თითქმის ყველა პირადი შემოსავალი ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ არსებობს საგადასახადო ტვირთის შემცირების ლეგიტიმური გზა საგადასახადო გამოქვითვის გზით. კერძოდ, ქონების გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნეს როგორც საცხოვრებლის შეძენის ღირებულებისთვის, ასევე გადახდილი სესხის პროცენტისთვის, თუ იპოთეკა გაიცემა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 220-ე მუხლის მე-3 და მე-4 პუნქტები). ბინის ყიდვისას 3-NDFL დეკლარაციის შეტანით მყიდველი აცხადებს უფლებას დააბრუნოს მის მიერ ადრე უკვე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილი.
ამ სტატიაში ჩვენ გეტყვით, რა დეკლარაციის ფორმაა მოქმედი 2017 წელს და როგორ უნდა შეავსოთ იგი გადასახადის გადამხდელს, რომელმაც შეიძინა ბინა მისაღებად. ქონების გამოქვითვა.
დეკლარაცია 3-NDFL 2017 ბინის ყიდვისას
2017 წელს პირებს, რომლებმაც მიიღეს საკუთრების მოწმობა 2016 წელს და უფრო ადრე, შეუძლიათ მოითხოვონ გადასახადის შემცირების უფლება ბინის შეძენის ხარჯზე. ამისთვის თქვენს საგადასახადო ოფისიგამოქვითვის განაცხადთან და დამხმარე დოკუმენტების პაკეტთან ერთად უნდა წარედგინოს 3-NDFL დეკლარაცია. დღეისათვის მოქმედებს მისი განახლებული ფორმა, დამტკიცებული 12/24/2014 No ММВ-7-11/671 ბრძანებით (შეცვლილია 10/10/2016 No ММВ-7-11/552 ბრძანებით). ბინის ყიდვისას 3-NDFL დეკლარაციის შევსების მოთხოვნები დადგენილია 3-NDFL ფორმის შევსების პროცედურაში (დანართი No2 ბრძანების No ММВ-7-11/671).
თუ საგადასახადო ორგანოებს არ ექნებათ შენიშვნები და კითხვები დოკუმენტებსა და დეკლარაციაზე, მაშინ დამტკიცდება გამოქვითვის უფლება. გამოქვითვებიდან გადასახადის გადამხდელს შეეძლება 13%-ის აღდგენა: 260 000 რუბლამდე ბინის ყიდვის ღირებულებისთვის (გამოქვითვის თანხაა 2 000 000 რუბლი) და 390 000 რუბლამდე. იპოთეკის პროცენტი(გამოქვითვის თანხა არის 3,000,000 რუბლი).
ბინის ყიდვისას 3-NDFL დეკლარაციის შევსება
ქაღალდის დეკლარაცია ივსება ხელით ლურჯი ან შავი მელნით ან იბეჭდება პრინტერზე და თქვენ არ შეგიძლიათ დაბეჭდოთ ფურცლის ორივე მხარეს. დაუშვებელია შესწორებების შეტანა და დოკუმენტის ფურცლების სტეპლერით დამაგრება. ფულადი მაჩვენებლები მითითებულია დეკლარაციაში რუბლებში კაპიკებით, ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები მრგვალდება სრულ რუბლამდე.
თითოეული გვერდის ზედა ნაწილში მითითებულია TIN და სრული სახელი. ინდივიდუალური, ხოლო ბოლოში გადასახადის გადამხდელის ხელმოწერა და ხელმოწერის თარიღი. დეკლარაციის ყველა დასრულებული გვერდის მეშვეობით გადის უწყვეტი ნუმერაცია, დაწყებული სათაურის გვერდი. გვერდის ნომრები უნდა იყოს დამაგრებული, როდესაც დეკლარაცია სრულად იქნება ჩამოყალიბებული.
ბინის ყიდვისას 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის საიმედოდ შესასრულებლად, გადასახადის გადამხდელს დასჭირდება 2-NDFL შემოსავლის სერთიფიკატები მისი სამუშაო ადგილისთვის, მოამზადოს გადახდა და სხვა დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებს შესყიდვის პროცესში გაწეულ ხარჯებს. თუ ბინა არის იპოთეკით, მაშინ საჭირო იქნება პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი საბუთები.
თანმიმდევრობა, რომლითაც უფრო მოსახერხებელია ბინის ყიდვისას 3-NDFL დეკლარაციის შევსება, შემდეგია:
- ფურცელი A - ეს არის ინფორმაცია ფიზიკური პირის მიერ საანგარიშო პერიოდში მიღებული პირადი საშემოსავლო გადასახადით დასაბეგრი შემოსავლის შესახებ,
- ფურცელი D1 - აქ საგადასახადო გამოქვითვები პირდაპირ გამოითვლება სახლის ყიდვისას,
- ნაწილი 2 - გამოითვლება საშემოსავლო გადასახადი,
- ნაწილი 1 - გაანგარიშების შედეგების საფუძველზე მითითებულია გადასახადის ოდენობა გადასახდელი ან დასაბრუნებელი,
- სათაურის გვერდი - მითითებულია გადასახადის გადამხდელის დეტალები, პერიოდი, IFTS კოდი, ბინის ყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დეკლარაციის გვერდების რაოდენობა და დოკუმენტების გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი, ხელმოწერა და თარიღი.
- დანარჩენი ფურცლები ივსება საჭიროებისამებრ.
განვიხილოთ ფურცლების A და D1 შევსება უფრო დეტალურად.
ფურცელი A. აქ მიუთითეთ თქვენი შემოსავალი ყველასგან რუსული წყაროები, ხელფასის ასახვისთვის დაგჭირდებათ 2-NDFL სერთიფიკატი. თუ ყველა მონაცემი არ ჯდება ერთ გვერდზე, შეიძლება იყოს რამდენიმე ფურცელი A. შემოსავლის კოდის სახეობა განისაზღვრება 3-NDFL-ის შევსების პროცედურის მე-4 დანართის შესაბამისად. თუ შემოსავალი მიიღება არა ორგანიზაციისგან, არამედ ფიზიკური პირისგან, მითითებულია მისი მონაცემები და TIN.
010 სტრიქონში მიუთითეთ გადასახადის განაკვეთი, ხოლო 070 - 100 სტრიქონებში თითოეული წყაროსთვის მიეთითება შემოსავლის მთლიანი და დასაბეგრი თანხა, ასევე ამ შემოსავლიდან დარიცხული და დაკავებული გადასახადი.
