Pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: mga tuntunin at responsibilidad

Alinsunod sa Art. 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation, ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis na pumili ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay dapat magtago ng mga talaan ng natanggap na kita at mga gastos na natamo upang matukoy ang layunin ng pagbubuwis. Para sa layuning ito, ang isang rehistro ng buwis ay nilikha taun-taon: isang libro ng kita at mga gastos.

Ang anyo ng rehistrong ito at ang mga patakaran (pamamaraan) para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Order No. 135n na may petsang Oktubre 22, 2012 ng Ministry of Finance ng Russia (mula rito ay tinutukoy bilang Pamamaraan, Order No. 135n).

Ang aklat ay maaaring itago sa anumang paraan (manu-manong punan o sa isang computer), ngunit sa anumang kaso, ang huling kopya nito ay dapat na umiiral sa papel na anyo, may mga sheet na may bilang at mapatunayan sa pamamagitan ng pirma ng pinuno ng legal na entity o indibidwal. entrepreneur at selyo (kung mayroon man).

Ang libro ay hindi kailangang ibigay sa IFTS kasama ng pagbabalik ng buwis, ngunit sa panahon ng inspeksyon, dapat itong isumite sa inspektor sa loob ng 10 araw (sugnay 3, artikulo 93 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang aklat ay hindi pinananatili o ang mga makabuluhang paglabag ay ginawa noong pinunan ito, na humantong sa isang maliit na pagtatantya sa bagay ng pagbubuwis, ang lumalabag na nagbabayad ng buwis ay mahaharap sa multa. Ang maximum na multa ay 20% ng halaga ng pinag-isang pinasimple na sistema ng buwis na hindi pumasok sa treasury, ang minimum ay 40,000 rubles. (Clause 3, Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang paglabag sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga talaan ng buwis ay hindi humantong sa isang understatement ng buwis, ang multa para sa nagbabayad ng buwis ay mula 10,000 hanggang 30,000 rubles (mga sugnay 2 at 3 ng artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagkabigong isumite ang libro sa kahilingan ng mga inspektor ay magreresulta sa multa na 200 rubles. (Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation) kasama ang 300-500 rubles. (Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses) sa anyo ng isang administratibong parusa sa ulo ng isang legal na entity.

Magbasa nang higit pa tungkol sa pananagutan para sa mga nagawang kasalanan sa buwis sa artikulo. "Responsibilidad para sa mga pagkakasala sa buwis: mga batayan at halaga ng mga parusa" .

Paano panatilihin ang isang libro ng kita at gastos ng IP

Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi naiiba sa mga pangkalahatang tuntunin.

Hindi isinasaad ng mga negosyante sa column 4 ng seksyon I ng libro ang kita na napapailalim sa personal income tax. Ito ay direktang nakasaad sa sugnay 2.4 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order No. 135n.

Sa seksyong IV ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang 6% na walang empleyado ay sumasalamin sa mga premium ng insurance na inilipat nila para sa kanilang sarili. Yung mga nagbabayad sa iba mga indibidwal, ipinapakita ng column na ito ang parehong mga kontribusyon na inilipat para sa kanilang sarili sa isang nakapirming halaga, at mga katulad na pagbabayad na binayaran para sa mga empleyado.

Paano panatilihin ang isang libro ng kita at mga gastos sa elektronikong format

Sa karamihan mga opisyal na portal kasama mga normatibong dokumento iminungkahi na mag-download ng file sa MS Excel format para sa pagpapanatili ng rehistro sa sa elektronikong pormat. Kapag na-load, ito ay bubukas elektronikong dokumento sa anyo ng isang naka-format na annex sa order No. 135n.

Dahil sa ang katunayan na ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro sa electronic at papel na mga format ay pareho, hindi dapat magkaroon ng anumang mga espesyal na paghihirap sa disenyo nito sa isang computer. Kung ang isang error na ginawa sa pagrehistro ng isang transaksyon ay natuklasan bago ang libro ay nai-print sa papel, madali itong maitama. Kung ang isang pagkakamali ay natuklasan noong ang rehistro ay nai-print out, ang pagwawasto ay ginawa batay sa sugnay 1.6 ng Pamamaraan (na pinatunayan ng pirma ng ulo at ang selyo (kung mayroon) na may petsa ng pagwawasto).

Ang rehistro, na itinatago sa elektronikong format sa panahon ng taon, ay dapat na mai-print sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang mga sheet nito ay binibilang, na-staple at tinatakan ng pirma ng ulo - isang legal na entity o indibidwal na negosyante at isang selyo (kung mayroon man).

Ang pagpapadala ng libro sa IFTS sa elektronikong format na may digital na lagda ay hindi ibinigay ng tinukoy na Pamamaraan.

Paano punan ang mga seksyon ng kita at gastos ledger

Ang bawat transaksyon sa negosyo na isinagawa ng nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa panahon ng buwis, na may epekto sa pagbuo ng taxable base, ay dapat na maitala sa aklat. Ang mga entry ay ginawa ayon sa pagkakasunod-sunod. Batay sa mga resulta ng bawat quarter at sa katapusan ng taon, ang mga resulta ay summed up.

