng interes sa mortgage

Dahil ang isang pautang ay isang medyo tanyag na serbisyo na ginagawang posible upang sapat na mapadali ang pamamaraan para sa pagbili ng real estate, sinasamantala ito ng mga borrower at nakakaipon ng malaking interes sa mga indibidwal.

Gayunpaman, itinatadhana rin ito sa kasalukuyang batas. Ang mga gastos sa ganitong uri ay dapat isama sa mga kaukulang linya ng sheet D1 - 130 at 240.

Ang pangunahing bagay ay upang mapanatili ang isang hiwalay na account para sa mga gastos na nauugnay sa pagbili ng ari-arian at ang pagbabayad ng interes, at sa anumang kaso ay ibuod ang mga ito.

Kaya, sa sugnay 1.13, ang halaga na sa sandaling ito ang aplikante para sa pagbawas na ginugol sa pagbabayad ng interes at hindi nakatanggap ng kabayaran para dito, at sa talata 2.11 - ang balanse ng allowance ng buwis para sa mga gastos sa interes sa nagbabayad ng buwis sa hinaharap.

Mahalaga! Lahat ng halaga ay na-claim indibidwal sa sheet D1, ay dapat ipahiwatig batay sa mga deklarasyon para sa o kumpirmahin gamit ang iba pang dokumentasyon ng isang likas na pag-areglo.

Sa aming konsultasyon, makakahanap ka ng sample ng pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment, na tutulong sa iyo na makakuha ng bawas sa ari-arian para sa naturang transaksyon. Sa kasong ito, susuriin namin ang hakbang-hakbang kung paano mag-isyu ng deklarasyon.

Pangkalahatang Pagdulog

Maaari kang magbigay ng maraming halimbawa ng pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment. Gayunpaman, nagkakaisa sila sa katotohanan na sa bawat kaso ang deklarasyon ay dapat na binubuo ng parehong mga bahagi. Namely:

1. Pahina ng titulo.
2. Seksyon 1.
3. Seksyon 2
4. Listahan A.
5. Sheet D1.

Kung pinag-uusapan natin ang sunud-sunod na pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment, dapat kang sumunod sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Ang isa sa mga pangunahing nuances kung paano punan ang 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment ay lilitaw kapag nag-aaplay para sa Sheet A, kung ang aplikante ay nakatanggap ng kita mula sa maraming mga mapagkukunan nang sabay-sabay. Halimbawa, sa pangunahing lugar ng serbisyo at part-time mula sa iba't ibang employer. Alinsunod dito, ang bawat isa sa kanila ay may sariling TIN at OKTMO code. Sa kasong ito, para sa bawat ganoong katangian, kinakailangan na gumuhit hiwalay na bahagi Listahan A.

Sa madaling salita, ang bilang ng mga nakumpletong bahagi ng Sheet A ay dapat tumugma sa bilang ng mga TIN at OKTMO code para sa mga pinagmumulan ng kita ng isang indibidwal ayon sa 2-NDFL na mga sertipiko.

Tandaan din namin na ang pagpaparehistro ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment ay obligado kabuuang halaga upang ipamahagi ang inireseta (ipinahayag) na bawas nang proporsyonal sa iba't ibang OKTMO.

Ayon sa mga kinakailangan ng FTS, tamang pagpuno Ang 3-NDFL kapag bumibili ng apartment at sa ibang mga sitwasyon ay nagpapahiwatig ng paglalagay ng mga gitling sa lahat ng mga blangkong linya at cell. Bilang karagdagan, ang lahat ng halaga ng buwis sa kita ay ibinibigay nang walang kopecks, at ang natitirang mga tagapagpahiwatig ng ruble - kasama nila. Bukod dito, ang mga halaga ng hanggang sa 50 kopecks ay itinapon, at mula sa 50 - sila ay isinasaalang-alang para sa 1 ruble.

Mga paraan

Ang bawat tao ay malayang pumili kung paano punan ang 3-NDFL kapag bumibili ng apartment:

• sa isang papel na form sa pamamagitan ng kamay o sa pamamagitan ng pag-type sa isang computer;
• online sa personal na account mga indibidwal sa opisyal na website ng Federal Tax Service www.nalog.ru;
• sa tulong ng programa ng Federal Tax Service na "Deklarasyon 2016".