ფურცელი D1. ეს ნაწილი ასახავს ინფორმაციას შეძენილი ბინის შესახებ და შესაძლო გამოქვითვების გამოთვლებს, მათ შორის ბინის იპოთეკაზე ყიდვისას. 3-NDFL დეკლარაცია ამ შემთხვევაში ასახავს არა მხოლოდ ბინის შესყიდვის ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობას (სტრიქონი 120), არამედ იპოთეკურ სესხზე გადახდილ პროცენტსაც (სტრიქონი 130).
ობიექტის დასახელების კოდი შეირჩევა შევსების ორდერის დანართიდან No5, ხოლო გადასახადის გადამხდელის ნიშანი არის დანართი No6. თუ რამდენიმე შეძენილი ობიექტია, თითოეული მათგანისთვის ივსება ფურცელი D1, მაგრამ ჯამური თანხები. იდება მხოლოდ ბოლო ფურცელზე D1.
თუ ერთი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში ფიზიკური პირის შემოსავალი არ იყო საკმარისი გამოქვითვის გამოსაყენებლად სრულად, დანარჩენი გადადის შემდეგ წელს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-9 მუხლის 220-ე მუხლი). ამისათვის in მომავალ წელსბინის ყიდვისას წარედგინება განმეორებითი 3-NDFL დეკლარაცია, რომელიც, ზემოაღნიშნული მონაცემების გარდა, შეიცავს ინფორმაციას გასულ წელს უკვე გათვალისწინებული გამოქვითვის ოდენობის შესახებ (სტრიქონები 140 და 150) და გასულ ბალანსზე (ხაზები 160 და 170).
დეკლარაცია 3-NDFL ბინის შესაძენად (ნიმუში)
2016 წელს პეტროვი პ.პ. იყიდა ბინა 9 000 000 რუბლზე, რისთვისაც უნდა მიმართოს იპოთეკურ სესხზე 8 000 000 რუბლს. იმავე წელს მან სესხზე პროცენტი გადაიხადა - 170 000 მანეთი. პეტროვის წლიური შემოსავალია 2 100 000 რუბლი, გადახდილი გადასახადი 273 000 რუბლი.
AT ამ საქმესბინის ყიდვისას 3-NDFL დეკლარაციის შედგენისას, შეგიძლიათ მოითხოვოთ ძირითადი გამოქვითვის უფლება 2,000,000 რუბლის ოდენობით, ასევე გადახდილი იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვა - 170,000 რუბლი.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებადი 2016 წელს შეიძლება იყოს: (2,000,000 + 170,000) x 13% = 282,100 რუბლი, მაგრამ ეს უფრო მეტია, ვიდრე პეტროვმა გადაიხადა წლის განმავლობაში (2,100,000 x 13% = 273,000). აქედან გამომდინარე, მხოლოდ 273,000 რუბლი. გადასახადი მას დაუბრუნდება 2016 წლისთვის, ხოლო დარჩენილი 70,000 რუბლი. გამოქვითვები გადაირიცხება 2017 წელს. 2018 წელს ბინის ყიდვისას წარადგენს 3-NDFL-ის ხელახალი დეკლარაციას, სადაც 2017 წელს გადახდილი პროცენტის გარდა, მიუთითებს ამ „გადაზიდვის“ 70 000 რუბლს. ფურცლის D1 170 სტრიქონში და დააბრუნეთ მათგან 9100 რუბლი. პეტროვს შეუძლია ყოველწლიურად წარადგინოს დეკლარაციები გამოქვითვის შესახებ, თუ მას აქვს შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, ხოლო იპოთეკური პროცენტის გამოქვითვა აღწევს 3,000,000 რუბლს.
ამ სტატიის ტექსტი გამოადგებათ იმ გადასახადის გადამხდელებს, რომლებსაც სურთ იცოდნენ როგორ შეავსონ ქონების გამოქვითვა 3 წლის განმავლობაში.
ჩამოტვირთეთ 3-NDFL დეკლარაციის ფორმის ნიმუში ქონების გამოქვითვის მე-3 წლისთვისიმისათვის, რომ უძრავი ქონების შეძენისას გადასახადის დაბრუნების პროცედურა წარმატებული იყოს, გირჩევთ, გაითვალისწინოთ რეგისტრაციის წესები საგადასახადო დაბრუნების, რომელზეც ასევე იქნება საუბარი.
- 2017 წლის დეკლარაციები.
- ფორმა 3-NDFL, რომ მიიღოთ გამოქვითვა ქონების შესაძენად.
- სპეციალიზირებულია საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისთვის.
მოგეხსენებათ, კომპენსაციები, რომლებიც ერიცხებათ გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც განახორციელეს ინვესტიცია მატერიალური რესურსებიქონებრივი ობიექტების შეძენასა თუ მშენებლობაში, აქვთ ყველაზე მეტი დიდი ზომასხვა ტიპებთან შედარებით.
იმიტომ რომ საგადასახადო კანონმდებლობამიღებულია წესი, რომლის მიხედვითაც, ფიზიკურ პირს შეუძლია ფულის დაბრუნება წელიწადში არაუმეტეს, ვიდრე მან შეიტანა სახელმწიფო ბიუჯეტისაშემოსავლო გადასახადისთვის, გადახდა ჩვეულებრივ ვრცელდება რამდენიმე წელზე.
აღსანიშნავია, რომ ქონების შესაძენად გამოქვითვის სახით დარიცხული ყველა თანხის მისაღებად, 3-NDFL ფორმის ერთხელ წარდგენა საკმარისი არ არის. გადასახადის გადამხდელმა ყოველწლიურად უნდა შეიყვანოს მონაცემები დეკლარაციის ფორმაში, განსახილველად წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს და ამით ეტაპობრივად ამოიღოს მისთვის დაკისრებული ქონებრივი კომპენსაცია.
დეკლარაციის პირველი გვერდები
შეძენილ საცხოვრებელ სახლთან ან მიწის ნაკვეთთან დაკავშირებული ინფორმაციის მითითებამდე, გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეიყვანოს მონაცემები მისი შემოსავლის შესახებ, ასევე აჩვენოს გარკვეული ინფორმაცია თავის შესახებ. ეს კეთდება 3-NDFL ფორმის პირველი ოთხი ფურცლის გამოყენებით - სათაური, პირველი განყოფილება, მეორე, ისევე როგორც ფურცელი A და/ან B, რომელთაგან ბოლო განკუთვნილია შეავსოს პირებმა მიმღებებმა. ნაღდი ფულიშემოსავლის უცხოური წყაროებიდან.