Ang Column 4 ng seksyon I ay sumasalamin sa kita, ang listahan ng kung saan ay nakapaloob sa Art. 249-250 ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, ang mga operasyon na nakalista sa Art. 251 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga napapailalim sa buwis sa kita mula sa mga legal na entity o personal na buwis sa kita mula sa IP. Ang mga kita na natanggap sa uri ay makikita sa presyo sa merkado ng natanggap na ari-arian.

Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng bagay sa accounting na "kita na binawasan ang mga gastos" ay naglalagay ng kanilang mga gastos sa hanay 5 ng parehong seksyon (ang kanilang listahan ay ipinahiwatig sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang "mga simplifier" na nagbabayad ng buwis mula sa bagay na "kita" ay nagpapahiwatig sa column na ito ng kanilang mga gastos na natamo bilang bahagi ng pagpapatupad mga programa sa badyet kawalan ng trabaho, gayundin ang mga gastos na natamo mula sa mga pondong tinustusan para sa pagpapaunlad ng entrepreneurship.

Ang Seksyon II, hinggil sa mga fixed asset, ay pinupunan ng mga simpleng tao na pinili ang "kita na binawasan ang mga gastos" bilang layunin ng pagbubuwis. Ang Seksyon III ay iginuhit din ng mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa object na "income minus expenses", kung mayroon silang mga pagkalugi batay sa mga resulta ng mga nakaraang taon na maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis para sa ngayong taon.

Ang Seksyon IV ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis na kinakalkula ang nag-iisang buwis mula sa bagay na "kita". Dito naitala ang lahat ng bayad na insurance premium, na may epekto sa pagbawas ng halaga ng naipon na buwis.

Mula noong 2018, ang aklat ng kita at mga gastos ay dinagdagan ng Seksyon V, kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang "kita" bilang object ng pagbubuwis ay sumasalamin sa mga halaga ng buwis sa kalakalan na binayaran, na nakakaapekto sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga pagkakaiba sa pagkakasunud-sunod ng pagpuno sa aklat, depende sa napiling bagay ng pagbubuwis, basahin ang materyal. "Ang pamamaraan para sa pagpuno ng KUDiR ng pinasimple na kita ng sistema ng buwis na binawasan ang mga gastos" .

Maaari mong i-download ang mga form ng libro ng mga gastos at kita na inilapat bago at pagkatapos ng 2018 sa aming website.

I-download ang form ng libro ng kita at mga gastos na ginamit noong 2013-2017:

I-download ang form ng libro ng kita at gastos para sa 2018:

Paano suriin ang libro ng kita at mga gastos sa 1C

Ang kakayahang suriin ang kawastuhan ng libro ng kita at gastos ay nasa programang "1C: Accounting". Para sa layuning ito, isang espesyal na function na "Assistant to fill the book" ay ibinigay. Sa tulong nito, maaaring ilunsad ng accountant ang mga nakagawiang operasyon at pag-aralan ang mga resulta.

Kapag naglo-load ng isang espesyal na serbisyo na binuo sa programa, maaari mong tingnan ang lahat ng tinatanggap at hindi katanggap-tanggap na mga gastos. Ang pinakakaraniwang pagkakamali ay ang programa ay hindi kumukuha ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga gastos na natamo. At sa kawalan ng pagbabayad, ang mga gastos ay hindi maaaring isaalang-alang (Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaari mong itama ang error sa pamamagitan ng pag-repost ng pangkat ng lahat ng mga dokumento para sa panahon ng buwis.

Basahin ang tungkol sa lahat ng mga nuances ng paggamit ng programang accounting na ito sa pamamagitan ng mga simplilist sa artikulo. "Paggamit" ng 1C Accounting "na may pinasimpleng sistema ng buwis" .

Libro ng kita at gastos: isang halimbawa ng pagpuno sa mga espesyal na sitwasyon

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng isang libro ng accounting para sa kita at mga gastos ay makakatulong upang maiwasan ang mga pagkakamali sa disenyo nito. Ito ay totoo lalo na sa mga sitwasyon kung saan nangyayari ang ilang hindi karaniwang operasyon.

Halimbawa:

Inilipat ng nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ang prepayment sa supplier, ngunit hindi niya ipinadala ang mga kalakal sa kanya, at kalaunan ay ibinalik ang prepayment. Sa sitwasyong ito, ang isang entry sa column 5 ay hindi maaaring gawin kapag naglilipat ng advance, dahil ang ganitong uri ng gastos ay hindi tinukoy sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Nangangahulugan ito na ang ibinalik na paunang bayad ay hindi ipinapakita sa hanay 4 "Kita". Ito ay nakasaad din sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 12.12.2008 No. 03-11-04 / 2/195.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng paunang bayad, ang halagang ito ay makikita sa kita, dahil ang mga pinasimpleng nagbabayad ng buwis ay kinakailangang gamitin ang cash na batayan. Ngunit kapag ibinalik ang advance, kailangang baligtarin ang entry na ginawa kanina para sa halaga ng advance na ibinalik sa mamimili.