Anuman ang paraan na pinili mo, ang isang sample ng pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment sa 2017 ay dapat makumpleto sa anyo ng deklarasyon na ito, na naaprubahan sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng serbisyo sa buwis ng Russia na may petsang Disyembre 24, 2014 No. ММВ-7- 11/671.

Sa aming opinyon, kasama libreng programa mula sa Federal Tax Service na mag-isyu bawas sa buwis sa personal na kita para sa isang biniling apartment ay medyo mas simple, dahil ang application na ito ay nagtatakda ng maraming mga parameter at mga detalye ng deklarasyon sa sarili nitong, at pinipili din kinakailangang mga sheet. Napag-usapan namin nang detalyado kung paano pinupunan ang 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment at sa iba pang mga sitwasyon gamit ang program na ito.

Halaga ng bawas

Bilang isang patakaran, ang pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment ay sumusunod sa karaniwang pamamaraan. Gayunpaman, ang pagkakakilanlan ng nagbebenta at ang presyo ng transaksyon ay hindi nauugnay para sa mga layunin ng buwis.

Sa batayan ng sub. 3 p. 1 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbabawas ng ari-arian sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita mula sa pagbili ng isang apartment ay maaaring ideklara sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Samakatuwid, sa kontrata, ang presyo ng pagbebenta ng apartment ay karaniwang inireseta na hindi mas mababa kaysa sa halagang ito. At ang mga gastos na natamo para sa naturang pagbili sa karamihan ng mga kaso ay ang suweldo ng isang tao sa nakaraang taon.

Ang aming halimbawa ng pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment

Ngayon tungkol sa kung paano mag-isyu ng 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment. Sumang-ayon tayo na si Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) ay nagtrabaho sa Guru LLC noong 2016 at nakatanggap ng kabuuang kita na 570,000 rubles. Kasabay nito, ang employer ay hindi nagbigay sa kanya ng anumang mga pagbabawas. Bilang resulta, pinigil at inilipat ng Guru LLC ang buwis sa kita sa halagang 74,100 rubles mula sa kita na ito sa rate na 13%.

Bilang karagdagan, noong 2016 Shirokova ay nagkaroon ng mga gastos para sa pagbili ng isang apartment mula sa isang indibidwal para sa 3,500,000 rubles, na matatagpuan sa lungsod ng Ramenskoye, Rehiyon ng Moscow.

Ang pagmamay-ari ng pabahay na ito ay inisyu kay Shirokov noong 02/09/2016, at ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment - 02/11/2016.

Ang mga patakarang itinatag ng Federal Tax Service para sa pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment ay nangangailangan ng pagsusumite ng mga sumusuportang dokumento. Sa pagkakataong ito magkakaroon ng lima:

1. Isang kopya ng kontrata para sa pagbebenta ng pabahay.
2. Sertipiko ng kita para sa 2016 mula sa isang ahente ng buwis sa anyo ng 2-NDFL (hindi direktang obligado ang batas na ilakip).
3. Extract mula sa USRN (pinananatili ng Rosreestr).
4. Kopya ng dokumento sa pagbabayad.
5. Isang kopya ng kilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment (karaniwan - may mortgage).

Tulad ng sinabi na gawin pagbabalik ng personal income tax kapag bumibili ng apartment, ang form sa 2017 ay pinunan nang sunud-sunod ayon sa pamamaraan na ibinigay sa itaas. Aalisin nito ang pagkalito at mga error kapag naglalagay ng data sa deklarasyon.

Kaya, para sa Shirokova, ang isang sample ng pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng isang apartment para sa layunin ng pagkuha ng isang pagbawas ay binubuo ng 5 mga pahina.

Pamagat

Sa unang pahina ng deklarasyon ni Shirokov ay nagpapakita Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa iyong sarili ayon sa pasaporte ng Russian Federation nang walang mga pagdadaglat. Dahil ito ang kanyang unang ulat ng mga kita para sa 2016, ang field ng Adjustment Number ay nakatakda sa '0'.

Pakitandaan: Ang TIN ni Shirokov ay nakasaad sa bawat pahina ng deklarasyon. Tulad ng para sa code ng tanggapan ng buwis, tumutugma ito sa unang apat na digit ng TIN. Tulad ng code ng rehiyon sa address na tumutugma sa unang dalawang digit ng TIN.