თუმცა, ძირითადად, მათ ჯერ კიდევ აქვთ რამდენიმე შემდეგი მნიშვნელობებიროგორ ვიმუშაოთ, რომლითაც ქონების გამოქვითვის ყველა განმცხადებელმა არ იცის:
ფურცელი D1
მას შემდეგ რაც ქონების მყიდველი დაასრულებს დეკლარაციის მთავარ გვერდებს, მას დასჭირდება მუშაობა ფურცელ D1-თან. სწორედ 3-NDFL ფორმის ამ გვერდზეა საჭირო ქონების გადასახადის კომპენსაციის გამოთვლა და გარკვეული ინფორმაციის მითითება გენერალი. ინდივიდმა უნდა მიაწოდოს შემდეგი ინფორმაცია:
- შეძენილი ქონების კოდი.იმის გამო, რომ თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა არა მხოლოდ სახლზე ან ბინაზე, არამედ სხვა ქონებრივ ობიექტებზე, აუცილებელია აღინიშნოს, თუ რომელი ქონება შეიძინა. თუ ეს არის სახლი, რომელსაც მიმაგრებულია მიწის ნაკვეთი, მაშინ კოდი ამ შემთხვევაში არის 7, თუ ბინა არის 2.
- გამოქვითვის განმცხადებლის ნიშანი.იმისათვის, რომ მიუთითოთ, თუ რამდენი მფლობელი ფლობს ობიექტს, რომელზედაც ითხოვს საგადასახადო შეღავათს, ასევე, რომელი მათგანი ადგენს მას, გამოიგონეს გადასახადის გადამხდელის ატრიბუტის კოდი. ამრიგად, თუ კერძო პირს, რომელიც არის სახლის ერთადერთი მფლობელი, სურს გამოიყენოს გამოქვითვა, მაშინ მან უნდა დაწეროს ნომრები 01.
- ობიექტის მონაცემები.ასევე, გადასახადის გადამხდელმა უნდა მიუთითოს, ფლობს თუ არა მას შეძენილი ქონება ქ ინდივიდუალურადან ობიექტზე რეგისტრირებულია საზიარო ან ერთობლივი ტიპის ქონება დაწერეთ სრული მისამართირომელზედაც მდებარეობს ეს ქონება, ასევე ჩაიწეროს საკუთრების უფლების რეგისტრაციის თარიღი და ქონების გადასახადის კომპენსაციის განაწილების შეტანის თარიღი.
- სხვადასხვა რაოდენობით.უპირველეს ყოვლისა, ქონების მყიდველმა უნდა აჩვენოს ის თანხა, რომელიც მან დახარჯა მის შესაძენად, შემდეგ კი თანხა, ამ მოქმედებასაუცილებელია, თუ სესხი აღებულია). გარდა ამისა, დამაგრებულია საგადასახადო ბაზის ზომა, საიდანაც ქონების გადასახადის კომპენსაცია უკვე დაკლებულია და იწერება დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა.
- დარჩენილი გამოქვითვა.იმიტომ რომ ჩვენ ვსაუბრობთმესამე წლის განმავლობაში ქონების ტიპის კომპენსაციის მიღების შესახებ ძალიან მნიშვნელოვანია სწორად შეავსოთ უჯრა, რომელიც გულისხმობს ნარჩენი საგადასახადო კრედიტის მითითებას. პირმა უნდა მიიღოს განცხადება გასულ წელსხოლო მასში დაფიქსირებული ნაშთის ოდენობას გამოაკლებს გამოქვითვის თანხას, რომელიც მიეცემა მას მიმდინარე საგადასახადო პერიოდისთვის და შედეგი ასახავს ფურცელ D1-ის 230-ე სტრიქონში.
როგორ მივიღოთ გადასახადის დაბრუნება იპოთეკის პროცენტის გადახდისთვის
ვინაიდან სესხი საკმაოდ პოპულარული სერვისია, რომელიც შესაძლებელს ხდის საკმარისად გაადვილოს უძრავი ქონების შეძენის პროცედურა, მსესხებლები სარგებლობენ ამით და ერიცხებათ მნიშვნელოვანი პროცენტი ფიზიკურ პირებს.
თუმცა ეს მოქმედი კანონმდებლობითაც არის გათვალისწინებული. ამ სახის ხარჯები უნდა იყოს ჩართული ფურცლის D1 - 130 და 240 შესაბამის სტრიქონებში.
მთავარია, ქონების შეძენასთან და პროცენტის გადახდასთან დაკავშირებული ხარჯების ცალკე აღრიცხვა და არავითარ შემთხვევაში შეჯამება.
ამრიგად, პუნქტში 1.13, თანხა, რომელიც არის ამ მომენტშიგანმცხადებელმა პროცენტის დაფარვაზე დახარჯული გამოქვითვა და არ მიიღო ამისთვის კომპენსაცია, ხოლო 2.11 პუნქტში - საგადასახადო შეღავათების ნაშთი საპროცენტო ხარჯებისთვის მომავალში გადასახადის გადამხდელზე.
Მნიშვნელოვანი! ყველა მოთხოვნილი თანხა ინდივიდუალურიფურცელ D1-ში მითითებული უნდა იყოს დეკლარაციის საფუძველზე ან დადასტურებული იყოს ანგარიშსწორების ხასიათის სხვა დოკუმენტაციის გამოყენებით.
ჩვენს კონსულტაციაში იპოვით ბინის ყიდვისას 3-NDFL შევსების ნიმუშს, რომელიც დაგეხმარებათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა ასეთი გარიგებისთვის. ამ შემთხვევაში ჩვენ ეტაპობრივად გავაანალიზებთ დეკლარაციის გაცემას.
ზოგადი მიდგომა
ბინის ყიდვისას 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსების უამრავი მაგალითის მოყვანა შეგიძლიათ. თუმცა მათ აერთიანებს ის ფაქტი, რომ თითოეულ შემთხვევაში დეკლარაცია ერთი და იგივე ნაწილებისგან უნდა შედგებოდეს. კერძოდ:
- სათაურის გვერდი.