Ang isang sample ng pagpuno ng libro ng kita at mga gastos para sa 2017 at 2018 ay matatagpuan sa aming website.

Mga resulta

Huwag pabayaan ang pagpuno sa libro ng kita at mga gastos, dahil ang pagpuno sa rehistrong ito ay hindi mahirap, at ang mga kahihinatnan ng kawalan nito ay maaaring maging kapansin-pansin. I-download ang mga form at sample mula sa aming artikulo at suriin ang iyong sarili kapag pinupunan.

Ang libro ng accounting para sa kita at gastos (KUDIR) ay isang rehistro ng buwis para sa accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang libro ng kita at mga gastos ay kailangan din upang matukoy ang base ng buwis para sa isang buwis na kinakalkula kapag nag-aaplay ng pinasimpleng pagbubuwis. Tatalakayin ng artikulo kung paano punan ang aklat at kung anong impormasyon ang dapat na nilalaman nito.

Ledger ng kita at gastos: form

Ang katotohanan na kinakailangan upang mapanatili ang isang libro sa pinasimple na anyo ay kinumpirma ng Art. 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mayroong 2 uri ng mga libro sa accounting para sa kita at gastos: para sa "simplistic" at mga nagbabayad ng buwis sa sistema ng patent ng pagbubuwis. Ang parehong mga form ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n.

Ang parehong pagkakasunud-sunod ay naglalaman ng mga teksto ng mga tagubilin para sa pagpuno sa parehong uri ng mga libro. Ang aklat ng accounting para sa kita at mga gastos na ginagamit ng mga "simplifiers" (mga organisasyon at indibidwal na negosyante) ay nakatuon sa mga apendise 1 (form ng libro) at 2 (pamamaraan ng pagpuno, pagkatapos ay tinutukoy bilang Pamamaraan).

Maaari mong pamilyar ang iyong sarili sa mga panuntunan sa accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis nang detalyado sa artikulong "Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (2019).

Aklat ng accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: mga prinsipyo para sa pagpapakita ng kita

Ayon kay Art. 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation, ang libro ng kita at mga gastos ay inilaan lamang para sa accounting para sa mga transaksyon sa ilalim ng pinasimple na rehimen. Ito ay sumusunod mula dito na upang ipakita ang mga transaksyon na may kaugnayan sa resibo Pera o ari-arian, na, alinsunod sa Art. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi kita para sa mga layunin ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, hindi ito kinakailangan sa aklat ng kita at mga gastos.

Halimbawa

Ang organisasyong Sisyphus ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "income minus expenses". Sa 1st quarter, ang organisasyon ay may kita sa anyo ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal, pati na rin ang mga gastos sa anyo ng pagbabayad para sa upa ng inookupahan na lugar at pagbili ng mga kalakal. Bilang karagdagan, ang bangko ay nakatanggap ng pautang upang mapunan ang kapital na nagtatrabaho.

Ang kita na nabuo bilang isang resulta ng pagtanggap ng kita, pati na rin ang mga gastos, ay dapat na maipakita sa aklat ng kita at mga gastos sa mga petsa na naaayon sa mga transaksyon.

Ang halaga ng pautang ay hindi kailangang ilagay sa aklat, dahil, ayon sa sub. 10 p. 1 sining. 251, sub. 1 p. 1.1 sining. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pondo ng kredito ay hindi bumubuo ng isang bagay ng pagbubuwis.

Aklat ng accounting para sa kita at gastos para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon: mga tampok ng pagtatala ng mga transaksyon sa panahon ng paglipat mula sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis

Ang mga tampok ng pagpasok sa libro ng kita at gastos ng mga operasyon ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na lumilipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay itinakda ng mga pamantayan ng talata 1 ng Art. 346.25 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang cash na natanggap bago ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa ilalim ng mga kontrata na naisakatuparan pagkatapos ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay napapailalim sa pagmuni-muni sa aklat ng kita at mga gastos.

Kung ang mga kita ay kasama sa base ng buwis sa kita, hindi na kailangang ipakita ang mga ito, kahit na natanggap ang mga ito pagkatapos ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Hindi kinakailangang sumasalamin sa libro ng mga gastos sa kita at gastos na, ayon sa Art. 346.16 huwag bawasan ang laki ng base ng buwis para sa isang buwis.

Aklat ng kita at gastos: form kapag pinagsama ang dalawang mga mode

Pinagsasama ng ilang nagbabayad ng buwis ang 2 rehimen: STS at UTII. Sa kasong ito, ang libro ng accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi dapat maglaman ng alinman sa kita na naaayon sa UTII o mga gastos dito.

Ito ay kinumpirma ng liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2004 No. 03-06-05-04 / 40. Ang mga may-akda ng liham ay batay sa mga probisyon ng talata 8 ng Art. 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation. Dahil walang mga pagbabagong ginawa sa talatang ito, ang mga konklusyong itinakda sa liham ay may kaugnayan sa araw na ito.

Bilang karagdagan sa accounting para sa mga transaksyon sa kita at gastos, ang base ng buwis ay kinakalkula sa aklat at ang halaga ng mga pagkalugi ng mga nakaraang panahon na nagpapababa nito ay tinutukoy (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation, mga talata 2.6-2.11, 4.2- 4.7 ng Kautusan).