Sa linyang "Code ng kategorya ng nagbabayad ng buwis", inilalagay ni Shirokova ang "760", dahil siya ay "isa pang indibidwal na nagdedeklara ng kita alinsunod sa Mga Artikulo 227.1 at 228 ng Kodigo, pati na rin upang makatanggap ng mga bawas sa buwis alinsunod sa Mga Artikulo 218-221 ng Kodigo o para sa ibang layunin ".

Para sa may hawak ng isang Russian passport, ang "Document Type Code" ay may halaga na 21.

Siguraduhing isama ang lahat ng kinakailangang lokal na code sa numero ng telepono ng contact.

Sheet A

Dapat maunawaan ng inspektor ng buwis kung paano ibabalik ang buwis. Samakatuwid, ang pagpuno sa 3-NDFL form kapag bumibili ng apartment ay nangangailangan sa iyo na ipahiwatig ang mga pinagmumulan ng kita na noong 2016 ay nabuo ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibabalik. Para sa mga layuning ito, ginagamit ang isang 2-NDFL na sertipiko, na dapat ibigay ng employer sa unang kahilingan. Halos lahat ng detalye sa disenyo ng Sheet A ay kinuha mula rito.

Sa linya 020 "Code ng uri ng kita", inilalagay namin ang "06" - kita sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho (batas sibil), personal na buwis sa kita kung saan pinipigilan ng isang ahente ng buwis.

Dumating tayo sa kahulugan ng sunud-sunod na pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment: sa 2017, ililipat ni Shirokov ang impormasyon mula sa Sheet A hanggang Seksyon 2.

Sheet D1

Bilang bahagi ng pagsagot sa 3-NDFL kapag bumibili ng apartment, ipinapakita ng Sheet D1 ang mga natamo na gastos. Ang bagay na "apartment", kung saan idineklara ni Shirokova ang isang pagbawas, ay tumutugma sa code na "2".

Dahil si Shirokova ang nag-iisang may-ari ng apartment, inilalagay namin ang code na "01" sa field 030, dahil siya lang ang may karapatan sa bawas. Sa pangkalahatan, kinukuha namin ang mga code na ito mula sa Appendix No. 3 hanggang sa utos ng Federal Tax Service ng Disyembre 24, 2014 No. MMV-7-11 / 671.

Sasabihin ng Field 040 sa mga awtoridad sa buwis kung si Shirokov ay isang pensiyonado o hindi. Dahil ang isang positibong sagot ay nagbibigay sa kanya ng karapatang ilipat ang balanse ng pagbabawas ng ari-arian sa mga nakaraang panahon.

Hindi pinupunan ni Shirokova ang linya 100, dahil:

• ang pagbabawas ay idineklara sa unang pagkakataon;
• ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas ay may petsang pagkatapos ng 01/01/2014.

Kahit na ang isang apartment sa lungsod ng Ramenskoye ay nagkakahalaga ng Shirokova ng 3.5 milyong rubles, isang maximum na 2 milyong rubles lamang ang maaaring ibawas.

Ang halaga ng field 200 ay kinuha mula sa linya 080 ng sheet A - 570,000 rubles. Ito ay mas mababa sa 2 milyong rubles, na nangangahulugan na ang Shirokova ay maaaring mag-claim ng isang pagbawas para sa apartment. Bilang resulta, 1,430,000 rubles ng bawas ay ililipat sa 2017 (2 milyong rubles - 570,000 rubles).

Seksyon 2

Ang sample sa itaas ng pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment ay nagpapahiwatig na si Shirokova ay hindi nakatanggap ng mga pagbabawas sa pamamagitan ng isang ahente ng buwis (halimbawa, hindi sila pinapayagan). Wala ring mga kita na hindi nabubuwisan.

Kinuha niya ang linya 040 mula sa field 210 ng Sheet D1. Dahil ang mga halaga ng mga patlang 030 at 040 ay pantay, ang nagresultang pagkakaiba ay zero. Ito ang field 060.

Ang linya 070 ay nakuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng linya 060 (0 rubles) ng 13%. Bilang resulta, nakakakuha kami ng zero rubles.

Sa linya 080 inilipat namin ang indicator mula sa field 100 ng Sheet A.

Seksyon 1

Tinatanggap na ang sunud-sunod na pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment ay nagtatapos sa pagpuno sa Seksyon 1. Dito sa field 050 inilipat ni Shirokova ang halaga ng buwis na dapat ibalik sa kanya ng badyet na may kaugnayan sa solusyon ng ang isyu sa pabahay.