- ნაწილი 1.
- განყოფილება 2
- სია ა.
- ფურცელი D1.
თუ ვსაუბრობთ ბინის ყიდვისას 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ეტაპობრივ შევსებაზე, მაშინ უნდა დაიცვან შემდეგი ბრძანება:
ერთ-ერთი მთავარი ნიუანსი, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ბინის ყიდვისას, ჩნდება ფურცელ A-ზე განაცხადის დროს, თუ განმცხადებელმა მიიღო შემოსავალი ერთდროულად რამდენიმე წყაროდან. მაგალითად, მომსახურების ძირითად ადგილზე და ნახევარ განაკვეთზე სხვადასხვა დამსაქმებლისგან. შესაბამისად, თითოეულ მათგანს აქვს საკუთარი TIN და OKTMO კოდი. ამ შემთხვევაში, თითოეული ასეთი ატრიბუტისთვის აუცილებელია შედგენა ცალკე ნაწილისია ა.
მარტივად რომ ვთქვათ, ფურცლის A დასრულებული ნაწილების რაოდენობა უნდა შეესაბამებოდეს TIN და OKTMO კოდების რაოდენობას ინდივიდუალური შემოსავლის წყაროებისთვის 2-NDFL სერთიფიკატების მიხედვით.
ასევე აღვნიშნავთ, რომ 3-NDFL-ის რეგისტრაცია ბინის ყიდვისას ავალდებულებს მთლიანი რაოდენობადადგენილი (გამოცხადებული) გამოქვითვის პროპორციულად განაწილება სხვადასხვა OKTMO-ებს შორის.
FTS-ის მოთხოვნების შესაბამისად, სწორი შევსება 3-NDFL ბინის ყიდვისას და სხვა სიტუაციებში გულისხმობს ტირეების დადებას ყველა ცარიელ ხაზსა და უჯრედში. გარდა ამისა, საშემოსავლო გადასახადის ყველა ოდენობა მოცემულია კაპიკების გარეშე, ხოლო დანარჩენი რუბლის მაჩვენებლები - მათთან ერთად. უფრო მეტიც, 50 კაპიკამდე თანხები იყრება, ხოლო 50-დან - 1 რუბლად ითვლება.
გზები
თითოეულ ადამიანს შეუძლია აირჩიოს როგორ შეავსოს 3-NDFL ბინის ყიდვისას:
- ქაღალდის ფორმაზე ხელით ან კომპიუტერზე აკრეფით;
- ონლაინ ზე პირადი ანგარიშიფიზიკური პირები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე www.nalog.ru;
- ფედერალური საგადასახადო სამსახურის პროგრამის „დეკლარაცია 2016“-ის დახმარებით.
არჩეული მეთოდის მიუხედავად, 2017 წელს ბინის ყიდვისას 3-NDFL შევსების ნიმუში უნდა იყოს შევსებული ამ დეკლარაციის სახით, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის № ММВ-7- ბრძანებით. 11 / 671.
ჩვენი აზრით, თან უფასო პროგრამაფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან გასცეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვაშეძენილი ბინისთვის გარკვეულწილად მარტივია, რადგან ეს აპლიკაცია დამოუკიდებლად ადგენს დეკლარაციის ბევრ პარამეტრს და დეტალს და ასევე ირჩევს საჭირო ფურცლები. ჩვენ დეტალურად ვისაუბრეთ იმაზე, თუ როგორ ივსება 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ბინის ყიდვისას და ამ პროგრამის გამოყენებით სხვა სიტუაციებში.
გამოქვითვის თანხა
როგორც წესი, ბინის ყიდვისას 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსება სტანდარტული სქემით ხდება. თუმცა, გამყიდველის ვინაობა და გარიგების ფასი შეუსაბამოა საგადასახადო მიზნებისთვის.
საფუძველზე ქვე. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, ქონების გამოქვითვა 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით ბინის შეძენისგან შეიძლება გამოცხადდეს რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი. ამიტომ, ხელშეკრულებაში, როგორც წესი, ბინის გასაყიდი ფასი დადგენილია ამ ოდენობის არანაკლებ. და ასეთი შესყიდვისთვის გაწეული ხარჯები უმეტეს შემთხვევაში არის ადამიანის ხელფასი გასული წლის განმავლობაში.
ბინის ყიდვისას 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსების ჩვენი მაგალითი
ახლა იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა გაიცეს 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ბინის ყიდვისას. შევთანხმდეთ, რომ ელენა ალექსეევნა შიროკოვა (TIN 771822445588) მუშაობდა შპს გურუში 2016 წელს და მიიღო მთლიანი შემოსავალი 570,000 რუბლი. ამავდროულად, დამსაქმებელმა მას რაიმე გამოქვითვა არ დაუწესა. შედეგად, შპს გურუმ დააკავა და გადაირიცხა საშემოსავლო გადასახადი ამ შემოსავლიდან 74,100 რუბლის ოდენობით 13% განაკვეთით.
გარდა ამისა, 2016 წელს შიროკოვამ გაიღო ხარჯები ფიზიკური პირისგან ბინის შესაძენად 3,500,000 რუბლისთვის, რომელიც მდებარეობს მოსკოვის რეგიონის ქალაქ რამენსკოეში.
ამ საცხოვრებლის საკუთრება შიროკოვზე გაცემულია 02/09/2016, ხოლო ბინის მიღება-ჩაბარების აქტი - 02/11/2016.
ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ ბინის ყიდვისას 3-NDFL-ის შევსების წესები მოითხოვს დამხმარე დოკუმენტების წარდგენას. ამჯერად ხუთი იქნება:
- ბინის გაყიდვის ხელშეკრულების ასლი.
- 2016 წლის შემოსავლის ცნობა საგადასახადო აგენტისგან 2-NDFL-ის სახით (კანონი პირდაპირ არ ავალდებულებს მიმაგრებას).
- ამონაწერი USRN-დან (შენახულია Rosreestr-ის მიერ).
- გადახდის დოკუმენტის ასლი.
- ბინის მიღება-ჩაბარების აქტის ასლი (ჩვეულებრივ – იპოთეკით).
როგორც ითქვა, გააკეთე პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებაბინის ყიდვისას 2017 წლის ფორმა ივსება თანმიმდევრულად ზემოთ მოცემული სქემის მიხედვით. ეს აღმოფხვრის დაბნეულობას და შეცდომებს დეკლარაციაში მონაცემების შეყვანისას.