Ngunit ang buwis na babayaran sa libro ng kita at mga gastos ay hindi kalkulado - ito ang nilalayon ng pagbabalik ng buwis.

Para sa impormasyon kung saan makikita ang mga control ratio para sa pagsuri ng data ng deklarasyon, basahin ang artikulo. "Ang Federal Tax Service ay naglabas ng mga control ratio sa deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis" .

Libro ng kita na may pinasimpleng sistema ng buwis 6%

Kung ang nagbabayad ng buwis, na mas pinipili ang trabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, ay pinili ang bagay na "kita", ang listahan ng mga operasyon ay dapat magpahiwatig:

• mga pagbabayad na pinahihintulutan ng sugnay 3.1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation upang bawasan ang halaga ng buwis (mga sugnay 5.1-5.7 ng Pamamaraan);
• mga gastos sa anyo ng mga subsidyo sa loob ng balangkas ng suporta ng estado para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo;
• mga gastos sa anyo ng mga pagbabayad upang pasiglahin ang pagtatrabaho ng mga walang trabahong mamamayan (hanay 5 seksyon I, mga talata 3-6, talata 2.5 ng Pamamaraan).

Ayon sa par. 7 sugnay 2.5 ng Kautusan, ang mga nagbabayad ng buwis na may layuning "kita" ay maaaring magpasok ng iba pang mga gastos sa aklat ng kita at mga gastos sa kanilang sariling inisyatiba. Sa kanilang kawalan, pinapayagan na huwag punan ang isang sertipiko sa sec. Ako, sec. II, sec. III, pati na rin ang column 5 sect. I (talata 2, sugnay 2.5, sugnay 2.6, 3.1, 4.1 ng Kautusan).

Kung saan i-download ang libro ng kita at gastos para sa 2018 nang libre (mga pagbabago sa KUDiR mula noong 2018)

Simula sa 2018, ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat gumamit ng na-update na anyo ng libro ng kita at mga gastos upang itala ang kita at mga gastos. Ang katotohanan ay sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 07.12.2016 No. 227n, na ipinatupad noong 01.01.2018, ang KUDIR form ay dinagdagan ng seksyon V, na sumasalamin sa halaga ng buwis sa pagbebenta, na binabawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita". Ang parehong kautusan ay nag-apruba ng mga susog sa Pamamaraan para sa pagpuno ng KUDIR, kapwa tungkol sa pagpuno ng seksyong ito at naglalaman ng mga teknikal na pagbabago.

Ang isang malinis na anyo ng libro ng kita at mga gastos para sa 2018 ay maaaring ma-download sa isang maginhawang format nang libre sa anumang website ng accounting o gamitin ang magagamit na legal na reference system.

Ang anyo ng libro ng kita at mga gastos, na ginagamit mula noong 2018, ay maaari ding i-download sa aming website.

Mga resulta

Lahat ng "simplifiers", anuman ang napiling bagay ng pagbubuwis, punan ang seksyon I ng KUDIR. Ang pagkumpleto ng iba pang mga seksyon ng KUDIR ay tinutukoy ng kung anong bagay ng pagbubuwis, "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos", ang ginagamit ng pinasimpleng nagbabayad ng buwis. Para sa "mga simplifier" na may layunin ng pagbubuwis na "kita", mula 01/01/2018 ang KUDIR ay dinagdagan ng isa pang seksyon, na sumasalamin sa mga binabayarang halaga ng buwis sa pagbebenta.

Upang matukoy nang tama ang base ng buwis para sa isang buwis, ang lahat ng nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magtago ng isang libro ng kita at mga gastos (KUDiR). Inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa pamamagitan ng utos ng Oktubre 22, 2012 No. 135n ang form ng KUDiR at ang pamamaraan para sa pagpuno nito. Hindi mahalaga kung ano ang layunin ng pagbubuwis para sa isang negosyante o organisasyon, "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos" - ang pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay sapilitan para sa lahat. Kung ang accounting book ay nawawala o naglalaman ng maling data na humantong sa isang underestimation ng tax base, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang pagmultahin ang negosyante.

Isaalang-alang natin ang pagkakasunud-sunod ng pagpapanatili at ilang mga tampok ng pagpuno ng KUDiR sa pinasimple na sistema ng buwis, at magbigay din ng isang halimbawa ng isang libro ng accounting para sa bagay na "income minus expenses".

© photo bank Lori

Paano magsagawa ng KUDiR

Ang accounting book ay maaaring itago sa electronic form at sa hard copy. Ang KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi naiiba sa aklat para sa mga organisasyon. Ang elektronikong KUDiR sa pagtatapos ng panahon ng buwis (taon) ay dapat na naka-print sa papel, kasama ang mga blangkong seksyon. Ang aklat ay tinahi, ang lahat ng mga pahina ay may bilang at ang kanilang numero ay nakasaad sa huling sheet. Ang lugar ng firmware ay nakadikit, ang isang selyo ay inilalagay (kung mayroon man) at ang pirma ng negosyante.