Sa kasong ito, ang OKTMO Shirokova ay kumukuha ng 2-NDFL mula sa sertipiko. Iyon ay, ito ay magiging isang code hindi sa kanyang lugar ng paninirahan, ngunit kung saan ang ahente ng buwis ay nagbawas ng buwis sa kita.

Ang paghahanda at pag-file ng mga tax return para sa maraming nagbabayad ng buwis ay maihahambing sa mga tuntunin ng stress sa isang pagsusulit o isang depensa thesis. Ang pagkolekta ng mga sertipiko at pagpasok ng impormasyon sa lahat ng kinakailangang mga form kung minsan ay nagiging isang medyo nakakapagod na gawain. Ang pinakamahirap na punto sa prosesong ito ay ang tamang pagpuno ng deklarasyon, dahil sa kaso ng pagkabigo, ibabalik ng inspektor ang dokumento at kailangan mong magsimulang muli. Upang makapasa sa pagsusulit na ito sa unang pagkakataon, kailangan mong maging pamilyar sa isang cheat sheet na nagpapaliwanag kung paano punan ang isang 3-personal na income tax return.

Ang form na ito ay dinisenyo para sa layunin ng pagpigil ng personal na buwis sa kita.

Bilang isang patakaran, personal na buwis sa kita sahod ang mga empleyado ay inililipat ng employer sa treasury ng estado, na kumikilos sa sitwasyong ito bilang ahente ng buwis. Sa lahat ng iba pang mga kaso, na kinasasangkutan ng pagtanggap ng tubo ng isang indibidwal, ang buwis ay dapat bayaran nang nakapag-iisa sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang deklarasyon sa mga empleyado ng Federal Tax Service.

Bilang karagdagan sa mga indibidwal, ang deklarasyon ay dapat isumite ng:

• IP gamit ang OSNO;
• mga entidad na kumikita ng pera mula sa mga aktibidad sa pribadong pagsasanay;
• mga residente ng buwis ng Russian Federation na tumatanggap ng kita sa ibang bansa;
• mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa batas sibil.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagpuno

Sa kabila ng maliwanag na pagiging kumplikado ng gawaing ito, iilan lamang ang aabutin mga simpleng hakbang upang lumikha ng 3-NDFL na deklarasyon.

Hakbang 1. Pagtukoy ng personal na impormasyon

Ang page na ito ang pinakamadaling kumpletuhin. Bilang karagdagan sa pagpasok ng pasaporte, mga detalye ng contact at buong pangalan, ang ilang mga code ay dapat ilagay sa ilang mga hanay.

Mga Tampok ng Punan:

1. Sa column na "Adjustment No." ilagay ang "0-" kung ang dokumento ay isinumite sa unang pagkakataon.
2. Ang period code, bilang panuntunan, ay awtomatikong ipinasok - "34".
3. "Panahon ng buwis": hindi ipahiwatig ang taon ng paglikha ng deklarasyon, ngunit ang panahon ng pag-uulat.
4. "Country code": ilagay ang "643", naaayon sa Russian Federation.
5. Code ng nagbabayad ng buwis: indibidwal - "760", notaryo - "730", abogado - "740", tagapamahala ng arbitrasyon - "750", indibidwal na negosyante - "720".
6. Code ng dokumento: sertipiko ng kapanganakan - "03", pasaporte - "21", ID ng militar - "07", dokumento ng hindi residente - "10", sertipiko ng refugee - "13".
7. Katayuan ng nagbabayad ng buwis: residente ng Russian Federation - 1, hindi residente - 2.
8. Code of place of residence and stay: 1 at 2, ayon sa pagkakabanggit.

Ang mga pahina ay dapat na may bilang ng mga sumusunod: "001", atbp. Ang seksyon na inilaan para sa inspektor ay dapat iwanang blangko, dahil siya ay maglalagay ng data kapag nagsusumite ng dokumento.

Hakbang 2. Pagpasok ng data sa Sheet B

Kapag nagtatrabaho sa deklarasyon, ipinapayong simulan itong punan mula sa huling pahina: una sa lahat, kailangan mong bigyang pansin ang Sheet B, pagkatapos ay Seksyon 2 at Seksyon 1. Hindi dapat palampasin na sa bawat pahina ito ay kinakailangan upang ipahiwatig ang numero nito, TIN at buong pangalan ng nagbabayad ng buwis.