ასე რომ, შიროკოვასთვის, გამოქვითვის მისაღებად ბინის ყიდვისას 3-NDFL შევსების ნიმუში შედგება 5 გვერდისგან.
სათაური
შიროკოვის დეკლარაციის პირველ გვერდზე ჩანს ზოგადი ინფორმაციასაკუთარი თავის შესახებ რუსეთის ფედერაციის პასპორტის მიხედვით აბრევიატურების გარეშე. იმის გამო, რომ ეს არის მისი პირველი შემოსავლის ანგარიში 2016 წლისთვის, კორექტირების ნომრის ველი დაყენებულია „0“.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ: შიროკოვის TIN მითითებულია დეკლარაციის თითოეულ გვერდზე. რაც შეეხება საგადასახადო ოფისის კოდს, ის ემთხვევა TIN-ის პირველ ოთხ ციფრს. ისევე, როგორც მისამართის რეგიონის კოდი ემთხვევა TIN-ის პირველ ორ ციფრს.
სტრიქონში „გადასახადის გადამხდელის კატეგორიის კოდი“ შიროკოვა აყენებს „760“, რადგან ის არის „კიდევ ერთი ფიზიკური პირი, რომელიც აცხადებს შემოსავალს კოდექსის 227.1 და 228-ე მუხლების შესაბამისად, ასევე 218-221-ე მუხლების შესაბამისად გადასახადის გამოკლების მისაღებად. კოდექსის ან სხვა მიზნით“.
რუსული პასპორტის მფლობელისთვის "დოკუმენტის ტიპის კოდი" არის 21.
დარწმუნდით, რომ შეიყვანეთ ყველა საჭირო ადგილობრივი კოდი საკონტაქტო ტელეფონის ნომერში.
ფურცელი ა
საგადასახადო ინსპექციამ უნდა გაიგოს, როგორ დააბრუნოს გადასახადი. ამიტომ, ბინის ყიდვისას 3-NDFL ფორმის შევსება მოითხოვს შემოსავლის წყაროების მითითებას, რომლებიც 2016 წელს ჩამოყალიბდა დასაბრუნებელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით. ამ მიზნებისათვის გამოიყენება 2-NDFL სერთიფიკატი, რომელიც დამსაქმებელმა უნდა მიაწოდოს პირველი მოთხოვნისთანავე. ფურცლის A-ს დიზაინში თითქმის ყველა დეტალი მისგან არის აღებული.
020 სტრიქონში „შემოსავლის ტიპის კოდი“ ჩავსვით „06“ - შემოსავალი შრომითი (სამოქალაქო სამართლის) ხელშეკრულებით, საიდანაც იკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადი საგადასახადო აგენტს.
აქ მივედით ბინის ყიდვისას 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ეტაპობრივი შევსების მნიშვნელობამდე: 2017 წელს შიროკოვი ინფორმაციას გადასცემს A-დან მე-2 განყოფილებაში.
ფურცელი D1
ბინის ყიდვისას 3-NDFL შევსების ფარგლებში, ფურცელი D1 ასახავს გაწეულ ხარჯებს. ობიექტი „ბინა“, რომელზეც შიროკოვა აცხადებს გამოქვითვას, შეესაბამება კოდს „2“.
ვინაიდან შიროკოვა ბინის ერთადერთი მფლობელია, ველში 030 ჩავწერეთ კოდი „01“, რადგან მხოლოდ მას აქვს გამოქვითვის უფლება. ზოგადად, ამ კოდებს ვიღებთ დანართ No3-დან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის No MMV-7-11 / 671 ბრძანებით.
ველი 040 საგადასახადო ორგანოებს ეტყვის, არის თუ არა შიროკოვი პენსიონერი. ვინაიდან დადებითი პასუხი აძლევს მას უფლებას გადაიტანოს ქონების გამოქვითვის ნაშთი წინა პერიოდებზე.
შიროკოვა არ ავსებს 100 ხაზს, რადგან:
- გამოქვითვა ცხადდება პირველად;
- გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები დათარიღებულია 01/01/2014 წ.
მიუხედავად იმისა, რომ ბინა ქალაქ რამენსკოეში შიროკოვას 3,5 მილიონი რუბლი დაუჯდა, მაქსიმუმ 2 მილიონი რუბლის დაკლება შეიძლება.
ველის ღირებულება 200 აღებულია A ფურცლის 080 სტრიქონიდან - 570,000 რუბლი. ეს 2 მილიონ რუბლზე ნაკლებია, რაც ნიშნავს, რომ შიროკოვას შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა ბინაზე. შედეგად, 1,430,000 რუბლის გამოქვითვა გადაირიცხება 2017 წელს (2 მილიონი რუბლი - 570,000 რუბლი).
განყოფილება 2
ბინის ყიდვისას 3-NDFL შევსების ზემოაღნიშნული ნიმუში გულისხმობს, რომ შიროკოვას არ მიუღია გამოქვითვები საგადასახადო აგენტის მეშვეობით (მაგალითად, ისინი დაუშვებელია). არ იყო არც დაუბეგრავი შემოსავლები.
იგი იღებს სტრიქონს 040 ფურცლის D1 ველის 210-დან. ვინაიდან 030 და 040 ველების მნიშვნელობები ტოლია, შედეგად მიღებული განსხვავება ნულის ტოლია. ეს არის ველი 060.
ხაზი 070 მიიღება ხაზი 060 (0 რუბლი) 13% -ით გამრავლებით. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ ნულოვან რუბლს.
სტრიქონში 080 ჩვენ გადავიტანთ ინდიკატორს A ფურცლის 100 ველიდან.
ნაწილი 1
მიღებულია, რომ ბინის ყიდვისას 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ეტაპობრივი შევსება სრულდება 1-ლი ნაწილის შევსებით. აქ, ველში 050, შიროკოვა გადარიცხავს გადასახადის იმ ოდენობას, რომელიც მას ბიუჯეტმა უნდა დაუბრუნოს. საბინაო საკითხის გადაწყვეტით.
ამ შემთხვევაში, OKTMO Shirokova იღებს 2-NDFL სერთიფიკატიდან. ანუ, ეს იქნება კოდი არა მის საცხოვრებელ ადგილას, არამედ სადაც საგადასახადო აგენტმა დააკლო საშემოსავლო გადასახადი.