AT opisina ng buwis ang libro ng accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 ay hindi sertipikado. Ang panuntunang ito ay may bisa mula noong 2013. Para sa bawat panahon ng buwis (iyon ay, taun-taon) bagong aklat. Kahit na walang aktibidad sa panahon ng buwis, ang negosyante ay dapat magkaroon ng isang ledger na may mga zero indicator.

Ang mga operasyon ay ipinasok sa aklat sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, bawat isa sa isang hiwalay na linya. Hindi ka maaaring gumawa ng kita at mga gastos na hindi dokumentado. Para sa bawat operasyon, dapat mayroong naaangkop na mga tseke, invoice, payment order, cash order, kontrata at iba pang pangunahing dokumento.

Ang mga halaga ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante ay ipinahiwatig sa rubles na walang kopecks.

Kung ang isang pagkakamali ay ginawa sa isang libro sa papel, maaari itong itama kung may mga batayan para doon. Ang isang maling entry ay na-cross out, ang tamang data ay nakasulat, ang petsa ng pagwawasto ay ipinahiwatig, at lahat ay pinatunayan ng pirma at selyo ng negosyante.

Paano punan ang KUDiR

Ang aklat ng accounting para sa kita at mga gastos ay binubuo ng apat na seksyon. KUDir para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita na binawasan ang mga gastos" ay hindi pinupunan ang seksyon IV, at ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ay hindi pinupunan ang mga hanay ng seksyon l na may kaugnayan sa mga gastos, isang sertipiko sa seksyon l, pati na rin ang mga seksyon ll at lll. Ganoon din ang ginagawa ng mga organisasyon.

Seksyon l ay binubuo ng apat na talahanayan, isa para sa bawat quarter. Sa hanay 2 ipinapahiwatig namin ang petsa at numero ng pangunahing dokumento na nagpapatunay ng kita o gastos. Petsa - ang araw ng aktwal na pagtanggap ng mga pondo sa cash desk o sa kasalukuyang account.

Dapat tandaan na ang kita at mga gastos na tinanggap para sa accounting ng buwis ay dapat matugunan ang mga kinakailangan batas sa buwis RF. Hindi lahat ng natanggap na pondo ay maaaring ituring na kita at hindi lahat ng mga gastos ay maaaring ituring na mga gastos. Halimbawa, ang mga halaga ng buwis na ibinalik mula sa badyet ay hindi kita; pera na natanggap para sa pagbabalik ng kasal; maling na-kredito sa kasalukuyang account, atbp. Sa column 3, maaari mong isaad ang uri ng kita (kita, advance, non-operating). Kapag gumagawa ng mga gastos, isinasaalang-alang namin na ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal ay maaari lamang mabawi pagkatapos na ito ay maibenta.

Kung ang pera ay natanggap sa araw ayon sa mahigpit na mga form sa pag-uulat (mga tseke ng kalakal at cashier), maaari mong ipasok ang bawat isa sa kanila sa isang hiwalay na linya, ngunit mas madaling ibigay ang lahat ng mga nalikom para sa araw na iyon gamit ang isang resibo ng pera at ipahiwatig ang lahat ng BSO. sa loob. Ang libro ng accounting para sa kita at mga gastos sa kasong ito ay napunan lamang sa isang linya para sa halaga ng cash order.

Sa kaso ng isang refund para sa isang produkto o serbisyo, ang isang entry sa aklat ay ginawa sa petsa ng pagbabalik, at ang halagang natanggap ay ipinasok hindi sa column 5, ngunit sa column 4 na may minus sign.

Ang sertipiko sa seksyon l ay nagbubuod sa lahat ng kita at gastos para sa panahon ng buwis. Kung negatibo ang resulta, hindi napupunan ang mga linya 040 at 041.

Seksyon II ay napunan kapag ang isang negosyante o isang negosyo ay nakakuha o lumikha ng mga fixed asset (mga gusali, istruktura, kagamitan, mga sasakyan at iba pang mga asset na kinakailangan para sa mga aktibidad sa produksyon na may buhay ng serbisyo na higit sa 1 taon) at hindi nasasalat na mga asset (mga copyright, patent, karapatan sa trademark at iba pang hindi nasasalat na asset na may panahon ng paggamit na higit sa 1 taon).

Seksyon II kailangang punan lamang kung ang indibidwal na negosyante ay may mga pagkalugi mula sa nakaraan o kasalukuyang panahon ng buwis at maaari silang dalhin sa susunod na panahon.

Seksyon IV ay inilaan para sa mga indibidwal na negosyante sa "pinasimpleng kita" upang mabawasan ang nag-iisang buwis sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa mga pondo sa panahon ng buwis. Ang mga kontribusyon "para sa kanilang sarili" na IP ay maaaring isaalang-alang para sa pagbawas sa buong halaga, at mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado - sa halagang hindi hihigit sa 50% ng iisang halaga ng buwis.