Upang punan ang ilang mga hanay, kakailanganin mo ng data sa mga code ng aktibidad, na maaaring kunin sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Mga Tampok ng Punan:

1. "030": ipahiwatig ang halaga ng kita para sa taon.
2. "040": ipasok ang halaga ng taunang gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita.
3. "050-090": tukuyin ang mga item sa halaga.

Ang Sheet B ay dapat na iguhit nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad. Pagkatapos, sa pinakaunang sheet, kinakailangan upang ipahiwatig ang pangwakas na data sa ika-3 pangkat ng mga tagapagpahiwatig.

1. "110": ipahiwatig ang halaga ng kita, at sa linya na "120" - ang halaga ng mga gastos, bilang panuntunan, para sa isang uri ng aktibidad, nag-tutugma sila sa mga talata. "030" at "040" ayon sa pagkakabanggit.
2. "130": maglagay ng data sa mga naipon na advance payment.
3. "140": ipasok ang halaga ng mga bayad na advance.

Hakbang 3. Pagkalkula sa Seksyon 2

Sa column na "001" dapat mong isaad ang rate ng buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-uulat sa ilang mga rate, ito ay kinakailangan upang gumawa ng isang hiwalay na pagkalkula para sa bawat isa.

Mga Tampok ng Punan:

1. 010: ipahiwatig ang huling halaga ng kita na maaaring kunin mula sa linyang "110" ng Sheet B.
2. 030: ipasok ang kabuuang halaga ng kita (030 = 010 - 020).
3. 040: ilagay ang laki bawas sa buwis.
4. 060: kalkulahin ang buwis batay sa formula na tinukoy sa form.
5. 070: Kalkulahin ang halaga ng buwis sa kita.
6. 100: ipahiwatig ang halaga ng lahat ng binabayarang personal income tax advances, na maaaring ilipat mula sa column na "140" ng Sheet B.
7. 130: Kalkulahin ang buwis na babayaran.

Hakbang 4. Pagsasama-sama ng data sa Seksyon 1

Sa seksyong ito, dapat mong ilagay ang kabuuang data para sa lahat ng pahina ng deklarasyon:

1. 010: kung ang buwis ay babayaran, ang code na "1" ay dapat na ilagay, kung ang isang bawas sa buwis ay hiniling - "2".
2. 030: ilagay ang OKTMO code, na makikita sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation.
3. 040: ipahiwatig ang halaga ng buwis na babayaran sa pamamagitan ng paglilipat ng data mula sa linyang "130" ng Seksyon 2.

Hindi dapat kalimutan na dapat ilagay ang mga gitling sa lahat ng column na walang data.

Ang mga pangunahing pagkakamali kapag nag-compile ng isang dokumento

Maraming taon ng karanasan ng mga inspektor sa pagtanggap ng mga deklarasyon ay nagbigay-daan sa amin na pagsamahin ang mga pangunahing pagkakamali na ginagawa ng mga aplikante kapag pinupunan.

Talahanayan 1. Mga error kapag pinupunan ang dokumento

Error	Paglalarawan
Pagkakamali #1	Kapag gumagawa ng pahina ng pamagat, ang numero ng pagwawasto ay hindi ipinahiwatig. Kapag nag-file ng deklarasyon sa unang pagkakataon, halimbawa, ang numerong "0" ay dapat ilagay.
Pagkakamali #2	Ang code ng kategorya ng residente ng buwis ay nailagay nang mali. Ang isang indibidwal na nagbukas ng isang IP ay dapat na ilagay ang code na "720" sa anumang kaso, kahit na siya ay tinanggal sa pagkakarehistro sa panahon ng pag-uulat o hindi nakatanggap ng kita mula sa mga komersyal na aktibidad.
Pagkakamali #3	Maling OKATO code. Inilipat ito ng karamihan sa mga aplikante mula sa sertipiko ng 2-NDFL, at kinakailangang ipahiwatig ang code sa lugar ng paninirahan.
Pagkakamali #4	Maling interpretasyon ng column na "Residence". Kailangan mong magpasok ng data sa lugar ng pagpaparehistro, at hindi sa aktwal na lokasyon.
Pagkakamali #5	Walang pirma sa bawat pahina ng deklarasyon.
Pagkakamali #6	Hindi palaging isinasaad ng Seksyon 6 ang CCC, OKATO at ang halaga ng buwis na babayaran o ibabalik.