ბევრი გადასახადის გადამხდელისთვის საგადასახადო დეკლარაციის მომზადება და წარდგენა სტრესის თვალსაზრისით შედარებულია გამოცდასთან ან დაცვასთან. დისერტაცია. სერთიფიკატების შეგროვება და ინფორმაციის ყველა საჭირო ფორმაში შეყვანა ზოგჯერ საკმაოდ დამღლელი საქმედ იქცევა. ამ პროცესში ყველაზე რთული წერტილი დეკლარაციის სწორად შევსებაა, რადგან წარუმატებლობის შემთხვევაში ინსპექტორი დააბრუნებს დოკუმენტს და მოგიწევთ ყველაფრის თავიდან დაწყება. პირველად რომ ჩააბაროთ ეს გამოცდა, თქვენ უნდა გაეცნოთ თაღლითობის ფურცელს, რომელშიც ახსნილია, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია.
ეს ფორმა შექმნილია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების მიზნით.
როგორც წესი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასებითანამშრომლებს სახელმწიფო ხაზინაში გადარიცხავს დამსაქმებელი, რომელიც მოქმედებს ამ სიტუაციაში, როგორც საგადასახადო აგენტი. ყველა სხვა შემთხვევაში, რაც გულისხმობს ფიზიკური პირის მიერ მოგების მიღებას, გადასახადი უნდა გადაიხადოს დამოუკიდებლად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისთვის დეკლარაციის წარდგენის გზით.
გარდა ფიზიკური პირებისა, დეკლარაცია უნდა წარადგინონ:
- IP OSNO-ს გამოყენებით;
- პირები, რომლებიც ფულს შოულობენ კერძო პრაქტიკაში საქმიანობით;
- რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს საზღვარგარეთ;
- სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით მომუშავე პირები.
შევსების ეტაპობრივი ინსტრუქციები
მიუხედავად ამ ამოცანის აშკარა სირთულისა, ამას მხოლოდ რამდენიმე დასჭირდება მარტივი ნაბიჯები 3-NDFL დეკლარაციის შესაქმნელად.
ნაბიჯი 1. პირადი ინფორმაციის დაზუსტება
ეს გვერდი ყველაზე მარტივი შესასრულებელია. პასპორტის, საკონტაქტო ინფორმაციისა და სრული სახელის შეყვანის გარდა, ზოგიერთ სვეტში უნდა შეიყვანოთ გარკვეული კოდები.
შევსების მახასიათებლები:
- სვეტში "კორექტირების ნომერი" ჩაწერეთ "0-", თუ დოკუმენტი პირველად არის წარმოდგენილი.
- პერიოდის კოდი, როგორც წესი, ავტომატურად შეიყვანება - "34".
- „საგადასახადო პერიოდი“: მიუთითეთ არა დეკლარაციის შექმნის წელი, არამედ საანგარიშო პერიოდი.
- "ქვეყნის კოდი": დააყენეთ "643", რომელიც შეესაბამება რუსეთის ფედერაციას.
- გადასახადის გადამხდელის კოდი: ფიზიკური - "760", ნოტარიუსი - "730", ადვოკატი - "740", საარბიტრაჟო მენეჯერი - "750", ინდმეწარმე - "720".
- დოკუმენტის კოდი: დაბადების მოწმობა - "03", პასპორტი - "21", სამხედრო პირადობის მოწმობა - "07", არარეზიდენტის საბუთი - "10", ლტოლვილის მოწმობა - "13".
- გადასახადის გადამხდელის სტატუსი: რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი - 1, არარეზიდენტი - 2.
- საცხოვრებელი და ყოფნის ადგილის კოდი: 1 და 2, შესაბამისად.
გვერდები უნდა დაინომროს შემდეგნაირად: „001“ და ა.შ. ინსპექტორისთვის განკუთვნილი განყოფილება უნდა დარჩეს ცარიელი, რადგან ის შეიყვანს მონაცემებს დოკუმენტის წარდგენისას.
ნაბიჯი 2. მონაცემების შეყვანა ფურცელ B-ში
დეკლარაციაზე მუშაობისას მიზანშეწონილია მისი შევსება დაიწყოთ ბოლო გვერდიდან: პირველ რიგში ყურადღება უნდა მიაქციოთ ფურცელ B-ს, შემდეგ განყოფილებას 2-ს და 1-ს. მხედველობიდან არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ თითოეულ გვერდზე არის აუცილებელია მიუთითოთ მისი ნომერი, TIN და გადასახადის გადამხდელის სრული სახელი.
ზოგიერთი სვეტის შესავსებად, დაგჭირდებათ მონაცემები კოდების შესახებ იმ ტიპის საქმიანობისთვის, რომლებიც შეიძლება იქნას მიღებული რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.
შევსების მახასიათებლები:
- „030“: მიუთითეთ წლის მოგების ოდენობა.
- „040“: შეიყვანეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გათვალისწინებული წლიური ხარჯების ოდენობა.
- „050-090“: ღირებულების ნივთების გაშიფვრა.
ფურცელი B უნდა იყოს შედგენილი ცალ-ცალკე თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის. მას შემდეგ, რაც პირველივე ფურცელში აუცილებელია საბოლოო მონაცემების მითითება ინდიკატორთა მე-3 ჯგუფში.
- „110“: მიუთითეთ მოგების ოდენობა, ხოლო სტრიქონში „120“ - ხარჯების ოდენობა, როგორც წესი, საქმიანობის ერთი სახეობისთვის, ისინი ემთხვევა პუნქტებს. "030" და "040" შესაბამისად.
- "130": შეიყვანეთ მონაცემები დარიცხული ავანსების შესახებ.
- "140": შეიყვანეთ გადახდილი ავანსების ოდენობა.
ნაბიჯი 3. გაანგარიშება მე-2 ნაწილში
სვეტში „001“ უნდა მიუთითოთ გადასახადის განაკვეთი. თუ გადასახადის გადამხდელი აფიქსირებს რამდენიმე განაკვეთს, აუცილებელია თითოეულისთვის ცალკე გამოთვლა.
შევსების მახასიათებლები:
- 010: მიუთითეთ მოგების საბოლოო ოდენობა, რომელიც შეიძლება აიღოთ B ფურცლის „110“ სტრიქონიდან.
- 030: შეიყვანეთ მოგების მთლიანი თანხა (030 = 010 - 020).