Sample book of accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang IP Income and Expenditure Book ay isang form na dapat punan kung indibidwal na negosyante Itinuring kong kapaki-pakinabang ang paggamit ng pinasimpleng bersyon. Ang dokumentong ito ay dinisenyo upang panatilihin ang mga talaan ng lahat ng mga gastos na natamo ng isang negosyante at kita na natanggap para sa taon. Ang mga tala sa journal ay dapat itago sa pagkakasunud-sunod ng mga petsa. Para sa lahat ng mga halagang makikita sa KUDiR, ang katibayan ng dokumentaryo ay dapat na magagamit sa anyo ng isang pangunahing dokumento na nakaimbak sa departamento ng accounting.

Batay sa mga entry na ginawa sa aklat, sa katapusan ng bawat quarter, ang halaga ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kakalkulahin, at sa katapusan ng taon ang halaga ng buwis ay kakalkulahin. Samakatuwid, ang impormasyon sa form ay dapat na ganap na sumasalamin sa maaasahang impormasyon tungkol sa mga nakumpletong transaksyon upang makalkula nang tama ang base ng buwis.

Ang libro ng mga gastos at kita ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring iguhit sa papel at sa elektronikong anyo:

1. Kapag pinapanatili ang isang papel na form, ang isang blangko na form ay dapat na laced, ang mga numero ay dapat ilagay sa mga sheet, at sa likod ng libro, ipahiwatig ang bilang ng mga sheet, na kung saan ay sertipikado ng pirma at selyo ng negosyante, kung mayroon man. Ang lahat ng mga error ay manu-manong itinatama, sa tabi ng blot ay ang petsa ng pag-edit, ang pirma ng indibidwal na negosyante at isang selyo, muli kung magagamit.
2. Elektronikong paraan ang pagpapanatili ng KUDiR ay makabuluhang pinapasimple ang pamamaraan ng accounting: ang form ay naka-print sa dulo ng bawat quarter, laced up, ang mga numero ng sheet ay ipinahiwatig, ang bilang ng mga sheet at isang IP visa na may selyo ay nakakabit sa likod.

Walang obligasyon na taunang isumite ang mga nakumpletong aklat sa tanggapan ng buwis. Gayunpaman, ang pagpuno sa form ay sapilitan, dahil ang dokumentong ito ay maaaring kailanganin ng awtoridad sa buwis sa loob ng balangkas ng batas.

Sa bagong taon, magsisimula ang isang bagong libro ng kita at mga gastos para sa mga indibidwal na negosyante, isang sample kung saan ipapakita sa ibaba.

Seksyon 1 Kita at Mga Gastos

Ito ay, sa katunayan, ang pangunahing seksyon kung saan ang aktwal na accounting ng mga operasyon ay isinasagawa. Ang bawat entry ay dapat magkaroon ng sarili nitong serial number, isang malinaw na nakasaad na halaga at nagpapatunay pangunahing dokumento. Ang pag-iimbak ng mga dokumento ng pagbibigay-katwiran para sa mga entry sa KUDiR ay lalong mahalaga para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa opsyon na "kita nang walang gastos". Sa kasong ito, ang batayan para sa pinasimple na sistema ng buwis ay nababawasan ng halaga ng pera na ginastos, kaya ang bawat bagay sa gastos ay maaaring mahulog sa ilalim ng malapit na atensyon ng mga controllers. Ang kakulangan ng wastong naisagawa na mga pansuportang dokumento ay maaaring humantong sa karagdagang pagkalugi sa anyo ng karagdagang buwis, multa at mga parusa.

Ang mga inobasyon noong 2019 sa unang bahagi ng form ay nakaapekto sa mga negosyante at organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na kinokontrol ng mga dayuhang kumpanya. Ngayon sa legal na batas ay mayroong isang tiyak na indikasyon na hindi na kailangang ipakita sa hanay 4 ang kita ng isang dayuhang katapat. Default pamantayang ito kumilos nang mas maaga, ngunit hindi ito inayos ng mambabatas sa anumang kasalukuyang pamantayan. Kaya, ang libro ng kita, na siya ring aklat ng mga gastos ng isang indibidwal na negosyante, ay hindi dapat maglaman ng mga halaga ng kita ng isang kontroladong dayuhang kumpanya.

Seksyon 2, Pagkuha malalaking pasilidad

Idinisenyo upang ipakita ang mga nakuhang mamahaling bagay sa buong taon. Ito ay pinupunan lamang kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis, na isinasaalang-alang ang mga gastos (15%). Hindi nakaapekto ang mga pagbabago sa mga batas noong 2019 ang seksyon na ito, kaya ang pagkakasunud-sunod ng pagmuni-muni ng mga bagay na pangmatagalang paggamit dito ay hindi nagbago.

Seksyon 3, mga pinsala

Ang seksyon na ito ay pinunan din ng mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%. Dapat ipakita ng sheet ang impormasyon sa negatibong resulta sa pananalapi na nakuha bago ang panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, kung sa 2017 huling resulta ang negosyo ay naging hindi kumikita at ang katotohanang ito ay idineklara, kung gayon ang naturang pagkawala ay maaaring mabawasan ang base ng buwis sa 2019 (pati na rin sa 2019 at iba pa hanggang 2028 kasama, sa kabuuang 10 taon).