Ang teksto ng deklarasyon ay naglalaman ng mga pahiwatig, at kung maingat mong isasaalang-alang na punan ito, maaari kang magtagumpay sa mahirap na larangang ito sa unang pagkakataon.

Video - Paano punan ang isang 3-NDFL na deklarasyon sa loob ng 5 minuto

Mahalagang malaman ng bawat matipunong mamamayan ng Russia mga tuntunin sa lupa pinupunan ang 3-NDFL tax return, at kapag kinakailangan na maghain ng deklarasyon. Ang impormasyong ito ay magbibigay-daan sa iyo na kumilos nang may kakayahan sa tax legal na larangan ng Russia at i-optimize ang iyong mga pananalapi - magbayad ng mas kaunting buwis.

Mga deadline para sa paghahain ng tax return

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin, ang tax return ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat .

Mga pagbubukod sa pangkalahatang tuntunin ( ):

• Sa kaso ng pagwawakas ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante, isang notaryo, isang abogado at ibang tao na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, bago matapos ang panahon ng buwis, ang indibidwal ay obligadong magsumite ng isang tax return sa kita na aktwal na natanggap sa kasalukuyang buwis. panahon sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagwawakas.
• Kapag tinapos sa loob taon ng kalendaryo ng isang dayuhang indibidwal ng mga aktibidad, ang kita mula sa kung saan ay napapailalim sa pagbubuwis, at ang kanyang pag-alis sa labas ng Russian Federation, isang deklarasyon ng buwis ay ibinigay hindi lalampas sa 1 buwan bago umalis sa Russian Federation.

Mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Ang buwis na kinakalkula batay sa tax return ay binabayaran hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat .

Pagbabayad ng karagdagang buwis na naipon sa mga tax return, ang pamamaraan para sa pagsusumite na tinutukoy talata 3 ng Art. 229 Tax Code RF(tingnan sa itaas sa seksyong "Mga tuntunin para sa paghahain ng tax return" - subsection na "Mga pagbubukod sa pangkalahatang tuntunin"), hindi lalampas sa 15 mga araw sa kalendaryo mula sa petsa ng paghaharap .

Sa anong mga kaso isinampa ang deklarasyon ng 3-NDFL?

• kapag gumagawa ng mga bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita;
• kapag nagbebenta ng ari-arian noong nakaraang taon;
• kung ikaw ay may katayuan ng isang self-employed na tao (mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo) at sa iba pang mga kaso.

Tingnan natin ang bawat isa sa mga opsyon sa itaas.

3-NDFL para sa mga bawas sa buwis

Ang batas ng ating bansa ay nagbibigay ng ilang uri ng mga pagbabawas:

1. Ari-arian. Inilabas sa:


2. Sosyal. Ginagamit para sa:

   pagbabayad ng matrikula - pagmamay-ari o sa pangalan ng mga anak / kapatid na lalaki / babae hanggang 24 taong gulang	hindi hihigit sa 15,600 rubles. bawat taon, para sa mga bata - hindi hihigit sa 6,500 rubles. bawat taon para sa bawat isa
   pagbabayad para sa paggamot - sarili o asawa (mga) magulang / mga anak na wala pang 18 taong gulang	hindi hihigit sa 15,600 rubles. bawat taon, at may mahal na paggamot - 13% ng aktwal na mga gastos
   pagbili ng isang patakaran sa segurong pangkalusugan	hindi hihigit sa 15,600 rubles. Sa taong
   pagbabayad ng karagdagang mga kontribusyon sa pensiyon sa ilalim ng mga kasunduan sa pensiyon - may kaugnayan sa iyong sarili o malapit na kamag-anak
   pagbabayad para sa kumpirmasyon ng kanilang mga propesyonal na kwalipikasyon
   mga donasyon	hindi hihigit sa 25% ng kita



3. Pamantayan. Ito ay para sa mga magulang kinakapatid na magulang at ang kanilang mga asawa, tagapag-alaga at katiwala, na itinatag sa mga sumusunod na halaga:

3-NDFL kapag nagbebenta ng ari-arian

Kung nagbebenta ka ng ari-arian noong nakaraang taon, kailangan mong maghain ng deklarasyon sa oras hanggang Abril 30, 2019 .