- 040: შეიყვანეთ ზომა გადასახადის გამოქვითვა.
- 060: გამოთვალეთ გადასახადი ფორმაში მითითებული ფორმულის მიხედვით.
- 070: გამოთვალეთ საშემოსავლო გადასახადის თანხა.
- 100: მიუთითეთ ყველა გადახდილი ავანსის ოდენობა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, რომელიც შეიძლება გადაირიცხოს B ფურცლის „140“ სვეტიდან.
- 130: გამოთვალეთ დასაკავებელი გადასახადი.
ნაბიჯი 4. მონაცემების კონსოლიდაცია 1 ნაწილში
ამ განყოფილებაში თქვენ უნდა შეიყვანოთ დეკლარაციის ყველა გვერდის მთლიანი მონაცემები:
- 010: თუ გადასახადი გადასახდელია, შეიტანება კოდი „1“, ხოლო გადასახადის გამოქვითვის მოთხოვნის შემთხვევაში – „2“.
- 030: ჩადეთ OKTMO კოდი, რომელიც შეგიძლიათ იხილოთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.
- 040: მიუთითეთ გადასახადის ოდენობა მე-2 ნაწილის „130“ სტრიქონიდან მონაცემების გადატანით.
არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ტირეები უნდა იყოს ჩასმული ყველა სვეტში, რომელიც არ შეიცავს მონაცემებს.
ძირითადი შეცდომები დოკუმენტის შედგენისას
ინსპექტორების მრავალწლიანმა გამოცდილებამ დეკლარაციების მიღებაში მოგვცა საშუალება გაგვეერთიანებინა ძირითადი შეცდომები, რომლებსაც აპლიკანტები უშვებენ შევსებისას.
ცხრილი 1. შეცდომები დოკუმენტის შევსებისას
| შეცდომა | აღწერა |
|---|---|
| შეცდომა #1 | სათაურის გვერდის გაკეთებისას შესწორების ნომერი არ არის მითითებული. დეკლარაციის პირველად წარდგენისას, მაგალითად, უნდა შეიყვანოთ ნომერი „0“. |
| შეცდომა #2 | საგადასახადო რეზიდენტის კატეგორიის კოდი არასწორად არის შეყვანილი. ფიზიკურმა პირმა, რომელმაც გახსნა IP, ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა შეიყვანოს კოდი „720“, მაშინაც კი, თუ იგი მოხსნილი იყო რეგისტრაციიდან საანგარიშო პერიოდში ან არ მიუღია მოგება კომერციული საქმიანობიდან. |
| შეცდომა #3 | არასწორი OKATO კოდი. განმცხადებლების უმეტესობა მას გადასცემს 2-NDFL სერთიფიკატიდან და აუცილებელია კოდის მითითება საცხოვრებელ ადგილზე. |
| შეცდომა #4 | სვეტის „რეზიდენცია“ არასწორი ინტერპრეტაცია. თქვენ უნდა შეიყვანოთ მონაცემები რეგისტრაციის ადგილზე და არა რეალურ ადგილას. |
| შეცდომა #5 | დეკლარაციის ყველა გვერდზე ხელმოწერა არ არის. |
| შეცდომა #6 | მე-6 განყოფილებაში ყოველთვის არ არის მითითებული CCC, OKATO და გადასახდელი ან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა. |
დეკლარაციის ტექსტი შეიცავს მინიშნებებს და თუ ყურადღებით განიხილავთ მის შევსებას, ამ რთულ ველში პირველად შეძლებთ წარმატებას.
ვიდეო - როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია 5 წუთში
მნიშვნელოვანია იცოდეს რუსეთის ყველა ქმედუნარიანი მოქალაქისთვის ძირითადი წესები 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შევსება და როდესაც აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა. ეს ინფორმაცია საშუალებას მოგცემთ კომპეტენტურად იმოქმედოთ რუსეთის საგადასახადო სამართლებრივ სფეროში და გააუმჯობესოთ თქვენი ფინანსები - გადაიხადოთ ნაკლები გადასახადები.
საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები
მიერ ზოგადი წესი, საგადასახადო დეკლარაცია წარედგინება საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილისა .
გამონაკლისი ზოგადი წესიდან ( ):
- ინდივიდუალური მეწარმის, ნოტარიუსის, ადვოკატის და კერძო პრაქტიკით დაკავებული სხვა პირის საქმიანობის შეწყვეტის შემთხვევაში, საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე ფიზიკური პირი ვალდებულია წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია მიმდინარე გადასახადში ფაქტობრივად მიღებულ შემოსავალზე. პერიოდი 5 დღის განმავლობაში შეწყვეტის დღიდან.
- როდესაც შეწყვეტილია ფარგლებში კალენდარული წელისაქმიანობის უცხოელი ფიზიკური პირის მიერ, საიდანაც შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას და მისი გამგზავრება რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ, მოცემულია საგადასახადო დეკლარაცია. არაუგვიანეს 1 თვისა რუსეთის ფედერაციის დატოვებამდე.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადები
საგადასახადო დეკლარაციის საფუძველზე გამოთვლილი გადასახადი გადახდილია არაუგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 15 ივლისისა .
საგადასახადო დეკლარაციაზე დარიცხული დამატებითი გადასახადის გადახდა, რომლის წარდგენის წესი განისაზღვრება ხელოვნების მე-3 პუნქტი. 229 Საგადასახადო კოდექსი RF(იხ. ზემოთ განყოფილებაში "საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის პირობები" - ქვეგანყოფილება "გამონაკლისი ზოგადი წესიდან"), არაუგვიანეს 15 კალენდარული დღეებიშეტანის დღიდან .
რა შემთხვევებში შეივსება 3-NDFL დეკლარაცია?
- პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო გამოქვითვების მიღებისას;
- გასულ წელს ქონების გაყიდვისას;
- თუ გაქვთ თვითდასაქმებულის სტატუსი (ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები, ნოტარიუსები) და სხვა შემთხვევებში.
მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ თითოეული ზემოთ ჩამოთვლილი ვარიანტი.