Seksyon 4, sa mga premium

Ang IP ay pinunan sa USNO na may object na "Income". Isinasaad ng mga column ang halaga ng mga premium ng insurance iba't ibang direksyon binayaran sa isang mandatoryo at boluntaryong batayan, pati na rin binabayaran sick leave. Ang lahat ng mga halagang ito ay lehitimong binabawasan ang base ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, at samakatuwid ang kanilang pagmuni-muni sa form ay dapat na suportahan ng mga sumusuportang dokumento.

Mula noong 2019, para sa mga negosyante na ang mga aktibidad ay isinasagawa nang walang paglahok ng third-party na paggawa, may karapatang bawasan ang base ng buwis sa inilipat na mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili". Ang mga naturang halaga ay kinakalkula sa pagkakasunud-sunod na makikita sa Artikulo 430 ng Tax Code. Ang halaga ng mga gastusin ng ganitong uri ay napapailalim sa entry sa column 4 ng seksyong ito.

Seksyon 5, tungkol sa buwis sa pagbebenta

Ito ay bagong seksyon mga form mula noong 2019, ito ay iginuhit ng mga simplistic na tao sa bagay na "kita". Itinatala nito ayon sa pagkakasunod-sunod ang mga halaga ng binabayarang buwis sa pagbebenta, na ibinabawas sa halaga ng buwis na babayaran.

Ang ganitong pagbabayad ay ginawa ng mga negosyante na ang mga aktibidad ay nauugnay sa kalakalan, at ang aktibidad na ito ay dapat isagawa sa Moscow, St. Petersburg o Sevastopol. Noong 2019, ang bayad sa pangangalakal ay binabayaran lamang ng mga negosyanteng nangangalakal sa Moscow.

Kaya, ang mga pangunahing inobasyon sa 2019 na nakaapekto sa KUDiR ay:

• ang unang seksyon ay hindi sumasalamin sa kita ng mga kontroladong dayuhang kumpanya;
• sa ikaapat na seksyon, ang column IV ay nagpapahiwatig ng karapatan ng isang indibidwal na negosyante na ipakita ang mga premium ng insurance "para sa kanyang sarili";
• ang mga halaga ng mga bayarin sa pangangalakal na binayaran sa taon at pagbabawas ng buwis ay makikita sa bagong ikalimang seksyon ng form.

Dapat tandaan na sa 2019 ay walang umiiral na tuntunin aprubahan ang nakatali na aklat na may selyo kung dati nang tumanggi ang negosyante o organisasyon na gamitin ito. Sa kawalan ng selyo, ang porma ay ineendorso lamang ng ulo sa likod.

Mga halimbawa ng disenyo KUDiR

Ang libro ng kita at gastos para sa mga indibidwal na negosyante sa iba't ibang mga sistema ng buwis ay medyo naiiba, sa ibaba ay isang sample ng pagpuno sa form na ito sa bawat opsyon para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may iba't ibang mga bagay, at ipinakita din maikling pagsusuri mga form kapag inilapat ng negosyante karaniwang sistema.

Isaalang-alang, ayon sa mga punto ng KUDiR para sa IP sa USN 6, isang sample ng pagpuno sa 2019:

1. Ang unang sheet ay nagpapakita Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa IP: buong pangalan, TIN, kung aling bagay ng pinasimple na sistema ng buwis ang ginagamit, lokasyon, mga detalye ng bangko, petsa ng pagpuno ng form, taon ng pag-uulat.
2. Ang pangalawang seksyon ay dapat maglaman ng impormasyon sa nabubuwisang kita sa pamamagitan ng quarters, na nagsasaad ng mga detalye ng mga sumusuportang dokumento. Nananatiling walang laman ang column 5. Ang kabuuang halaga ng mga natanggap na pondo ay ipinapakita sa dulo ng seksyon.
3. Sa ikaapat na bahagi, ang impormasyon ay ipinasok sa inilipat na mga premium ng insurance at sick leave para sa mga empleyado o para sa sarili sa kawalan ng mga empleyado (Artikulo 430 ng Tax Code). Sa ibaba, ang huling halaga ay kinakailangang kalkulahin - babawasan nito ang base ng USN.
4. Ang bagong seksyon 5 ay pupunan lamang kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang negosyanteng nagbebenta ng mga kalakal sa Moscow. Para sa St. Petersburg at Sevastopol species na ito hindi pa nagagawa ang pagbabayad.

Sa kabila ng katotohanan na sa ilalim ng opsyong ito ng pagbubuwis, ang karapatang bawasan ang buwis sa halaga ng pagbili ng mga hindi kasalukuyang asset ay hindi itinatag, at ang sheet 3 ng KUDiR ay nananatiling walang laman, ang obligasyon na isaalang-alang ang mga ito sa departamento ng accounting. nananatili (Batas sa Accounting at PBU 6/01).