Mayroong isang pagbubukod dito - kung pagmamay-ari mo ang naibentang ari-arian nang higit sa 3 taon (o 5 taon - kapag nagbebenta ng real estate na nakuha sa ilalim ng isang transaksyong para sa kita pagkatapos ng 2016), hindi kinakailangan ang isang deklarasyon.

Tulad ng para sa buwis sa pagbebenta, ito ay binabayaran napapailalim sa sabay-sabay na pagsunod sa 2 kundisyon:

1) ari-arian ay pag-aari wala pang 3 taon (o 5 taon - tingnan sa itaas)
At
2) halaga ng benta lumampas sa 1,000,000 rubles. para sa real estate
at 250,000 rubles. para sa ibang ari-arian .

Sa kasong ito, ang kita mula sa pagbebenta ay maaaring bawasan ng halaga ng bawas sa buwis na ibinigay para sa pagbebenta ng ari-arian:

• para sa mga pangunahing bagay sa real estate (mga bahay, apartment, silid, bahay sa bansa at hardin, lupain) - sa puntos ng RUB 1,000,000
• para sa iba pang ari-arian (maliban mahahalagang papel) - sa puntos ng 250 000 kuskusin.

Tandaan!
Ang limitasyon sa itaas ay 1,000,000 rubles. (250,000 rubles) ay naka-install sa lahat ng ibinebenta na mga bagay, at hindi sa bawat isa sa kanila. Nangangahulugan ito na kung nagbebenta ka ng 2 iba't ibang bagay real estate (o iba pang ari-arian), pagkatapos ay isang bawas na 1,000,000 rubles. (250,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit) ay nahahati sa parehong mga bagay.

Isa pa mahalagang punto- kung ang mga gastos para sa pagbili ng ari-arian na ito nang mas maaga (hindi isa pa!) ay umabot sa higit sa 1,000,000 rubles. at ang katotohanang ito ay maaaring idokumento (kasunduan sa pagbili, resibo, atbp.), may karapatan kang bawasan ang iyong kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na ito hindi sa halaga ng bawas sa itaas, ngunit sa halaga ng aktwal na mga gastos. Sa kasong ito, ang buwis ay magiging 13% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita sa pagbebenta at mga gastos sa pagkuha. Kung ang mga gastos ay lumampas sa kita, hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Mga pagbabago sa batas!
Para sa mga property na binili mula 2016, iba't ibang panuntunan ang nalalapat (batay sa 382-FZ na may petsang Nobyembre 29, 2014):

• ang yugto ng panahon para sa real estate na pagmamay-ari para sa exemption mula sa personal na buwis sa kita sa pagbebenta - 5 taon (gayunpaman, kapag binili ang ari-arian na ito sa pamamagitan ng mga walang bayad na transaksyon, nananatili ang nakaraang 3 taon);
• kung ang halaga ng transaksyon ay mas mababa sa 70% ng kadastral na halaga ng bagay (mula noong Enero 1 ng taon ng transaksyon), ang buwis ay binabayaran sa halagang bumubuo sa itaas na porsyento - 70% ng kadastral na halaga .

3-NDFL para sa mga taong self-employed at sa iba pang mga kaso

Ang deklarasyon ng personal na buwis sa kita ay kinakailangang isumite ng mga indibidwal na negosyante (mga nag-aaplay lamang tradisyonal na sistema pagbubuwis), notaryo, abogado at mga indibidwal kung saan hindi ipinagkait ang buwis kapag binabayaran sila ng kita.

Gayundin, ang obligasyon na magsumite ng 3-NDFL ay nalalapat sa mga taong tumatanggap ng:

• kabayaran sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil (halimbawa, kapag umuupa ng pabahay);
• kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russia (ang kinakailangan ay hindi nalalapat sa mga tauhan ng militar);
• kita sa cash o sa uri sa pamamagitan ng pagbibigay sa kanila bilang regalo;
• mga panalo sa lotto, pagsusugal atbp.;
• kabayarang nararapat sa kanila bilang mga tagapagmana o kahalili ng mga may-akda ng mga resulta ng intelektwal na pag-aari (mga gawa ng sining, agham, mga imbensyon, atbp.).

Kung wala kang oras o pagnanais na malayang maunawaan ang mga nuances ng pag-uulat, maaari mong gamitin ang libreng serbisyo ng aming portal - isang online na pagsubok na tutukoy sa ilang minuto.