3-NDFL საგადასახადო გამოქვითვისთვის
ჩვენი ქვეყნის კანონმდებლობა ითვალისწინებს რამდენიმე სახის გამოქვითვას:
- საკუთრება. Გაცემულია:
- სოციალური. Გამოიყენება:
სწავლის საფასურის გადახდა - საკუთარი ან 24 წლამდე შვილების / ძმების / დების სახელით არაუმეტეს 15,600 რუბლი. წელიწადში, ბავშვებისთვის - არაუმეტეს 6500 რუბლი. წელიწადში თითოეული ანაზღაურება მკურნალობისთვის - საკუთარი ან მეუღლე (მეუღლეები) / მშობლები / 18 წლამდე ასაკის ბავშვები არაუმეტეს 15,600 რუბლი. წელიწადში, ხოლო ძვირადღირებული მკურნალობით - ფაქტობრივი ხარჯების 13%. ჯანმრთელობის დაზღვევის პოლისის ყიდვა არაუმეტეს 15,600 რუბლი. წელს
დამატებითი საპენსიო შენატანების გადახდა საპენსიო ხელშეკრულებებით - საკუთარ თავზე ან ახლო ნათესავებთან მიმართებაში გადახდა მათი პროფესიული კვალიფიკაციის დადასტურებისთვის შემოწირულობები შემოსავლის არაუმეტეს 25%. - სტანდარტული. ეს არის მშობლებისთვის მიმღები მშობლებიდა მათი მეუღლეები, მეურვეები და მეურვეები, რომლებიც დადგენილია შემდეგი ოდენობით:
3-NDFL ქონების გაყიდვისას
თუ ქონება გასულ წელს გაყიდეთ, დროულად უნდა შეიტანოთ დეკლარაცია 2019 წლის 30 აპრილამდე .
აქ არის ერთი გამონაკლისი - თუ გაყიდულ ქონებას ფლობთ 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში (ან 5 წელზე მეტი - 2016 წლის შემდეგ მომგებიანი ტრანზაქციის შედეგად შეძენილი უძრავი ქონების გაყიდვისას), დეკლარაცია არ არის საჭირო.
რაც შეეხება გაყიდვების გადასახადს, მისი გადახდა ხდება 2 პირობის ერთდროულად დაცვით:
1)
ქონებას ფლობდა 3 წელზე ნაკლები (ან 5 წელი - იხილეთ ზემოთ)
და
2)
გასაყიდი თანხა აღემატება 1,000,000 რუბლს. უძრავი ქონებისთვის
და 250,000 რუბლი. სხვა ქონებისთვის
.
ამ შემთხვევაში რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს ქონების გაყიდვისთვის გათვალისწინებული გადასახადის გამოქვითვის ოდენობით:
- ძირითადი უძრავი ქონების ობიექტებისთვის (სახლები, ბინები, ოთახები, აგარაკი და ბაღის სახლები, მიწა) - კურსით 1 000 000 რუბლი
- სხვა ქონებისთვის (გარდა ძვირფასი ქაღალდები) - კურსით 250 000 რუბლი.
Შენიშვნა!
ზემოაღნიშნული ლიმიტი 1,000,000 რუბლია. (250,000 რუბლი) დამონტაჟებულია ყველა გაყიდულ ობიექტზე და არა თითოეულ მათგანზე. ეს ნიშნავს, რომ თუ გაყიდე 2 სხვადასხვა ობიექტებიუძრავი ქონება (ან სხვა ქონება), შემდეგ გამოქვითვა 1,000,000 რუბლი. (250,000 რუბლი, შესაბამისად) დაყოფილია ორივე ასეთ ობიექტად.
სხვა მნიშვნელოვანი წერტილი- თუ ამ ქონების ადრე (არა სხვა!) შეძენის ხარჯები შეადგენდა 1,000,000 რუბლს. და ეს ფაქტი შეიძლება იყოს დოკუმენტირებული (ნასყიდობის ხელშეკრულება, ქვითარი და ა.შ.), თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ თქვენი შემოსავალი ამ ქონების რეალიზაციიდან არა ზემოაღნიშნული გამოქვითვის ოდენობით, არამედ ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით. ამ შემთხვევაში გადასახადი იქნება გაყიდვების შემოსავალსა და შეძენის ხარჯებს შორის სხვაობის 13%. თუ ხარჯები აღემატება შემოსავალს, თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა.
ცვლილებები კანონმდებლობაში!
2016 წლიდან შეძენილ ქონებაზე მოქმედებს სხვადასხვა წესები (დაფუძნებული 382-FZ 2014 წლის 29 ნოემბრით):
- უძრავი ქონების საკუთრებაში არსებული ვადა გაყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლებისთვის - 5 წელი (თუმცა, ამ ქონების უსასყიდლო ოპერაციებით შეძენისას რჩება წინა 3 წლიანი პერიოდი);
- თუ გარიგების თანხა არის ობიექტის საკადასტრო ღირებულების 70%-ზე ნაკლები (ტრანზაქციის წლის 1 იანვრის მდგომარეობით), გადასახადი გადაიხდება ზემოაღნიშნულ პროცენტულ თანხაზე - საკადასტრო ღირებულების 70%. .
3-NDFL თვითდასაქმებულთათვის და სხვა შემთხვევებში
პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია უნდა წარადგინონ ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა (მხოლოდ განმცხადებლებმა ტრადიციული სისტემაგადასახადები), ნოტარიუსები, იურისტები და ის ფიზიკური პირები, ვისთვისაც გადასახადი არ იყო დაკავებული შემოსავლის გადახდისას.
ასევე, 3-NDFL წარდგენის ვალდებულება ვრცელდება იმ პირებზე, რომლებიც იღებენ:
- ანაზღაურება სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით (მაგალითად, საცხოვრებლის გაქირავებისას);
- შემოსავალი რუსეთის ფარგლებს გარეთ (მოთხოვნა არ ვრცელდება სამხედრო პერსონალზე);
- შემოსავალი ნაღდი ან ნატურით საჩუქრად;
- ლატარიის მოგება, აზარტული თამაშებიდა ა.შ.
- მათ, როგორც ინტელექტუალური საკუთრების (ხელოვნების, მეცნიერების, გამოგონებების და ა.შ.) შედეგების ავტორების მემკვიდრეების ან მემკვიდრეების კუთვნილი ანაზღაურება.
თუ არ გაქვთ დრო ან სურვილი დამოუკიდებლად გაიგოთ მოხსენების ნიუანსი, შეგიძლიათ ისარგებლოთ ჩვენი პორტალის უფასო სერვისით - ონლაინ ტესტით, რომელიც რამდენიმე წუთში დაადგენს