Pagpuno ng form para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 15%

Suriin natin ang mga tampok ng pagpuno ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante na may rate na 15% at isang sample ng pagpuno nito sa 2019:

1. Unang pahina ay napunan sa parehong paraan tulad ng sa isang rate na 6%, maliban sa bagay: ang halaga na "kita na binawasan ang mga gastos" ay ipinasok sa kaukulang cell.
2. Kasama sa pangalawang seksyon ang impormasyon tungkol sa lahat ng mga resibo at gastos na natamo. Kasama rin dito ang mga talaan ng pagbabayad ng mga premium ng insurance, pati na rin ang mga sahod. Ang mga kabuuan ay kinakalkula sa pamamagitan ng kita sa linya 010, sa mga gastos sa linya 020. Kung mayroong tubo, ito ay naitala sa linya 040, kung may pagkalugi, ito ay ipinasok sa cell 041 nang walang minus sign.
3. Ang sheet 3 ay naglalaman ng napaka buong impormasyon sa mga hindi kasalukuyang asset na direktang ginagamit sa proseso ng paggawa ng kita, napapailalim sa pinasimpleng sistema ng buwis sa rate na 15%. Ang lahat ng impormasyon tungkol sa mga bagay ay napunan sa mahigpit na alinsunod sa data ng accounting.
4. Ang seksyon sa halaga ng pagkawala ng mga nakaraang taon ay sumasalamin sa mga halaga negatibong resulta dinadala pasulong sa kasalukuyang taon bilang isang deductible factor. Halimbawa, kung sa simula ng mga operasyon noong 2017 ang negosyo ay nawalan ng 60,000 rubles, at noong 2019 ang kita (linya 010 ng seksyon 1) ay umabot sa 40,000 rubles, kung gayon ang kasalukuyang taon ay may zero base para sa pinasimple na buwis. sistema ng 15%, at para sa 2019 20000 ay mananatili. hindi nagamit na pagkawala na lehitimong makakabawas sa mga kita sa hinaharap.

Ang natitirang mga sheet ng form na may bilang na 4 at 5 na may STS 15% ay hindi napunan. Ang lahat ng data sa mga gastos na may ganitong opsyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ipinapakita sa pangalawang seksyon ng KUDiR at pumunta upang bawasan ang base para sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Para sa elektronikong pagpuno Maaaring gamitin ng mga aklat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ang Elba program (libre sa loob ng 30 araw) o Taxpayer Light. Tutulungan ka nila na awtomatikong bumuo ng mga ulat.

KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng DOS

Ang form ng KUDiR ay isinabatas sa pamamagitan ng order 86n, ang petsa nito ay 08/13/02 (Ministry of Finance kasama ang Federal Tax Service). Ang form na ito sa halip kumplikado, dahil sa esensya pinapalitan nito ang isang ganap Accounting. Ang pagkumpleto nito ay ipinag-uutos lamang para sa mga negosyanteng nagbabayad ng personal na buwis sa kita, kapag ginagamit lamang ang pinasimpleng sistema ng buwis, PSN, UTII o ESHN, ang aklat na ito ay hindi nauugnay.

Ang unang seksyon ay para sa pagtatala ng kita na natanggap at mga gastos na natamo. Kasabay nito, ang form ay naglalaman ng mga sub-table para sa hiwalay na accounting ng kita at mga gastos mula sa mga nabubuwisang at hindi-VATable na mga transaksyon. Ang mga sheet mula sa pangalawa hanggang sa ikaapat ay pinupunan sa pagkakaroon ng mga fixed asset, IBE at hindi nasasalat na mga asset, sinasalamin nila ang pagkalkula ng mga halaga ng depreciation. Ang ikalimang seksyon ay nakatuon sa sahod at mga kaugnay na bawas sa buwis. Sa huling bahagi, kinakalkula ang personal income tax base.

Ipagpalagay na ang isang indibidwal na negosyante sa panahon ng pag-uulat ay bumili ng mga pigurin ng porselana sa halagang 1 milyong rubles, sa parehong panahon posible na magbenta lamang ng 60% ng mga binili na kalakal sa halagang 800 libong rubles.

Pagkumpleto ng aklat:

• Ang sheet 1-1A ay maglalaman ng impormasyon sa presyo ng pagbili ng mga naibentang kalakal at sa mga labi ng mga pigurin sa bodega;
• sa mga bahagi 1-4A, ang mga gastos sa paghahatid ay dapat na maipakita, halimbawa, sa halagang 98 libong rubles;
• sa 1-6A ay masasalamin kabuuang gastos binili ang mga figurine at ang gastos nang direkta sa mga naibenta (600 libong rubles);
• Ang talahanayan 1-7A ay magbubuod sa nakumpletong transaksyon, na isinasaalang-alang ang transportasyon;
• kung mayroon kang sariling mga fixed asset, halimbawa, mga computer, ang kanilang depreciation ay makikita sa sheet 2-1;
• ang seksyon 5 ay magpapakita ng binabayarang suweldo ng storekeeper;
• lahat ng inilipat na halaga sa anyo ng mga kabuuan ay inilagay sa buod ng sheet sa ilalim ng numero 6.

Upang awtomatikong kumpletuhin ito kumplikadong hugis Maaari mong gamitin ang online na serbisyong "My Business". Sa portal na ito Maaari ka ring mag-download ng up-to-date na mga template ng form.